elaborat de ec. ION POPESCU, Directorul general al SC ETA SA-Rm.Valcea, ce urmeaza sa fie implementat pe perioada mandatului sau de 4 ani(2012-2016)
2 -Decembrie 2012-
-CUPRINS- INTRODUCERE CAPITOLUL I. NOTI UNI DE MANAGEMENT; SI STEMUL DE MANAGEMENT SI STI LUL DE CONDUCERE ce se va aplica la SC ETA SA; METODE SI TEHNI CI DE MANAGEMENT; TEHNI CI SI I NSTRUMENTE MANAGERI ALE. 1.1. Esena managementului. 1.2. Sistemul de management si stilul de conducere ce se va aplica la SC ETA SA. 1.3. Managerii societatii ETA SA 1.4. Metodele si tehnicile de management 1.4.1.Managementul prin bugete.Avantaje si dezavantaje. 1.4.2.Metoda de management prin obiective. Avantaje si dezavantaje. CAPITOLUL II. PLANUL DE MANAGEMENT AL DI RECTORULUI GENERAL-instrument principal de conducere al SC ETA SA, parte a PLANULUI DE ADMI NI STRARE. 2.1. Scurta prezentare a SC ETA SA. 2.2. Cadrul legal de reglementare a activitatii societatii. 2.3. Viziunea si misiunea Societatii. 2.4. Principiile directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandat. 2.5. Obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare.
CAPITOLUL III. STAREA PATRIMONIULUI si REZULTATE ECONOMICO-FINANCIARE ale S.C. ETA SA la inceputul mandatului Directorului General si al Consiliului de Administratie. 3.1. Starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA. 3.2. Analiza SWOT a activitatii SC ETA SA. 3.2. Situatia economico-financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din capitalul social al SC ETA SA. 3.3. Estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale, precum si managementul valorii intreprinderii, la data preluarii mandatului de catre Directorul general si noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012. 3.4. Evaluarea SC ETA SA. Analiza diagnostic pe principalele activitati ale societatii.
CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI PRIORITATI STRATEGICE. INDICATORI SI CRITERII DE PERFORMANTA. 4.1.Viziune i principii generale de management 4.2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a Directorului general 4 . 3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - inte de performan. 4.4. Prioriti strategice 4 . 5 . I n d i c a t o r i d e p e r f o r m a n t a s i m a s u r i d e r e a l i z a r e .
3 CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de mandat(perioada 15.09- 31.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general. 5.1.Programul de redresare a activitatii societatii pe termen scurt. 5.2. Strategia de implementare a noului plan de management. Cuantificarea matematica a masurilor ce vor fi intreprinse pe perioada mandatului si mai ales eficienta acestora. 5.2.1. Masuri organizatorice pentru pregatirea si implementarea strategiei. 5.2.2. Masuri privind innoirea parcului auto prin achizitionarea unor mijloace de transport noi. 5.2.3. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor. 5.2.4. Masuri privind cresterea veniturilor. 5.2.5. Masuri cu caracter social. Imbunatatirea conditiilor de munca si de trai pentru salariatii societatii. 5.3. Cuantificarea matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru cei 4 ani de mandat ai Directorului General si ai Consiliului de Administratie. CAPITOLUL VI. CONSIDERATII GENERALE. CONCLUZII.
INTRODUCERE
Planul de management, pe care il supunem atentiei si analizei Consiliului de Administratie, cuprinde in structura sa, intreaga strategie de management a SC ETA SA pe urmatorii 4 ani de mandat a Directorului General, care va avea ca principal scop, atingerea obiectivelor si criteriilor de performanta stabilite prin Planul de Administrare. Prin aceast lucrare am urmrit s prezint cele mai utilizate si eficiente metode si tehnici de management, care sa se adapteze la specificul activitatii SC ETA SA, cuantificarea masurilor ce urmeaza a fi aplicate in cadrul strategiei de management elaborate si mai ales implementarea acestor masuri, care urmeaza sa influenteze pozitiv activitatea societatii in viitor. Este deja demonstrat ca, astazi, intr-o economie globalizata si pe o piata concurentiala acerba, conceptele precum: eficienta, competitivitate, management, strategie, viziune etc., nu mai pot fi ignorate de nici o administratie, fie ea publica sau privata. Astazi o societate comerciala, nu mai poate fi condusa doar prin masuri administrative, pe baza pregatirii profesionale si experientei practice a directorului sau administratorului. De aceea este mai mult decat necesar ca, un manager, pentru a putea sa conduca in mod eficient, trebuie sa dispuna pe langa aceste calitati si de abilitati psiho-pedagogice si comportamentale, de viziune, talent, curaj si determinare, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii. S.C. ETA S.A. Rm. Valcea, chiar daca este mai mult un prestator de servicii publice, activitatea ei trebuie sa fie una eficienta, iar managementul unul performant. Din pacate starea economica actuala a societatii nu poate primi un astfel de calificativ si de aceea sunt necesare in prezent masuri urgente si ferme de redresare ce trebuie elaborate pe baza unei noi strategii de management. Pentru elaborarea acestei strategii de afaceri, managementul societatii ETA SA, va trebui sa aiba in vedere identificarea, definirea, cuantificarea si mai ales modul in care vor fi implementate actiunile, care urmeaza sa influenteze in viitor activitatea societatii. Planul strategic in cadrul SC ETA-Rm.Valcea, presupune un sistem complex si coerent de etape si proceduri ce trebuie parcurse intr-o anumita succesiune, structurarea acestuia urmand sa includa urmatoarele etape: -definirea notiunilor si conceptelor cu care se va opera in cuprinsul acestei lucrari: eficienta, competitivitate, management, strategie, misiune, viziune etc. 4 -definirea mai clara a misiunii societatii ETA Rm.Valcea pentru urmatorii 4 ani, pe baza unei noi viziuni strategice; -analiza starii actuale a societatii, pe baza prezentarii activitatii si indicatorilor economico- financiari pe ultimii 2 ani; -identificarea, stabilirea si detalierea politicilor generale si specifice ale societatii, care se concretizeaza prin programul sau planul anual al intreprinderii si prin programele speciale pe anumite domenii: marketing, productie, servicii, financiar, resurse umane etc.; -stabilirea obiectivelor strategice si a tintelor de atins; -evaluarea mediului extern:concept , componente si trasaturi; -evaluarea mediului intern:concept si structura, analiza potentialului societatii, in interconexiune cu mediul competitiv al acesteia(Modelul SWOT); --elaborarea planului de management pe baza examinarii perspectivelor de dezvoltare a societatii si cuantificarea acestora; -stabilirea alternativelor viitoare si compararea acestora; -implementarea strategiei; -evaluarea si controlul strategiei.
Aceasta noua strategie, cuprinsa in prezentul Plan de management, pentru intreaga durata a mandatului de 4 ani a Directorului general, a fost elaborata in concordanta cu prioritatile strategice, obiectivele si criteriile de performanta stabilite prin Planul de Administrare de catre Consiliul de Administratie, care a fost deja aprobat de catre Adunarea Generala a Actionarilor din cadrul ETA SA. Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012 30.08.2016 reprezint un instrument de planificare strategic a politicii de administrare a SC ETA SA Rm. Valcea, fiind ca atare un document de referin, atat pentru Directorul general, cat si pentru administratorii(membrii Consiliului de Administratie) i toti salariatii Societii, din momentul aprobrii i aducerii acestuia la cunotina managerilor de nivel superior. Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea nu este facultativ , el reprezint un document previzional intern de formalizare a proceselor i relaiilor de management, are caracter obligatoriu, iar nerespectarea sa n totalitate este pasibil de sanciuni, n conformitate cu prevederile Regulamentului de Organizare i Funcionare ( ROF ), ale Regulamentului Intern ( RI ) al companiei , i ale altor documente organizatorice care privesc organizarea si functionarea societatii . Am structurat prezenta lucrare pe 6 capitole distincte. In primul capitol voi ncerca s surprind aspecte referitoare la definirea notiunii de management, prezentarea sistemului de management si locul sau in cadrul firmei, prezentarea n detaliu a celor mai utilizate metode de conducere folosite n practica economic si mai ales a metodele i tehnicile de management ce se vor aplica la SC ETA SA, cu avantajele i dezavantajele lor, noiuni referitoare la tehnicile i instrumentele manageriale, n special tehnicile de stimulare a activitii, etapele, factorii de succes i cerinele ce trebuie respectate de acestea. 5 Al doilea capitol al lucrarii va aborda cateva elemente de definire a Planului de management al Directorului general, parte a Planului de Administrare si va cuprinde: o scurta prezentare a SC ETA SA, cadrul legal de reglementare a activitatii societatii, viziunea si misiunea Societatii si principiile directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandate, obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, reprezentata prin consilierii desemnati de Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea..
Al treilea capitol va cuprinde: starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA, situatia economico- financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din capitalul social al SC ETA SA, estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale, precum si managementul valorii intreprinderii, la data preluarii mandatului de catre Directorul general si noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012. Al patrulea capitol cuprinde obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, reprezentata prin consilierii desemnati de Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea. Al cincilea capitol cuprinde: strategia de implementare a noului plan de management, masurile ce vor fi intreprinse pe perioada mandatului si mai ales eficienta acestora, determinata prin cuantificarea matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru fiecare an, dintre cei 4 ani de mandat ai Directorului General si ai Consiliului de Administratie. Ultimul capitol (al saselea) va cuprinde: consideratii generale si concluzii. CAPITOLUL I. ESENTA MANAGEMENTULUI . LOCUL SI STEMULUI , METODEI I TEHNI CI I DE MANAGEMENT N CADRUL SI STEMULUI DE MANAGEMENT AL SC ETA SA. La elaborarea si implementarea noului Plan de management la SC ETA SA am plecat de la considerentul ca, a nu explica cel putin teoretic, notiunile de management, manager, leadership, stil de conducere, metode si tehnici de management etc. este ca si cum ne-am pregati sa aplicam in continuare aceiasi politica de conducere defectuasa si paguboasa(confirmata de rezultatele obtinute de aceasta societate in ultimii 10 ani), adica practicarea si in viitor a stilului romanesc hai ca merge si asa sau si mai grav , aplicarea stilului de a conduce o societate dupa ureche. 1.Esena Managementului. In literatura de specialitate, managementul este definit ca, o art i nu una oarecare, ci arta artelor pentru c pune n valoare talentul oamenilor, deci are un pronunat caracter uman. Managementul este considerat o art ntruct are la baz intuiia, experiena, abilitatile psiho- pedagogice si comportamentale, viziunea, talentul, curajul si determinarea i alte modaliti de aciune ale managerului, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii. Managerii de success, categorie in care dorim sa intre si managerii de la SC ETA SA, au o capacitate special, accea de a nva rapid din experient, i nu numai c particip la activitile de zi cu zi, dar analizeaz, in mod competent, evenimentele i situaiile deosebite, formuleaz teorii personale i le folosete atunci cnd ia decizii. 6 Managementul reprezint activitatea de planificare, luare a deciziei, organizare i control, direcionate asupra resurselor umane, financiare, fizice i informaionale, cu ajutorul crora se realizeaz obiectivele organizaiei ntr-o manier efectiv i eficient. Ca activitate practic, managementul este definit ca o munc intelectual prin care managerul determin subordonaii s desfoare anumite activiti pentru realizarea obiectivelor propuse. Procesul de management reprezint ansamblul fazelor prin care se determin obiectivele, se organizeaz activitatea i se antreneaz personalul pentru a participa la realizarea scopurilor propuse. Obiectul de studiu al managementului const n studierea relaiilor de conducere care iau natere n cadrul procesului de management, cu scopul aplicrii celor mai adecvate sisteme, metode i tehnici de management, menite s asigure creterea eficacitii activitii desfurate. 2. Sistemul de management si stilul de conducere ce se va aplica la SC ETA SA Pornind de la certitudinea ca, pentru o firma in ansamblul sau, ori pentru principalele componente ale sale, sistemul de management este un ansamblu coerent de elemente principii, reguli, metode, proceduri decizionale, organizatorice, informaionale prin intermediul crora se asigur modelarea i exercitarea celei mai mari pri a funciilor procesului de management, n vederea sporirii profitabilitii economice. Stilul de conducere ce va fi aplicat la SC ETA SA, atat de managerul general, cat si de managerii operationali(sefi de departamente) va fi in principal unul participativ-reformist, de fapt un corolar de stiluri si anume: unul autoritar (care impune centralizarea autoritii i dicteaz salariailor decizii la adoptarea crora nu au contribuit); unul democratic care se bazeaz pe ncrederea managerului n subalternii pe care i implic n adoptarea deciziilor; al organizatorului, care acioneaz pe considerente de raionalitate economic; al participativului, care n esen inseamna preocuparea pentru desfurarea muncii n echip; al ntreprinztorului care urmrete nregistrarea celui mai bun efect economic; al realistului care se bazeaz pe ncredere i respect fa de salariai; al maximalistului, care presupune orientarea activitilor n funcie de obiectivele urmrite;
3. Managerii societatii ETA SA sunt: Directorul general, care asigur desfurarea intregului proces de management la nivelul societatii. El va ndeplini funcia de manager general(Leadership), care trebuie sa dispuna de autoritate i rspundere, deoarece influeneaz comportamentul salariailor; dispune de cunotine necesare eficientizrii relaiei cu salariaii; suport solicitrile i stresul funciei de conducere, etc. Managerul general exercita in societate, o putere legitim, consfinit de poziia oficial pe care o ocup n firma; o putere de recompensare, determinat de capacitatea lui de a rsplti salariaii potrivit contribuiei lor la derularea activitii; o putere a exemplului personal, atunci cnd leaderul reuete s genereze ncredere n rndul salariailor; o putere profesional, determinata de abilitile fizice i intelectuale pe care le pune n valoare n procesul muncii. Sefii de departamente, care trebuie sa asigure o anumita functie de conducere, specifica fiecarui sector de activitate, pe care o desfasoara in cadrul societatii(economico-financiara, tehnica, comerciala, servicii etc.) si, in principiu, ei trebuie sa indeplineasca functia de manageri operationali(executivi). I ntregul Plan de management a fost elaborat astfel incat, sa poarte amprenta unor manageri responsabili, care sa considere ca restructurarea poate fi facuta din mers cu asigurarea unui parteneriat al salariatilor, cu spirit inovator, creator, cu curaj in asumarea riscurilor, disponibilitate prin comunicare, flexibilitate in situatii de criza sau conflict de munca, strategii clare, masuri preventive de evitare a crizelor, intr-un cuvant tipul de manager cu un stil de conducere participativ- reformist. 7
4. Metodele si tehnicile de management reprezinta modalitatile concrete folosite pentru solutionarea problemelor care decurg din functiile conducerii, prin care se pun in miscare activitatile componente ale functiilor intreprinderii. Pentru a asigura responsabilizarea tuturor angajailor, dar i pentru o utilizare n condiii de eficien a resurselor, Dezvoltarea oricrei organizaii necesit folosirea n procesul managerial a unui instrumentar bogat, format din metode i tehnici de management. Tehnica de management cuprinde un ansamblu de reguli, procedee i instrumente specifice cu ajutorul crora se soluioneaz concret problemele ce decurg din atributele procesului de management. Metoda de management este acea modalitate ce faciliteaz exercitarea unor componente ale procesului managerial cu implicaii asupra coninutului i eficacitii muncii unuia sau mai multor manageri. Sistemele manageriale sunt mai cuprinztoare dect tehnicile de management, pe care, de regul, le ncorporeaz sub o form sau alta. Sistemul de management este un ansamblu de elemente prin intermediul crora se asigur modelarea i exercitarea funciilor procesului de management n vederea sporirii profitabilitii economice. Managementul prin bugete reprezint unul dintre cele mai utilizate sisteme de management, n prezent. Bugetul reprezint expresia financiar a dimensionrii obiectivelor, veniturilor, cheltuielilor i rezultatelor unei organizaii, ce permite evaluarea eficienei economice prin compararea rezultatelor cu nivelul bugetat al acestora. Acest tip de management are un profund caracter economic, urmrind n detaliu contribuia fiecrei componente a structurii organizatorice la cheltuielile, veniturile i profitul sau pierderile totale; n acest fel, contribuie la obinerea unor rezultate superioare. Managementul prin bugete este un sistem de management ce asigur previzionarea, controlul i evaluarea activitilor organizaiei i ale principalelor sale componente procesuale i structurale, cu ajutorul bugetelor. Pentru aplicarea acestui sistem de management trebuie ndeplinite cumulativ dou condiii: -existena unui sistem de programe de evidene i urmrire operativ a costurilor la nivelul ntregii organizaii; - o structur organizatoric conform cu obiectivele stabilite. Principalele premise ale managementului prin bugete la SC ETA SA sunt: 8 - proiectarea unei structuri organizatorice care s permit delimitarea clar a atribuiilor, responsabilitilor i competenelor pentru fiecare nivel managerial; - divizarea organizaiei n centre de gestiune delimitate procesual ori structural, la nivelul fiecruia fiind lansate bugete n care sunt prevzute obiective, cheltuieli, venituri i rezultate; - proiectarea unui sistem informaional centrat pe nregistrarea, transmiterea i analiza operativ a abaterilor de la nivelul previzionat al cheltuielilor; - adaptarea contabilitii generale i analitice la cerinele impuse de determinarea costurilor efective prin luarea n considerare a abaterilor de la costurile standard. Principalele etape pentru aplicarea managementului prin bugete sunt: - delimitarea i dimensionarea centrelor de gestiune; - fundamentarea obiectivelor sub forma unor indicatori financiari, ncepnd de la nivelul ierarhic superior i continund cu detalierea pn la un grad permis de posibilitatea asigurrii i prelucrrii informaiilor; - elaborarea sistemului bugetelor la nivelul organizaiei pe centre de gestiune i pe principalele domenii de activitate; - organizarea sistemului informaional pentru elaborarea i urmrirea bugetelor, cu precizarea c asigurarea cu informaiile necesare elaborrii i urmririi bugetelor se face de jos n sus, de la nivelurile care permit exprimarea n uniti de msur; - coordonarea sistemului de bugete cu scopul corelrii bugetelor pariale n cadrul bugetului general; - controlul i evaluarea realizrilor. Utilizarea managementului prin bugete prezint urmtoarele avantaje: - disciplinarea economic a componentelor procesuale i structurale ale organizaiei; - asigurarea i ntreinerea unui climat organizational i motivaional adecvat participrii active i efective a salariailor la stabilirea i realizarea obiectivelor. Dezavantajele utilizrii managementului prin bugete: - volum mare de munc pentru completarea formularelor folosite; - operativitate redus din cauza circuitelor informaionale foarte lungi. Orice organizaie, pentru a realiza o activitate profitabil pe o anumit perioad de timp, trebuie s-i previzioneze veniturile i cheltuielile, precum i ncasrile i plile, elabornd astfel bugetul propriu de venituri i cheltuieli ca principal instrument al previziunii financiare a unitii patrimoniale. 9 Printre obiectivele contabilitii de gestiune se afl i ntocmirea bugetului de venituri i cheltuieli pe feluri de activiti, urmrirea i controlul execuiei acestuia n scopul cunoaterii rezultatelor i furnizrii datelor necesare fundamentrii deciziilor privind gestiunea unitii patrimoniale. Bugetul de venituri i cheltuieli se ntocmete la nivel de organizaie pe baza informaiilor furnizate de contabilitate, pentru perioada expirat i a celor rezultate din calculele efectuate pentru perioada prognozat. Bugetul se ntocmete pentru un an, cu defalcare pe trimestre, cuprinznd urmtoarele componente: - Bugetul activitii generale; - Bugetul activitii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow; - mprumut garantat de stat; - Principalii indicatori economici i financiari. Bugetul activitii generale furnizeaz informaii referitoare la veniturile, cheltuielile i rezultatele preconizate a se realiza n anul curent, comparativ cu cele realizate n anul precedent, precum i alte date referitoare la profitul de repartizat, sursele de finanare a investiiilor, cheltuielile pentru investiii i date de fundamentare. Bugetul activitii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow-ului realizeaz o sintez a resurselor proprii, grupate n funcie de provenien, urmrind pstrarea echilibrului pentru desfurarea curent a exploatrii. Formularul are o structur specific, iar pentru completarea acestuia, informaiile din coloana "Corelaii cu bilanul" se reactualizeaz n funcie de datele nscrise n formularele de bilan anual, iar soldurile de la sfritul perioadei se coreleaz cu soldurile nscrise n anexele la bilan. Determinarea cash-flow-ului presupune existena a cel puin trei documente de eviden i previziune, n cuprinsul crora se detaeaz fluxurile financiare ale perioadei de gestiune, generate de veniturile i cheltuielile perioadei. mprumuturi garantate de stat, ca i component a bugetului, se ntocmete pe baza acordurilor i contractelor de credite garantate de stat, acordate de fiecare banc finanatoare, fie n lei, fie n valut. Prin acest formular se ofer informaii privind datoria efectiv la nceputul i la sfritul perioadei, ncasrile i plile din mprumuturi, dobnzi, comisioane i speze bancare. Principalii indicatori economico - financiari ultima component a bugetului de venituri i cheltuieli, ofer posibilitatea de a caracteriza n detaliu activitatea previzionat a organizaiei. In acest mod se creeaz premisele pentru ncadrarea n exigenele bugetare. Structura detaliat a indicatorilor din bugetul de venituri i cheltuieli este redat n continuare. 10 I. Indicatori de lichiditate 1. Lichiditate general = Active circulante / Datorii curente 2. Lichiditate imediat = (Active circulante - Stocuri)/Datorii curente 3. Rata solvabilitii generale = Active totale / Datorii curente II. Indicatori de echilibru financiar 1. Rata autonomiei financiare = Capital propriu / Capital permanent 2. Rata de finanare a stocurilor = Fond de rulment / Stocuri = (Capital permanent - Active imobilizate)/Stocuri 3. Rata datoriilor = Datorii totale / Active totale 4. Rata capitalului propriu fa de activele imobilizate = Capital propriu / Active imobilizate 5. Rata de rotaie a obligaiilor (viteza de rotaie n zile) = Cifra de afaceri / Media datoriilor totale = 360 / Rata de rotaie a obligaiilor III. Indicatori de gestiune 1. Rotaia activelor circulante (viteza de rotaie n zile) = Cifra de afaceri / Active circulante = 360 / Rotaia activelor circulante 2. Rotaia activului total (viteza de rotaie n zile) = Cifra de afaceri / Active totale = 360 / Rotaia activului total 3. Durata medie de recuperare a creanelor (viteza de rotaie n zile) = Cifra de afaceri / Media creanelor totale =360 /Durata medie de recuperare a creanelor IV. Indicatori de rentabilitate 1. Rata rentabilitii economice = Profit brut / Capital permanent 2. Rata rentabilitii financiare = Profit net / Capital propriu 3. Rata rentabilitii resurselor consumate = Profit net / Cheltuieli totale 4. Punct critic al rentabilitii = Cheltuieli totale fixe / [1 - Cheltuieli variabile totale / Cheltuieli fixe totale + Cheltuieli variabile totale] 5. Nivelul cifrei de afaceri aferent unui profit minim = (Cheltuieli fixe totale + profit minim aferent unui anumit volum al cifrei de afaceri)/ (1 -Ponderea cheltuielilor variabile n cheltuieli totale) V. Indicatori ai fondului de rulment 1. Fondul de rulment total = Total active - Active imobilizate 11 2. Fondul de rulment permanent = Capital propriu total + mprumuturi i datorii financiare (ntre 1-5 ani i peste) - Total active imobilizate 3. Fondul de rulment propriu = Capital propriu total - Total active imobilizate 4. Necesar de finanat = Fond de rulment permanent + Pli restante Fond de rulment propriu + pierderi neacoperite din exerciiile financiare anterioare 5. Gradul de acoperire al activelor circulante cu capital propriu (se exprim procentual) = Fond de rulment propriu / Fond de rulment total 6. Necesarul de fond de rulment = Stocuri + Creane + Active de regularizare Datorii curente Pasive de regularizare 7. Fondul de rulment net global = Capital permanent Active imobilizate 8. Trezoreria net = Fond de rulment net global Necesarul de fond de rulment 9. Fluxul de lichiditi (cash-flow)
n prezent, SC ETA SA va apela la aceasta metoda, deoarece pe aceasta cale se reuseste sa se asigure o strnsa legatura ntre profit, activitatea de productie si organizarea manageriala. Metoda se bazeaza pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice si, n special, pe centrele de profit si departamente. De regula, un buget include o suma de indicatori sintetici contabili financiari, la care se ataseaza schemele de fundamentare necesare. n conceperea lui, bugetul va fi sistematizat pe responsabilitati si pe activitati sau programe. La SC ETA SA bugetul general se bazeaza pe centralizarea datelor din doua tipuri de bugete: bugetul principal(Bugetul General al societatii), care la randul sau va fi format din bugetul Centrului de profit Departamentul de Transport public urban si suburban , bugetul Centrului de profit Departamentul de Mentenanta, si bugetele departamentelor Economic,Administrativ si servicii publice, bugetul de aprovizionare si bugetul investitiilor; bugetul anexa care se refera la cheltuielile de productie, cheltuielile de desfacere si cheltuielile generale.
Metoda de management prin obiective, fundamentat nc din 1954 de Peter Drucker, permite creterea performanelor organizaionale prin asigurarea unui grad ridicat de implicare a managerilor i subordonailor de la fiecare nivel organizaional. Esena acestui tip de management este dat de modalitatea de aplicare, care ncepe cu stabilirea obiectivelor i continu cu planificarea, controlul i evaluarea performanelor. 12 Managementul prin obiective creeaz legtura ntre gndirea strategic a Leadership-ului i implementarea strategiei prin intermediul nivelurilor urmtoare de management. Astfel, responsabilitatea fa de obiective este translatat de la nivel de organizaie la nivel de individ. De altfel, este esenial ca membrii organizaiei s aib o abordare unitar asupra obiectivelor acesteia. Pentru aceasta, este necesar ca managerii s defineasc clar obiectivele i sistemul de evaluare a rezultatelor, s le fac cunoscute echipei, s organizeze i s motiveze subordonaii pentru a genera implicare, s ofere i s primeasc feed-back continuu, s monitorizeze rezultatele pariale, sa evalueze performana i s asigure condiiile pentru dezvoltarea lor i a membrilor echipei. Aplicarea acestui sistem de management face ca o parte din capacitatea de decizie (i implicit din responsabilizare) s fie transferat nspre nivelurile de execuie, astfel nct la toate nivelurile organizaiei, fiecare individ implicat s-i elaboreze, implementeze i optimizeze propriile planuri de activitate, iar toate acestea s permit realizarea obiectivelor generale. Principalele avantajeale managementului prin obiective sunt: permite indivizilor s tie ce se ateapt de la ei i le clarific rolurile ; permite identificarea problemelor i i ncurajeaz pe manageri s stabileasc planuri de aciune i date int de rezolvare a problemelor ; mbuntete comunicarea managerial; crete gradul de motivare; asigur echitate n procesul de evaluare. n acelai timp, managementul prin obiective promoveaz: abilitile de autocontrol; creativitatea i iniiativa personal; iscusina n rezolvarea rapid a problemelor i n valorificarea maxim a oportunitilor. Dezavantajen aplicarea managementului prin obiective: consum ridicat de timp; posibile conflicte ntre manageri i subalterni; pot apare probleme pe diverse nivele ierarhice; pentru organizaiile puternic ierarhizate relaiile de colaborare pot fi chiar imposibil de stabilit. 13 Eficiena managementului prin obiectivedepinde ntr-o foarte mare msur de modul de stabilire a obiectivelor, respectiv: obiectivele trebuie s fie precise i msurabile; n declararea obiectivelor trebuie inclus elementul temporal; obiectivele trebuie s fie clare i lipsite de ambiguiti; toate obiectivele trebuie s fie orientate spre rezultat; trebuie s existe acord ntre politicile organizaiei i obiectivele stabilite. Odat stabilite obiectivele urmeaz realizarea lor, astfel: stabilirea principalelor activiti menite s sprijine obiectivele; clarificarea rolurilor i a legturilor i desemnarea principalelor responsabiliti pentru fiecare aciune; estimarea termenelor pentru realizarea fiecrei activiti principale i a activitilor secundare; identificarea resurselor necesare pentru ndeplinirea fiecrei activiti; verificarea termenelor limit i modificarea planului de aciune, n aa fel nct s existe suficient flexibilitate pentru eventualele modificri. O component important a managementului prin obiective se refer la control i la autocontrol, monitorizndu-se progresele i lundu-se msuri de corecie dac este necesar. De asemenea, o atenie deosebit se acord procesului de revizuire periodic a performanelor, practicienii recomandnd ntlniri ntre Directorul general i fiecare subaltern al su la intervale de trei, ase sau nou luni, ntlniri n cadrul crora managerii au ocazia de a acorda feed-back. Pentru ca feedback-ul s aib un impact pozitiv, este nevoie s se analizeze periodic modul n care sarcinile sau obiectivele au fost ndeplinite. Aceste ntlniri au influen direct asupra promovrilor, primelor, stabilirii necesitilor de instruire, oferirii de beneficii sau lurii de msuri disciplinare. Pentru ca managementul prin obiective s funcioneze, este necesar ca angajaii s fie implicai efectiv n stabilirea obiectivelor. De asemenea, managerii trebuie instruii n legtur cu principiile i procesele managementului prin obiective, precum i cu abilitile necesare pentru asigurarea succesului implementrii. 14 Aceasta metoda se bazeaza pe determinarea riguroasa a obiectivelor societatii, de la Directorul general pna la nivelul executantilor, care participa nemijlocit la stabilirea lor. Metoda mai are n vedere corelarea strnsa a recompenselor si a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor stabilite. De asemenea, metoda se bazeaza pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice si, n special, pe centrele de profit. In concluzie, sistemul de conducere prin obiective este o metoda folosita si bazata pe determinarea riguroasa a obiectivelor pana la nivelul executantilor, pe corelarea stransa a recompenselor si respectiv a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor, precum si pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice si in special pe centre de profit.
CAPITOLUL II. PLANUL DE MANAGEMENT AL DI RECTORULUI GENERAL-instrument principal de conducere al SC ETA SA.
Planul de management este instrumentul principal de conducere al SC ETA SA pe perioada mandatului de 4 ani al Directorului General, respectiv 15.09.2012 15.09.2016 si are la baz viziunea si strategia managerial a acestuia, asupra perspectivelor de evoluie ale SC ETA SA Rm. Valcea. La elaborarea Planului de management s-a avut in vedere strategia de dezvoltare stabilita prin Planul de administrare, care reflect politica general a Consiliului de Administraie i anume aceea de a consolida poziia de lider a SC ETA SA Rm. Valcea n raport cu celelalte companii de profil similar din judetul Valcea i de a continua s fie un factor de stabilitate pentru angajaii si , pentru familiile acestora, i totodat pentru cetenii din municipiul Rm.Valcea, respectiv calatorii care utilizeaza serviciile oferite de SC ETA SA Rm. Valcea . Direciile de dezvoltare ale SC ETA SA Rm. Valcea, definite si sustinute prin obiectivele si criteriile de performanta ale Directorului General, urmaresc strategia elaborata de catre Consiliul de Administratie prin Planul de Administrare, au la baz principiile guvernanei corporative, care statueaz o atitudine responsabil, profesionist i etic a companiei n raport cu principalii si beneficiari(calatorii valceni), autoritatile locale, autoritatile de reglementare, organismele de control, angajaii etc. Directorul General, ca de altfel si membrii Consiliului de Administraie intenioneaz ca , pe durata mandatului sau, SC ETA SA Rm. Valcea s fie tratat de ctre toi partenerii Societii din mediul economic si social, ca o organizaie profesionist, competitiv i aliniat din punct de vedere al practicilor manageriale la cerinele i standardele de calitate ale Uniunii Europene. Avnd n vedere scopurile menionate anterior, Planul de Management devine alaturi de Planul de Administrare, principalul document strategic si de conducere al SC ETA SA Rm. Valcea, care cuprinde att principiile directoare privind administrarea companiei n intervalul 15.09.2012 15.09.2016, ct i obiectivele fundamentale , criteriile de performan i prioritile 15 strategicepe aceasta perioada.
1. SCURTA PREZENTARE A SOCIETATII ETA SA. a) Strategia si obiectivele europene in domeniul transportului urban si suburban. Funcionarea eficiena a economiei naionale depinde ntr-o foarte mare msur de activitatea de transport, implicit de transportul public de persoane. Transportul reprezint ramura produciei materiale, fr de care o societate modern nu poate exista. Satisfacerea necesitilor materiale si spirituale ale societii i ale fiecrui cetean impune asigurarea organizrii corespunztoare a deplasrii n timp i spaiu de mrfuri i persoane, transporturilor revenindu-le acest important rol. ntr-o societate caracterizat printr-o mobilitate accentuat, transportul permite creterea economic i crearea de locuri de munc, ofer libertate de micare populaiei, asigurnd astfel o calitate sporit a vieii. Pornind de la aceste considerente, Uniunea European a stabilit o strategie privind transporturile denumit Transporturi 2050 orientat ctre realizarea unui sistem competitiv de transporturi care s creasc nivelul de mobilitate, s elimine obstacole majore din mai multe domenii cheie i s stimuleze creterea economic i crearea de locuri de munc. Cartea alb a transporturilor 2011 Foaie de parcurs pentru un spaiu european unic al transporturilor Ctre un sistem de transport competitiv i eficient din punct de vedere al resurselor redactat de Comisia European stabilete ca i obiectiv major Un transport urban i o navet curate. Astfel, se arat c o pondere mai mare a cltoriilor cu mijloacele de transport n comun, combinat cu obligaiile de serviciu minime, vor permite creterea densitii i a frecvenei serviciilor genernd astfel un cerc virtuos favorabil modurilor de transport public. Flotele mari de autobuze urbane... se preteaz deosebit de bine la introducerea sistemelor de propulsie i a combustibililor alternativi, ceea ce ar contribui la reducerea intensitii carbonului n cazul transportului urban, oferind n acelai timp o platform de testare pentru noile tehnologii i posibilitatea unei introduceri rapide pe pia. n ceea ce privete transportul rutier, Comisia European i-a propus o serie de aciuni, dintre care amintim: Realizarea unui cod social pentru lucrtorii mobili din sectorul transportului rutier; Un maxim de securitate i un minimum de neplceri pentru pasageri; 16 Armonizarea i implementarea tehnologiilor n materie de siguran rutier; Elaborarea unui interpretri uniforme a legislaiei UE cu privire la drepturile pasagerilor i o aplicare armonizat i eficient, pentru a asigura condiii echitabile pentru industrie i un standard european de protecie pentru ceteni; Ameliorarea calitii transportului pentru persoanele n vrst, pasagerii cu mobilitate redus i pasagerii purttori de handicap; b) Strategia Romaniei in domeniul transportului urban si pre-urban. Plecnd de la strategia i obiectivele europene n domeniu, Romnia a stabilit ca i obiectiv general dezvoltarea echilibrat a sistemului naional de transport care s asigure o infrastructur i servicii de transport moderne i durabile, dezvoltarea sustenabil a economiei i mbuntirea calitii vieii. Se apreciaz c atingerea acestui obiectiv va contribui n mod direct la asigurarea dezvoltrii durabile a sectorului transporturi, a economiei i a mediului, la creterea gradului de accesibilitate a Romniei, asigurarea inter-modalitii sistemului de transport, promovarea dezvoltrii echilibrate a tuturor modurilor de transport i mbuntirea calitii i eficienei serviciilor. Ca i obiective specifice, Strategia naional n domeniul transporturilor stabilete: modernizarea i dezvoltarea reelei de transport de interes european i naional, creterea condiiilor de siguran i a calitii serviciilor; liberalizarea pieei interne de transport; stimularea dezvoltrii economiei i a competitivitii; ntrirea coeziunii sociale i teritoriale la nivel regional i naional; compatibilitatea cu mediul nconjurtor. n domeniul transportului urban i pre-urban este necesar realizarea unei coordonri eficiente a mijloacelor de transport public din aria de acoperire, dar i a realizrii programelor de investiii att n infrastructur, ct i n mijloacele de transport. Din punct de vedere economic, pentru dezvoltarea sistemelor de transport public, un loc important revine subveniilor de la bugetul local, dar i normativelor de baz referitoare la serviciile de transport public de persoane. La nivel local, primria Rm. Vlcea a elaborat Strategia de dezvoltare durabil a serviciului de transport public local de cltori n Municipiul Rm. Vlcea 2009 2015. Obiectivul general definit de strategie se refer la realizarea unei infrastructuri moderne de transport public urban de cltori prin rennoirea i dotarea parcului auto pn n anul 2015 cu mijloace de transport n comun mai puin poluante. 17
2. CONSIDERATII GENERALE ASUPRA ACTIVITATII SC ETA SA Atestat documentar la 1388, Municipiul Rm. Vlcea se afl n zona colinar a Carpailor Meridionali, la o altitudine medie de 250 m, pe malul drept al rului Olt, la distane aproximativ egale de unele din cele mai importante staiuni balneoclimaterice din ar. Orasul se nvecineaz cu urmtoarele localiti: comuna Bujoreni (N), comunele Deti i Goleti (NE), comuna Budeti (E), oraul Ocnele Mari (V), comuna Miheti (SV) i comuna Vldeti (NV). Distanta fata de principalele orae din jur este uor de parcurs, cu mijloace auto, reeaua rutier din regiune fiind de curnd refcut i modernizat: Bucureti (175 km), Piteti (60 km), Craiova (123 km), Sibiu (99 km), Trgu Jiu (115 km), Slatina (100 km). In cadrul reelei rutiere i feroviare, municipiul Rmnicu Vlcea leag Europa Centrala de Peninsula Balcanica, respectiv pe DN 7 Bucureti Piteti Rm. Vlcea Sibiu, dar i pe drumurile naionale DN 67 Tg. Jiu Horezu Rm. Vlcea i DN 64 Craiova Drgani Rm. Vlcea. Serviciul de transport public de persoane n municipiul Rmnicu Vlcea este asigurat de ETA SA, societate nfiinat prin reorganizarea fostei regii de interes local, RAETA Rm. Vlcea, la data de 01.05.1998, ca urmare a Hotrrii Consiliului Local al Municipiului Rm. Vlcea nr. 13/ 26.03.1998. SC ETA SA Rm. Valcea este o societate comerciala de tradiie n sectorul n care activeaz (transportul public de persoane), nscris n Registrul Comerului de pe lng Tribunalul Vlcea cu numrul J38/212/30.04.1998. SC ETA SA Rm. Valcea este operator l ocal liceniat n sfera serviciilor publice de t ransport aut o de persoane , prin ordinul nr. 497/10.12.2009 emis de Guvernul Romniei, prin Autoritatea de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utiliti Publice, pentru o perioad de 5 ani. n momentul actual municipiul Rmnicu Vlcea, judeul Vlcea, fiind unicul acionar al societii comerciale ETA SA, se poate considera c deine baza tehnico-material prevzut de legislaia n vigoare pentru administrarea n gestiune a serviciului de transport public local de persoane, executat cu autobuze i microbuze, prin aceast societate comercial. I n prezent, transportul public local de calatori are in exploatare 35 de trasee de autobuz si 5 trasee de microbuz. Reteaua de transport are peste 333 km, cale dubla, deplasarea autobuzelor si microbuzelor efectuindu-se pe retelele stradale din municipiu si in unele localitati limitrofe. Se executa zilnic 313 de semicurse, reprezentind 5506 km, iar microbuzele executa 215 semicurse si 2304 km zilnic. Anual sunt transportati circa 3.900.000 calatori platitori si sunt efectuati aproximativ 18 2.100.000 km din care 500.000 km cu microbuzele. Se asigura de asemenea, gratuitati sau reduceri de tarif pentru cca. 2.100.000 calatori (persoane cu handicap, scolari si elevi, pensionari cu varsta peste 62 ani), conform unor legi speciale sau hotarari ale Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea. Din punct de vedere financiar, tinind cont de prevederile legilor specifice si de hotararile Consiliului Local, diferentele de tarif reflectate in prevederile Legii 92/2007,(diferenta dintre pretul real al calatoriei si cel aprobat de Consiliul Local), sunt acordate ca masura de protectie sociala. Tarifele de transport in comun cu autobuze si microbuze sunt aprobate de catre Consiliul Local al municipiului Rm Valcea. Sursele de finantare pentru diferentele de tarif , a reducerilor si gratuitatilor, precum si a investitiilor pentru serviciul de transport in comun sunt aprobate anual prin bugetul Consiliului Local, in conformitate cu legislatia in vigoare. Programul de transport efectuat de societatea comercial ETA SA a fost ntocmit avndu- se n vedere necesitile de transport ale locuitorilor municipiului, ale celor din localitile limitrofe, ale salariailor de pe platforma sud a oraului si ale elevilor care nva n municipiu. Programul de transport cu autobuzele i microbuzele societii comerciale ETA SA ncepe la orele 5,00 i se ncheie la orele 0,30. Pe toat perioada zilei activitatea de transport este supravegheat de un dispecerat central cu program permanent. Transportul urban de cltori are un caracter profund social, adresndu-se unui segment de populaie defavorizat sau cu venituri mici, pensionarilor si elevilor si de aceea la elaborarea programului de transport, s-a inut cont si de necesitile acestora. Programul acopera ntreaga perioad a zilei, cu toate c sunt ore la care fluxul de cltori este sczut . n program au fost prevzute a se efectua trasee sau curse a cror eficien este sczut, dar care reprezinta o necesitate pentru locuitorii din zonele respective. In aceste conditii, societatea comercial ETA SA a practicat i practic tarife de transport suportabile pentru populaie, tarife aprobate de ctre Consiliul Local al municipiului Rmnicu Vlcea. Operatorul de transport public de persoane local a rspuns i va rspunde tuturor solicitrilor primite din partea legislativului i executivului municipiului . Serviciul de transport public local de persoane face parte din sfera serviciilor comunitare de utilitate public i cuprinde totalitatea aciunilor i activitilor de utilitate public i de interes economic i social, desfurate la nivelul local, sub controlul, conducerea sau coordonarea autoritilor administraiei publice locale, n scopul asigurrii transportului public local de persoane. Activitatea desfurat de societatea menionat are urmtoarele particulariti, respectiv: - este un serviciu de interes i utilitate public, cu regim de funcionare permanent; 19 - este un serviciu subvenionat de bugetul local, att pentru activitatea de exploatare ct i pentru cea de investiii; - este un serviciu cu caracter social, care presupune susinerea total sau parial a costurilor pentru unele categorii sociale defavorizate. Activitatea de transport public asigur deplasarea locuitorilor la locurile de munc i pentru activitile social-distractive i de odihn. Aria deservit. Activitatea SC ETA SA Rm. Valcea se desfoar pe raza municipiului Rm. Valcea si a zonelor limitrofe, cuprinznd in principal sistemul de transport de persoane cu mijloace de transport auto din gama autobuze si microbuze. Aria acoperit de serviciul de transport local de persoane este reprezentat de municipiul Rm. Vlcea i de localitile limitrofe: Ocnele Mari, Ocnia, Czneti, Mgura, Buda, Vldeti. Principalele zone funcionale la nivelul municipiului sunt: - zonele de locuit, marea parte a locuitorilor situndu-se pe raza municipiului; - zonele industriale, respectiv, zona sud, cu platforma chimic, energie electric, cercetare aplicativ i prelucrri mecanice, industrie mica, uoar, transport i zona nord; - zonele de servicii, respectiv nvmnt, cultur, sntate,administraie, etc; zonele recreionale, respectiv parcurile Zvoi i Mircea cel Btrn, grdina zoologic, bazele de agrement din zonele Ostroveni, Nord, Traian, Fedeleiu, etc.; - zonele sub-urbane(limitrofe municipiului). Obiectivul principal, att pentru ETA SA ct i pentru Municipiul Rm.Vlcea este reprezentat de creterea calitii serviciului public de persoane prin: - confort i siguran; - tarife accesibile; - personal specializat; - gestionarea eficient a resurselor; - protecia mediului nconjurtor. VIZIUNE Mai aproape de client! Societatea ETA S.A. i propune s devin o societate de transport aproape de nevoile clienilor. Ne dorim s oferim clienilor notri servicii de calitate, la un pre accesibil, n condiii de siguran i de confort, sporite. MISIUNE -Societatea are urmtoarea misiune declarat: Calitate. Responsabilitate. Respect. 20 Calitate- satisfacerea nevoilor clienilor notri la un standard ridicat reprezint cel mai importnat desiderat. Ne dorim s oferim clienilor norti servicii de ce a mai nalt calitate, pentru c ei sunt cei mai importani pentru noi. Ne intereseaz toate observaiile i nemulumirile pe care le au pentru a reui s mbuntim serviciile prestate. Responsabilitate transportul public presupune s oferim clienilor servicii n condiii de siguran: Ne dorim s artm clienilor un respect si o responsabilitate, sporite. Ne pas de viaa i de modul n care circul calatorii n oraul nostru. Respect respectul fa de client este cel mai importnat aspect al activitii unei companii care se respect. Ne dorim s mbuntim permanent modul de comunicare al angajailor nostri astfel nct clientul s fie mulumit.
3. CADRUL LEGAL DE REGLEMENTARE A ACTIVITATII SOCIETATII.
Prezentul Plan de Management al SC ETA SA Rm. Valcea a fost elaborat n spiritul practicilor i principiilor guvernanei corporative, reglementate prin Ordonanta de Urgenta a Guvenului nr.109/2011, n scopul de a optimiza procesele i relaiile manageriale, precum i pe cele de administrare, constituite la nivelul Societii n acelai timp, Planul de Management al SC ETA SA Rm. Valcea se pliaz n totalitate pe legislaia aplicabil societilor comerciale din Romnia, coroborat cu legislaia i reglementrile existente n domeniul serviciilor comunitare de utiliti publice n general, respectiv n domeniul serviciilor publice de transport local de persoane n particular, precum i cu alte acte normative, respectiv: - Legea serviciilor de transport public local nr. 92/2007 ale carei norme de aplicare au fost aprobate prin Ordinul nr. 353/2007 al Ministerului Internelor si Reformei Administrative s-a stabilit cadrul juridic privind infiintarea, autorizarea si organizarea, gestionarea si finantarea serviciilor de transport public local; -Legea nr. 51 / 2006 a serviciilor comunitare de utilitati publice, cu modificarile si completarile ulterioare; - Ordonanta Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere; - Ministerul Transporturilor a aprobat prin Ordinul 972/2007 Regulamentul cadru pentru efectuarea transportului public local si a caietului de sarcini pentru Serviciile Comunitare de Utilitati Publice aprobat prin Ordinul 272/2007, Normele cadru privind tarifele pentru serviciile de transport public de persoane. - La nivelul municipiului Rm Valcea, Consiliul Local a aprobat prin Hotaririle nr. 74/31.03.2011 modalitatea de subventionare a serviciului public de transport urban de calatori. De asemenea prin Hotarirea Consiliului Local a municipiului Rm.Valcea nr 107/2012 si nr. 86/2012 prin care s-a aprobat delegarea directa a gestiunii serviciului de transport public local de calatori operatorului SC ETA SA Rm Valcea. 21 Se poate afirma ca in prezent, din punct de vedere legislativ, atit la nivel national cit si la nivel local este asigurat cadrul legal de organizare, functionare, finantare si control al serviciului de transport local de calatori. - Legea 31/1990 privind societile comerciale;
- OUG nr. 109/30.11.2011 privind guvernana corporativ a ntreprinderilor publice;
- Actul constitutiv al SC ETA SA Rm. Valcea actualizat si aprobat la zi ;
- Legea nr. 51 din 8 martie 2006 serviciilor comunitare de utiliti publice;
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public;
4. PRINCIPIILE DIRECTOARE PRIVIND MANAGEMENTUL LA SC ETA SA Rm.VALCEA Managementul SC ETA SA Rm. Valcea pe perioada mandatului Directorului General, respectiv 12.09.2012 12.09.2016 va viza pe de-o parte continuarea demersurilor de modernizare i retehnologizare a societii, n vederea furnizrii unor servicii de calitate superioar pentru consumatori, respectiv a unor condiii de munc adecvate pentru angajaii societii, iar pe de alt parte, armonizarea practicilor manageriale i de administrare cu principiile guvernanei corporative elaborate de ctre Organizaia pentru Cooperare Economic i Dezvoltare (OECD) i cu Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernana corporativ a ntreprinderilor publice. In continuare vor fi prezentate o serie de principii i direcii strategice de aciune, corelate cu Strategia de Dezvoltare a Societii i cu programul managerial al membrilor Consiliului de Administraie , prin care se va asigura integrarea instrumentarului managerial, specific guvernanei corporative n practicile manageriale curente la nivelul societii. 4.1 Relaia cu consumatorii(calatorii) va avea la baz urmtoarele linii directoare:
- Sporirea calitii serviciilor prestate - pe de o parte se va realiza o mbuntire calitativ a serviciilor prestate, ca urmare a unor investitii in achizitia de autobuze noi si a modernizarii infrastructurii de transport pe toate traseele de transport , iar pe de alt parte se va realiza o monitorizare atent a modului de interaciune a angajailor cu consumatorii, n vederea sancionrii comportamentelor care duneaz imaginii organizaiei; - Transparentizarea fluxurilor comunicaionale - se va stabili un interval de timp al personalului cu funcii de conducere care va trebui s primeasc clienii n audien; - Soluionarea prompt a reclamaiilor - mbuntirea interaciunii cu cetenii, utiliznd sistemul de evaluare pentru angajaii care depun eforturi n direcia mbuntirii relaiei cu cetenii; - Confidenialitate cu privire la datele cu caracter personal al consumatorilor; - Performan pornind de la sistemul de evaluare a performanelor personalului societatii, pentru 22 posturile care presupun interaciunea cu ceteanul; 4.2 Relaia cu administratorii va avea la baz urmtoarele linii directoare: - Transparen i comunicare - semestrial va fi naintat Consiliului de Administratie un raport de activitate al Directorului General, prin intermediul cruia se va monitoriza gradul de ndeplinire a obiectivelor stabilite prin planul de management, vor fi prezentate principalele decizii strategice adoptate la nivelul societatii i va fi naintat un plan de aciune sintetic cu obiectivele din planul de management ce urmeaz a fi ndeplinite n perioada urmtoare; - Management participativ deciziile strategice ce cad in sarcina Di r e c t o r u l u i Ge n e r a l vor fi adoptate cu avizul consultativ al Consiliului de Administratie, instituindu-se astfel la nivelul societii o manier de lucru modern, colaborativ; - Implicare activ acionarii vor fi consultai cu privire la schemele de compensare practicate n cazul disponibilizrilor sau n cazul situaiilor prevzute de lege. 4.3. Relaia cu angajaii va avea la baz urmtoarele linii directoare: - Stabilitate i motivare angajaii vor fi motivai n mod pozitiv s desfoare o activitate de calitate, va fi meninut un climat organizaional favorabil performanei, i vor fi meninute toate stimulentele extrasalariale de care beneficiaz n prezent angajaii societii i familiile acestora; - Consolidarea spiritului de echip vor fi ncurajate activitile de echip, att n cadrul societii, ct i n afara acesteia; - Armonizarea intereselor vor fi organizate ntlniri lunare ntre administratori i liderii de sindicat, n vederea apropierii managementului de execuie i adoptrii unor msuri operative de a veni n ntmpinarea nevoilor exprimate de ctre angajai.
4.4. Relaia general cu partile interesate va avea la baz urmtoarele linii directoare:
- Acces direct la informaie societatea va furniza tuturor prilor interesate (stakenholderi) informaii de interes general complete i corecte cu privire la situaia financiar i rezultatele economice ale societii, cu privire la obiectivele de dezvoltare ale societii i la strategia acesteia, la mecanismele democratice n baza crora sunt adoptate deciziile, nivelurile i politica salarial a personalului de conducere, precum i la orice alte informaii de interes public . - Corectitudine societatea va fi supus anual unui audit financiar extern, independent i obiectiv, care s confirme veridicitatea situaiei economice i financiare a societii;
Toate aceste linii directoare vor fi respectate de ctre administratori, manageri i personalul companiei, astfel nct alinierea la standardele i criteriile de guvernan corporativ s se rea lizeze 23 rapid i complet.
CAPITOLUL III. STAREA ACTUALA A PATRIMONIULUI SC ETA SA. REZULTATE ECONOMICO-FINANCIARE INREGISTRATE IN ULTIMII 2 ANI.
3.1. Starea tehnica a bazei materiale(mijloacelor fixe). Reeaua de transport a municipiului Rm Vlcea este de circa 333 km cale dubl. n prezent transportul public local are n exploatare 38 de autobuze i 9 microbuze, a cror stare tehnic este detaliat mai jos: Tabel nr. 1 Stare tehnic - Autobuze. Microbuze Tip Numr Vechime Stare tehnic AUTOBUZE IVECO 10 7 ani Stare tehnic bun DAF 5 13 Stare tehnic bun MAN 6 17 Stare tehnic satisfctoare ISUZU 1 6 Stare tehnic bun ROCAR 1 14 Stare tehnic bun RDT 1 26 Stare tehnic proast UDM 14 17 Stare tehnic proast Total autobuze 38 MICROBUZE FORD 13 locuri 6 11 Stare tehnic satisfctoare FORD 15 locuri 1 9 Stare tehnic satisfctoare IVECO 2 8 Stare tehnic bun Total microbuze 9 Total mijloace de transport persoane 47 Aprecierea strii de funcionare a unui mijloc fix de natura autobuzelor i microbuzelor trebuie s se fac innd seama i de durata normal de funcionare. Hotrrea nr. 2139/2004 din 30/11/2004 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 46 din 13/01/2005 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe stabilete urmtoarele durate normele de funcionare pentru mijloacele fixe destinate transportului de persoane: Tabel nr. 2 Durata de funcionare normal mijloace de transport auto Nr.crt Tip mijloc de transport Durata normal de funcionare (ani) 1. microbuze 4-8 2. Autobuze, n afar de: 5-9 24 3. Autobuze pentru transport urban 4-8
Autobuzele i semicursele realizeaz transportul pe 10 trasee de baza i 14 trasee secundare (tabel nr. 3 i 4), iar microbuzele circul pe cinci trasee (tabel nr.5). Tabel. nr. 3 Trasee de baz autobuze i semicurse /zi Nr. crt Traseu Zi lucrtoare Zi nelucrtoare 1. Traseu nr.1 NORD - COLONIE 28 15 2. Traseu nr.2 NORD OCNIEI 34 23 3. Traseu nr.3 NORD - VLDETI 31 7 4. Traseu nr. 4 NORD MGURA 36 24 5. Traseu nr. 5 NORDLOCUINE SOCIALE SUD 7 7 6. Traseu nr. 6 HERMES - FEDELEOIU 21 5 7. Traseu nr. 7 HERMES - BUJORENI 62 46 8. Traseu nr.8 NORD VILMAR 25 0 9. Traseu nr.9 HERMES FEENI 9 5 10. Traseu nr.115 NORD - OLTCHIM 30 4
Tabel nr. 4 Trasee secundare autobuze i semicurse /zi Nr. crt Traseu Zi lucrtoare Zi nelucrtoare 1. Traseu 18 NORD UZINA G 2 0 2. Traseu nr. 110 NORD ELECTROLIZ 2 0 3. Traseu nr.111 NORD - USG 6 6 4. Traseu nr. 112 NORD VILMAR 2 6 5. Traseu nr. 113 VLDETI -VILMAR 2 0 6. Traseu nr. 114 nord Uzina Mecanic 4 0 7. Traseu nr. 116 FEDELEOIU - VILMAR 6 6 8. Traseu nr. 119 BUJORENI- VILMAR 3 0 9. Traseu nr.166 NORD GARAJ 9 0 10. Traseu nr.167 HERMES GARAJ 1 0 11. Traseu nr.211 HERMES - USG 2 0 12. Traseu nr.212 HERMES - VILMAR 0 6 13. Traseu nr.214 HERMES UZINA MECANIC 6 0 14. Traseu nr.215 HERMES - OLTCHIM 2 0
Tabel nr. 5 Trasee microbuze i semicurse /zi Nr. crt Traseu Zi Zi 25 lucrtoare nelucrtoare 1. Traseu A: HERMES MUZEUL SATULUI 85 0 2. Traseu B. NORD - BUDA 41 9 3. Traseu C. NORD - PETRIOR 12 0 4. Traseu D. NORD LOCUINE SOCIALE SUD 0 7 5. Traseu E BUDA - VILMAR 2 0
Activitatea de transport public de persoane la nivelul municipiului este subvenionat de ctre Consiliul local prin Hot. Nr. 194 i 235 din 2006 prin care sunt stabilite i diferenele de tarif (diferena dintre preul real al cltoriei i cel aprobat de Consiliul Local) acordate ca msur de protecie social. Principalele gratuiti i reduceri se acord persoanelor menionate n legi speciale sau cele aprobate de Consiliul Local, ca de exemplu: pensionari, elevi, persoane cu dizabiliti. Sursele de finanare pentru investiii precum i pentru diferenele de tarif i gratuiti sunt aprobate anual prin Bugetul Consiliului Local, conform legislaiei n vigoare. Activitatea societii este realizat prin intermediul a 176 de angajai, dup cum rezult din documentele societii, care au nregistrat o evoluie aproape liniar, dac avem ca referin perioada 2009 2011, cel mai mare numr de angajai fiind de 181. Tabel nr.6 Evoluia personalului la S.C. ETA S.A. 2010-2012 Nr.crt Categorii de personal 2010 2011 2012 I. Total, din care 181 178 176 1. TESA i personal operativ 23 24 23 2. Mecanici 33 31 28 3. oferi 84 84 85 4. Operatori comerciali i controlori trafic 21 19 20 5. Dispeceri 5 5 5 6. Paznici i necalificai 15 15 15 Datele ne arat c cea mai mare pondere n structura personalului este deinut de oferi (46,41 % n 2010, 47,19% - 2011, 48,30% - 2012).
3. 2. ANALIZA SWOT A ACTIVITII S.C. ETA S.A. 26 Elaborarea unei strategii care urmrete eficientizarea activitii societii, impune realizarea unei panorame asupra punctelor slabe i a celor forte ale societii, care se poate realiza prin intermediul analizei SWOT. Acronimul SWOT se refer la punctele tari (Strenghts), punctele slabe (Weaknesses), oportuniti (Opportunities) i ameninri ( Threats). Punctele tari se refer la mediul intern i reprezint resursele i capacitile de care societatea dispune i care sunt superioare celor deinute de alte societi similare. Punctele slabe se refer la mediul intern i reprezint resursele i capacitile insuficiente sau de o calitate inferioar celor deinute de alte societi similare. Oportunitile se refer la mediul extern i reprezint suma evoluiilor favorabile ale mediului extern societii, care poate mbrca forme extrem de diferite plecnd de la schimbrile legislative, integrarea european i posibilitatea oferit comunitii de a se dezvolta ntr-o form superioar pe ansamblu sau pe domenii de interes. Ameninrile se refer la mediul extern i reprezint evoluii defavorabile ale acestuia privite n ansamblu, care pot mbrca forme extrem de diferite, plecnd de a schimbrile de mentalitate, lacunele legislative i evoluii economice negative sau instabile care afecteaz capacitatea societii de a atinge obiectivele strategice pe care i le-a propus. Tabel nr. 7 Analiza SWOT a activitii S.C. ETA S.A. Puncte forte Puncte slabe - activitatea societii se desfoar n cldiri proprietate personal; - personalul societii are calificarea necesar postului pe care l ocup; - societatea deine spaii ce pot fi utilizate pentru creterea veniturilor; - societatea are o relaie de colaborare pe baze corecte i de echilibru cu Primria Vlcea; - pregtirea i experien de conducere a managementului societii. - starea tehnic a autobuzelor; - dotarea autobuzelor; - pregtirea profesional a din punct de vedere al sistemului de comunicare nu este adecvat realitilor actuale; - baz de date cu privire la activitatea de resurse umane nu este actualizat; - dosarele personale ale angajailor nu conin ntotdeauna fia postului; - structura organizatoric folosit pn n noiembrie 2012 nu respecta normele de organizarea a muncii i de repartizare a sarcinilor; - compania nu are o cultur organizaional suficient de dezvoltat; - compania nu are dezvoltat un sistem de motivare nonfinanciar adecvat. 27 Oportuniti Ameninri - strategia de dezvoltare a transportului dezvoltat la nivel naional i European; - Societatea este inclus n strategia de dezvoltare a municipiului Rm. Vlcea; - subvenia primit de la autoritatea local, care permite stabilirea unor preuri la bilete competitive pe pia; - creterea costurilor de transport pentru serviciile de taxi. - dezvoltarea rapid a transportului cu autoturismele personale; - criza economic; - creterea populaiei cu venituri reduse sau fr venituri (pensionari, omeri); - concurena efectuat de companiile de transport judeean i, care, la intrarea n municipiu, efectueaz transport urban. Eliminarea sau reducerea punctelor slabe presupune stabilirea unei strategii coerente i a unor direcii de aciune care s fie adecvate i adaptate obiectivelor companiei, mediului n care se desfoar activitatea. 3.3. ANALIZA ACTIVITII ECONOMICO FINANCIARE. MSURI DE ACIUNE Situaiile financiare anuale sunt destinate s satisfac nevoile comune de informare ale utilizatorilor interni i externi. Informaiile oferite de situaiile financiare trebuie s reproduc fidel realitatea tranzaciilor i evenimentelor survenite pe parcursul perioadei de raportare, dar i s furnizeze informaii prin care s se poat aprecia eficiena managementului n gestionarea resurselor entitii, a surselor de finanare disponibile, riscurile la care entitatea este expus prin aciunea factorilor de mediu sau prin aciunea managerilor. V supunem ateniei studiul situaiilor financiare la SC ETA SA Rm. Vlcea, n care vom descifra realitatea existent rezultat n urma calculului unor indicatori de analiz. 3.3.1. ANALIZA REZULTATULUI EXERCIIULUI Rezultatul exerciiului reprezint indicatorul de sintez cel mai reprezentativ privind situaia economico-financiar pentru orice unitate economic. El se determin ca diferen dintre veniturile realizate din orice surs de o ntreprindere i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora ntr-un exerciiu financiar. Rezultatul exerciiului = Total venituri Total cheltuieli n perioada analizat firma a nregistrat pierderi. Evoluia rezultatului exerciiului n perioada analizat se prezint astfel:
Tabel nr. 1. Evoluia rezultatului exerciiului n perioada 2009 octombrie 2012 Indicatori 2009 2010 2011 oct. 2012 1. Venituri totale 7,287,101 7,424,542 8,318,184 8,121,672 28 2. Cheltuieli totale 8,485,520 8,474,742 8,856,883 8,386,755 3. Impozit profit 7,333 8,250 0 0 4. Rezultatul exerciiului -1,205,752 -1,058,450 -538,699 -265,083 Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Din tabelul prezentat se observ c SC ETA SA a nregistrat pierderi n perioada analizat. Aparent pierderea nregistrat cunoate o diminuare n perioada analizat, lucru care poate nsemna o mai bun gestionare a resurselor. Analiznd cele dou structuri ale rezultatului se poate constatata: - veniturile realizate au avut o evoluie cresctoare ntr - un ritm mediu de 5% anual; - cheltuielile efectuate au avut o evoluie relativ constant, crescnd cu un ritm mediu de sub 2% anual. Pentru a explica n detaliu evoluia rezultatului trebuie s analizm structurile de venituri realizate i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora.
3.3.2. ANALIZA PRINCIPALELOR VENITURI Veniturile reprezint creteri ale beneficiilor economice nregistrate pe parcursul perioadei contabile sub form de intrri sau creteri ale activelor sau descreteri ale datoriilor, care se concretizeaz n creteri ale capitalurilor proprii, altele dect cele rezultate din contribuii ale acionarilor. Principalele venituri realizate de SC ETA Sa sunt veniturile aferente cifrei de afaceri net. Cifra de afaceri net reprezint totalitatea veniturilor realizate din livrrile de bunuri i prestri de servicii i alte venituri din exploatare, mai puin reducerile comerciale acordate clienilor. Prin reglementrile contabile n vigoare n cifra de afaceri se mai includ i veniturile din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri. 29 Grafic nr.1. Dinamica cifrei de afaceri la SC ETA SA Rm. Vlcea 6600000 6800000 7000000 7200000 7400000 7600000 7800000 8000000 8200000 8400000 2009 2010 2011 Cifra de afaceri
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Observm c n perioada analizat cifra de afaceri are un trend ascendent. Este interesant de analizat componena cifrei de afaceri:
Tabel nr. 2. Componena cifrei de afaceri n perioada 2009 octombrie 2012 Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012 Producia vndut prestri servicii 4980499 69.55% 4642593 63.17% 4756505 57.70% 3913381 48.87% Venituri din vnzarea mrfurilor 31511 0.44% 32859 0.45% 51311 0.62% 28710 0.36% Venituri din subvenii 2149180 30.01% 2674181 36.39% 3435538 41.68% 4064870 50.77% Total Cifra de afaceri 7.161.190 100 7.349.633 100 8.243.355 100 8.006.961 100.00% Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Din datele prezentate rezult c n perioada analizat se constat un trend descendent al veniturilor din activitatea de baz. Astfel, veniturile reprezentate de prestrile de servicii (bilete vndute, abonamente, curse taxate, blocri auto, ITP, service .a.) au sczut n perioada analizat n medie cu 2,3% pe an. Se constat de asemenea c veniturile din subvenii au un trend ascendent, nregistrnd o cretere medie anual de 25 %. a. Analiza veniturilor din prestri servicii 30 Tabel nr. 3. Componena veniturilor din prestri servicii n perioada 2010 octombrie 2012 Nr.crt. Indicatori 2010 2011 2012- oct 1 Venituri din abonamente 1539450 33.59% 1462170 31.54% 1120004 28.96% 2 Venituri din bilete 2817987 61.49% 2857848 61.64% 2500005 64.65% Subtotal activitate principal 4357437 95.08% 4320018 93.17% 3620009 93.62% 3 Venituri din curse nchiriate 65668 1.43% 87143 1.88% 64355 1.66% 4 Venituri din curse deservire 314 0.01% 252 0.01% 0 0.00% 5 Venituri curse microbuze 0 0.00% 48557 1.05% 2044 0.05% 6 Venituri din alte prestri servicii 5651 0.12% 2991 0.06% 3378 0.09% 7 Venituri din ITP 35486 0.77% 19158 0.41% 28887 0.75% 8 Venituri din alte activiti 118253 2.58% 158519 3.42% 148160 3.83% Subtotal activitate secundar 225372 4.92% 316620 6.83% 246824 6.38% Total venituri din prestri servicii 4582809 100.00% 4636638 100.00% 3866833 100.00% Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Grafic nr. 2 Dinamica veniturilor din vnzarea biletelor i abonamentelor n perioada 2010 octombrie 2012 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 2010 2011 2012- oct Venituri din abonamente Venituri din bilete
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare n condiiile n care preul biletelor de transport i abonamentelor a rmas constant n perioada analizat scderea veniturilor din activitatea de baz este datorat scderii numrului de bilete vndute i a abonamentelor. Din tabelul prezentat se mai observ c veniturile realizate din activitile secundare au o pondere foarte mic (cca 6% pe an) n total venituri ceea ce nseamn o slab valorificare a resurselor materiale existente.
b. Analiza veniturilor din subvenii de exploatare 31 Veniturile din subvenii au cunoscut o cretere semnificativ n perioada analizat de la 2149180 lei n 2009 (30 % din Cifra de afaceri) la 4064870 lei n octombrie 2012 ( 50,7% din Cifra de afaceri). Grafic nr. 3 Dinamica veniturilor din subvenii n perioada 2010 octombrie 2012 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 4000000 4500000 2009 2010 2011 oct. 2012 Venituri din subvenii
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Prin Hotrrea nr. 74 din 31 martie 2011 a Consiliului Local al Municipiului Rm. Vlcea privind acordarea subveniei ce se acord din bugetul local serviciului public de transport urban de cltori din municipiu se stabilete metodologia de calcul a valorii subveniei. Pentru calculul valorii subveniei activitii de transport se ine cont de veniturile realizate din activitatea de transport urban, din care se scad cheltuielile efectuate pentru activitatea de transport urban. Delimitarea ntre urban i extraurban se face n funcie de numrul de kilometri efectiv parcuri pe baza unei chei de repartizare. Valoare subvenie = Venituri din transport urban Cheltuieli din transport urban Venituri din transport urban = Venituri totale ncasate din transport pe baz de grafic x Km. Efectiv realizai n interiorul municipiului Totalul km. efectiv realizati din grafic Cheltuieli din transport urban = Costuri totale ale activitii de transport x Km. Efectiv realizai n interiorul municipiului Totalul km. efectiv realizati lunar
Atenie: In condiiile actuale de criz economic n care exist riscul diminurii resurselor bugetare primite, managementul firmei trebuie s-i pun ntrebarea posibilitii acoperirii riscurilor ce decurg din neplata subveniilor de exploatare n viitor. 32 Din datele prezentate mai apare o problem: Valoarea subveniei primite i implicit cheltuielile finanate din resurse bugetare pot fi justificate? Oare consumurile alocate kilometrilor efectiv realizai nu sunt exagerate? Cheltuielile finanate nu acoper alte guri? Propunem: Ca metodologie de calcul valoarea subveniei s se determine astfel: - pentru bilete/abonamente vndute: Valoare subvenie = Valoare comercial bilete/abonamente Tariful de transport public bilete/abonamente, reglementat prin hotrrea consiliului local; - pentru faciliti (gratuiti, reduceri) : Valoare subvenie = numr de cltorii x valoarea comercial/ bilet Observaii: - Se calculeaz cu atenie valoarea comercial a biletelor/abonamentelor de transport; - Pentru facilitile acordate propunem introducerea unor cartele, cipuri etc care s permit determinarea cu exactitate a numrului de cltorii efectuate de persoanele care beneficiaz de reduceri sau gratuiti.
3.3.3. ANALIZA PRINCIPALELOR CHELTUIELI Cheltuielile reprezint diminuri ale beneficiilor nregistrate pe parcursul perioadei contabile sub form de ieiri sau scderi ale valorii activelor sau creteri ale datoriilor, care se concretizeaz n reduceri ale capitalurilor proprii altele dect cele rezultate din distribuirea acestora ctre acionari. Altfel spus cheltuielile entitii reprezint valori pltite sau de pltit pentru consumul de stocuri i servicii prestate, cheltuieli de personal, executarea unor obligaii legale sau contractuale etc. n categoria cheltuielilor se mai includ i pierderile rezultate sau nu ca urmare a activitii curente a entitii, provizioanele, amortizrile i ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare. 33 Grafic nr.4. Dinamica cheltuielilor totale la SC ETA SA Rm. Vlcea 8200000 8300000 8400000 8500000 8600000 8700000 8800000 8900000 2009 2010 2011 Cheltuieli totale
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Observm c n perioada analizat cheltuielile totale au un trend ascendent. Pentru a face o analiz detaliat a cheltuielilor trebuie s prezentm structura acestora n perioada analizat. Tabel nr.4. Structura cheltuielilor n perioada 2009 octombrie 2012 Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012 Cheltuieli din exploatare 8,167,913 96.26% 8,393,702 99.04% 8,794,764 99.30% 8,329,490 99.32% Cheltuieli financiare 317,607 98.92% 81,040 0.96% 62,119 0.70% 57,265 0.68% Cheltuieli extraordinare 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% Total cheltuieli 8,485,520 100 8,474,742 100 8,856,883 100 8,386,755 100.00% Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Din datele prezentate n perioada analizat se constat un trend ascendent al cheltuielilor din exploatare i o pondere mare a acestora n total cheltuieli (circa 99%). Pentru o activitate economic desfurat n condiii normale aceast pondere mare a cheltuielilor de exploatare este justificat cu respectarea unor proporii ale structurilor n funcie de obiectul de activitate. Tabel nr.5. Structura cheltuielilor de exploatare n perioada 2009 octombrie 2012 Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012 Cheltuieli cu materialele consumabile 2,424,098 29.68% 2,629,085 31.32% 3,034,796 34.51% 2,968,590 35.64% Cheltuieli cu energia i apa 121,432 1.49% 105,301 1.25% 102,562 1.17% 80,553 0.97% 34 Cheltuieli cu mrfurile 28,368 0.35% 29,652 0.35% 48,267 0.55% 28,816 0.35% Cheltuieli cu personalul 4,055,147 49.65% 4,115,961 49.04% 4,193,842 47.69% 3,861,013 46.35% Cheltuieli cu prestaiile externe 403,347 4.94% 370,917 4.42% 356,642 4.06% 363,710 4.37% Cheltuieli cu impozite i taxe 98,265 1.20% 118,361 1.41% 53,717 0.61% 137,825 1.65% Cheltuieli cu amortizarea 974,790 11.93% 962,527 11.47% 920,511 10.47% 861,147 10.34% Alte cheltuieli de exploatare 62,466 0.76% 61,898 0.74% 84,427 0.96% 27,836 0.33% Total cheltuieli de exploatare 8,167,913 100.00% 8,393,702 100.00% 8,794,764 100.00% 8,329,490 100.00% Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Din tabelul prezentat mai sus se observ c n perioada analizat principalele categorii de cheltuieli sunt reprezentate de: - cheltuielile cu materialele consumabile cu o pondere de aproximativ 33%; - cheltuielile cu personalul cu o pondere de aproximativ 48%; - cheltuielile cu amortizarea cu o pondere de aproximativ 11%; - alte cheltuieli - cu ponderi mici sub 2%.
a. Analiza cheltuielilor cu materialele consumabile n categoria materialelor consumabile, principala pondere este ocupat de combustibili. Combustibilii ( motorin i benzin) sunt utilizai pentru urmtoarele categorii de autovehicule: - autobuze i microbuze pentru transport urban; - autobuze i microbuze pentru transport extraurban; - autovehicule pentru realizarea de servicii, altele dect transportul n comun. - autoturisme pentru scop administrativ. Alimentarea autobuzelor i a microbuzelor se face pe baza unor norme de consum propuse de o comisie tehnic n funcie de categoriile de autovehicule din dotarea ETA SA. Aceeai comisie propune consumuri suplimentare specifice anotimpurilor (var aer condiionat, iarn- nclzire). Stabilirea consumurilor se face zilnic pe baza consumurilor normate n funcie de distana fiecrui traseu, iar compararea consumurilor efective cu cele normate se face la inventariere. 35
b. Analiza cheltuielilor cu personalul Cheltuielile cu personalul au cea mai mare pondere n totalul cheltuielilor, aproximativ 50%. Avnd n vedere obiectul de activitate de prestri servicii ponderea foarte mare poate fi justificat.
Grafic nr. 5. Dinamica cheltuielilor cu personalul la SC ETA SA Rm. Vlcea 3,950,000 4,000,000 4,050,000 4,100,000 4,150,000 4,200,000 2009 2010 2011 Cheltuieli cu salariile
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Grafic nr. 6. Evoluia salariului mediu la SC ETA SA Rm. Vlcea 36 1800 1850 1900 1950 2000 2050 2100 2010 2011 Octombrie 2012 Salariu mediu (lei/pers/ lun)
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Analiznd cheltuielile cu personalul i n consecin structura personalului se trag urmtoarele concluzii: - cheltuielile cu personalul au crescut de la an la an att datorit creterii numrului de personal ct i datorit creterii salariului mediu pe salariat; - din evidena contabil nu rezult cheltuielile cu personalul pe fiecare activitate. Propunem o eviden analitic riguroas pe fiecare activitate pentru a se putea lua msuri pentru eficientizarea activitii; - analiznd rezultatele obinute pe fiecare activitate comparativ cu personalul care deservete aceste activiti, dup prerea noastr, numrul de personal este supradimensionat; Propunem ca salarizarea s se realizeze pe baze obiective i dac se poate innd seama de salarizarea n acord (mai ales pentru activitile secundare care nu in de obiectul principal de activitate transport n comun) c. Analiza cheltuielilor cu amortizarea Cheltuielile cu amortizarea sunt cheltuieli nepltite cu o pondere relativ mare n totalul cheltuielilor de exploatare (de aproximativ 10%). Acestea ajut ntreprinderea s realizeze recuperarea investiiilor realizate n perioada precedent.
3.3.4. ANALIZA INDICATORILOR DE SINTEZ a. analiza productivitii muncii 37 Productivitatea muncii se exprim ca raport ntre veniturile realizate n cursul exerciiului (venituri din exploatare sau cifr de afaceri) i numrul mediu de salariai. Vom considera n analiz veniturile din exploatare totale (pentru c formula de calcul avut n vedere n contractul de mandat se iau n calcul veniturile din exploatare), i vom calcul productivitatea medie a muncii lunar. Productivitatea muncii = Venituri din exploatare Numrul mediu de salariai x 12
Numrul de salariai este numrul total de salariai ( personal), existent n evidenele unitii, angajat pe baz de contract de munc sau pe baz de documente generatoare de drepturi i obligaii pentru ambele pri.
Tabel nr. 6 Structura personalului n perioada analizat Structuri de personal 2009 2010 2011 Octombrie 2012 1 TESA i personal operativ 28 15.91% 23 12.71% 24 13.48% 23 13.07% 2 Mecanici 24 13.64% 33 18.23% 31 17.42% 28 15.91% 3 oferi 84 47.73% 84 46.41% 84 47.19% 85 48.30% 4 Operatori comerciali i controlori trafic 22 12.50% 21 11.60% 19 10.67% 20 11.36% 5 Dispeceri 5 2.84% 5 2.76% 5 2.81% 5 2.84% 6 Paznici i necalificai 13 7.39% 15 8.29% 15 8.43% 15 8.52% Total 176 100.00% 181 100.00% 178 100.00% 176 100.00% Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Productivitatea reprezint capacitatea muncii de a creea o anumit cantitate de valori de ntrebuinare ntr-o unitate de timp reflectnd n ultim instan eficiena cu care este cheltuit o cantitate de munc.
Tabel nr.7 Evoluia productivitii muncii la SC ETA SA Rm. Vlcea Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012 1 Venituri din exploatare 7,264,983 100.00% 7,404,157 101.92% 8,316,551 112.32% 8,050,810 2 Numr de salariai 176 100.00% 181 102.84% 178 98.34% 176 38 3 Productivitate anual 41278.31 100.00% 40906.94 99.10% 46722.20 114.22% 45743.24 4 Productivitate lunar 3439.86 100.00% 3408.91 99.10% 3893.52 114.22% 4574.32 Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
n perioada analizat productivitatea muncii a crescut de la 3439,86 lei/lun n anul 2009 la 4574,32 lei/lun n octombrie 2012, n special datorit creterii veniturilor din exploatare - creterii subveniilor din exploatare. Analiza productivitii muncii trebuie corelat cu dinamica cheltuielilor salariale. Grafic nr. 7. Evoluia comparativ a salariului mediu i a productivitii muncii la SC ETA SA Rm. Vlcea 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 4500 5000 2009 2010 2011 oct.2012 Productivitate lunar Salariu mediu (lei/pers/ lun)
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Cheltuielile salariale sunt cheltuielile ocazionate de plata salariilor ctre angajaii unitii. Dup anul 2009 salariile personalului angajat s-au majorat. Creterea salariilor se mai poate datora mririi numrului de angajai i a modificrii structurii salariailor, n sensul c ponderea salariailor cu studii medii i superioare crete sau gradul de calificare al salariailor crete, toate acestea constituind elemente eseniale n creterea salariilor individuale i implicit a cheltuielilor salariale. Interesant este de analizat i calculul productivitii muncii fr a se lua n considerare subveniile din exploatare.
39 Tabel nr. 8 Evoluia productivitii muncii (fr a se lua n calcul veniturile din subvenii la SC ETA SA Rm. Vlcea Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012 1 Venituri din exploatare - subvenii 5,115,803 100.00% 4,729,976 92.46% 4,881,013 103.19% 3,985,940 2 Numr de salariai 176 100.00% 181 102.84% 178 98.34% 176
Productivitate lunar 2422.26 100.00% 2177.71 89.90% 2285.12 104.93% 2264.74 Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Se observ c n lipsa subveniei de exploatare productivitatea muncii a sczut i este la o valoare foarte mic, apropiat de cheltuielile medii pe salariat, ceea ce arat o situaie dificil. Grafic nr. 8. Evoluia comparativ a salariului mediu i a productivitii muncii (fr subvenii de exploatare) la SC ETA SA Rm. Vlcea 1800 1900 2000 2100 2200 2300 2400 2500 2009 2010 2011 oct.2012 Productivitate lunar Salariu mediu (lei/pers/ lun)
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare a. analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri Indicatorul msoar efortul (cheltuiala) pe care l (o) face ntreprinderea pentru a realiza un venit de 1000 lei. Din punctul de vedere al optimului economic va fi apreciat ca pozitiv situaia n care nivelul cheltuielilor la 1000 de lei venituri este n dinamic n scdere, aceasta nsemnnd creterea eficienei cheltuielilor ca urmare a faptului c o cheltuial mai mic genereaz acelai volum al veniturilor. Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri = Venituri totale 40 Cheltuieli totale Indicatorul este util n analiz pentru c realizeaz legtura direct cu rentabilitatea firmei (dac se consum o anumit valoare pentru a realiza un venit de 1000 lei, nseamn c diferena pn la aceast valoare a venitului o reprezint profitul firmei sau, generaliznd, orice scdere a nivelului de cheltuial este sinonim cu o cretere a profitului firmei).
Tabel nr. 9 Evoluia nivelului cheltuielilor la 1000 lei venituri 2009 2010 2011 Oct-12 1. Venituri totale 7,287,101 7,424,542 8,318,184 8,121,672 2. Cheltuieli totale 8,485,520 8,474,742 8,856,883 8,386,755 3. Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri 1,164 1,141 1,065 1,033 Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri are o valoare mai mare de 1000 lei ceea ce arat o situaie negativ pentru ntreprindere, veniturile totale realizate nu acoper cheltuielile efectuate. Totui, pe perioada analizat indicatorul analizat a avut o evoluie pozitiv, scznd de la an la an, de la 1164 lei cheltuieli la 1000 lei venituri n anul 2009 la 1033 lei cheltuieli la 1000 lei venituri n octombrie 2012. Grafic nr. 9. Evoluia nivelului cheltuielilor la 1000 lei la SC ETA SA Rm. Vlcea 950 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200 2009 2010 2011 oct. 2012
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare 41 Posibilitile de mbuntire ale indicatorului trebuie cutate n msurile de scdere a cheltuielilor i de cretere a veniturilor, msuri prezentate la analiza principalelor componente ale veniturilor i cheltuielilor. c. analiza strii mijloacelor fixe Analiza strii mijloacelor fixe se poate realiza cu ajutorul indicatorului coeficientul amortizrilor. Coeficientul amortizrilor = Amortizare imobilizrilor corporale total Valoare brut a imobilizrilor corporale
Tabel nr. 10 Calculul coeficientului amortizrilor Indicatori 2009 2010 2011 Oct-12 1. Amortizare total imobilizri corporale 5,264,102 6,224,281 7,129,460 7,946,066 2. Imobilizri corporale - total (valoare brut) 8,629,485 8,627,718 9,150,526 9,473,521 3. Coeficientul amortizrilor 0.61 0.72 0.78 0.84 Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare Din analiza indicatorului se observ c acesta are o evoluie nefavorabil fiind un coeficient cresctor n dinamic, acesta indicndu-ne c mijloacele fixe din ntreprindere sufer un proces de mbtrnire, iar politica de investiii este deficitar. n plus valoarea uzurii se apropie de 90% ceea ce indic o situaie alarmant pentru ntreprindere.
Grafic nr. 10. Evoluia gradului de uzur la SC ETA SA Rm. Vlcea 0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.60 0.70 0.80 0.90 2009 2010 2011 oct. 2012
42 n ceea ce privete situaia analitic a mijloacelor de transport n comun aceasta se prezint astfel:
Tabel nr. 11 Starea tehnic - Autobuze. Microbuze Tip Numr Vechime Stare tehnic AUTOBUZE IVECO 10 7 Stare tehnic bun DAF 5 13 Stare tehnic bun MAN 6 17 Stare tehnic satisfctoare ISUZU 1 6 Stare tehnic bun ROCAR 1 14 Stare tehnic bun RDT 1 26 Stare tehnic proast UDM 14 17 Stare tehnic proast MICROBUZE FORD 13 locuri 6 11 Stare tehnic satisfctoare FORD 15 locuri 1 9 Stare tehnic satisfctoare IVECO 2 8 Stare tehnic bun
Din tabelele prezentate se observ c procesul de mbtrnire este accentuat, uzura fizic i moral este mare, ceea ce are efecte nefavorabile asupra productivitii i asupra serviciilor realizate de firm (calitate inferioar) i nu n ultimul rnd asupra preului de cost mare (consumuri mari de resurse: combustibili, piese de schimb etc).
3.3.5. EVALUAREA SC ETA SA.
O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii. Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate le vom prezenta in continuare. Pentru estimarea valorii juste a societatii comerciale SC ETA SA , s-au aplicat doua metode de evaluare, respectiv metoda activului net contabil ANC si metoda activului net contabil corijat ANCC obtinandu-se urmatoarele valori: 43 a)Conform metodei activului net contabil (ANC) la data de 31.08.2012, valoarea (VANC) rezultata (conform calculelor estimative) a fost de 3.262.601.49 lei, ceea ce inseamna ca, valoarea unei parti sociale la aceasta data era de 2.006 lei( VANC : Numar de parti sociale), adica 3.262.601: 1.626.399) (Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale cu o valoare nominala de 2.5 lei .) Scaderea fata de valoarea nominala este de 19.76% Comparativ cu anul 2011(31 decembrie 2011) : VANC = 2.356.709 lei Valoarea unei parti sociale la 31.12.2011 =VANC(2.356.709):1.626.399 p.s. = 1,449 lei Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04%
b)Conform metodei activului net corijat ANCC (valoarea justa) la data de 31.08.2012 Metoda activului net corijat s-a aplicat prin limitarea activului net contabil si pentru a da o dimensiune valorii intreprinderii mai aproape de realitatea economica. Reevaluarea s-a facut prin separarea tuturor bunurilor necesare exploatarii si bunuri in afara exploatarii . Au fost corectate negativ imobilizarile necorporale cu suma de 286 lei , imobilizarile financiare in suma de 1573.98 lei , stocurile fara miscare in suma de 10.000 lei , cele in afara exploatarii in suma de 11.995,76 lei , si clientii neincasati a caror scadenta a depasit 365 zile . In total, corectiile activului net contabil au fost in suma de -89356.43 lei. VANCC = 3.262.601.49 89356.43 = 3.173.245.06 lei Valoarea unei parti sociale = VANCC : 1.626.399 p.s. = 1,951 lei (Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale la valoarea nominala de 2.5 lei .) Scaderea fata de valoarea nominala este de 21.96% Avand in vedere consideratiile prezentate in cadrul raportului , evaluatorul a apreciat ca valoarea justa a societatii comerciale ETA SA este de : 3.173.245,06 lei Iar valoarea estimata a unei parti sociale este de : 1,951 lei, fata de 2,5 lei cat este valoarea nominala in prezent. Conform standardului UNEAR , in speta in Standardul International de EvaluareValoarea justa este suma la care poate fi tranzactionat un activ sau decontata o datorie , de bunavoie , intre parti aflate in cunostinta de cauza,in cadrul unei tranzactii in care pretul este determinat obiectiv. Termenul valoare justa este folosit ,de asemenea, in actiuni legale,a caror circumstante pot sa nu fie conforme cu definitia valorii de piata. De aceea ,valoarea justa nu este sinonima cu valoarea de piata. Valoarea justa poate reprezenta potentialul de servicii ale unui activ, de exemplu beneficiile economice viitoare reprezentate de active in sensul potentialului sau de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar si echivalentele de numerar pentru entitate . La baza Raportului de evaluare au stat informatiile privind activitatea de baza a intreprinderii, reflectata in situatiile patrimoniale ale SC ETA SA , corespunzatoare lunii august 2012 , la care se considera valabile ipotezele luate in considerare si valorile estimate de catre evaluator. Evaluarea a fost efectuata in luna decembrie 2012.
Redam mai jos, principalele elemente ale analizei, prezentate in Raportul de evaluare, rezultand urmatoarele: A. ANALIZA DIAGNOSTIC(DIAGNOSTIC JURIDIC) 1. DATE GENERALE SI DE IDENTIFICARE A SC ETA S.A. 44 Denumirea societatii comerciale este SC ETA SA , cu sediul in Rm.Valcea ,str.Depozitelor nr. 5,jud.Valcea.Societatea nu are sucursale sau filiale si isi desfasoara activitatea prin urmatoarele puncte de lucru secundare : -Dispecerat Nord din str.Nicolae Titulescu -Dispecerat Spital din str.Calea lui Traian -Dispecerat General Magheru din str.GralMagheru -Dispecerat Hermes din Bdul Tineretului Societatea ETA SA este persoana juridica romana , avand forma de societate pe actiuni (SA) .Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu Statutul , pe baza de gestiune economica si autonomie financiara. Durata societatii comerciale este nelimitata . 2. OBIECTUL DE ACTIVITATE Societatea comerciala SC ETA SA , isi desfasoara activitatea in domeniul principal de activitate GRUPA 439Alte transporturi terestre de calatori , activitatea principala fiind cea din clasa 4931 Transporturi urbane,suburbane si metropolitane de calatori 3. CAPITALUL SOCIAL Capitalul social subscris la data de 31.08.2012 este de 4.065.995 lei din care : Capital social subscris si varsat 3.800.995 lei Capital social subscris si nevarsat 265.000 lei Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut in proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic. 4. DREPTURI DE PROPRIETATE SC ETA SA , are in proprietate urmatoarele : a)Bunuri imobile : 1.Statie alimentare si deposit PECO 2.Statie auto str.Carol I 3.Statie auto str.Mihai Eminescu 4.Chiosc din profil aluminiu 5.Modernizari ale sediului si dispeceratului Nord (in concesiune) b)Bunuri mobile : -Instalatii tehnice , mijloace de transport cu o valoare de inventar de 9329481 lei.(conform listelor de inventar anexate) Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza : -13 autobuze marca DAC 112 UDM -1 autobuz marca ROCAR 112UDM -1 autobuz marca ROMAN 111 RD De asemenea , un numar de 10 microbuze din dotare au durata de folosinta depasita , astfel: -7 microbuze marca Ford Transit 2.4 TDI -2 microbuze marca Iveco Daily 50C13 -1 microbuz marca Isuzu Turquoise 27 Au depasit perioada normata de folosinta , urmatoarele autoutilitare din dotare :tractor UTB 445 DT; metal car AMTR; Dacia 131 OLC; Dacia 1310; Dacia LSDAB; Aro 320; IM Mirsa; Dacia; Mobilier , aparatura birotica in valoarea de inventar de 12.257 lei( conform listelor de inventar)
Pentru desfasurarea activitatii , din domeniul public al Municipiului Rm.Valcea au fost concesionate catre SC ETA SA : 45
Nr. Denumire Valoare de inventar 1 Magazie materiale 67.301,18 2 Hala revizii auto 1.384.697,09 3. Hala reparatii auto 2.962.172,35 4. Grup exploatare auto 503.222,72 5 Statie spalare auto 427.613,03 6 Cladire casierie 32.377,75 7 Porti si imprejmuire 596,40 8 Platforme parcare si acces 100.693,23 9 Dispecerat Hermes 53.769,57 10 Teren aferent bazei auto 2.588.940,00 11 Statie autobus 73 1.598.247,78 TOTAL CONCESIUNE 9.719.631,10
5. LITIGII. Conform informatiilor furnizate de conducerea societatii si a situatiei clientilor incerti , la data de 31.08.2012 :
Nr. Denumire client Valoare la 31.08.2012 1 SC AEROKALT SRL 1.465,45 2 SC AUTOALEX SRL 992,00 3 CSM Rm.Valcea 11.243,64 4 PF ONOSE 868,05 5 SC VANIDO COM 50.931,55 TOTAL CLIENTI INCERTI 65.500,69
Pentru sumele din situatia de mai sus , nu au fost constituite provizioane pentru deprecierea creantelor . Au fost luate masuri pentru recuperarea sumelor si inceperea procedurii de executare silita sau inscriere la masa credala pentru cele aflate in insolventa . Nu sunt inregistrate datorii catre terti , pentru recuperarea carora SC ETA SA sa fie actionata in instanta. 6. AUTORIZATII SI AVIZE. Societatea ETA SA efectueaza transport public de calatori pe raza municipiului Rm.Valcea si pe 4 trasee judetene . Transportul public local se efectueaza in baza Contractului de delegare a gestiunii serviciului de transport public local , incheiat intre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea si SC ETA SA , sub nr. 19646/31.05.2012 pentru o perioada de 6 ani . Transportul judetean se desfasoara in baza licentelor de traseu eliberate de ARR si sunt valabile pana la data de 30.04.2012 De asemenea , SC ETA SA , detine o licenta generala pentru efectuarea transportului public de persoane, emisa de Autoritatea Rutiera Romana , cu valabilitate pana in anul 2016. 7. ASOCIERI , PARTICIPATII. SC ETA SA , nu detine participatii la alte societati comerciale , de stat sau private . 46 8. BREVETE,INVENTII,DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALA, FOND DE COMERT SC ETA SA ,nu are brevete,inventii,drepturi de proprietate intelectuala , nu are inregistrat fond de comert. 9. DREPTUL MUNCII. Raporturile salariatilor cu conducerea societatii sunt reglementate prin contracte individuale de munca. Societatea , la data de 31.08.2012 avea un numar de 176 salariati cu contract individual de munca. 10. ALTE ASPECTE DE NATURA JURIDICA. SC ETA SA , nu are credite contractate pe termen scurt ,mediu sau lung, nu are contracte de leasing , si nici obligatii legale fata de terti aflate in litigiu . 11. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI JURIDIC. SC ETA SA ,este legal constituita ,si functioneaza conform prevederilor actelor constitutive si legislatiei in vigoare . -Societatea detine drept de proprietate asupra bunurilor din patrimoniu active imobilizate , respectiv imobilizari necoporale , corporale sub forma de mijloace de transport si imobile . -Terenul pe care se desfasoara activitatea SC ETA SA , este concesionat de la Consiliul local al municipiului Rm.Valcea . -Deasemenea, au fost concesionate cladiri cu destinatie statie autobuz si ateliere de reparatii , tot din domeniul public al Municipiului Rm.Valcea . -SC ETA SA a luat masurile legale pentru recuperarea sumelor neincasate de la terti clienti in cuantum de 65.500,69 lei . -Nu exista litigii cu furnizorii , sau restante inregistrate la bugetul de stat sau bugetul asigurarilor sociale. -La bugetul local , pentru intarzieri la plata impozitelor locale, au fost calculate penalitati de intarziere in suma de 36170 lei , iar debitul de 21.197 lei nu a fost achitat pana la data prezentului Raport de evaluare.
B. DIAGNOSTIC RESURSE UMANE SI MANAGEMENT 1. STRUCTURA ORGANIZATORICA,DE CONDUCERE SI CONTROL Conform actelor constitutive ale societatii ETA SA , varianta actualizata la data de 30.08.2012 , organul suprem de conducere este Adunarea Generala a Actionarilor .Aceasta , prin autoritatea tutelara Consiliul local al Municipiului Rm.Valcea , conform statutului , propune candidati pentru functiile de membrii in consiliul de administratie , cu respectarea conditiilor de calificare si experienta . Consiliul de administratie al SC ETA SA ,este organ cu atributiuni de decizie si control format din 5 administratori ,din care unul este director general .Organizarea si functionarea Consiliului de Administratie are la baza un Regulament propriu de functionare . Organigrama societatii este structurata dupa cum urmeaza : -Conducerea este asigurata de un director general in baza unui contract de mandat si un contabil sef cu contract individual de munca. - Departamentul activitate de baza (transport persoane si reparatii auto) : Functie Nr.pers Conducatori auto 85 Mecanici auto 28 Control trafic 8 Dispeceri 5 Operatori microdispecerat 12 Sef coloana auto 2 Maistru ITP 1 Impiegat 1 47
- Departamentul activitati auxiliare(servicii TESA si conexe)
Din totalul de 176 angajati cu contract de munca , 12 au studii superioare , 153 au studii medii , iar 11 sunt necalificati .
2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI RESURSE UMANE La data prezentului Raport de evaluare , societatea isi desfasoara activitatea conform legislatiei in vigoare , acoperind cu personalul existent si cel in colaborare, necesarul pentru desfasurarea activitatii .
Denumire indicator Pondere Pondere personal cu studii superioare 6.8% Pondere personal cu studii medii 86.95% Pondere personal necalificat 6.25% Pondere personal direct productiv 80.68% Pondere personal auxiliar 19.32%
Fondul de salarii aferent anului 2011 a fost de 4.193.842 lei la un numar mediu de 177 salariati , iar in anul 2012(31.08.2012) de 3.017.417 lei .
In anul 2012 , cresterea salariului mediu a fost , pana la data de 31.08.2012 de 8.5 % .
Ponderea cheltuielilor de personal in total cifra de afaceri si total cheltuieli: Total personal productiv 142 Functie Nr.pers Gestionari 4 Casieri 2 Operator calculator 1 Paza 4 Muncitori necalificati 11 Personal TESA 11 Total personal auxiliar 33 Perioada Fond salarii / luni funct/nr.pers Salariu Mediu 01.01.2011-31.12.2011 4.193.842:12:177 1.974,5 01.01.2012-31.08.2012 3.017.417:8:176 2.143,05 Denumire indicator Pondere 48
C. DIAGNOSTIC COMERCIAL 1.OFERTA DE PRODUSE SI SERVICII. Din obiectul de activitate al SC ETA SA , societatea desfasoara si obtine venituri din urmatoarele activitati :Venituri din activitati de transport persoane, venituri din servicii prestate la sediul societatii (ITP , REPARATII AUTO) , venituri din vanzari marfa , alte tipuri de venituri . La momentul actual ,SC ETA SA prin reteaua urbana de transport public asigura mobilitatea locuitorilor municipiului Rm.Valcea , in baza principiilor care o guverneaza :mobilitate pentru toti; corectitudine si loialitate; participare si transparenta; eficienta . De asemenea, se opereaza transport de persoane si pe 4 trasee judetene. Se obtin venituri si din servicii de transport inchiriate catre terti, din activitati service auto, din vanzari marfa . Toata activitatea SC ETA SA se desfasora pe teritoriul Romaniei , in spatii si ateliere proprii sau concesionate din domaniul public. 2. ANALIZA PIETEI SI A CLIENTILOR. Clientii semnificativi sunt locuitorii municipiului Rm.valcea. In prezent , o parte importanta a fluxului de pasageri , o reprezinta pensionarii si elevii . Consiliul Local al Municipiului Rm.Valcea, in calitate de actionar unic ar trebui sa regandeasca sistemul de tarifare , pentru a mentine competitivitatea transportului public si eficientizarea activitatii SC ETA SA . SC ETA SA ocupa cu prestarile de servicii un segment redus din piata de service auto , piata serviciilor ITP , piata de accesorii si piese de schimb auto , delimitate de pretentiile legate de raportul dintre calitate si pret . La data de 31.08.2012 SC ETA SA , are un sold al clientilor neincasati de 184231.76 lei, repartizati pe intervale de vechime astfel :
Interval zile vechime Cuantum 0-30 zile 76840.71 31-60 zile 13043.75 61-90 zile 1302 91-180 zile 12032.23 181-365 zile 11833.34 Peste 365 zile 69179.73 Total 184231.76
Din totalul clientilor neincasati la termen , suma de 65.500,69 lei reprezinta clienti incerti , pentru recuperarea careia urmeaza sa fie luate masuri legale. Pondere chelt.personal in total venituri 47.35% Pondere chelt.personal in total cheltuieli 45.9% Pondere chelt.personal in venituri proprii 94.2% 49 3. FURNIZORII. SC ETA SA , avea la data de 31.08.2012 un numar de 47 furnizori neachitati , in valoare de 754.156.43 lei. Repartizarea lor in functie de vechimea datoriei :
Interval zile vechime Cuantum 0-30 zile 609.532.08 31-60 zile 39.101.58 61-90 zile 34.053.55 91-180 zile 40.529.21 181-365 zile 26.148.33 Peste 365 zile 4.791.68 Total 754.156.43 SC ETA SA nu are litigii cu furnizorii de marfa si servicii. 4. ANALIZA MEDIULUI EXTERN. In toate domeniile abordate , SC ETA SA nu are concurenta astfel incat sa determine limitarea si o perspectiva limitata de dezvoltare a pietei proprii . Dezvoltarea si eficientizarea pietei proprii se poate gandi pe trei directii : -O noua configurare a traseelor prin implementarea si/sau modificarea unor trasee conform fluxului de pasageri . - O reducere a traseelor cu flux redus de pasageri. - Modificarea sistemului tarifar. 5..ANALIZA SWOT. Analiza SWOT (Strengths puncte tari ,Weaknesses puncte slabe, Oportunities- oportunitati , Threats amenintari) Puncte tari : vechime in piata, personal calificat, service echipat si aprovizionat corespunzator, amplasament bun. Puncte slabe : dotare parc auto cu masini a caror durata normata de folosinta a expirat ,consum crescut de carburant pentru autobuze vechi, pret mare pentru piese de schimb ,dependenta de oscilatiile pretului la carburanti . Oportunitati: posibilitati de dezvoltare a serviciilor conexe parcului auto (service auto, magazine de piese auto ), modificarea sistemului tarifar si eliminarea sau limitarea gratuitatilor. Temeri/riscuri : termenele mari la care sunt incasate creantele, cresterea numarului de gratuitati, scaderea sau limitarea subventiilor, imposibilitatea de a acoperi traseele cu autobuze din dotare, datorita vechimii lor. Societatea este expusa unui risc si datorita prelungirii crizei economice si implicit prin scaderea pietei de desfacere . D. DIAGNOSTIC TEHNIC 1. AMPLASAMENT SI FACILITATI. Sediul SC ETA SA , are sediul si atelierele amplasate in Rm.valcea ,str.Depozitelor nr. 5 , la intrarea in Rm.Valcea dinspre Dragasani. Sediul central include majoritatea activitatilor si este racordat la energie electrica, forta si joasa tensiune, reteaua de apa a orasului ,la reteaua de gaze naturale si reteaua de canalizare . Societatea are depozitele de carburanti si atelierele de service amplasate langa sediu societatii. Tot in incinta sediului se afla si atelierele adecvate desfasurarii activitatii de service auto . Detine de asemenea dotarile necesare desfasurarii activitatii de diagnosticare si reparatii auto.Platforma pe care sunt amplasate majoritatea activitatilor firmei este betonata si racordata la toate utilitatile edilitare ,deci poate asigura atat o circulatie corespunzatoare cat si depozitare . 50 La capitolul A.4 sunt prezentate bunurile mobile si imobile aflate in patrimoniu cat si cele aflate in concesiune din domeniul public . SC ETA SA dispune deasemenea de un sediu administrativ , cu dotare birotica moderna , programe informatice profesionale , autovehicule pentru transport si aprovizionare . In atelierele service dispune de utilaje pentru spalare , aparatura pentru testare auto,utilaje si dotari pentru reparatii mecanice. Mentionam ca in patrimoniul societatii nu exista active in afara exploatarii , care nu contribuie la realizarea cifrei de afaceri . 2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI TEHNIC.Societatea detine toata dotarea necesara desfasurarii activitatii. Parcul auto, necesar desfasurarii activitatii , are durata de folosinta depasita. Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza : Denumire Nr.buc Autobuz marca DAC 112 UDM 13 Autobuz marca ROCAR 112UDM 1 Autobuz marca ROMAN 111RD 1 Microbuz marca FORD TRANSIT 2.4TDI 7 Microbuz marca IVECO DAILY 50C13 2 Microbuz marca ISUZU TURQUOISE 1
Costurile cu intretinerea si repararea autobuzelor de mai sus ,consumul crescut cu carburantii , consuma resurse importante ale SC ETA SA . Ponderea cheltuielilor cu piese de schimb si carburanti in cuantum de 2.220.968 lei la data de 31.08.2012 este :
Denumire indicator Pondere Pondere cheltuieli (piese+carb) in cifra de afaceri 34.85% Pondere cheltuieli (piese+carb) in venituri proprii 69.4%
E. DIAGNOSTICUL FINANCIAR 1. DIAGNOSTICUL SITUATIEI PATRIMONIALE Corelatia fond de rulment necesar fond de rulment ,trezoreria neta.
Nr Indicatori 2011 2012 1 Capital propriu 2.356.709 3.262.601 2 Datorii pe termen mediu si lung 0 0 3 Capital permanent (1+2) 2.356.709 3.262.601 4 Active imobilizate 2.022.724 1.707.312
5 Fond de rulment(3-4) 333.985 1.555.289 51 6 Active circulante 1.428.756 2.870.072 7 Disponibilitati 97.261 979.403 8 Active circulante exclusiv disponibiliati 1.331.495 1.890.669 9 Obligatii pe termen scurt 1.050.484 1.380.808 10 Necesar de fond de rulment (8-9) 281.011 509.861 11 Trezoreria neta (5-10) 52.974 1.045.428 Situatia inregistrata : FR>0 ,NFR >0,TN>0 Concluzii: In anul 2012 , societatea analizata a inregistrat un fond de rulment pozitiv , situatie ce reflecta existenta unui surplus de resurse permanente la nivel de intreprindere . Comparand perioada curenta cu cea precedenta, in perioada curenta, firma a realizat un excedent de fond de rulment, situatie ce i-a permis finantarea activitatii de exploatare. Daca avem in vedere, realizarile celor doua perioade, situatia este diferita, astfel in anul precedent, firma are un fond de rulment mult inferior celui realizat in perioada curenta in conditiile in care nevoia de fond de rulment este la jumatate. Neonorarea obligatiilor face ca firma sa inregistreze la finele perioadei disponibilitati. Privita la un anume moment, situatia financiara a firmei nu este alarmanta insa pentru perspectiva trebuie avut in vedere faptul ca datoriile trebuie achitate in perioada imediat urmatoare fapt ce implica existenta disponibilitatilor banesti. Necesarul de fond de rulment este pozitiv, activele circulante depasind datoriile pe termen scurt . Este expresia echilibrului financiar pe termen scurt, a echilibrului dintre necesarul si resursele de capitaluri circulante (ale exploatarii). Trezoreria neta neta este pozitiva in toti acesti ani evidentiind ca exercitiile financiare s-au incheiat cu un surplus monetar, expresia concreta a finantarii prin subventii din partea actionarilor SC ETA SA , a pierderii contabile din fiecare exercitiu financiar .
2. DIAGNOSTICUL CORELATIEI CREANTE OBLIGATII
Nr. Indicatori Valoare 1 Creante 1.640.061 2 Obligatii 1.380.808,36 3 Cifra de afaceri 6.371.650 4 Raportul creante obligatii 1.18 5 Termenul de incasare al creantelor zile (creante / cifra de afaceri) x 365 93.91 6 Durata de folosinta a surselor atrase-zile (obligatii / cifra de afaceri) x 365 79.09
Raportul creante obligatii , reflecta faptul ca intreprinderea are capacitatea de a-si acoperi in totalitate obligatiile pe termen scurt , pe seama creantelor. Totusi acest lucru nu este pe deplin posibil daca tinem cont ca : -durata de recuperare a creantelor este superioara perioade de achitare a datoriilor prin intermediul cifrei de afaceri. 52 -Cifra de afaceri este alterata de subventiile primite de la actionar in proportie de 49.77%.( 6.371.650 lei total din care venituri proprii 3.200.126 lei)
3. DIAGNOSTICUL LICHIDITATII SI SOLVABILITATII INTREPRINDERII.
Nr Indicatori Valoare 1 Rata lichiditatii curente (active/datorii) 2.07 2 Rata lichiditatii intermediare (Active-stocuri)/datorii 1.89 3 Rata lichiditatii imediate (disponibilitati/datorii) 0.71 4 Rata solvabilitatii generale (Active totale/datorii totale 3.31 5 Rata solvabilitatii patrimoniale (cap.propriu/cap.propriu credite) 1
Rata lichiditatii este supraunitara , fapt ce indica un anume confort in ceea ce priveste acoperirea datoriilor curente pe seama elementelor patrimoniale curente. Acest confort indica finantarea unor achizitii din resurse externe . Rata de lichiditate intermediara inregistreaza o valoare ce poate fi considerate satisfacatoare , ea incadrandu-se in intervalul de siguranta financiara . Rata lichiditatii imediate reflecta o acoperire deficitara de trezorerie, societatea detinand resurse limitate pentru a face fata obligatiilor de plata . Indicatorii de lichiditate reflecta un nivel satisfacator de finantare , tinand cont de sectorul in care opereaza compania , si poate fi considerate acceptabila , in conditii de finantare permanenta .
Privind starea de insolvabilitate a societatii , se poate aprecia ca aceasta este acceptabila, nivelul supraunitar inregistrat reprezinta un aspect pozitiv, semnaland faptul ca societatea analizata are capacitatea de a face fata datoriilor scadente ,atat pe termen scurt , cat si pe termen lung si mediu.
3. DIAGNOSTICUL PE BAZA RATELOR DE ECHILIBRU FINANCIAR Nr. Indicatori Valoare 1 Rata de finantare a stocurilor(FR/stocuri) 6.2 2 Rata de finantare a activelor circulante 0.54 3 Rata de finantare a NFR 3.05 4 Rata autonomiei financiare 0.71 5 Rata de autofinantare a activelor 0.7 6 Rata datoriilor (1-5) 0.3
53 Ratele de echilibru financiar sunt de fapt expresia realizarii echilibrului financiar pe termen lung si scurt . Valoarea pozitiva inregistrata in cazul primelor trei rate de finantare calculate completeaza concluziile formulate , evidentiind un echilibru financiar la nivel de intreprindere. Se observa ca entitatea isi finanteaza nevoia de fond de rulment in principal pe seama resurselor externe atrase, nivelul resurselor permanente fiind insuficient pentru a face fata acestor necesitati . Rata de autofinantare a activelor indica faptul ca entitatea in cauza are capacitatea de a acoperi 70% din totalul activelor din surse proprii , 30% din acestea fiind finantate pe seama actionarului principal . Prin finantarea actionarului principal , compania este momentan independenta din punct de vedere financiar , fapt semnalat de nivelul ratei autonomiei financiare care se situeaza peste limita de 0.5.
4. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII Tabloul soldurilor intermediare de gestiune : Nr. Indicatori Valoare 1 Venituri vanzari marfa 26796 2 Cheltuieli privind marfurile 26903 3 Marja comerciala -107 4 Venituri act.baza 3072873 5 Venituri active cedate 36394 6 Productia exercitiului 3109267 7 Consumuri intermediare 2652042 8 Valoare adaugata 457118 9 Cheltuieli cu imp.txe 757509 10 Cheltuieli de personal 2388144 11 Excedent/Deficit din exploatare -2688530 12 Alte venituri din exploatare 0 13 Alte cheltuieli din exploatare 16254 14 Cheltuieli cu amortizarea 685099 15 Rezultatul din exploatare - 3389883 16 Venituri financiare 64062 17 Cheltuieli financiare 44809 18 Rezultatul financiar 19253 19 Venituri din subventii 3171524 20 Rezultatul exercitiului 199106 21 Impozit profit 0 22 Rezultatul exercitiului -199106
Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere, nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii , cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.
54 Fluxul de disponibilitati degajat de ciclul de exploatare nu este influentat de rezultatul propriu creat de intreprindere , ci de venituri din subventii care ating 49% din cifra de afaceri . Raportat la cifra de afaceri , inclusiv subventia , cuantumul consumurilor intermediare si a cheltuielilor de personal , reprezinta 79 % din cifra de afaceri , sustinuta de subventii.
Valoarea adaugata creata din activitati proprii de 457.118 lei , nu poate sustine cheltuielile de personal ale intreprinderii decat in proportie de 19% .
Pragul de rentabilitate si intervalul de siguranta Nr Indicatori Valoare 1 Cheltuieli fixe(CF) 2652042 2 Cheltuieli variabile(CV) 3918714 3 Cifra de afaceri (CA) 6371650 4 Rata marjei chelt.variabile(RMCV) 0.385 5 CA aferenta pragului de rentabilitateCAp 4312263 6 Intervalul de siguranta 47.75
RMCV = 1-(cv/ca); Cap = (cf/1-rmcv); Isig = (CA-Cap) x 100/Cap
Diagnosticul pe baza ratelor de rentabilitate Nr Indicatori Valoare 1 Cifra de afaceri neta 6271191 2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri 5840848 3 Profit aferent cifrei de afaceri 430343 4 Rata rentabilitatii comerciale Profit CA x 100/CA 6.8% 5 Rata rentabilitatii resurselor consumate Profit CA x 100/Chelt.CA 7.36% 6 Rata rentabilitatii economice Profit CA x 100/Active totale 9.2 % 7 Rata rentabilitatii financiare Rez.ex.fin x 100/Cap.propriu -6.1%
Se observa , ca in cursul anului 2012, rata rentabilitatii comerciale si rata rentabilitatii resurselor consumate inregistreaza valori destul de mari , dar apropiate ca marime . In ceea ce priveste rata rentabilitatii economice, calculate pe baza excedentului brut din exploatare , ea se apropie de nivelul 9% ,semnaland o utilizare eficienta a activelor disponibile pe parcursul exercitiului financiar analizat. In schimb , rata rentabilitatii financiare inregistreaza o valoare deosebit de scazuta si negativa .Acest lucru apare ca urmare a faptului ca rezultatul exercitiului s-a concretizat in pierdere , in mare parte datorita nivelului ridicat al cheltuielilor cu amortismentele .
55
5. ANALIZA RISCULUI INTREPRINDERII
Nr Indicatori Valoare 1 CA aferenta pragului de rentabilitate 4.312.263 2 Cifra de afaceri 6.371.650 3 Indicatorul de pozitie -in marime absoluta=CA-Cap 2.059.387 -in marime relativa % 47.75% 4 Coeficientul de elasticitate (CA/@) 3.09
Calculele efectuate indica faptul ca in anul 2012, societatea a desfasurat o activitate de exploatare rentabila, nivelul cifrei de afaceri inregistrate, depasind pragul de rentabilitate . Valoarea ridicata a indicatorului de pozitie in marime relativa completata cu nivelul scazut al coeficientului de elasticitate semnaleaza un risc economic redus in perioada analizata , compania avand capacitatea la data evaluarii de a se adapta la variatiile mediului in care isi desfasoara activitatea .
Analiza riscului de faliment Modelul Conan Holder : Z=0.24R1+0.22R2+0.16R3+0.87R4+0.1R5 Nr Indicatori Simbol 2012/aug 1 Excedent din exploatare EBE -2.688.530 2 Datorii totale DT 1.380.808 3 Disponibil si alte valori DVTS 979.403 4 Pasiv total Pt 4.644.039 5 Capital propriu Kp 3.262.601 6 Cheltuieli cu personalul RchP 620.620
7 Valoare adaugata VA 457.118 8 Cheltuieli financiare Chf 44.809 9 Cifra de afaceri CA 6.371.650 10 R1 EBE/DT - 0.57 11 R2 DVTS/Pt 0.21 12 R3 Kp/Pt 0.7 13 R4 Rchp/VA 1.35 14 R5 Chf/CA 0.007 15 Z 1.19
Conform valorii Z obtinute, situatia intreprinderii nu este in pericol , riscul de faliment este scazut. Trebuie tinut cont in abordarea coeficientului Z , ca indicatorul Cifra de afaceri este influentat 56 de veniturile din subventii ale actionarului principal , suma fara de care coeficientul Z ar fi indicat un risc de faliment foarte ridicat .
6. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI FINANCIAR In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din punct de vedere financiar si economic. Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal al SC ETA SA subventioneaza cheltuielile neacoperite de venituri ale societatii. Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei , in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .
F. EVALUAREA SC ETA SA 1. Determinarea valorii patrimoniale. In cazul SC ETA SA , pentru determinarea valorii patrimoniale , s-a utilizat metoda activului net contabil corijat. Metoda activului net corectat se bazeaza pe intocmirea unui bilant ale carui posturi sunt evaluate in conformitate cu standardele de evaluare. In esenta, se porneste de la bilantul contabil , activele si obligatiile acestuia fiind reconsiderate in functie de data evaluarii , cu toate implicatiile asupra lor . Astfel , activul net corijat poate fi definit prin formula:
ANC = Total active nete evaluate Total obligatii evaluate
Situatia contabila a valorilor patrimoniale la data de 31.08.2012 : Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE VALORI - LEI ACTIVE IMOBILIZATE 1 IMOBILIZARI NECORPORALE 286 2 IMOB ILIZARI CORPORALE 1.705.452 3 IMOBILIZARI FINANCIARE 1.574 A ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3) 1.707.312 ACTIVE CIRCULANTE 4 STOCURI 250.607 5 CREANTE 1.640.062 6 CASA SI CONTURI BANCARE 979.403 B ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7) 2.870.072 CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 7 CHELTUIELI IN AVANS 68.746 8 SUME IN CURS DE CLARIFICARE -2.092 C CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9) 66.654 57 I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.644.039 IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE 9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0 10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0 D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0 ALTE DATORII 11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187 12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.621 E ALTE DATORII 1.380.808 CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 13 VENITURI IN AVANS 630 F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630 II TOTAL DATORII 1.381.438 ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.262.601 Pe baza analizei modului de constituire a evolutiei in timp a valorilor contabile ale obiectivelor se apreciaza ca elementele de activ ce comporta corectii valorice prin evaluare sunt : -imobilizarile necoporale -stocurile de materiale fara miscare -creantele ce nu mai pot fi recuperate In bilantul contabil : Nr Imobilizari necorporale Valoare inregistrare Corectii Valoare finala 1 Imobilizari necorporale 286 -286 0 2 Imobilizari financiare 1.574 -1.574 0 3 Stocuri 250.607 -21.996 228.611 4 Creante 1.640.061 -65.500 1.574.561 Total corectii active - 89.356
Pentru corijarea activului net contabil , s-a intocmit bilantul corectat dupa evaluare : Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE reevaluate VALORI - LEI ACTIVE IMOBILIZATE 1 IMOBILIZARI NECORPORALE 0 2 IMOB ILIZARI CORPORALE 1.705.452 3 IMOBILIZARI FINANCIARE 0 A ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3) 1.705.452 ACTIVE CIRCULANTE 4 STOCURI 228.611 5 CREANTE 1.574.562 58 6 CASA SI CONTURI BANCARE 979.403 B ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7) 2.782.576 CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 7 CHELTUIELI IN AVANS 68.746 8 SUME IN CURS DE CLARIFICARE -2.092 C CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9) 66.654 I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.554.683 IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE 9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0 10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0 D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0 ALTE DATORII 11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187 12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.620 E ALTE DATORII 1.380.808 CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 13 VENITURI IN AVANS 630 F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630 II TOTAL DATORII 1.381.438 ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.173.245
In concluzie : Valoarea patrimoniala contabila (activ net contabil) la 31.08.2012 VANC = AN = 3.262.601 lei Valoarea patrimoniala de piata (activul net corijat) la 31.08.2012 :
VANCC=ANC=3.173.245 lei
2. INTERPRETAREA SI RECONCILIEREA REZULTATELOR In baza algoritmilor de calcul adoptati in evaluarea SC ETA SA , s-au obtinut urmatoarele valori :
Nr Metoda de evaluare Valoarea SC ETA Val. 1 parte sociala 1 Activ net contabil 3.262.601 2,006 lei 2 Activ net contabil corijat 3.173.245 1,951 lei
Fata de valoarea nominala a unei parti sociale de 2.5 lei , prin cele doua metode de calcul se observa o scadere cu 19.76 % a valorii unei parti sociale in cazul activului net contabil si de 21.9 % in cazul activului net corijat . 59 Avand in vedere cele de mai sus , evaluatorul apreciaza ca valoare justa a societatii comerciale ETA SA , se situeaza in limitele date de cele doua variante ,
Intre : 3.262.601 lei si 3.173.245 lei Iar valoarea unei parti sociale , al pachetului de 100 % se situeaza : Intre : 2,006 lei/parte soc si 1,951 lei/parte soc. Valoarea estimata in raportul de evaluare este valabila la data de 31.08.2012 si se aplica intregii societati .
CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI PRIORITATI STRATEGICE. INDICATORI SI CRITERII DE PERFORMANTA.. Redam, inca de la inceputul prezentei lucrari, obiectivele i prioritile strategice din Planul de administrare al SC ETA SA Rm. Valcea, stabilite de catre Consiliul de Administratie si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, deoarece ele au un caracter obligatoriu pentru intreaga politica de management a Directorului general si bineinteles a salariatilor intregii societati, pe care o vom detalia, cuantifica si implementa pe fiecare componenta organizatorica in cei 4 ani de mandat.
1. Viziune i principii generale de management
Prezentul Plan de Management va avea in vedere respectarea obiectivelor si prioritatilor stabilite de catre Consiliul de Administratie, care vizeaz consolidarea viziunii SC ETA SA Rm. Valcea asupra activitatii de baza pe care o desfasoara . "Ne bazm pe respectarea tradiiilor, promovnd n acelai timp valorile civilizaiei moderne. Este ecuaia simpl a respectului fa de client, fa de mediul nconjurtor i fa de noi nine". Viziunea de management aferent Planului de Administrare, este focalizat pe respectarea unor principii fundamentale de management corporativ, premis a maximizrii eficienei i eficacitii SC ETA SA Rm. Valcea, pentru perioada 2012-2016:
Principiul managementului participativ Este necesar crearea i meninerea , la nivel formal sau informal, a organismelor de management participativ n cadrul SC ETA SA Rm. Valcea si anume: -proliferarea i permanentizarea, cu frecven regulat (sptmnal sau bi-lunar) a edinelor de tip board de management , cu participarea managementului de nivel superior (directori si efi de departamente), precum i a unor invitai din partea managementului de nivel mediu (efi ai 60 compartimentelor funcionale i de producie); -reglementarea relaiilor cu stakeholderii prin implementarea principiilor guvernanei corporative, reglementate prin O.U.G. nr. 109 din 30 Noiembrie 2011; -consultarea salariailor folosind chestionare de feedback, cu privire la principalele decizii cu impact n zona de resurse umane. Principiul supremaiei obiectivelor - corespunztor ierarhiei si a obiectivelor stabilite este nevoie s se stabileasc ierarhia i dimensiunile subdiviziunilor organizatorice, ceea ce duce la concentrarea principalelor resurse umane din Societate in sectoarele de munc cele mai importante. Acest principiu va fi implementat, n baza prezentului Plan de Administrare, prin 2 categorii de aciuni: -Formalizarea sistemului categorial de obiective organizaionale prin introducerea unui set de documente previzionale, care va include cel puin urmtoarele: Strategia global de dezvoltare; Planul de administrare al Societii; Planul de management al Societii; Strategii de dezvoltare la nivelul entitatilor funcionale cheie (resurse umane, informatizare, investiii etc.). -Implementarea sistemului de evaluare a performanelor organizaionale, ca mijloc de monitorizare i control al gradului de realizare a obiectivelor, prin utilizarea pe scar larg a indicatorilor cheie de performan. Principiul apropierii managementului de execuie reducerea numrului de niveluri ierarhice la minim. Principiul va fi implementat prin reorganizarea structural ce se va realiza pana la finele anului 2012, care va conduce la optimizarea numrului de niveluri ierarhice, n raport cu obiectivul de activitate al Societii i cu elementele de cultur organizaional ce o caracterizeaz. De asemenea, ponderile medii ierarhice la nivelul fiecrui compartiment funcional sau de producie sunt actualmente bine echilibrate.
Principiul permanenei managementului - pentru fiecare post de conducere trebuie s fie prevzut o persoan care s poat nlocui oricnd titularul su. Planul de Administrare prevede operaionalizarea principiului prin cel puin 3 msuri n sfera resurselor umane: -Generalizarea sistemului de evaluare a performanelor la nivelul tuturor verigilor organizatorice i posturilor din cadrul Societii, msur care va permite o evaluare pertinent a personalului i implicit o identificare a angajailor cu potenial de a suplini posturile de conducere. -Elaborarea i actualizarea permanent a strategiei de dezvoltare a resurselor umane, n corelare cu obiectivele strategice ale organizaiei, care va include o component privind planificarea succesoral. -Operaionalizarea de planuri de carier pentru poziiile din organizaie care sunt considerate de 61 importanta strategice.
2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a Directorului general
Orizontul 01.09.2012 30.08.2016 urmrete continuarea liniei de dezvoltare a Societii prin consolidarea obiectivelor strategice pe care SC ETA SA Rm. Valcea i le-a asumat n ultimii ani, reflectnd att valorile companiei, ct i intele generale de performan economic, dup cum urmeaz: 1.ntreinerea continu i supravegherea atent a par c ul ui aut o de a ut obuz e s i mi c r obuz e s i i nl oc ui r e a a c e l or a de pa s i t e f i z i c s i mor a l ; 2. Exploatarea optima a parcului auto existent ; 3. Monitorizarea permanent a costurilor de operare i reducerea acestora folosind inovaia aplicat; 4.Obinerea unei marje optimale de profit, care s permit att dezvoltarea n continuare a Societii, ct i rambursarea creditelor i stimularea personalului ; 5.Extinderea traseelor in zonele limitrofe municipiului Rm. Valcea ; 6.Dezvoltarea resurselor umane prin instruirea permanent i evaluarea atent a angajailor; 7.Aplicarea politicilor de management durabil pentru monitorizarea resurselor i evaluarea riscurilor de mediu;
8.Elaborarea i implementarea politicilor de responsabilitate social;
9.Asigurarea securitii i sntii angajailor SC ETA SA .
3. Obi ecti ve str ategi ce - inte de performan. n vederea realizrii obiectivelor strategice menionate n paragraful anterior, care au un caracter generic, Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.082012 30.08.2016 prevede o serie de obiective strategice prezentate sub form de inte de performan, exprimate cantitativ, pe baza obligaiilor asumate prin Contractul de mandat incheiat de reprezentantii Consiliului Local in AGA a SC ETA SA Rm.Valcea cu Primarul Municipiului Rm. Valcea ing. Drd. Emilian Frincu i care se vor reflecta i n contractele de mandat ncheiate de Consiliul de Administratie cu Directorul General al SC ETA SA Rm. Valcea, ec. Ion Popescu i implicit n Planul de Management al acestuia. Aceast a doua categorie de obiective strategice include: 1. Reducerea partiala / integrala a pierderii la 31.12.2012 .
2. Asigurarea unei lichiditi curente supraunitare, la finalul anului 2016. 3. Asigurarea unei viteze de rotatie a debitelor-clienti de 60 zile, la finalul anului 2016. 4. Asigurarea unui raport al populaiei deservite per angajat egal de 400 , la finalul anului 2016. 5. Asigurarea unei rate a profitului nainte de amortizare i redeven de minim 10 % anual 62 pentru perioada 2013 2016 . 6. Realizarea a 960 lei costuri de exploatare la 1.000 de lei venituri, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management. 7. Realizarea unei durate de rotaie a stocurilor egal cu 30 de zile, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management. 8. Asigurarea unei medii a productiviti fizice a muncii de 43.000 lei venituri din exploatare / salariat /an, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management. 9. Asigurarea unei durate medii de r e a l i z a r e a r e pa r a t i i l o r c u r e n t e l a mi j l o a c e l e d e t r a n s p o r t a u t o de maxim 3 zile, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management. 10. Reducerea consumului de carburant l a 1000 l ei veni t uri cu mi ni m 10 % pe f i ecare an di n mandat .
Planul de Management al Directorului General al SC ETA SA Rm. Valcea va fi documentul, care va detalia ansamblul obiectivelor strategice constituite pentru perioada 01.09.2012 30.08.2016, defalcate la nivelul celor 10 clase funcionale principale de activiti desfurate de S.C. ETA S.A., respectiv: juridic, resurse umane, asigurarea calitii, comercial, financiar-contabilitate, relaii cu publicul, investiii, informatizare, producie i exploatare. 4. Prioriti strategice Realizarea obiectivelor strategice asumate prin prezentul Plan de Administrare al Consiliului de Administratie al SC ETA SA Rm. Valcea, va fi susinut de operaionalizarea urmtoarelor prioriti strategice la nivelul orizontului 01. 09. 2012 30.08.2016 : 1.Implementarea managementului prin obiective i standarde de performan, ca tehnic principal de management utilizat n SC ETA SA Rm. Valcea ; 2.Continuarea proiectelor de gestionare a pierderilor d i n a c t i v i t a t e a d e t r a n s p o r t a u t o d e p e r s o a n e prin implementarea sistemelor avansate de management al pierderilor. 3.Stabilirea de indicatori de performan pentru toate verigile organizatorice din cadrul Societii i pentru fiecare angajat, n scopul de a monitoriza gradul de realizare a obiectivelor la nivel de compartiment/secie i la nivel de post; 4.Continuarea investitiilor in mijloace de transport auto de persoane si in infrastructura de transport pe traseele reglementate , care vor conduce la creterea eficienei , n condiii de siguran privind sntatea populaiei i protecia mediului; 5.Creterea gradului de informatizare a Societii, prin extinderea sistemului informatic integrat la nivelul activitilor care n prezent sunt mai puin informatizate (gestiunea societatii , monitorizarea 63 activitatii mijloacelor auto in traseu , monitorizarea activitatii atelierelor de mentenanta , intrarile / iesirile in / din societate , arhiva electronica a bazelor de date , etc. ) ; 6.Accelerarea proceselor investiionale prin respectarea cu strictee a graficelor de implementare a proiectelor de investiii, cu ndeplinirea obligaiilor asumate prin contractele de finanare; 7.Mrirea ariei de operare cu noi localiti din judeul Val cea , inclusiv prin extinderea rutelor de transport auto de persoane unele localiti limitrofe municipiului Rm. Valcea ; 9.Implementarea sistemului de tablouri de bord destinat managementului Societii, dar i organelor de administrare, prin corelare cu sistemul de gestiune a indicatorilor de performan organizaional; 10. Fundamentarea n continuare a tarifelor practicate pentru serviciile de transport auto de persoane , avnd la baz principiul acoperirii tuturor costurilor; 11. Meninerea unei marje de profit relativ constant, prin reducerea ponderii cheltuielilor de exploatare si in mod deosebit al cheltuielilor neeconomicoase ; 12. Creterea volumului investiiilor realizate din sursele proprii sau atrase de finanare, n principal pentru achizitia de mijloace auto de transport noi pentru persoane in vederea inlocuirii celor existente depasite fizic si moral , cu un consum specific mare si cu un grad de pioluare peste normele legale in vigoare ; 13.Promovarea unei culturi organizaionale bazat pe motivarea valorilor i pe stimularea performanelor, n scopul de a crea un cadru propice unei activiti eficiente i eficace; 14.Formarea permanent a personalului Societii, n vederea creterii nivelului de competen profesional al fiecrui angajat, concomitent cu cultivarea mndriei de a fi angajat al SC ETA SA Rm. Valcea ; 15. Initierea unei campanii de crestere a vizibilitatii societatii iin vederea realizarii unei imagini publice locale / zonale si nationale favorabila care sa duca la cresterea increderii populatiei comunitatii in calitatea serviciilor societatii.
5 . I n d i c a t o r i d e p e r f o r ma n t a s i ma s u r i d e r e a l i z a r e . Princpiile directoare privind administrarea societatii n intervalul mandatului 12.09.2012- 12.09.2016, obiectivele fundamentale, intele de performan i prioritile strategice statuate prin prezentul Plan de Administrare, se constituie n standarde de performan obligatorii pentru echipa de management a SC ETA SA Rm. Valcea, reprezentnd parte component a Planului de Management i a politicilor de dezvoltare la nivel de arie funcional. Astfel, conform art. 2 din Contractul de mandat incheiat intre Primarul Municipiului Rm. Valcea cu fiecare reprezentant al Consiliului Local in Adunarea Generala a Actionarilor a SC ETA SA Rm. Valcea precum si in art.4.3 , litera k ) din Actul constitutiv al societatii , se prevad ca fiind 64 obligatorii cel putin urmatorii indicatori de performanta ; - Reducerea creantelor , - Reducerea platilor restante , - Reducerea pierderilor, - Reducerea cheltuielilor la 1000 lei venituri , - Cresterea productivitatii muncii exprimata in venituri / numar de personal . Datorita faptului ca mandatul actualului Consiliu de Administratie al Directorului General incepe cu data de 01.09.2012 , se impune o fundamentare diferentiata atat a indicatorilor de performanta cat si a masurilor de realizare , astfel ; Pentru perioada 01.09.- 31.12.2012 , Consiliul de Administratie al SC ETA SA Rm. Valcea a solicitat AGA sa fie de acord cu urmatoarele valori ale indicatorilor de performanta ce urmeaza a fi inscrisi in actul aditional / anexa la contractul de management ce se va incheia intre Consiliul de Administratie si Directorul General , ec. Ion Popescu pentru anul 2012 ; - Creantele sa se reduca cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.20112 ; - Platile restante sa se reduca cu cel putin 5% la 31.12.2012 fata de 30.08.20112; - Pierderile sa se reduca cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 31.12.2011 ; - Cheltuiala la 1000 lei venituri sa fie minim de 990 lei la 31.12.2012 ; - Productivitatea muncii exprimata in total venituri / numar de salariati sa creasca cu cel putin 10 lei / salariat la 31.12.2012. Pentru realizarea valorilor stabilite pentru indicatorii de mai sus, Consiliul de Administratie a propus AGA a SC ETA SA Rm. Valcea urmatoarele masuri tehnico economice ce urmeaza a se lua de catre conducerea societatii pentru perioada mandatului , astfel; a. Pentru reducerea creantelor cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.2012 ; - Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza pana cel tarziu 30.11.2012 componenta soldurilor conturilor de creante si vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ; - Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont sau alte documente similare catre titularii de creante in vederea confirmarii soldurilor acestora ; b. Pentru reducerea platilor restante cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 30.08.2012 ; - Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza pana cel tarziu 30.11.2012 componenta soldurilor conturilor de datorii si vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ; - Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont sau alte documente similare ( certificate fiscale , cazier fiscal ) catre titularii de datorii in 65 vederea confirmarii soldurilor acestora , in mod deosebit catre bugetul centralizat de stat , bugetul local , banci , furnizori , salariati , etc., c. Pentru reducerea pierderii cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 31.12.2011 ; Compartimentul Financiar-contabil impreuna cu celelalte compartimente tehnico administrative, urmeaza a sa ia toate masurile necesare pentru atingerea acestei tinte;
Pe perioada intregului mandat de 4 ani, conducerea societatii trebuie sa ia urmatoarele masuri, astfel: a)Pentru reducerea anuala a creantelor cu cel putin 10 % fata de nivelul inregistrat la finele anului precedent; - Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza permanent, dar cel putin la finele fiecarei luni componenta soldurilor conturilor de creante si vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ; - Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15 decembrie al fiecarui an calendaristic extrase de cont sau alte documente similare catre titularii de creante in vederea confirmarii soldurilor acestora ; b)Pentru reducerea platilor restante cu cel putin 10 % fata de nivelul inregistrat la finele anului precedent ; - Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza permanent dar cel mai tarziu odata la finele fiecarei luni componenta soldurilor conturilor de datorii si vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ; - Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu in 15 decembrie al fiecarui an calendaristic extrase de cont sau alte documente similare ( certificate fiscale , cazier fiscal ) catre titularii de datorii in vederea confirmarii soldurilor acestora , in mod deosebit catre bugetul centralizat de stat , bugetul local , banci , furnizori , salariati , etc., c)Pentru realizarea anual a unui profit net de cel putin 10 % din cifra de afaceri; - Anual pana cel tarziu in data de 15 decembrie se va adopta bugetul de venituri si cheltuieli pentru anul urmator , buget ce se va fundamenta pe date realiste de catre toate compartimentele functionale ale societatii sub coordonarea directorului economic. - Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentele juridic , tehnic si comercial vor analiza lunar nivelul si structura cheltuielilor comparativ cu nivelul stabilit prin BVC precum si nivelul si strctura veniturilor in vederea identificarii acelor cheltuieli ce au fost realizate peste nivelul stabilit prin BVC precum si al acelor venituri ce nu s-au realizat la nivelul cvelui planificat ; - Daca exista imobilizari corporale de natura constrctiilor si utilajelor care nu sunt folosite si 66 se impune trecerea in conservare , sa se recalculeze amortizarea aferenta anului 2012. d)Pentru cresterea anuala a productivitatii muncii exprimata in total venituri / numar de salariati / an sa creasca cu cel putin 10 lei ; - Cresterea veniturilor in conditiile mentinerii numarului de salariati din statul de functii aprobat de AGA in baza mandatului dat de Consiliul Local reprezentantilor acestuia in AGA a SC ETA SA Rm. Valcea ; Plan de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012 30.08.2016 nu este facultativ , el reprezint un document previzional intern de formalizare a proceselor i relaiilor de management, are caracter obligatoriu, iar nerespectarea sa n totalitate este pasibil de sanciuni, n conformitate cu prevederile Regulamentului de Organizare i Funcionare ( ROF ) al companiei , ale Regulamentului Intern ( RI ) al companiei , i ale altor documente organizatorice care privesc organizarea si functionarea societatii .
CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de mandat(perioada 15.09-31.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general.
Facem mentiunea ca la baza elaborarii si implementarii Planului de management pe urmatorii 4 ani de mandat ai Directorului General au stat in primul rand masurile de stopare a pierderilor anuale neintrerupte in cei 10 ani de existenta a societatii si elaborarea unui nou Plan de redresare a activitatii societatii ETA SA, in primele 4 luni de la preluarea conducerii societatii. Prin noua politica manageriala a Directorului General s-au avut in vedere trei componente, la fel de importante si anume: 1. componenta economico-financiara, obiectivul strategic prioritar fiind redresarea urgenta a activitatii societatii prin masuri ferme de reducere a costurilor de productie si de crestere a veniturilor, conditie esentiala pentru eficientizarea activitatii viitoare a societatii; 2. componenta morala, obiectivul prioritar fiind imbunatatirea calitatii serviciilor de transport pentru populatia municipiului Rm.Valcea. 3. componenta sociala, obiectivul prioritar fiind asigurarea unor conditii de munca si de trai, decente, pentru toti salariatii societatii;
A. MSURI DE CRETERE A EFICIENEI ACTIVITII S.C. ETA S.A. Din cele prezentate anterior, pentru o eficientizare i rentabilizare a activitii SC ETA SA (trecerea din zona pierderii n zona profitului) trebuie luate urmtoarele msuri pentru pregatirea si implementarea strategiei: I. Masuri organizatorice. 67 A fost elaborata o noua organigrama a societatii si un nou stat de functiuni cu scopul de a restructura activitatea societatii pe centre de profit si departamente, conduse de cate un sef de departament(care va indeplini rolul unui manager operational, pentru sectorul de activitate pe care il coordoneaza) si de a implica si responsabiliza pe acestia in elaborarea si implementarea strategiei pe fiecare sector de activitate, pentru atingerea obiectivelor si performantelor economice la nivelul societatii. Organizarea activitii societii SC ETA SA pe centre de profit, presupune: - delimitarea centrelor de profit n funcie de specificul activitii. - delimitarea strict a activitilor ce revin fiecrui centru de profit prin alocarea de resurse materiale i umane; - ntocmirea unui buget de venituri i cheltuieli pe fiecare centru de profit i pe total unitate. Se va ncerca pe ct posibil s rezulte un excedent pe fiecare centru de profit. Acolo unde bugetul nu se poate ntocmi pe criterii de eficien (pentru centrele de profit ale activitilor secundare), deci cu obinerea de excedent, conducerea ntreprinderii va lua msuri radicale, mergnd chiar pn la desfiinarea centrului de profit respectiv prin valorificarea resurselor materiale (vnzare sau nchiriere). Bugetul de venituri i cheltuieli reprezint un instrument de control al cheltuielilor i veniturilor prin compararea previziunilor cu realizrile, permind astfel i calculul costului unei uniti de lucru ceea ce genereaz o corelaie strns ntre controlul bugetar i sistemul costurilor. - organizarea contabilitii astfel nct s se poat urmri veniturile i cheltuielile analitic pentru fiecare centru de profit; cu aceast organizare a contabilitii managementul firmei poate s ia msuri operative pentru redresare. Noua organigrama si statul de functiuni au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie in sedinta din data de 19.12.2012 si ulterior, de catre Adunarea Generala a Actionarilor prin mandatul special dat de catre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea in sedinta din data de 30.11.2012. Pentru atingerea obiectivelor si criteriilor de performanta, noua structura organizatorica a societatii va fi constituita din: 1. Centrul de profit Servicii publice pentru transportul urban, care va avea urmatoarea componenta: Departamentul-Transport public urban, condus de catre un sef de departament, care va indeplini rolul unui manager operational si care va avea in subordine: Managerul de transport(persoana desemnata), Compartimentul Sefi coloane auto, revizor tehnic si impegat de miscare, Serviciul de transport public urban si suburban, Compartimentul Dispecerat si depanare auto, Compartimentul igenizare si salubrizare statii si Compartimentul Operatori comerciali-casierii de bilete din statii. 2. Centrul de profit Mentenanta, care va avea urmatoarea structura organizatorica: 68 -Departamentul Mentenanta, condus de catre un sef de departament, care va avea in subordine: Atelierul de reparatii autobuze si microbuze, Service auto propriu si terti; Serviciul ITP-parc propriu si terti si Compartimentul-Spalatorie parc auto propriu si terti; 3. Departamentul economic, condus de Contabilul Sef si va avea urmatoarea structura organizatorica: Compartimentul Financiar-contabilitate, salarizare, Compartimentul Bugete si executia bugetara, Compartimentul Control financiar de gestiune, Compartimentul Informatic(I.T) , Casieria centrala, CompartimentulTarife transport si Compartimentul Gestiuni. 4. Departamentul Strategie-Dezvoltare, Administrativ, Servicii interne, condus de catre un sef de departament si cuprinde: Consilierul de strategie-dezvoltare, Compartimentul Blocari auto, Compartimentul Administrativ-Investitii, Compartimentul Consumuri si urmarire consumuri, Compartimentul Siguranta circulatiei, Protectia muncii, PSI, Mediu si Paza si Compartimentul Marketing, studiu de piata 5. Compartimentul Resurse umane, Juridic si Relatii publice. 6. Compartimentul Audit intern. 7. Compartimentul Achizitii publice si Aprovizionare 8. Compartimentul Controlori trafic Mentionam ca aceasta masura nu va implica costuri suplimentare pentru societate. b) Avand in vedere actualul aspect inestetic si neingrijit al imobilelor din incinta sediului societatii si mai ales starea total necorespunzatoare a cladirii atelierului de reparatii, la solicitarea Directorului general, noul Consiliu de Administratie, a aprobat efectuarea in acest an(octombrie- noiembrie 2012), a unor reparatii curente si de modernizare a incintei in care isi desfasoara activitatea societatea ETA SA Rm.Valcea. Pana in prezent, noua conducere a societatii a efectuat o serie de lucrari de reparatii si modernizare a cladirilor in care se desfasoara activitatea de reparatii autobuze si microbuze, astfel: -a fost reparat acoperisul cladirilor(cca.650 mp) si in prezent in aceste spatii nu mai ploua, ceea ce a determinat o imbunatatire a conditiilor de munca a salariatilor din acest sector de activitate si a fost eliminat riscul unor incidente de electrocutare, datorita faptului ca ploua atat pe cablurile electrice cat si pe tablourile de siguranta; -a fost reparat, reamenajat si modernizat atelierul de inlocuire si schimbare a rotilor si anvelopelor pentru autobuzele si microbuzele societatii(aceasta activitate a fost externalizata pana in prezent) si a fost dotat cu obiecte de inventar si utilaje moderne, asigurandu-se astfel o reducere a costurilor de productie de cca. 50.000 lei; -au fost achizitionate utilaje, obiecte de inventar si SDV-uri noi, pentru dotarea atelierului de reparatii autobuze si microbuze(compresor si aeroterma de mare capacitate pentru incalzirea halei de reparatii, furtune flexibile pentru eliminarea fumului si noxelor din incinta halei, strung si masina de gaurit pentru prelucrare piese si componente motoare etc.). -a fost contractata si se executa lucrarea de inlocuire a cablurilor si tablourilor electrice din incinta halelor de reparatii, la propunerea controlului efectuat de ITM, lucrarea urmand sa fie executata de catre Pro-Imsat Valcea in contul datoriei pe care aceasta o avea fata de SC ETA SA si care practic era extrem de greu de recuperat; -au fost efectuate mai multe lucrari de betonare a incintei societatii pentru reamenajarea spatiilor de parcare pentru autobuzele si microbuzele societatii, precum si a altor mijloace de transport din afara societatii, pentru care au fost incheiate mai multe contracte de inchiriere; 69 - pentru anul 2013 s-a prevazut prin planul de investitii, reabilitarea cladirilor, repararea si modernizarea acestora, dandu-le acestora o noua valoare de intrebuintare(depozite, birouri etc.), care vor aduce venituri suplimentare societatii prin inchirierea spatiilor create suplimentar.
II. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor. a) O problema extrem de importanta si de presanta pentru viitorul Consiliu de Administratie si noul Director general, o constituie actuala dotare a societatii cu mijloace de transport(autobuze), atat din punct de vedere numeric, cat si al starii fizice a acestora. SC ETA SA este o societate comerciala al carui actionar unic este Primaria Rm.Valcea si efectueaza transportul public in acest municipiu. De aceea, modul in care aceasta isi desfasoara activitatea(respectarea orarului de transport, asigurarea unor conditii civilizate de transport, comportamentul soferilor si al controlorilor de trafic, asigurarea curateniei si deservirea cu bilete din statiile de autobuze, aspectul exterior al mijloacelor de transport etc.), constituie de fapt oglinda activitatii societatii, a institutiei primariei si implicit a primarului. - Pentru acest motiv, achizitionarea unor mijloace de transport noi, care sa respecte standardele de transport urban european, va constitui un obiectiv prioritar pentru managementul societatii ETA Rm.Valcea. Prin urmare, in luna octombrie 2012, SC ETA SA a propus conducerii primariei, organizarea unei licitatii internationale pentru achizitionarea a cel putin 20 de autobuze noi, care sa completeze si sa innoiasca actualul parc de mijloace de transport al societatii. In sedinta Consiliului Local al municipiului din data de 30.10.2012 s-a aprobat achizitionarea a 8 autobuze noi prin licitatie publica si s-a aprobat ca aceasta achizitie sa fie finantata din bugetul local, prin majorarea capitalului social al SC ETA SA. Prin achizitia acestor autobuze noi si inlocuirea celor cu durata de viata normata depasita de cca.10 ani, se vor reduce substantial, cu cca.60%, cheltuielile cu reparatiile si piesele de schimb, combustibil si taxele ARR pentru efectuarea ITP-ului si se vor imbunatatii substantial conditiile de transport pentru calatorii din municipiul Rm.Valcea si zonele limitrofe. Efectul economic al acestei masuri este cuantificat la o economie de cheltuieli de cca. 180.000 lei, in primul an de mandat. Aceasta masura de modernizare a parcului auto, prin achiziionarea unor mijloace de transport noi (autobuze i microbuze) cu consum de motorin sczut i cu un grad inalt de cretere a confortului cltorilor va continua si in anii 2013 si 2014, cand se va achizitiona din fonduri europene nerambursabile, inca un lot de 30 autobuze ecologice noi( hibride electrice si pe motorina sau gaz metan).
b) Scoaterea din functiune si casarea autobuzelor cu termen de functionare expirat si vinderea acestora la licitatie ca fier vechi. Efectul economic: venituri suplimentare din vanzare de fier vechi(15 autobuze x 10 tone= 150 tone x 900 lei/tona=150.000 lei; - In anul 2013, o comisie tehnica va analiza fiecare mijloc de transport din parcul auto si va propune scoaterea din funciune a celor cu durata de funcionare expirat(de peste 10 ani) sau a celor care nu mai pot fi utilizate n condiii de eficien. Acestea urmeaza sa fie casate si valorificate prin vnzarea la licitaie sau se va proceda la dezmembrarea lor i recuperarea pieselor de schimb i a altor materiale (fier vechi, plastice, geamuri etc); 70 Prin aceasta masura se vor reduce nu numai cheltuielile de intretinere si exploatare, ci se vor obtine si venituri suplimentare prin valorificarea lor, cel putin la valoarea de fier vechi. Avand in vedere ca, in parcul auto al SC ETA SA se afla prezent cel putin 15 autobuze, cu durata de functionare si norma de casare, expirate de cca.10 ani, prin valorificarea acestora, ca fier vechi, dupa recuperarea pieselor de schimb, a geamurilor, plasticelor etc., se pot obtine venituri suplimentare de cel putin 150.000 lei, daca tinem cont de faptul ca numai dintr-un autobuz se pot obtine cel putin 10 tone de fier vechi, adica un venit de cca. 9-10.000 lei/autobuz, fara a lua in calcul, valoarea recuperata din piesele de schimb, geamuri, plastice etc.
c) scoaterea din circulatie a autobuzelor cu grad mare de uzura(fizica si morala) si ineficiente(consum mare de motorina, piese de schimb etc.) si conservarea acestora in parcul auto pana la expirarea termenului legal de functionare. Aceasta procedura se va aplica numai dupa cumpararea de autobuze noi; d) restructurarea traseelor de transport si a orarului autobuzelor ceea ce presupune : 1. reducerea numarului de curse in gol cu cca.25%, respectiv o economie de cca. 25.000 lei; 2. renuntarea la semicursele care nu sunt rentabile si nu au un impact deosebit asupra calatorilor, respectiv o reducere de costuri de cca. 15%, adica 12.000 lei; 3. identificarea traseelor ineficiente(cu numar mic de calatori) si inlocuirea transportului cu autobuze, prin folosirea microbuzelor(numar mai mic de locuri) 4. analiza oportunitatii efectuarii transportului pe traseele judetene, cele care, pe portiunea de traseu din afara municipiului aduc pierderi. 5. renuntarea in totalitate la sponsorizarea unor transporturi de persoane cu autobuzele societatii, cca. 10.000 lei/an; 6. dotarea parcului de autobuze cu mijloace de transport cu consum de motorina scazut, cu cca. 3%, ccea ce inseamna o economie de 24 tone(800 tone/an x 3%), respectiv 144.000 lei/an. 7. eliminarea sustragerilor de motorina de catre soferi, prin intensificarea actiunilor de control la capat de linie sau pe traseu(mai ales pe timp de noapte) si achizitionarea de componente electronice pentru masurarea permanenta aconsumului. Efectul economic:reducerea consumului de combustibil cu 0,5%/an, respectiv 4 tone/an=24.000 lei; Efectul economic al acestor masuri va fi de cca. 215.000 lei/an.
III. Masuri privind cresterea veniturilor, prin :
1) Majorarea tarifelor de transport practicate in prezent(nemodificate din anul 2008), de la 2,0 lei/calatorie la 2,5 lei/calatorie, justificat de cresterea indicelui de inflatie din 2008 pana in 2012 si mai ales a preturilor la motorina, piese de schimb, anvelope etc. Momentul acestor majorari poate fi anuntat incepand cu luna februarie 2013, dupa aprobarea lor de catre Consiliul Local, in sedinta ordinara din luna ianuarie 2013. Efectul economic: 3.900.000 bilete/an x 0,5 lei =1.950.000 lei/an 2) Stabilirea unor criterii noi de acordare a gratuitatii transportului in comun catre persoane defavorizate, pensionari, scolari si studenti, astfel: 71 -transportul gratuit pentru persoane cu handicap, pensionari, elevi si studenti se mentine in continuare, dar se va efectua numai cu abonamente nominale, ce se vor elibera de catre SC ETA SA, pe baza de tabele nominale, puse la dispozitie de catre Primaria Rm.Valcea, Casa de pensii si Inspectoratul scolar al municipiului Rm.Valcea. -Noile criterii propuse pentru acordarea gratuitatilor de transport sunt: a)persoanele cu handicap vor beneficia de calatorii nelimitate; b)pensionarii vor primi gratuitati astfel: -pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de pana la 500 lei, vor primi abonamente cu gratuitate 100% pentru 60 calatorii/luna; -pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 501 si 800lei, vor primi abonamente cu gratuitate 75% pentru 60 calatorii/luna; - pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 801 si 1200lei, vor primi abonamente cu gratuitate 50% pentru 60 calatorii/luna; -pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de peste 1200 lei, NU vor primi gratuitate pe transportul local urban; c) scolarii de la clasele I-VIII si elevii de la colegii, licee si grupuri scolare vor primi gratuitate 100%, doar pe baza de abonamente nominale eliberate de ETA SA, la cererea Inspectoratului scolar Rm.Valcea si numai pentru 40 calatorii/luna(4 sapt.x 2 calat./zi x 5 zile/sapt.-exclusiv sambata si duminica); Dupa aprobarea de catre Consiliul local a acestui nou sistem de gratuitati, SC ETA SA va elabora Normele si procedurile ce se vor aplica in acest caz. Efectul economic si social al acestei masuri: - limitarea acestor calatorii va determina cresterea veniturilor societatii cu cca. 2%, respectiv 2.100.000 calatorii x 2% =42.000 lei/an, intrucat calatoriile suplimentare vor fi platite si de catre aceste categorii sociale; - se elimina partial masurile discriminatorii fata de alti cetateni, cum sunt salariatii cu salarii mici sau somerii; - se elimina plimbarile de agrement, nejustificate, a acestor categorii sociale, cu autobuzele societatii; -se diminueaza aglomeratiile din autobuze, mai ales in orele de varf(dimineata si la pranz); -persoanele recalcitrante, care creaza disconfort, dezordine, distrugeri etc.(elevi, studenti etc.) sunt mai usor de depistat si li se poate anula abonamentul; --Av 3). Practicarea unor tarife competitive pentru prestarile de transport catre terti, incepand cu luna februarie 2013, cu cca.5%, respectiv 22.000 lei/an;
4) Modernizarea statiei de spalare auto si extinderea activitatii catre terti, mai ales pentru spalarea autovehicolelor de mare capacitate(TIR-uri, autobuze, camioane), care va determina o crestere a veniturilor cu cca. 6.000 lei/an.
5)Introducerea unui nou sistem de taxare prin inlocuirea biletelor, cu cartele magnetice si extinderea sistemului de calatorie cu abonamente;
6)Modernizarea si extinderea activitatii de service auto pentru terti(camioane, microbuze si autoturisme) si dezvoltarea activitatii Statiei de inspectii tehnice(ITP), ceea ce va determina o crestere a veniturilor cu 25%, ceea ce reprezinta cca. 18.000 lei. 72
7)Dezvoltarea activitatii de servicii pentru reclama si publicitate prin folosirea la capacitate a spatiilor din statiile de autobuz si de pe autobuze, precum si cresterea veniturilor din alte activitati cu cca.40%, respectiv o suma de 74.000 lei; 8)Infiintarea de noi trasee in zonele municipiului unde acestea nu exista.
9)Introducerea traseelor pentru transportul metropolitan, prin legarea municipiului Rm.Valcea de statiunile turistice Calimanesti, Govora, Olanesti;
10)Eliminarea practicarii furtului de calatori, prin folosirea statiilor ETA de catre firmele de transport, care executa transporturi judetene de calatori si nu beneficiaza de licenta de transport pe raza municipiului Rm.Valcea.
B. Masuri cu caracter social avand ca scop, imbunatatirea conditiilor de munca si de trai pentru salariatii societatii: a) avand in vedere activitatea stresanta pe care o desfasoara soferii de pe autobuze si necesitatea ca acestia sa aiba permanent un dialog civilizat cu calatorii, se va infiinta in incinta sediului societatii un cabinet psihologic pentru efectuarea controlului psihologic periodic, obligatoriu, precum si pentru asigurarea unei asistente psihologice permanente pentru toti salariatii societatii; Costurile cu deschiderea acestui cabinet psihologic sunt minime, iar cheltuielile cu salariul unui psiholog sunt cu mult mai mici decat costurile efectuate pana in prezent pe baza de contract pentru controlul psihologic obligatoriu. b) se va repune in functiune fosta cantina, prin inchirierea spatiului existent la o firma de catering, care va asigura hrana pentru salariatii societatii, la preturi care vor fi negociate, impreuna cu sindicatul societatii. c) se vor repara si moderniza halele de productie, in special cele care deservesc Atelierul mecanic si Service-ul auto pentru terti, atat pentru dezvoltarea si diversificarea activitatii acestora, cat si pentru asigurarea unor conditii decente de munca, mai ales pentru perioada de iarna(fara caldura, usi fara inchidere corespunzatoare, acoperis deteriorat prin care ploua, pereti deteriorati, geamuri lipsa etc.)
VI. CONSIDERATII GENERALE. CONCLUZII.
1. Planul de Management al Directorului general devine alaturi de Planul de Administrare, principalul document strategic si de conducere al SC ETA SA Rm. Valcea, care cuprinde att principiile directoare privind administrarea companiei n intervalul 20122016, ct i obiectivele fundamentale , criteriile de performan i prioritile strategicepe aceasta perioada.
2. Stilul de conducere ce va fi aplicat la SC ETA SA, atat de managerul general, cat si de managerii operationali(sefii de departamente) va fi in principal unul participativ-reformist, de fapt o combinatie intre stilurile: autoritar (care impune centralizarea autoritii i dicteaz salariailor decizii la adoptarea crora nu au contribuit); democratic care se bazeaz pe ncrederea managerului n subalternii pe care i implic n adoptarea deciziilor; al organizatorului, care acioneaz pe considerente de raionalitate economic; al participativului, care n esen inseamna preocuparea pentru desfurarea muncii n 73 echip; al ntreprinztorului care urmrete nregistrarea celui mai bun efect economic; al realistului care se bazeaz pe ncredere i respect fa de salariai.
3. Dintre Metodele si tehnicile de management cunoscute in literatura de specialitate, doua sunt cele care se vor folosi la SC ETA SA si anume: conducerea prin obiective, organizata la nivelul intregii societati(care permite creterea performanelor organizaionale prin asigurarea unui grad ridicat de implicare a managerilor i subordonailor de la fiecare nivel organizaional. Esena acestui tip de management este dat de modalitatea de aplicare, care ncepe cu stabilirea obiectivelor i continu cu planificarea, controlul i evaluarea performanelor) si conducerea pe baz de bugete, organizata la nivelul fiecarui departament sau compartiment functional(care reuseste sa asigure o strnsa legatura ntre profit, activitatea de productie si organizarea manageriala). 4. Obiectivul principal, att pentru ETA SA ct i pentru Municipiul Rm.Vlcea este reprezentat de creterea calitii serviciului public de persoane prin: confort i siguran; tarife accesibile;personal specializat;gestionarea eficient a resurselor;protecia mediului nconjurtor.VIZIUNEA Mai aproape de client! MISIUNEA- Calitate. Responsabilitate. Respect. 5. Analiznd rezultatele economico-financiare ale SC ETA SA in perioada 2009-august 2012, se poate constatata ca: -societatea a inregistrat pierderi, an de an, inca de la infintarea sa, in urma cu 14 ani; - veniturile realizate au avut o evoluie cresctoare ntr - un ritm mediu de 5% anual; - cheltuielile efectuate au avut o evoluie relativ constant, crescnd cu un ritm mediu de sub 2% anual. Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere, nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii , cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul. O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii. Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate sunt urmatoarele: Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut in proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic. Valoarea unei parti sociale, determinata conf. metodei activului net contabil, la 31.12.2011 = 1,449 lei Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04% In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din punct de vedere financiar si economic. 74 Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal, municipiul Rm.Valcea, subventioneaza cheltuielile neacoperite de venituri ale societatii. Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei , in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .