Ejercicio 1:

a) Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento

Servicio pblico: El mes de mayor produccin fue octubre y el de menor produccin fue el de julio,
la diferencia de produccin ser, 22.500 15.500= 7.000 unidades La diferencia de los costos de
los servicios es de: 432.250 - 403.200= 29.050 El costo por unidad ser: 29050 / 7000 = $4.15
valor por unidad. Entonces, si para 22.500 unidades se tuvo un costo de 432.250 y cada unidad
consume $ 4.15 pesos, podemos concluir que 22.500 tienen un costo variable de $ 93.375 (22.500
* 4.15), por lo tanto $ 432.250 (Costo Total) menos 93.375 (Costo Variable) nos da $ 338.875
costos fijos, entonces podemos concluir que la frmula para presupuestarlos servicios es de:
$ 338.875 + $ 4.15 x Unidad
Mantenimiento: De igual forma se determina el costo por unidad, la diferencia del costo de
mantenimiento ser: 338000 304000 = $34.000 El costo por unidad ser: 34.000/7000 = $
4.87valor por unidad Para este caso el costo total es de 338.000 y el costo variable $ 109.575
(22.500 *4.87) por tanto el costo fijo ser $ 228.425 La frmula nos queda: $ 228.425 + $
4.87*unidad
b) Formula presupuestal general Arrendamiento: $785.000 Seguros contra incendio:
$120.000 Seguro de proteccin de produccin: $111.000 +$18 por unidad Servicios pblicos: $
338.875 + $ 4.15 x Unidad Mantenimiento: $ 228.425 + $ 4.87*unidad Depreciacin: $385.000+
$260*unidad $2.196.725+ $287.02
c) CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada c) CIFP = $2.196.725+ $ 287.02 * 24000 para el
mes de enero. CIFP = $2.196.725+ 6.888.480. CIFP = $9.085.205 Es decir esta empresa
considera que para producir 24.000 Unidades tendr unos CIF de $9.085.205, lo cual nos permite
calcular cuntos CIF consume cada unidad, es decir lo que se conoce como tasa de
aplicacin. Tp = CIF/ NOP Tp = $9.085.205 / 24.000 Tp = 378.55 * unidad Es decir de acuerdo a
su estudio la empresa considera que cada unidad que vaya produciendo (produccin real), debe
asignrsele unos CIF por valor de $ 378.55 lo que se considera como CIFA (CIF aplicados),
luego CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades CIFA = NOR x Tp CIFA =
23.400 Unidades x 378.55*unidad CIFA = $ 8858074.8 Ahora, asumamos que al revisar sus
libros al final del periodo sus Cif reales suman $ 8720350, esto significa que la empresa esperaba
que su produccin, en cuanto a cif le costara $ 8858074.8 y realmente le cost menos, lo cual
genera una situacin positiva y se interpreta como variacin neta favorable y su valor se calcula
comparando ambos valores asi: 8720350 versus 8858074.8 = -137724.8 ( variacin neta
favorable).