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Objectif de ce travail :

Vrifier que la situation du compte bancaire dans la comptabilit de lentreprise (Grand livre
compte 512) correspond celle transmise par la banque (relev bancaire).

Procdure :

1. Contrle des soldes de fin de priode rapprocher.
2. Lettrage des soldes de dbut de priode ( partir de ltat de rapprochement de
la priode prcdente sils sont diffrents).
3. Lettrage des oprations de la priode.
4. Rapprochement bancaire
5. Rgularisations comptables pour le compte 512

Exemple de rapprochement avec trsorerie positive

Compte 512
Grand livre
Relev bancaire
reu de la banque
D C
Rapprochement bancaire
D C
500 Report des soldes de fin de priode 600
Oprations non lettres au dbit du 512 70
Oprations non lettres au crdit du 512 60
100 Oprations non lettres au dbit du relev
200 Oprations non lettres au crdit du relev
50 Diffrence sur opration en notre faveur
40 Diffrence sur opration en notre dfaveur
750 140 Totaux 60 670
610 Soldes aprs rapprochement identiques 610

Exemple de rgularisation comptable


N compte Libell D C
512000 200
411000
Virement Client ---
200

512000 100
401000
Prlvement Fournisseur ---
100
LE RAPPROCHEMENT
BANCAIRE