DIRECTION DU BUDGET

ROYAUME DU MAROC
2
I
III
II
IV
CONTEXTE DE LA REFORME BUDGETAIRE
CARACTERISTIQUES DE LA REFORME BUDGETAIRE
OBJECTIFS ET AXES DE LA REFORME BUDGETAIRE
FACTEURS CLES DE SUCCES
3
Consolidation de la Bonne Gouvernance,
Libralisation de lconomie et ouverture du secteur public.
Dynamisation de la croissance;
Matrise du dficit budgtaire et de linflation.
Promotion des secteurs sociaux et du dveloppement humain.
Approfondissement des reformes structurelles autour dobjectifs
stratgiques dats et chiffrs
Modernisation de lenvironnement gnral du pays
Maintien de la stabilit du cadre macro-conomique
Renforcement de la cohsion sociale
Renforcement de la performance de l'action publique
4
Raret des
ressources
Accroissement
des besoins
Stratgie de dveloppement conomique et social volontariste:
Lutte contre la pauvret travers lINDH;
Couverture mdicale;
Gnralisation de la scolarit lhorizon 2010;
Rsorption de bidonvilles;
Gnralisation de laccs du monde rural aux quipements de base
(Eau potable, lectrification rurale, routes rurales);
Accompagnement des rformes sectorielles: nergie, Eau,
Agriculture, Justice, Tourisme, Artisanat, Administration.
Dmantlement tarifaire ;
Baisse des recettes de privatisation;
Rforme fiscale: rduction des taux dimposition et suppression
progressive des exonrations.
Ncessit d'une meilleure allocation des ressources pour atteindre
les objectifs de dveloppement conomique et social
5
Les ministres sont ordonnateurs de droit;
Ils peuvent dsigner des sous-ordonnateurs;
Ds la mise en place des crdits, ils ont la possibilit de dlguer des
crdits leurs sous ordonnateurs;
Problme de dlai daboutissement des dlgations de crdits;
Pas de possibilit de faire des virements entre les montants de deux
dlgations de crdits;
Procdure de diminution de la dlgation initiale qui doit remonter au
service central.
Possibilits de virements de crdits offertes aux seuls ordonnateurs;
Les sous-ordonnateurs nont pas la possibilit de faire des virements
entre lignes pour lesquelles ils ont reu des dlgations de crdits;
Toutes les dcisions de virements sont soumises au visa de la D.B.
Virements des
crdits
Dlgations des
crdits
Ncessit de donner aux gestionnaires
(ordonnateurs et sous ordonnateurs)
plus de souplesse et de flexibilit
6
Objectifs
Lancement en 2001
de la rforme du processus budgtaire
Renforcer lefficacit de la dpense publique: accrotre la
performance en orientant le budget vers les rsultats;
Octroyer plus de libert et de responsabilit aux gestionnaires
budgtaires;
Allger et simplifier les procdures de la dpense publique;
Donner plus de clart aux choix stratgiques en renforant la
programmation budgtaire pluriannuelle;
Renforcer la dconcentration budgtaire pour favoriser une gestion
de proximit rpondant aux attentes des citoyens.
Modification du dcret relatif llaboration et lexcution
des lois de finances: article 17 bis
7
Programmation
pluriannuelle
glissante
Globalisation
des crdits
Contrle
de
performance
Dconcentration
budgtaire
AXES
DE LA
RFORME
Systme dinformation: mise en rseau et dmatrialisation de
linformation budgtaire
Visibilit accrue des
choix stratgiques
Orienter le budget
vers les rsultats
Responsabilisation des
gestionnaires locaux
Simplification des
procdures et
internalisation du
contrle de rgularit
8
Institution de la programmation budgtaire tri-annuelle glissante: CDMT
1
Janvier Mai Juin
20 Octobre Dcembre
Etape 1 Etape 3 Etape 4 Etape 2
Mars
Examen du PLF n+1 par le
Parlement
Elaboration du PLF de lanne
Prparation
du TOFT;
diffusion de
la circulaire
du Premier
Ministre.
Elaboration
des projets
de CDMT
ministriels
Examen des
CDMT
ministriels;
Elaboration du
CDMT global.
Finalisation
des CDMT
ministriels;
Finalisation du
CDMT global.
Elaboration du CDMT
Tenue du CG sur
le PLF n+1
Dpt du PLF n+1
au Parlement
Lettres de cadrage du Premier
Ministre;
Arbitrage budgtaire;
Commissions budgtaires;
Mise au point des projets de
budgets n+1
Renforcer la prennit des politiques publiques;
Donner une meilleure visibilit aux gestionnaires;
Amliorer les conditions de prparation de la loi de finances;
Assurer la convergence des politiques publiques et leur intgration.
C
a
l
e
n
d
r
i
e
r
M
i
s
e

e
n

o
e
u
v
r
e
Constitution dune commission interministrielle pour llaboration dun guide
mthodologique de prparation du CDMT tenant compte des spcificits marocaines;
Diffusion, en date du 8 fvrier 2007, de la circulaire du PM accompagne dun guide
mthodologique de prparation du CDMT;
Organisation, le 19 avril 2007, dun sminaire sur llaboration du CDMT;
Dmarche progressive pour lappropriation du CDMT: laboration par 12 dpartements
pilotes de leurs CDMT.
O
b
j
e
c
t
i
f
s
9
Proj.
2012
Dficit/PIB hors privatisation
Dficit/PIB avec privatisation
DEFICIT/EXCEDENT GLOBAL
INVESTISSEMENT (**)
Compensation (*)
- Extrieure
- Intrieure
Intrts de la dette
- Autres biens et services
- Personnel
Biens et services
DEPENSES ORDINAIRES
DEPENSES TOTALES
- Privatisation
- Autres recettes
- Monopoles
Recettes non fiscales
- Enregistrement et timbre
- Droits de douane
- Impts indirects
- Impts directs
Recettes fiscales
RECETTES ORDINAIRES
Proj.
2011
Proj.
2010
2009 2008 2007
(*) Hors arrirs annes prcdentes; (**) En terme dmission
10
Ministre: .
Domaine: ..
(1) Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA
(2) Hors transferts du budget gnral aux CST et SEGMA et des CST au budget gnral
Projections
rvises
(d)=a-b+c
2012
-SEGMA
-CST (2)
-Budget gnral (2)
Rpartition
institutionnelle des
dpenses
-Recettes propres
des SEGMA
-Recettes propres
des CST
-Budget gnral
Ressources
Dpenses
dinvestissement (2)
-Subventions et
transferts (2)
-Biens et services
-Personnel
Dpenses courantes
Dpenses
Mesures
nouvelles
(c)
Economie
s
(b)
Ligne de
rfrence
(a)
Projections
rvises
(d)=a-b+c
Mesures
nouvelles
(c)
Economies
(b)
Ligne de
rfrence
(a)
Projections
rvises
(d)=a-b+c
Mesures
nouvelles
(c)
Economie
s
(b)
Ligne de
rfrence
(a)
budget Ralisations
2011 2010 2009 2008 2007
Unit: MDH
C
o

t

e
n

2
0
1
0

d
e
s

a
c
t
i
v
i
t

s

i
n
s
c
r
i
t
e
s

d
a
n
s

l
e

b
u
d
g
e
t

2
0
0
9
C
o

t

e
n

2
0
1
1

d
e
s

a
c
t
i
v
i
t

s

i
n
s
c
r
i
t
e
s

d
a
n
s

l
e

b
u
d
g
e
t

2
0
0
9
C
o

t

e
n

2
0
1
2

d
e
s

a
c
t
i
v
i
t

s

i
n
s
c
r
i
t
e
s

d
a
n
s

l
e

b
u
d
g
e
t

2
0
0
9
PREPARATION DU CDMT MINISTERIEL
11
SEGMA
CST
Budget
Gnral
Total
Dpenses
Ressources
Dpenses
Dpenses
Ressources
Dpenses
Dpenses dinvestissement
-Subventions et transferts
-Biens et services
-Personnel
Dpenses courantes
Recettes propres des CST
Transfert du budget gnral
Dpenses dinvestissement
- Subventions et transferts (4)
- Biens et services
- Personnel
Dpenses courantes
Transfert aux SEGMA
Transfert aux CST
Dpenses dinvestissement (3)
-Subventions et transferts (3)
- Biens et services
- Personnel
Dpenses courantes
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA
Budget gnral (2)
Dpenses dinvestissement (1)
- Subventions et transferts
- Biens et services
- Personnel
Dpenses courantes
Projections budget Ralisations
Unit: MDH
2012 2011 2010 2009 2008 2007
CDMT ministriel 2010-2012
(1) Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget gnral.
(2) Egal au total des dpenses du budget gnral y compris les transferts aux SEGMA et CST mais non compris les transferts provenant des CST.
(3) Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA.
(4) Non compris les transferts au profit du budget gnral.
12
Etc.
-Autres dpenses
-Charges de compensation
-Charges de la dette
-Autres recettes du budget de lEtat
-Recettes affectes
-Dons
-Recettes fiscales et douanires
Dficit
Autres dpenses du Budget de lEtat
Investissement
Autre fonctionnement
Personnel
Agriculture et Pche maritime
Investissement
Autre fonctionnement
Personnel
conomie et Finances
Investissement
Autre fonctionnement
Personnel
Sant
Investissement
Autre fonctionnement
Personnel
Education Nationale, Enseignement Suprieur, Formation
des cadres et recherche scientifique
Dpenses totales
Recettes
Projections Budget Ralisations
2012 2011 2010 2009 2008 2007
Exemple de CDMT global pour la priode 2010-2012
13
Globalisation des crdits 2
Objectifs
Contenu
Clarification des stratgies sectorielles et leur dclinaison en
objectifs et programmes;
Ramnagement des documents budgtaires autour de
programmes cohrents ;
Elaboration dindicateurs chiffrs: lien logique entre objectifs,
crdits allous et rsultats attendus;
Fongibilit des crdits lintrieur des paragraphes: possibilit
offerte aux ordonnateurs mais aussi aux sous ordonnateurs
deffectuer des virements de crdits entre lignes dun mme
paragraphe dont ils assurent la gestion sans lautorisation pralable
du ministre des finances;
Reddition des comptes travers llaboration par les ministres de
situations de synthse semestrielles des virements de crdits
effectus par eux et par les sous ordonnateurs et de rapports
dvaluation annuels: mesure de la performance.
Augmentation de la marge de manuvre des gestionnaires;
Responsabilisation des gestionnaires autour dobjectifs
prdfinis mesurs par des indicateurs de performance;
14
Globalisation des crdits 2
laboration de guides mthodologiques et de manuels de suivi de la
performance;
Ralisation dactions de formation de formateurs en gestion axe sur
les rsultats (ISCAE et ADETEF);
Lancement par lIGF et les IGM des missions daudit pour
llaboration des rapports de performance.
Ralisations : nombre de dpartements ayant adhr au dispositif de globalisation
2004 2005
14 dp.
2006 2002
5 dp. 1 dp. 25 dp.
2007
32 dp.
2008
34 dp.
15
Les indicateurs de performance:
mesurent les rsultats;
portent un jugement sur les progrs;
orientent la gestion interne.
Indicateurs
de moyens
Nombre de classes ralises;
Nombre de km entretenus ;
Nombre de filles bnficiant de bourses dinternat par cycle.
Indicateurs de
production
Cot moyen de mobilisation du m
3
deau;
Taux des projets dinvestissement priv raliss.
Indicateurs
dimpacts
Taux de russite scolaire;
Taux de mortalit infantile;
Taux de scolarisation de la petite fille en milieu rural.
Le Pilotage par la performance:
Choix des indicateurs tenant compte des
proccupations et des intrts diffrencis
des femmes, hommes, filles et garons.
Globalisation des crdits 2
Recueil des indicateurs soumis au Parlement dans le cadre
de la loi de finances.
16
Clarification des
stratgies sectorielles
Dclinaison en
programmes dactions
Affectation
des moyens
Mesure des
rsultats
Elaboration rapports
annuels de performance
Dfinition des priorits la lumire
de lidentification des ingalits et
des dficits relatifs au Genre
Fixation des objectifs
oprationnels et des indicateurs
associs sensibles au genre
Allocations budgtaires refltant les
besoins diffrencis des populations
cibles
Evaluation de limpact des
programmes sur les populations
cibles au regard des indicateurs
de performance pr-tablis
Rendre compte des
rsultats
Excution au
niveau
dconcentr
Approche de proximit tenant compte
des spcificits locales et associant
les bnficiaires
17
Renforcement de la dconcentration budgtaire 3
Introduction de la dimension rgionale dans la prsentation du budget
partir de 2006;
Codification des 16 rgions du Royaume;
Ncessit dune dlgation de crdits;
Schmas directeurs de dconcentration: dcret de 2005;
Contractualisation des relations entre les administrations centrales et leurs
services dconcentrs: cas des dlgations rgionales des eaux et forts,
des directions rgionales dans le cadre du Maroc Vert, des AREF dans le
cadre du Plan dUrgence..
Objectifs
Instruments
Responsabilisation des gestionnaires dconcentrs dans la ralisation des
objectifs/rsultats:
Plus grande autonomie des gestionnaires;
Gestion de proximit;
Dlgation des moyens;
Evaluation des rsultats.
18
Rorientation du contrle vers la performance
Cration dun seul ple de
contrle a priori
Rapprochement fonctionnel du CED et
de la TGR: Organisation, RH, SI et
manuels des procdures
Evolution des fonctions
du contrle
Rationalisation et modulation du
contrle de rgularit
Nouveau dcret relatif au contrle des
dpenses du 20/11/2008 (BO 5684)
Internalisation du contrle
priori de rgularit
Renforcement des capacits des
gestionnaires budgtaires;
Dveloppement de laudit
de performance
Renforcement du rle des IGM:
Contrle interne, mesures des
performances et valuation des risques
Contrle de performance 4
19
Systmes dinformation intgrs 5
Systme eBudget Systme GID
Mise en ligne des prestations de la
Direction du Budget au profit des
ministres: laboration distance
des documents budgtaires et
exploitation commune des bases de
donnes disponibles.
Mettre lordonnateur au centre de la
dpense publique et dmatrialiser
les changes dinformation;
Favoriser la dconcentration et la
simplification des procdures;
Renforcer les capacits de contrle
interne de rgularit;
Mutualiser linformation budgtaire
permettant daccrotre les capacits
dvaluation.
20
Dmarche participative: implication des dpartements dans
la conception et la mise en uvre des dispositifs de la
rforme;
Dmarche pragmatique: exprimentation au niveau de
dpartements pilotes, apprentissage et gnralisation aux
autres dpartements;
Dmarche progressive et volontaire tenant compte des
capacits des dpartements;
Approche globale et intgre englobant lensemble du
processus budgtaire;
Exprience mise en uvre lgislation constante.
21
Gnralisation lensemble des dpartements ministriels,
de la mise en uvre des diffrents volets de la rforme
budgtaire:
En matire de CDMT: faire concider la prparation du CDMT avec le calendrier de
prparation du PLF, accompagner les dpartements ministriels pour lappropriation de cet
outil et le rendre crdible: sminaires, assistance technique.
En matire de globalisation des crdits: gnralisation du dispositif aux dpenses de
fonctionnement, gnralisation tous les dpartements, consacrer la reddition des comptes et
la production de rapports dvaluation.
En matire dindicateurs de performance: rduire leur nombre, mettre en place des
indicateurs utiles pouvant intresser le politique et le citoyen.
En matire de contractualisation: instrument dvelopper entre ladministration centrale
et ses services dconcentrs sur la base de stratgies bien dfinies, dobjectifs clairs
atteindre et dengagements rciproques.
En matire daccompagnement: renforcement des capacits des gestionnaires (budgtaires
et oprationnels), assistance technique directe, sminaires, formation, forums.
En matire de dveloppement des systmes dinformation: mutualisation, intgration,
fiabilisation, scurit, contrle interne. Dveloppement de systmes dinformation performants
et intgrs de gestion notamment budgtaire et comptable permettant un meilleur suivi des
ralisations (eBudget, GID, @ujour).
En matire dvaluation: renforcement des audits de performance, dveloppement des
systmes dvaluation des politiques publiques: renseigner sur lefficacit des choix de
politique.
22
Dvelopper la convergence, lintgration et la cohrence des
politiques publiques.
Faire un saut qualitatif pour faire porter la rforme par le politique.
Revoir la nomenclature budgtaire actuelle: dans laquelle le
paragraphe est rserv la destination de la dpense et
correspond une mission, une action ou un projet, confis un
service ou un dmembrement dun service.
Exploitation insuffisante des instruments introduits par la rforme
aussi bien dans le cadre de la gestion courante que dans les
ngociations budgtaires et lexamen de la loi de finances au
niveau du Parlement.
Inflation des indicateurs de performance et faiblesse de leur
qualit.
Qualit insuffisante des rapports de performance et des CDMT.
Faiblesse du dploiement interne de la nouvelle approche
budgtaire et la diffusion limite de la culture de performance
chez le personnel notamment au niveau des services
oprationnels et dconcentrs.
23
Refonte de la Loi Organique relative la loi de Finances pour
consacrer la dmarche de la performance et intgrer les nouveaux
concepts et outils y affrents.
Travaux de rflexion lancs en janvier 2008.
Il ne sagit pas dune rforme purement technique mais dune
rforme en profondeur mettant en jeu les quilibres fondamentaux
entre les pouvoirs lgislatif et excutif.
Cette refonte doit apporter une valeur ajoute par rapport la
situation actuelle visible par ladministration, le politique et le
citoyen.
Les diffrents dfis doivent tre relevs pour consacrer la nouvelle
approche budgtaire axe sur les rsultats et la reddition des
comptes dans la future loi organique relative la loi de finances.
Dynamiser laudit de performance ralis conjointement par les
auditeurs de lIGF et des IGM travers une formation cible,
travers la publication des rapports daudit.
24
Continuer inscrire la rforme budgtaire au centre de la
modernisation de lEtat: transparence, renforcement du rle de
contrle du parlement, performance de laction publique;
Sauvegarder la vision globale et intgre de la rforme budgtaire
couvrant lensemble des composantes des finances publiques;
Faire une valuation des diffrents guides existants en vue de leur
mise jour.
Guide Mthodologique sur le Cadre
de Dpenses Moyen Terme
Guide Mthodologique du Suivi
de la Performance
Guide de la Rforme Budgtaire Guide sur lintgration du genre
dans la planification et llaboration
du Budget
Manuel daudit
de performance
25