Manuel

DES
PROCEDURES
RAK
2.9 PROCEDURE: PLACEMENT DES EXCEDENTS DE TRESORERIE
Niveau de validation
ETAPES RESPONSABLE DATE COMMENTAIRES VERSION
1 REDACTION
Auteur(s) du
document
2 CONTRLE
Groupe de
travail
9 VALIDATION
Direction
Gnrale
1
2
2.9.1 GENERALITES
2.9.1 Objet
Cette procdure a pour obet de dcr!re le "ode de place"ent de# $ond#% de leur
co"ptab!l!#at!on et contr&le a!n#! 'ue leur #u!(!)
OBJECTIFS
Cette procdure do!t per"ettre d*a##urer +
La con#tatat!on e,-au#t!(e de# place"ent# et leur pr!#e en co"pte dan# le# "e!lleur#
dla!#)
L.autor!#at!on et la u#t!$!cat!on de# d!$$rent# t/pe# de place"ent#)
La co"ptab!l!#at!on correcte de# d!$$rent# "ou(e"ent#)
La #parat!on de# $onct!on# de con#ultat!on% de c-o!, et de contr&le de# oprat!on#
de place"ent# et de leur co"ptab!l!#at!on)
Le #u!(! r0ul!er et correct de# oprat!on# de place"ent de# $ond# et l.tabl!##e"ent
de# tat# de report!n0 1 l*attent!on de la D!rect!on 2nrale)
18.1.2 Re!"#$b%&%t' ( A)te*+
E#t%t' %,!&%-*'e Att+%b*t%"#
D!rect!on 2nrale D$!n!t!on du pla$ond de# $ond# 1 placer
D#!0nat!on de# "e"bre# de la co""!##!on d.(aluat!on de# o$$re#
de place"ent#
S!0nature de# contrat# de place"ent#
D!rect!on 3!nance
4C-e$ du
dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er5
De"ande de# propo#!t!on# de place"ent# aupr6# de# ban'ue# et
#oc!t# de place"ent
Pr#entat!on de# o$$re# de place"ent 1 la co""!##!on et u0e"ent
de# o$$re# re7ue#)
Su!(! et co"ptab!l!#at!on de# place"ent# opr#% de# produ!t#
0nr#% de# $ra!# de 0e#t!on #upport# et de# retenue# 1 la #ource
opre#)
Co""!##!on de
place"ent
8tude de# o$$re# et c-o!, "ot!( du "e!lleure o$$re de place"ent
propo#)
21.2 LOGIGRAMME DENSEMBLE
21.2.1 L".%.+$,,e /0e#e,b&e
P1&e F%#$#)e B$#-*e
")%'t' /e
!&$)e,e#t
D%+e)t%"#
2'#'+$&e
)",,%%"# /e
j*.e,e#t
Montant de $ond# 1
placer
lance"ent de#
con#ultat!on#
ou(erture et
etude de# o$$re#
de"ande de#
propo#!t!on# de
place"ent
recept!on de#
o$$re#
o$$re de
place"ent
o$$re de
place"ent
etabl!##e"ent et
(!#a de la note de
u0e"ent
etabl!##e"ent de la
con(ent!on
S!0nature de la
con(ent!on
S!0nature de la
con(ent!on
PRINCIPALES ETAPES ET PROCEDURES
C"#*&t$t%"# et )3"%4 /e &0"+.$#%,e /e !&$)e,e#t :
Le D!rect!on en collaborat!on a(ec la D!rect!on 2nrale et co"pte tenu de l.(olut!on de la
tr#orer!e et de# en0a0e"ent# $utur# arr9te le "ontant de# $ond# 1 placer)
Lance"ent de# con#ultat!on# de# o$$re# de place"ent par le dparte"ent co"ptable et
$!nanc!er en en(o/ant au, ban'ue# et #oc!t# de place"ent de# courr!er# de de"ande de#
propo#!t!on# de place"ent)
Rcept!on de# o$$re# par la D!rect!on 2nrale :
Or0an!#at!on de l.tude par une co""!##!on dont le# "e"bre# #ont d#!0n# par la
D!rect!on 1 cet e$$et) Pour le# place"ent# d1 ral!## cette co""!##!on e#t co"po#e de
+
; C-e$ du D!recteur 3!nance# :
; D!recteur contr&le !nterne ou #on repr#entant
; D!rect!on #upport ou #on repr#entant
Ou(erture et tude de# o$$re# par la co""!##!on en #tatuant #ur le "e!lleur place"ent
#elon le# o$$re# par(enue#)
8tabl!##e"ent d.une note de u0e"ent dan# la'uelle retracent le# d!$$rente# o$$re#
re7ue# et #a conclu#!on "ot!(e de c-o!, de la "e!lleure o$$re)
V!#a de la note de u0e"ent par le# "e"bre# de la co""!##!on et #a pr#entat!on par le
c-e$ du D!recteur 3!nance# 1 la D!rect!on 2nrale pour approbat!on et accord #ur la
dc!#!on pr!#e)
8tabl!##e"ent de con(ent!on et #a #!0nature par le# deu, partena!re# en ca# de c-o!,
d.une #oc!t de place"ent
En(o! d.un courr!er 1 la ban'ue c-o!#!e
T+$%te,e#t $/,%#%t+$t%5 et )",!t$b&e /e !&$)e,e#t "!'+':
La procdure de place"ent# dpend de la nature du place"ent c-o!#! par la RAK
Selon 'u.!l #.a0!t de +
; Dp&t 1 ter"e :
; Sou#cr!pt!on de (aleur# "ob!l!6re# de place"ent 4Bon# de tr#or% OPCVM5)
D'!1 t 6 t e+, e :
La D!rect!on con$!r"e #on ordre de #ou#cr!pt!on d.un DAT en donnant ordre% 1
l.or0an!#"e 'u! a donn la "e!lleure o$$re% de db!ter le co"pte de la RAK) Cette
con$!r"at!on #pc!$!e +
; Le "ontant 1 placer :
; Le tau, de place"ent :
; La date de dbloca0e :
; La dure de place"ent :
; l.c-ance)
Pr!#e en c-ar0e de# Dp&t 1 ter"e < DAT = + La d!(!#!on co"ptab!l!t 0nrale 4le
#er(!ce de co"ptab!l!t 0nrale5 co"ptab!l!#e le "ontant du DAT #ur la ba#e du
do##!er de "ou(e"ent co""e #u!t +
- DAT dans l!ane est de "oins dun an
- DAT dans l!ane est de #lus dun an
Co"ptab!l!#at!on et (r!$!cat!on de con$or"!t du dbloca0e de# #o""e# plac#
et de# re(enu# de place"ent en DAT 1 l.c-ance +
- DAT dans l!ane est de "oins dun an
- DAT dans l!ane est de #lus dun an $
Selon &0$+t%)&e 179 /* )"/e .'#'+$& /e %,!1t + < la retenue 1 la #ource
#ur le# produ!t# de place"ent# 1 re(enu $!,e (!## 1 l.art!cle >? du C2I e#t
!"putable #ur le "ontant de l.!"p&t #ur le# #oc!t# ou #ur l.!"p&t #ur le re(enu%
a(ec dro!t 1 re#t!tut!on) =
La retenue 1 la #ource (er#e au t!tre de# re(enu# de place"ent en DAT e#t
!"putable #ur le# aco"pte# de l.I"p&t #ur le# #oc!t# et #ur la r0ular!#at!on )Le
#urplu# de cette retenue do!t $a!re l.obet d.une de"ande de re#t!tut!on aupr6# de
l.ad"!n!#trat!on $!#cale)
Co"ptab!l!#at!on de# $ra!# de place"ent + La d!(!#!on co"ptab!l!t 0nrale4 le
#er(!ce de co"ptab!l!t 0nrale5 co"ptab!l!#e le "ontant de# $ra!# #upport# par la
RAK pour le place"ent de# $ond#
Dan# le but d.a##urer le re#pect de la #parat!on de# e,erc!ce# de# place"ent#
dont l.c-ance #e c-e(auc-e #ur plu#!eur# e,erc!ce#% !l e#t reco""and
d.(aluer et co"ptab!l!#at!on de# pro(!#!on# de# produ!t# de# DAT au @> Dce"bre
de l.e,erc!ce +
Dan# le cadre de# tra(au, de $!n d.e,erc!ce% la d!(!#!on co"ptab!l!t 0nrale le
#er(!ce de co"ptab!l!t 0nrale calcule co"pte tenu de la pr!ode courue entre la
date de #ou#cr!pt!on du DAT et le @> Dce"bre le "ontant de# !ntr9t# 1
perce(o!r et le# co"ptab!l!#e co""e #u!t +
Le #er(!ce de co"ptab!l!t do!t (e!ller 1 la contre;pa##at!on de l.cr!ture de la
pro(!#!on de# !ntr9t# au @> Dce"bre au dbut de l.e,erc!ce #u!(ant co""e
#u!t +
V$&e* + ,"b % &%8+ e : B" # / e T +'" + et O PC VM :
La D!rect!on donne un "andat de 0e#t!on de porte$eu!lle en (aleur# "ob!l!6re# 1
l.or0an!#"e 'u! a donn la "e!lleure o$$re en #!0nant une con(ent!on) Cette
con(ent!on #pc!$!e +
; L.obet :
; La "!##!on du 0e#t!onna!re :
; Le #u!(! de# r#ultat# :
; La r"unrat!on du 0e#t!onna!re :
; L.!n$or"at!on du "andant :
; Le# obl!0at!on# du "andant :
; Le# obl!0at!on# du 0e#t!onna!re :
; La dure% le renou(elle"ent et la r#!l!at!on de la con(ent!on :
; La conte#tat!on de la con(ent!on :
; Etc)
Pr!#e en c-ar0e de l.ac'u!#!t!on de# (aleur# "ob!l!6re# : Le #er(!ce de co"ptab!l!t
0nrale co"ptab!l!#e le "ontant du place"ent #ur la ba#e du do##!er de "ou(e"ent et
a(!# de db!t co""e #u!t +
; %lae"ent en &ons de t'so'
%lae"ent en O%()M
Co"ptab!l!#at!on de# $ra!# d.ac'u!#!t!on de# (aleur# "ob!l!6re# + Le
#er(!ce de co"ptab!l!t 0nrale co"ptab!l!#e le "ontant de# $ra!#
#upport# par la RAK pour l.ac'u!#!t!on de# (aleur# "ob!l!6re# co""e #u!t +
Co"ptab!l!#at!on de la ce##!on de# (aleur# "ob!l!6re# +
; Cas des Bons de Trsor
; Cas des OPCVM : Cas des OPCVM montaires et OPCVM obliataires
Co"ptab!l!#at!on de# $ra!# de ce##!on de# (aleur# "ob!l!6re# + Le #er(!ce de co"ptab!l!t 0nrale
co"ptab!l!#e le "ontant de# $ra!# #upport# par la RAK pour la ce##!on de# (aleur# "ob!l!6re# co""e
#u!t +
Le 't$t /e *%9% et +e!"+t%#.
Dan# le cadre de la 0e#t!on courante de# place"ent# opr#% la d!(!#!on $!nanc!6re et $!#cale en
concertat!on a(ec la d!(!#!on co"ptab!l!t 0nrale dre##e le# tat# #u!(ant# +
Le report!n0 de# oprat!on# de place"ent 'u! $a!t re##ort!r par or0an!#"e de place"ent
le# !n$or"at!on# #u!(ante# +
- La nature du place"ent 4DAT ou #ou#cr!pt!on5
- La date d*oprat!on
- Le dla! 4dbut et $!n5
- Le "ontant plac
- La plu# (alue nette et brute
- Le tau, d*!ntr9t
- Le rende"ent
- Le no"bre de our# de place"ent
E,plo!tat!on de# tat# par(enu# de# or0an!#"e# de place"ent 'u! $ont re##ort!r le#
!n$or"at!on# #u!(ante# +
- Le "ontant plac
- Le# co""!##!on# prle(e#
- La TVAA le# co""!##!on#
- La retenue 1 la #ource opre
- Le cap!tal net
- La plu# (alue ral!#e
8
2. S:NT;ESE DES CONTROLES COMPTABLES CLES
NATURE CONTENU FRE<UENCE ENTITE RESPONSABLE
S.a##urer de la
r0ular!t de la
procdure de c-o!, de# de
l.or0an!#"e de
place"ent le "!eu, d!#ant
S.a##urer du re#pect de#
cr!t6re# d.(aluat!on de# o$$re#
et de la "ot!(at!on du c-o!,
opr par la co""!##!on de
u0e"ent de# o$$re#
A c-a'ue
con#ultat!on
Dparte"ent co"ptable e
$!nanc!er
Le calcul et le#
tra!te"ent# co"ptable#
S.a##urer du tra!te"ent
co"ptable con(enable de#
oprat!on# l!e# au, place"ent#
opr#
Au $ur et 1 "e#ure
et durant toute la
dure de#
con(ent!on#
tabl!e#
Dparte"ent co"ptable e
$!nanc!er
Le re#pect de la
#parat!on de#
e,erc!ce#
S.a##urer du re#pect de la
#parat!on de# e,erc!ce#
con(enable de# oprat!on# l!e#
au, oprat!on# de place"ent#
opr#
Au $ur et 1 "e#ure
et durant toute la
dure de#
con(ent!on#
tabl!e#
Dparte"ent co"ptable e
$!nanc!er
=. ETAT DES DOCUMENTS EMIS ET ARC;IVA2E
D")*,e#t E,ette*+ N",b+e
D0e4e,!&$%+e
Det%#$t$%+e M"/e L%e*
Le# o$$re# de#
concurrent#
Le#
concurrent#
> La d!rect!on A c-a'ue
con#ultat!on
Le dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er
Le# tat# report!n0
tabl!# par le#
#er(!ce# de la r0!e
Le #er(!ce
$!nanc!er
> La d!rect!on
Le c-e$ de
dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er
Durant toute
la dure de#
con(ent!on#
tabl!e#
Le dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er
Le# tat# report!n0 tabl!#
par le#
#er(!ce# de#
or0an!#"e# de
place"ent
le# #er(!ce#
de#
or0an!#"e#
de place"ent
> La d!rect!on
Le c-e$ de
dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er
La d!(!#!on et
#er(!ce
$!nanc!er
Durant toute
la dure de#
con(ent!on#
tabl!e#
Le dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er
Le# a(!# de db!t et
le# a(!# de crd!t
Le# ban'ue#
de la r0!e
> Le #er(!ce de
co"ptab!l!t
0nrale
Durant toute
la dure de#
con(ent!on#
tabl!e#
Le dparte"ent
co"ptable et
$!nanc!er