Un activo financiero es cualquier activo que sea: dinero en efectivo, un instrumento de
patrimonio de otra empresa, o suponga un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero, o a intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente favorables. De manera ms concreta, podemos considerar activos financieros a: Efectivo y otros activos lquidos equivalentes, segn se definen en la norma 9 de elaboracin de las cuentas anuales; Crditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios; Crditos a terceros: tales como los prstamos y crditos financieros concedidos, incluidos los surgidos de la venta de activos no corrientes; Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones, bonos y pagars; Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en instituciones de inversin colectiva y otros instrumentos de patrimonio; Derivados con valoracin favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y Otros activos financieros: tales como depsitos en entidades de crdito, anticipos y crditos al personal, fianzas y depsitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio. Tambin se clasificar como un activo financiero, todo contrato que pueda ser o ser, liquidado con los instrumentos de patrimonio propio de la empresa, siempre que: a) Si no es un derivado, obligue o pueda obligar, a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propio. b) Si es un derivado, pueda ser o ser, liquidado mediante una forma distinta al intercambio de una cantidad fija de efectivo o de otro activo financiero por una cantidad fija de instrumentos de patrimonio propio de la empresa; a estos efectos no se incluirn entre los instrumentos de patrimonio propio, aqullos que sean, en s mismos, contratos para la futura recepcin o entrega de instrumentos de patrimonio propio de la empresa. Los activos financieros se clasifican a efectos de su valoracin en: 1. Prstamos y partidas a cobrar. 2. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento. 3. Activos financieros mantenidos para negociar. 4. Otros activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de prdidas y ganancias. 5. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas. 6. Activos financieros disponibles para la venta. Estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo narra las luchas de la compaa por la liquidez, dicindoles a los lectores si el negocio tendr suficiente efectivo para cumplir con sus compromisos financieros, producir bienes a costos razonables y proporcionar servicios de alta calidad. El informe le muestra a los inversores si el negocio est inundado de dinero en efectivo y no necesita nuevas inversiones principales, o si est casi en quiebra. Bajo los GAAP y las IFRS, el estado de liquidez incorpora tres secciones distintas que los contadores presentan en el siguiente orden: los flujos de efectivo de las actividades de operacin, los flujos de efectivo de las actividades de inversin y los flujos de efectivo de las actividades de financiacin. Los flujos de efectivo de operacin tratan el pan y la mantequilla de la empresa, es decir, muestran los desembolsos e ingresos de las iniciativas primarias, tales como ventas, compras y pagos a proveedores de servicios. Los flujos de efectivo de inversin se refieren a los activos fijos. Las actividades financieras se refieren al dinero que recibe la empresa de los prestamistas y accionistas, as como las remesas peridicas que les enva (pago de intereses y dividendos, por ejemplo). Activos Los activos representan lo que una empresa posee, a diferencia de las deudas, que describen lo que debe. Los activos a largo plazo incluyen los recursos para el negocio que va a utilizar por ms de un ao. Los ejemplos incluyen los inmuebles, equipos y maquinaria de la fbrica, todos los cuales los contadores los categorizan bajo la cuenta principal "propiedad, planta y equipo" (PPE). Los activos a corto plazo o corrientes, son tiles para el perodo que no excede de 12 meses. Los ejemplos incluyen dinero en efectivo, gastos pagados por anticipado, inventarios y cuentas por cobrar de clientes.