INSTITUTO TECNOLGICO DE CD.

JIMNEZ

















Nombre del maestro: Martnez Acosta Francisco Javier
Nombre de la alumna: Mara Vernica Sierra Reyes
Nmero de control: 11740359
Carrera: Ingeniero Industrial.
Unidad: I
Semestre: 7



Villa las Nieves Ocampo Dgo. 30/08/14
Planeacin y Presupuestos
Concepto De Planeacin.
La Planeacin consiste en la formulacin del estado futuro deseado para una
organizacin y con base en ste plantear cursos alternativos de accin, evaluarlos y as
definir los mecanismos adecuados a seguir para alcanzar los objetivos propuestos,
adems de la determinacin de la asignacin de los recursos humanos y fsicos
necesarios para una eficiente utilizacin. Implica crear el futuro desde el presente con una
visin prospectiva, es decir como una prolongacin de ste y comprende por lo tanto el
establecimiento anticipado de objetivos, polticas, estrategias, reglas, procedimientos,
programas, presupuestos, pronsticos, etc.
Tipo De Planeacin.
1. Planeacin personalizada. Parte del enfoque analtico de los acontecimientos y de
las acciones que intervienen en la persona humana como origen y punto de equilibrio
del contexto conocido. Dichas cualidades, segn Eduardo Domnguez Corona, se
traducen en recursos para su desenvolvimiento personal.
2. Planeacin operativa. Se refiere bsicamente a la asignacin previa de las tareas
especficas que deben realizar las personas en cada una de sus unidades de
operaciones. Las caractersticas ms sobresalientes de la planeacin operacional son:
Se da dentro de los lineamientos sugeridos por la planeacin estratgica y tctica, es
conducida y ejecutada por los jefes de menor rango jerrquico, trata con actividades
normalmente programables, sigue procedimientos y reglas definidas con toda
precisin, cubre perodos reducidos, su parmetro principal es la eficiencia.
3. Planeacin estratgica. Es un proceso que sienta las bases de una actuacin
integrada a largo plazo, establece un sistema continuo de toma de decisiones,
identifica cursos de accin especficos, formula indicadores de seguimiento sobre los
resultados e involucra a los agentes sociales y econmicos locales a lo largo de todo
el proceso. Este tipo de planeacin contiene elementos que pudiesen hacer que se
considere de ella un mtodo, otro aspecto es que considera que un plan debe
operacionalizarse y adems hace nfasis en la efectividad del mismo. Segn George
A. Steiner, la planeacin estratgica no puede estar separada de funciones
administrativas. Adems, este tipo de planeacin est proyectada al logro de los
objetivos institucionales de la empresa y tienen como finalidad bsica el
establecimiento de guas generales de accin de la misma.
Fernndez Gell considera que los instrumentos de su evaluacin ms utilizados son:
Sistema de indicadores para evaluar el progreso de los programas y proyectos
estratgicos.
Sistema de indicadores para evaluar el grado de impacto de la puesta en marcha
de las actuaciones del Plan Estratgico sobre el desarrollo socioeconmico de la
ciudad.
Sistema de indicadores para evaluar la evolucin de los factores eternos a la
ciudad y para explorar escenarios futuros.
Seminarios anuales para efectuar una evaluacin global del progreso del Plan.
Estos instrumentos, deben permitir dar a una respuesta a las siguientes preguntas:
Qu se ha hecho en cada una de las medidas concretas?
Qu no se ha hecho y qu medidas han perdido vigencia?
Qu no se ha hecho pero sigue vigente?
Qu nuevas propuestas parecen convenientes?
Se ha consolidado la ciudad en dinamismo econmico?
Ha mejorado la ciudad en calidad de vida?
Ha prosperado el equilibrio social de la ciudad?
4. Planeacin sistmica. Ricardo Guerra Quiroga menciona que las relaciones del
hombre con la sociedad y el entorno pueden ser identificadas en trminos de sistemas
ya que contiene partes relacionadas entre s, y en algn sentido constituye un todo
completo.
5. Planeacin para el mejoramiento de la calidad de vida. En ella se observan los
siguientes pasos: El anlisis y diagnstico de una situacin dada y la traduccin a
objetivos claros y precisos de lo que se quiera alcanzar.
6. Planeacin tctica. Se refiere a las cuestiones concernientes a cada una de las
principales reas de actividad de las empresas y al empleo ms efectivo de los
recursos que se han aplicado para el logro de los objetivos especficos.
7. Planeacin ecolgica. Se genera a partir de proyectos presentados ante el Instituto
de Ecologa, que elabora programas de conservacin del suelo, que incluyen: Un
modelo de regionalizacin ecolgica para descentralizar las medidas de proteccin del
suelo, un sistema de informacin de planeacin general ecolgica, y estudios de
planeacin ecolgica regional o regionalizacin ecolgica.
8. Planeacin participativa con fines operativos (mtodo de intervencin). Mtodo
basado en el desarrollo de la comunidad y en la participacin, elementos que fungen
como esencia de este mtodo de intervencin. Este mtodo plantea dos alcances
diferentes: La estrategia cognitiva (mtodos de investigacin social) y la estrategia de
accin (mtodos de intervencin social).
9. Planeacin polarizada. Estn basadas en la existencia de la comunicacin; La regin
polarizada es por naturaleza un conjunto heterogneo en el cual las diversas partes
presentan un carcter complementario, y mantienen de una manera privilegiada mayor
intercambio con un polo que con cualquier otro del mismo orden.
10. Planeacin normativa. Trata de someter a la voluntad humana el curso y la direccin
de procesos sociales, por una serie de procedimientos que imprimen racionalidad a
las actividades que se realizan para conseguir determinadas metas y objetivos. Sus
perspectivas, enfoques y modos de considerar los factores que intervienen en ella se
desarrollan de la siguiente manera: La planeacin normativa es un problema
meramente tcnico, se centra en la lgica de la formulacin, los planes, programas y
proyectos expresan lo deseable, enfatiza lo tecnocrtico, importancia del papel de los
expertos en la elaboracin del plan, programas y proyectos, importan decisiones del
sujeto planificador que est fuera de la realidad, el punto de partida es el modelo
analtico, el punto de llegada es el modelo normativo que expresa el diseo del
deber ser.
11. Planeacin prospectiva. Es conocida bajo el nombre de adaptativa, interactiva,
corporativa o transaccional, lo que distingue a la planeacin prospectiva es el nfasis
en la formulacin de los objetivos o futuro deseado y la bsqueda activa de medios
para hacerlo posible.
Concepto De Presupuestos
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin.
Control Del Presupuesto O Control Presupuestario.
Los presupuestos de una empresa son ms complejos y enunciados bajo trminos
financieros y casi desconocidos para el ciudadano de a pi. Los niveles de beneficio que
razonablemente se esperan de la gestin empresarial dependen de muchos factores
econmicos y funcionales, incluyendo las caractersticas de los escenarios en el cual est
operando la empresa. Una vez definido los beneficios que se esperan obtener, el gerente
debe traducirlos a trminos econmicos en un amplio informe, donde deber prever
razonadamente los objetivos de la empresa para un determinado ejercicio econmico.
Objetivos De Los Presupuestos
Ser una gua de accin.
Permite comparar lo real con lo planificado
Evaluar la actuacin de la compaa.
Optimizar el empleo econmico de los recursos.
Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.
Propsito Del Presupuesto
El principio de delegar la responsabilidad para el control de los costes, permite a la
direccin un mayor conocimiento de la forma en la cual se utilizan los recursos
disponibles. De todo ello podemos deducir que el control presupuestario tiene cuatro
propsitos especficos:
1. Es una herramienta de planificacin para los directores de empresa.
2. Determina que recursos son necesarios disponer y en que invertirlos para lograr los
mejores resultados.
3. Es un mtodo que integra los esfuerzos de los componentes de cada centro
presupuestario de costes.
4. Los directores de empresa pueden adaptar sus planes respecto a los resultados y las
alternativas a introducir como factor correctivo para su obtencin.
Planificacin De Los Presupuestos
Los primeros pasos para la confeccin de los presupuestos pueden ser en principio: La
cifra de venta a conseguir, o el volumen de produccin, todo ello depender de la
situacin econmica de la empresa al principio de cada ejercicio econmico. En
condiciones de excesos de mercancas o productos almacenados, las ventas y no la
capacidad de produccin, se convierte en el factor crtico, sera todo lo contrario si
existiese una cartera de pedidos no suministrados. Las cifras que figuran en los
presupuestos sern establecidas por los respectivos directores funcionales (Ventas,
Produccin y Administracin), cuando se establecen los presupuestos de ventas se deben
preparar simultneamente los de produccin y fabricacin en trminos de utilizacin de
los recursos propios de la empresa. Los directores de departamento deben presupuestar
y controlar los salarios, incentivos, consumos energticos, materiales y otros gastos de
naturaleza similar, y es razonable que estas partidas sean incluidas exclusivamente
dentro del presupuesto especfico de cada departamento.
El proceso de planificacin presupuestario tiene cinco fases bien definidas:
1. Preparar los presupuestos de venta basados en los estudios de mercado y utilizando
las previsiones de venta del equipo comercial y cualquier otro dato o conjeturas de la
Direccin Comercial.
2. Calcular las tarifas de precios de los productos en funcin de las ventas esperadas y
los costes de distribucin que deberemos asumir.
3. El departamento de produccin informar si los equipos y la mano de obra,
disponibles y/u obtenibles pueden respaldar los niveles de venta programadas.
4. Evaluar las inversiones econmicas necesarias en funcin de la poltica de inversiones
y de ganancias de la empresa.
Calculo De Los Presupuestos
La planificacin y clculo del presupuesto se realiza mediante un cuidadoso estudio de
todos los gastos que la empresa debe soportar para hacer efectiva y rentable su gestin.
Un sistema contable claro y dinmico debe ser introducido para analizar los gastos
producidos y cargar estos al centro presupuestario que le corresponda.
Con las cifras financieras reflejadas en el presupuesto anual, el gerente se apoyar en los
datos que le aporta la contabilidad para estar informado peridicamente sobre la
evolucin econmica de la empresa, analizando los gastos por departamento podremos
detectar las variaciones que se vayan produciendo, sobre todo, aquellos gastos excesivos
que puedan afectar a la cuenta de resultados.
Control Presupuestario
El concepto de control presupuestario permite que las actividades en la empresa sean
planificadas con antelacin y referidas a un periodo de tiempo determinado. Estos
presupuestos estarn integrados por partidas de gastos que se consideran fijos y otros
que debern ser variables; Los primeros por definicin se consideran improbables que se
vean alterados durante el periodo presupuestado, pero los segundos estn sujetos a las
fluctuaciones de los precios del mercado.
Etapas del presupuesto
El ciclo presupuestario, es un conjunto de operaciones o procesos o etapas tpicas qu se
desarrollan, siguiendo un orden determinado y qu concurren a un fin comn. Para el
caso del ciclo presupuestario, las etapas son la Formulacin, Discusin y aprobacin,
Evaluacin, Ejecucin y Control.
Etapas del control presupuestario
Comparacin del presupuesto con la realidad.
Determinacin de los desvos.
Anlisis de los desvos.
Acciones correctivas.
Importancia de los presupuestos
Las organizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la
incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el
mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los
riesgos por asumir.
El presupuesto surge como herramienta moderna del planteamiento y control al reflejar el
comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus
relaciones con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la
empresa. Las organizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la
incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el
mercado competitivo.
Por qu es importante para una planeacin financiera la elaboracin del
presupuesto?
1. Por qu te indica cunto dinero necesitas para llevar a cabo tus actividades.
2. Por qu te obliga a pensar rigurosamente sobre las consecuencias de tu planificacin
de actividades.
3. Hay momentos en los que la realidad del proceso presupuestario te obliga a
replantearte tus planes de accin.
4. Te indica cundo necesitars ciertas cantidades de dinero para llevar a cabo tus
actividades.
5. Permite controlar tus ingresos y gastos e identificar cualquier tipo de problemas.
Limitaciones de los presupuestos
En la realidad vivida por las empresas pocas veces se alcanza el ideal. Los bruscos
cambios en el medio ambiente, las nuevas disposiciones legales y los acontecimientos
mercantiles inesperados pueden sacar de balance al proceso, ya que el cuerpo directivo
pasa la mayor parte de su tiempo "apagando fuegos", en vez de conducir a la empresa
como es debido.
Las razones por las cuales los presupuestos y la planeacin no tienen ms xito son,
entre otras, son las siguientes:
1. La incapacidad de la direccin para comprender su sistema.
2. La falta de respaldo por parte de la direccin al sistema presupuestal.
3. La incapacidad para entender la importancia crtica del papel de los presupuestos en
el proceso administrativo.
4. El compromiso excesivo del proceso presupuestal o la indebida dependencia en el
mismo, es decir, tratar de sustituir el juicio por los presupuestos.
5. La evaluacin inadecuada y desajustes entre productos y mercados.
Responsabilidad del Director de presupuesto
Cabe aclarar que es sobre el director de presupuestos sobre quien cae la responsabilidad
de la elaboracin del presupuesto para poder lograr esto necesitara de la colaboracin de
todo el personal de la empresa por lo que se forma un comit de presupuestos que est
compuesto por los directivos que le siguen al director de presupuestos que son contador,
contralor, director de finanzas, gerente de ventas, gerente de produccin.
Las principales funciones del director de presupuestos son:
Estudiar las variaciones as como su causa.
Formular el presupuesto general.
Preparar estados pro forma y presupuestados.
Coordinar y supervisar los presupuestos parciales.
Aprobar el diseo de las formas que se utilizan.
Informar oportunamente a su comit y superiores.
Aprobar o ajustar las operaciones de los presupuestos.
Las principales responsabilidades del Director Financiero exigen:
Administrar correctamente los recursos de la empresa.
Tener un control econmico exhaustivo de unidades de negocio, departamentos,
delegaciones.
Garantizar la estabilidad y liquidez de la empresa mediante estrategias adecuadas de
financiacin e inversiones.
Gestionar las deudas, equilibrar la tesorera.
Elaborar anualmente el presupuesto anual de acuerdo con los objetivos de negocio,
control y seguimiento del mismo.
Ajustar el presupuesto peridicamente a los resultados reales.
Proporcionar informes econmicos financieros a la direccin general.
Negociar con entidades de crdito e instituciones financieras las mejores condiciones
para su empresa.
Seguimiento y ajuste del presupuesto
El departamento financiero es el rea ms crtica de la empresa donde se concentra la
mayor parte de las necesidades de anlisis y reporting. Para poder cumplir con sus
responsabilidades y tomar las decisiones ms adecuadas en el mbito econmico-
financiero, es absolutamente imprescindible, conocer y disponer de la informacin
necesaria y, ante todo, tener la seguridad de que los datos proporcionados son los
correctos.
Elaboracin Del Presupuesto
Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
econmica durante un perodo, por lo general en forma anual. Es un plan de accin
dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que,
debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto
se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin, para alcanzar estos fines,
puede ser necesario incurrir en dficit o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en
cuyo caso el presupuesto presentar un supervit.
TIPOLOGA DE PRESUPUESTO
Clasificacin De Los Presupuestos
Segn Su Flexibilidad (Rgidos, Estticos, Fijos o Asignados)
Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad, una vez alcanzado ste, no se
permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se
efecta un control anticipado sin considerar el comportamiento econmico, cultural,
poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa.
Flexibles o Variables: Se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento, muestran los ingresos, costos y gastos
ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales.
Segn El Periodo Que Cubran
A Corto Plazo: Se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un ao.
A Largo Plazo: Contrariamente, los presupuestos a largo plazo son realizados con el fin
de cubrir un perodo extenso de tiempo, y tienen en cuenta factores econmicos tales
como empleo, seguridad, infraestructura, etc.
Segn El Campo De Aplicabilidad En La Empresa
De Operacin o Econmicos: Incluye la presupuestacin de todas las actividades para el
perodo siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado
de prdidas y ganancias proyectadas. Entre stos podran incluirse: Ventas, produccin,
compras, uso de Materiales, mano de Obra, gastos Operacionales.
Financieros: Incluye el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el
balance.
Presupuesto de Tesorera: Se formula con las estimaciones previstas de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin, tambin se denomina
presupuesto de caja o efectivo.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos
fijos. Sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto de los
fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.
De acuerdo al contenido:
Auxiliares: Ofrecen las operaciones para cada rea de una determinada organizacin, y
se presentan de forma analtica.
Principales: Incluyen los presupuestos auxiliares, y brindan informacin acerca de
caractersticas importantes del conjunto de presupuestos de una empresa.
Segn la tcnica de evaluacin:
Estimados: Son llevados a cabo teniendo en cuenta experiencias previas.
Estndar: Son realizados en base a elementos cientficos, de manera que se descarta
toda posibilidad de equivocacin.
De acuerdo al tipo de empresa:
Pblicos: En esta clase de presupuestos calcula la cifra necesaria para cubrir las
necesidades de tipo social, y a partir de all, se realiza un modelo con el propsito de
crear los ingresos suficientes.
Privados: Primero se calculan los ingresos y a partir de esto, se realiza un planeamiento
para su distribucin.
Segn El Sector En El Cual Se Utilicen
Presupuestos del Sector Privado: Cuantifican los recursos que requieren la operacin
normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades
oficiales.
Los Presupuestos En La Planeacin
La preparacin de un presupuesto depende: de la planeacin obliga a realizar por
anticipado una recopilacin numrica del flujo de efectivo, gastos e ingresos,
desembolsos de capital, utilizacin de trabajo o de horas-mquina esperado. Las ventajas
de la elaboracin de presupuestos es que obliga a los directivos a planificar.



Conclusin
La planeacin es un proceso en el cual podemos formular o planear ciertos proyectos, o
tareas en este caso para un mejor futuro de la organizacin con la finalidad de alcanzar
los objetivos deseados, adems de manejar de mejor forma los recursos humanos y
fsicos necesarios para una eficiente utilizacin; Implica crear el futuro desde el presente
con una visin prospectiva, existen varios tipos de planeacin segn para que se requiera
esta por ejemplo esta la planeacin personalizada, operativa, estratgica, sistmica,
planeacin para el mejoramiento de la calidad de vida, planeacin tctica, ecolgica,
planeacin participativa con fines operativos (mtodo de intervencin), polarizada,
normativa y prospectiva. Y el presupuesto son clculos o planes anticipados para cumplir
una meta prevista en cuanto a finanzas que se debe cumplir en cierto tiempo por lo
general dentro de 1 ao y bajo algunas condiciones, el cual tiene ciertos objetivos como
son: Ser una gua de accin, permite comparar lo real con lo planificado, optimizar el
empleo econmico de los recursos, etc. En una empresa el control del presupuesto cae
sobre el director de presupuestos el cual debe estar apoyado por el responsable de cada
rea de la empresa para tener una mejor manejabilidad y confiabilidad sobre los datos
obtenidos.