La fábrica La Industrial, S.A. estimó sus ventas, cobros y pagos para enero a marzo. El 30% de ventas son al contado, el 70% a crédito con cobro el siguiente mes. Se estimaron entradas y salidas de efectivo por ventas, compras, gastos y capital. Los resultados muestran liquidez suficiente para cubrir gastos y desembolsos sin necesidad de financiamiento. Se recomienda aprovechar la liquidez para incluir más proyectos de inversión y expansión.
La fábrica La Industrial, S.A. estimó sus ventas, cobros y pagos para enero a marzo. El 30% de ventas son al contado, el 70% a crédito con cobro el siguiente mes. Se estimaron entradas y salidas de efectivo por ventas, compras, gastos y capital. Los resultados muestran liquidez suficiente para cubrir gastos y desembolsos sin necesidad de financiamiento. Se recomienda aprovechar la liquidez para incluir más proyectos de inversión y expansión.
La fábrica La Industrial, S.A. estimó sus ventas, cobros y pagos para enero a marzo. El 30% de ventas son al contado, el 70% a crédito con cobro el siguiente mes. Se estimaron entradas y salidas de efectivo por ventas, compras, gastos y capital. Los resultados muestran liquidez suficiente para cubrir gastos y desembolsos sin necesidad de financiamiento. Se recomienda aprovechar la liquidez para incluir más proyectos de inversión y expansión.
Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas
proporcionadas o adjuntar ms hojas a esta hoja de trabajos.
ESTIMACIN DE ENTRADAS DE EFECTIVO La fbrica de tejidos de punto la Industrial, S. A. haba realizado su presupuesto de ventas para el perodo Enero-Marzo y su historial de poltica de cobro ha revelado que: El 30% de las ventas se efecta al contado y el 70% a crdito El 1.5% de las ventas a Crdito son cuentas incobrables El saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta
PRECIO 60.00 LA INDUSTRIAL, S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES VALORES Diciembre 4500 270000 Enero 2500 150000 Febrero 3000 180000 Marzo 3200 192000 TOTAL ENERO-MARZO 8700 522000
Determine las entradas en efectivo para el periodo Enero- Marzo y el saldo que quedar en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.
Ventas al contado Ventas al Crdito Cuentas Incobrables Saldo Pendiente de Cobro Entradas por ventas a crdito Total Entradas en Efectivo
30% 70% 1.50%
PRESUPUESTO DE VENTAS VALORES
Diciembre 270,000
189,000 2,835 186,165
Enero 150,000 45,000 105,000 1,575 103,425 186,165 231,165 Febrero 180,000 54,000 126,000 1,890 124,110 103,425 157,425 Marzo 192,000 57,600 134,400 2,016 132,384 124,110 181,710 TOTAL ENERO-MARZO 522,000 156,600 365,400 5,481 359,919 413,700 570,300
CXC 132,384
ESTIMACIN DE SALIDAS DE EFECTIVO Realice la Estimacin de salidas en efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero- Marzo y complete los cuadros resmenes proporcionados: Por conceptos de compras y gastos y Por desembolsos de capital Para el efecto de proporcionaron informacin de los presupuestos operativos y los desembolsos de capital requeridos para el trimestre, as como la poltica de pagos. Las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo en el mes siguiente. Los gastos indirectos de fabricacin incluyen la depreciacin. Las Compras de Diciembre fueron de 65,000
LA INDUSTRIAL, S.A.
GASTOS DE FBRICA GIF TRIMESTRAL MENSUAL
COMPRAS MOD GIF GASTOS DE OPERACIN
Agua 900 300
Enero 61,240.00 18,720.00 8,400.00 52,200.00
Depreciacin 4,500 1,500
Febrero 70,426.00 21,888.00 8,400.00 52,200.00
Energa Elctrica 3,000 1,000
Marzo 77,648.00 24,192.00 8,400.00 52,200.00
Reparaciones 1,200 400
TOTAL 209,314.00 64,800.00 25,200.00 156,600.00
Sueldo 15,000 5,000
Telfono 600 200
Total Gastos Indirectos 25,200 8,400
PUEDE APOYARSE CON LOS FORMATOS PROPORCIONADOS.
ESTIMACIN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS
Compras MOD GIF Excluir TOTAL GIF GASTOS OPERACIN Diciembre 65,000.00 50%
Depreciacin
Enero 61,240.00 63,120.00
18,720.00
8,400.00 1,500.00 6,900.00
52,200.00 Febrero 70,426.00 65,833.00
21,888.00
8,400.00 1,500.00 6,900.00
52,200.00 Marzo 77,648.00 74,037.00
24,192.00
8,400.00 1,500.00 6,900.00
52,200.00 TOTAL 209,314.00 202,990.00
64,800.00
25,200.00 4,500.00 20,700.00
156,600.00
CXP 38,824.00
RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS
La Industrial, S.A. Compras MOD TOTAL GIF Gastos de Operacin TOTAL Enero 63,120.00 18,720.00 6,900.00 52,200.00 140,940.00 Febrero 65,833.00 21,888.00 6,900.00 52,200.00 146,821.00 Marzo 74,037.00 24,192.00 6,900.00 52,200.00 157,329.00 TOTAL 202,990.00 64,800.00 20,700.00 156,600.00 445,090.00
LA INDUSTRIAL, S.A. DESEMBOLSO DE CAPITAL VALOR ESTIMADO Se Comprar mobiliario por valor de 25,000 70% al contado Febrero, 30% Marzo 25,000.00 Se Comprar 1 Computadora por Valor de 8,000 al contado en Marzo 8,000.00 Total
33,000.00
La depreciacin est incluida en el presupuesto de GIF (no es necesario realizar un clculo adicional). ESTIMACIN DE SALIDAS PARA DESEMBOLSOS DE CAPITAL
MOBILIARIO COMPUTADORA TOTAL Enero - - - Febrero 17,500.00 - 17,500.00 Marzo 7,500.00 8,000.00 15,500.00 TOTAL 25,000.00 8,000.00 33,000.00
ELABORACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO Con los clculos de los incisos anteriores realice el Flujo de efectivo Proyectado para La Industrial, S.A. para el perodo Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente informacin: El Saldo al 31 de diciembre era de 10,000 La empresa no tiene fuentes de otros ingresos La empresa no maneja un saldo mnimo de efectivo. Puede ayudarse completando el formato proporcionado
LA INDUSTRIAL, S.A.
Flujo de Efectivo Proyectado Enero Febrero Marzo TOTAL Flujo de Efectivo de Operacin
Entradas en Efectivo por Ventas 231,165.00 157,425.00 181,710.00 570,300.00 Salidas en Efectivo de Operacin 140,940.00 146,821.00 157,329.00 445,090.00 Flujo de Efectivo de Operacin 90,225.00 10,604.00 24,381.00 125,210.00 Flujo de Efectivo de Inversin
Entradas en Efectivo de Otros Ingresos - - - - Salidas de Inversin - 17,500.00 15,500.00 33,000.00 Flujo de Efectivo de Inversin - (17,500.00) (15,500.00) (33,000.00)
Incremento Neto en Efectivo 90,225.00 (6,896.00) 8,881.00 92,210.00
Saldo al Comienzo en Efectivo 10,000.00 100,225.00 93,329.00 10,000.00
Saldo Final en Efectivo 100,225.00 93,329.00 102,210.00 102,210.00
1 Qu opinin le merece el resultado del Flujo de Efectivo Proyectado? LOS RESULTADOS DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO MUESTRAN UNA LIQUIDEZ SATISFACTORIA PARA LA INDUSTRIAL, S.A. YA QUE CUBRE TODOS SUS GASTOS DE OPERACIN Y LOS DESEMBOLSOS DE CAPITAL REQUERIDOS.
2 Si usted Fuera asesor de la empresa, Qu recomendaciones hara a la actual administracin? SE OBSERVA QUE LA INDUSTRIAL GENERA SUFICIENTE EFECTIVO PARA HACERLE FRENTE A SUS PROYECTOS, SIN FINANCIAMIENTO, Y CON UNA LIQUIDEZ ADECUADA PODRA INCLUIR MAS PROYECTOS DE INVERSIN Y CONTINUAR CON SU EXPANSIN.