EL SISTEMA DE TESORERIA Y EL CALENDARIO

DE PAGOS MENSUAL
Dr. CPCC Marlon Prieto Hormaza
1. Introduccin.
Una de las funciones principales del rea de Tesorera es la de administrar los recursos
financieros con que cuentan las entidades publicas, dichos recursos son administrados
en cuentas corrientes y sub cuentas de gastos del Tesoro pblico, de manera que todo
funcionario responsable del rea de Tesorera a fin de saber los saldos reales debe
realizar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas administradas en
cuentas corrientes como es el caso por ejemplo de los Recursos directamente
recaudados (Rubro !", #tros $mpuestos %unicipales (Rubro &" y para la
determinaci'n de los saldos de las sub cuentas del Tesoro (ublico donde se administra
los Recursos #rdinarios (Rubro ", )#*+#%U* (Rubro ," -l canon, .obre +anon
y (articipaciones (Rubro /&" es necesario acceder al modulo de cuenta nica de la
0irecci'n 1eneral de -ndeudamiento y Tesoro (blico 2 01-T( ingresando al lin3
4+onsulta de saldos 0*T(5 en el portal del %inisterio de economa y )inanzas6
.in embargo no es suficiente disponer de los recursos financieros para cumplir con los
compromisos de pagos, dicho de otro modo significa que no basta con tener los recursos
financieros en las cuentas bancarias para pagar a pro7eedores sino que se necesita
registrar en el .$8) .(, la (rogramaci'n de pagos en forma mensual y recibir la
autorizaci'n de la 01-T( los limites m9:imos de pagos, solo dentro de las fechas
establecidas por el -nte Rector6
2. Qu es el Calendario de Pagos Mensual?
+abe se;alar que este concepto es practicado en el .$8) .(, reci<n en el ejercicio =//
y que segn el ente Rector tendr9 7igencia en el presente ejercicio, para comprender el
+alendario de (agos es preciso recurrir a la Resoluci'n 0irectoral *> ?2=//2
-)@?=6A publicada el = de Bulio de =//, en la cual se;ala que el +alendario de (agos
%ensual es el monto lmite mensual para efectuar el 1asto 1irado de las obligaciones
debidamente formalizadas y registradas en la fase del 0e7engado por la Unidades
-jecutoras y %unicipalidades con cargo a toda fuente de financiamiento6 -ntonces
debemos diferenciar los calendarios de pagos mensuales de los saldos financieros, los
primeros se refieren a los montos autorizados por el Tesoro (blico y los segundos a la
disponibilidad de recursos de la entidad6 0e manera que de nada sir7e tener saldos
disponibles sino se cuenta con el +alendario de (agos, sobre todo para la realizaci'n de
pagos, tal como se detalla en el siguiente ejemploC
Dibro Eancos +alendario de (agos %onto Dmite para efectuar
1asto
.@6 A,6 .@6 F?,6 .@6 F?,6
-s requisito adem9s para tener +alendario de (agos %ensual contar con el monto de la
(rogramaci'n de +ompromiso 8nual ((+8" que es realizado por la #ficina de
(resupuesto, Tambi<n la norma precisa que los +alendario de (agos deben ser
registrados hasta el =? del mes anterior, o el siguiente da h9bil cuando dicha fecha
constituya no laborable nacional, de manera que la falta del registro de los +alendarios
de (agos conlle7ara a las entidades a la imposibilidad de realizar la fase del giro en el
.$8) .(, quedando sujetos a las ampliaciones de calendario, procedimiento que en la
pr9ctica resulta m9s engorroso6

Da informaci'n de la programaci'n mensual de pagos registrada en el .$8) .(, debe
contener las estimaciones de compromisos por de7engar y@o de7engados por girar en el
mes que corresponda el calendario de (agos %ensual6
8 continuaci'nC mostramos el acceso para realizar la programaci'n del calendario de
pagos mensual, para ello ingresamos al modulo administrati7o del .$8) .(, cuya ruta
es la siguienteC Registro@(rogramaci'n %ensual de (agos
+omo se puede apreciar en la pantalla siguiente, a partir del ejercicio =/= por
requerimiento del ente Rector, Todas las entidades publicas tienen que realizar la
programaci'n del calendario de pagos a partir del mes de )ebrero, en la parte inferior
del sistema se acti7a una 7entana con la denominaci'n Ger 0etalle
8 diferencia de la forma como se 7enia trabajando, ahora es necesario realizar la
programaci'n del calendario de pagos detallado a ni7el de sub gen<rica del gasto, e
identificar la 8cti7idad y@o (royecto6
0icho procedimiento tiene que ser registrado pre7ia coordinaci'n con todas las 9reas
usuarias, considerando a la #ficina de personal para saber el detalle de pagos de
remuneraciones, pensiones, beneficios sociales etc6 Da oficina de proyectos e
in7ersiones a fin de saber que perfiles, e:pedientes t<cnicos y otros gastos de
in7ersiones realizar9 la entidad, adem9s la oficina de 8bastecimientos reportar9 los
diferentes gastos en bienes y ser7icios en que incurrir9 la entidad6 Tambi<n la oficina
general de 8dministraci'n coordinar9 los pagos tales como las transferencias de los
programas sociales, pago de ser7icio de la deuda entre otros6
-n conclusi'n la programaci'n del calendario de pagos no solo es responsabilidad de la
oficina de Tesorera, ello requiere mucha coordinaci'n para realizar el plan de pagos6
)inalmente habi<ndose registrado la programaci'n mensual de pagos, es necesario
transmitir la informaci'n a tra7<s del .$8) .(, con la finalidad de tener la autorizaci'n
de la 0irecci'n 1eneral de -ndeudamiento y Tesoro (ublico6
3. De las Ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual
-l 8rt6 H de la Resoluci'n 0irectoral *> ?2=//2-)@?=6A menciona que las Unidades
-jecutoras y %unicipalidades solicitar9n la ampliaci'n del +alendario de (agos
%ensual por toda fuente de financiamiento hasta el /? del mes en 7igencia o el
siguiente da h9bil cuando dicha fecha resulte da no laborable nacional, 1eneralmente
las entidades solicitan las ampliaciones de calendario de pago debido a lo siguienteC
2 #misi'n del registro del calendario de pagos en las fechas se;aladas por la
0irecci'n 1eneral de -ndeudamiento y Tesoro (ublico
2 *ecesidad de cumplir con obligaciones no pre7istas, tales como los gastos de
emergencia6
2 $ncorporaci'n de saldos de balance y por ende la necesidad de solicitar las
ampliaciones de calendario6
(or otro lado es requisito para solicitar las ampliaciones de calendario que el registro
del gasto se encuentre en la fase del 0e7engado debidamente aprobado6
+abe precisar que con la daci'n de la Resoluci'n 0irectoral *> F2=//2-)@?=6? de
fecha =! de 0iciembre de =// se modifica el numeral H6= del 8rt 6H de la Resoluci'n
0irectoral *> F2=//2-)@?=6A en la cual se precisa que las solicitudes de ampliaci'n
de calendario de pagos mensual con cargo a fondos distintos de los administrados en la
+uenta Inica del Tesoro (+UT", transmitida a tra7<s del .$8) .(, es procesada por la
01-T( por el monto requerido, con sujeci'n al (+8 respecti7o
+abe se;alar que las ampliaciones de calendario de registran en el modulo
administrati7o del .$8) .(, ingresando a la ruta siguienteC Registro@+alendario de
pagos mensuales@8mpliaci'n de calendario de pagos mensual, juntamente con el oficio
dirigido a la 01-T(6
. !esponsa"ilidades
Da elaboraci'n de la 4(rogramaci'n %ensual de (agos5 as como las solicitudes de
ampliaci'n de +alendario de (agos %ensual, constituyen responsabilidad del 0irector
1eneral de 8dministraci'n y del Tesorero o quienes hagan sus 7eces en la Unidad
-jecutora o %unicipalidad6 (8rt6 , Res6 0irectoral *> ?2=//2-)@?=6A"
.e debe tomar en cuanta que en las %unicipalidades peque;as que carecen de personal
como es el caso de no disponer de un 8dministrador, ser9 el 1erente %unicipal el
responsable6
#. Casos Pr$cticos
+8.# /C (rogramaci'n del +alendario de (agos mensual
Da U- =/=81 tiene presupuestado en la gen<rica del gasto =A Eienes y ser7icios la
suma de .@6 /!,6 correspondiente al rubro , )#*+#%U*, tal como se detalla
en el cuadro siguienteC
(re7ia coordinaci'n con las 9reas usuarias el gasto en dicha gen<rica durante el ejercicio
=/= se estima de la siguiente maneraC
- -nero .@6 6
- )ebrero .@6 =F,,6
- %arzo .@6 /!,6
- 8bril .@6 /!,6
- %ayo .@6 /!,6
- Bunio .@6 /A,A6
- Bulio .@6 /!,6
- 8gosto .@6 /!,6
- .etiembre .@6 !,?6
- #ctubre .@6 /!,6
- *o7iembre .@6 /!,6
- 0iciembre .@6 !,?6
JJJJJJJJJJJJJ
T # T 8 D .@6 /!,6
(or tal moti7o la #ficina de tesorera registra en el .$8) .( la programaci'n de
+alendario de la siguiente maneraC
-ste procedimiento se debe registrar para todas la fuentes de financiamiento con sus
respecti7as gen<ricas del gasto6
Duego tenemos que detallar la distribuci'n mensual a ni7el de sub gen<rica del gasto
identificando las acti7idades y proyectos, debemos resaltar que en el .$8) .( la sub
gen<rica est9 se;alada con la abre7iatura 4.15
Una 7ez realizado la distribuci'n, entonces la entidad (blica est9 en condiciones de
transmitir la programaci'n del calendario de pagos mensual
0ebemos recordar que la 01-T( autoriza la programaci'n de calendario de pagos a
tra7<s del .$8) .(, mediante transmisi'n y esta se identifica al ponerse el mes de color
negro y con la leyenda en la parte inferior 4%es +errado (or tesoro pblico
+8.# =C 8mpliaciones de +alendario (agos mensual
Da U- =/=81 tiene presupuestado en la gen<rica del gasto =A Eienes y ser7icios la
suma de .@6 ?=,6 correspondiente al rubro ! Recursos 0irectamente recaudados,
as mismo tiene calendarizado la suma de .@6 =?,6, lo cual resulta insuficiente para
realizar los pagos a terceros, en tal sentido para cumplir con sus obligaciones necesita
una ampliaci'n de calendario por la suma de .@6 &,?6
8 continuaci'n haremos un resumen para 7erificar si tenemos saldos para poder realizar
las ampliaciones correspondientes
- (+8 .@6 ?=,6
- +alendario .@6 =?,6
- .aldo .@6 F!?,6
+omo la entidad necesita la suma de .@6 &,?6 procedemos a registrar la ampliaci'n
de calendario6
-l monto registrado de .@6 &,?6 tiene que detallarse a ni7el de sub gen<rica del
gasto, identificando las acti7idades y proyectos que necesitan tal ampliaci'n6 Tal como
se detalla a continuaci'n
+abe precisar que el monto de la ampliaci'n de calendario de .@6 &,?6 debe
coincidir con la distribuci'n realizada para finalmente habilitarla y transmitirse en el
.$8) .(, y recibir la respecti7a aprobaci'n por parte del -nte Rector