AUDITORA OPERATIVA

AUDITORA OPERATIVA AL REA DE CAJA Y TESORERA A LA EMPRESA GLORIA S.A

Universidad Nacina!
Js" #a$s%in
S&nc'e( Carri)n
DOCENTE* DR. CPCC. TAPIA GALVE+, Andr"s.
CURSO* AUDITORA OPERATIVA
CICLO* I- . /
INTEGRANTES*

L0PE+ DA+, #ran1 Yeisn.

SERPA PA+, G$i!!er2 Adan.

AUDITORA OPERATIVA 3 EMPRESA GLORIA S.A
4. DE#INICI0N

G!ria S.A* E! Gr$5 G!ria es $n cn6!2erad ind$s%ria! de ca5i%a!es 5er$ans cn

ne6cis 5resen%es en Per7, E! creci2ien% 8 9r%a!eci2ien% es%ra%"6ic de! Gr$5 G!ria
se s$s%en%a a :ase de! !idera(6 de s$s 2arcas en !s 2ercads dnde 5eran. La variedad
8 ca!idad de !s 5rd$c%s ;$e 9a:rica 8 c2ercia!i(a, a$nad a !a e<cien%e ca5acidad de
dis%ri:$ci)n 8 %rans5r%e 5ara !!e6ar a %ds !s 2ercads ;$e a:as%ece, !e 5er2i%en a!
Gr$5 G!ria 6enerar siner6ias ;$e 6aran%i(an $na es%r$c%$ra diversi<cada de ne6cis,
ca5a( de dese25e=arse cn ">i% en $n en%rn a!%a2en%e c25e%i%iv.

Es as? ;$e, cn ca!idad, innvaci)n 8 c25e%i%ividad a8$da2s a e!evar !s es%&ndares de

!a re6i)n 8 cn%ri:$i2s cn n$es%r es9$er( a a58ar e! desarr!! de !a ecn2?a de!
Per7.
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@. O/JETIVOS

Pr2ver $na e!evada 5r%ecci)n de !a sa!$d, !a se6$ridad 8 e! 2edi a2:ien%e, sin 5ner
en 5e!i6r !a c25e%i%ividad ind$s%ria!.

Pr5rcinar 5rd$c%s de !a 2eAr ca!idad 8 9recer 2&s va!r a !s c!ien%es ;$e 2erecen
res5e% 8 !ea!%ad.

Garan%i(ar e! creci2ien% de !a e25resa 8 crear va!r 5ara !s accinis%as.

U%i!i(ar !s :ene<cis 8 ca5acidades 5ara desarr!!ar 8 e!a:rar 5rd$c%s innvadres ;$e

sa%is9a6an !as necesidades crecien%es de !s c!ien%es.

Pr5rcinar a !s e25!eads 5r%$nidades de %ra:aA :asadas en e! rendi2ien%.

Cns!idar e! !idera(6 5rve8end a! 2ercad nacina! 5rd$c%s de a!%a ca!idad ;$e

sa%is9a6a !a a25!ia 6a2a de e>i6encias e>5resadas 5r 5ar%e de !s c!ien%es.
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B. #INALIDAD

MISIN* Man%ener e! !idera(6 en cada $n de !s 2ercads en ;$e 5ar%ici5a2s a %rav"s

de !a 5rd$cci)n 8 c2ercia!i(aci)n de :ienes cn 2arcas ;$e 6aran%icen $n va!r
a6re6ad 5ara n$es%rs c!ien%es 8 cns$2idres. Ls 5rcess 8 accines de %das !as
e25resas de !a Cr5raci)n se desarr!!ar&n en $n en%rn ;$e 2%ive 8 desarr!!e a s$s
c!a:radres, 2an%en6a e! res5e% 8 !a ar2n?a en !as c2$nidades en ;$e 5era 8
ase6$re e! 2&>i2 re%rn de !a inversi)n 5ara s$s accinis%as.

VISIN* S2s $na cr5raci)n de ca5i%a!es 5er$ans cn $n 5r%a9!i diversi<cad de

ne6cis, cn 5resencia 8 5r8ecci)n in%ernacina!. As5ira2s sa%is9acer !as necesidades
de n$es%rs c!ien%es 8 cns$2idres, cn servicis 8 5rd$c%s de !a 2&s a!%a ca!idad 8 ser
sie25re s$ 5ri2era 5ci)n.
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REA DE CAJA Y TESORERA
4. DE#INICI0N

La De5ar%a2en% de CaAa 8 Tesrer?a, c25rende a;$e!!a &rea de 6es%i)n c$8a 2isi)n

cnsis%e en cnsiderar !a 9$nci)n de %esrer?a c2 $n cen%r de 2vi2ien%s 2ne%aris,
cn inde5endencia de !a ac%ividad 5r5ia ecn)2ica de !a e25resa. La 6es%i)n de Tesrer?a
es a;$e!!a ac%ividad 2&s c27n en %das !as e25resas 8 $n :Ae%iv 5riri%ari en 2$c'as
de e!!as. En de<ni%iva, !a 6es%i)n de %esrer?a cnsis%e 2&s en $na c$!%$ra, ;$e en $na
si25!e %"cnica.
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@. O/JETIVOS

E! De5ar%a2en% de CaAa 8 Tesrer?a se encar6a de ins%r$2en%ar 8 5erar !as 5!?%icas,

nr2as, sis%e2as 8 5rcedi2ien%s de cn%r! necesaris 5ara sa!va6$ardar !s rec$rss
<nanciers de !a en%idad, 5r2viend !a e<ciencia 8 e<cacia de! cn%r! de 6es%i)n, 8
a%endiend cn 5r%$nidad 8 c25e%encia !as s!ici%$des de 5a6 de !s di9eren%es
c25r2iss cn%ra?ds 5r !a en%idad, c$idand ;$e !a dc$2en%aci)n ;$e s5r%a !s
e6ress e in6ress c$25!an cn !s re;$isi%s de car&c%er <sca! 8 de cn%r! in%ern.
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B. ACTIVIDADES

A cn%in$aci)n se resa!%an a;$e!!s as5ec%s s:resa!ien%es en ! re9eren%e a !as 9$ncines 8

res5nsa:i!idades de! cas' 2ana6er %esrer.

Las 6es%i)n de CaAa 8 Tesrer?a se 5$eden dividir en*

. Ges%i)n de c:rs.
. Ges%i)n de 5a6s.
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B. ACTIVIDADES

POLTICA Y GESTIN DE COBROS* La 5ri2era 9$en%e de <nanciaci)n de !a e25resa crres5nde a

!s c:rs 5r !a 9ac%$raci)n ;$e rea!i(a. Es%a 6es%i)n se cns%i%$8e en e! 5rinci5a! 2%r de !a 6es%i)n
de !a %esrer?a. E! :Ae%iv 5rinci5a! de !a 5!?%ica de c:rs cnsis%e en ace!erar e! circ$i% en :ase a !a
red$cci)n de !s d?as de cncesi)n de 5a6 a !s c!ien%es 5ara 2ini2i(ar !s 6as%s <nanciers de!
CDa%EF as? c2 red$cir e! ries6.

POLTICA Y GESTIN DE PAGOS* La 5!?%ica de c:rs ;$e de:en i25!e2en%ar !as e25resas, 'a de
:asarse en !s 5rinci5is inver%ids a ! ;$e se 'a vis% en !a 5!?%ica 8 6es%i)n de c:rs, sie25re ;$e
e!! n en%re en cnDic% cn $na cnd$c%a "%ica. Descri% e! :Ae%iv, 5de2s res$2ir !a 5!?%ica 8
6es%i)n de 5a6s c2* MAXIMIZAR EL PERODO DE TIEMPO QUE MEDIA DESDE LA RECEPCIN
DE LA MERCANCA HASTA EL PAGO EFECTIVO DE LA MISMA.
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G. PERSONAL

JEFE DE TESORERA: Ve!ar 5r e! c$25!i2ien% de !as ac%ividades 5rcess ;$e

6aran%icen !a rece5ci)n 8 cn%r! de !s in6ress de !a Ins%i%$ci)n 8 s$ adec$ada 8 crrec%a
dis%ri:$ci)n, crdinand 8 s$5ervisand !a eAec$ci)n de !s 5!anes 8 5r6ra2as de !a
$nidad a s$ car6, a <n de 6aran%i(ar !a cance!aci)n de !s c25r2iss de !a Ins%i%$ci)n 8
a58ar a !as a$%ridades en !a c!caci)n acer%ada de !s rec$rss <nanciers.

JEFE DE CRDITOS Y COBRANZA: Es e! res5nsa:!e encar6ad, de i25!e2en%ar $n

5!an de %ra:aA, es%a:!ece 5!?%icas 6enera!es s:re !a crdinaci)n de! 2aneA 5era%iv
de! cr"di% 8 !a c:ran(a.

JEFE DE CAJA* Diri6e 8 s$5ervisa !as !a:res de c:rs ;$e rea!i(an !s 9$ncinaris de !a
CaAa Genera!.C!a:ra cn e! Direc%r de #inan(as en !a %2a de decisines re9eren%e a!a
5r6ra2aci)n !sde5)si%s 8 %r&2i%e en !a CaAa Genera!. Presen%a in9r2es %"cnics s:re
c:rs 8 de5)si%s reca$dads.
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I. DOCUMENTACI0N

Ls dc$2en%s necesaris 5ara !a eAec$ci)n de! e>a2en de a$di%r?a a! De5ar%a2en% de

Tesrer?a sn !s si6$ien%es*

Le%ras de Ca2:i

Pa6ar"s

C'e;$es

De5si% /ancari

C25r:an%es de CaAa

C25r:an%es de E6res

Cnci!iacines /ancarias
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I. RELACI0N CON OTROS DEPARTAMENTOS

E! de5ar%a2en% de CaAa 8 Tesrer?a 5$ede rea!i(ar $n %ra:aA e<cien%e s)! 2edian%e !a

c5eraci)n de %rs de5ar%a2en%s, s$ re!aci)n 2&s es%rec'a 8 cn%in$a es cn !s
de5ar%a2en%s, de Ven%as, #inan(as, 8 Cn%a:i!idad. Ta! c5eraci)n 5$ede 8 de:e ad5%ar !a
9r2a 5si%iva de $n %ra:aA ar2nis 8 de cnA$n%. L 2ens ;$e e! de5ar%a2en% de CaAa 8
Tesrer?a de:e a! de5ar%a2en% de ven%as es n%i<car!e in2edia%a2en%e !a ne6a%iva de cr"di% a
$n c!ien%e n$ev !a re%irada de $n c!ien%e an%i6$, cn $na :reve e>5!icaci)n de !as ra(nes
5ara 5rceder as?, ese avis de:e dar! e! Ae9e de cr"di%s 8 c:rs a! de ven%as.

Es%e 7!%i2 5$ede %rans2i%ir! a! vendedr in%eresad en e! c!ien%e, cn e! <n de evi%ar 2!es%ias
de visi%ar!. Ade2&s cn ! re!acinad cn !as <nan(as es i25r%an%e %ener $na in9r2aci)n
5recisa 2edian%e $n 5r6ra2a ;$e es5eci<;$e !a can%idad de diner ;$e de:er& rec$5erarse
2edian%e e! c:r. Cn%a:i!idad de:er& ac%$ar c2 s$2inis%radr de in9r2aci)n cn%a:!e 8 de
cn%r! de !s re6is%rs de in6ress, e6ress 8 sa!ds de !as c$en%as 5r c:rar.
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AUDITORA OPERATIVA

P!anea2ien%

Me2rand de P!anea2ien%

Car%a de C25r2is

Pr6ra2a de A$di%ria

C$es%inari de Cn%r! In%ern

Pa5a!es de Tra:aA

C2$nicaci)n de Ja!!a(6s

In9r2e
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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CARTA DE COMPROMISO
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PAPELES DE TRA/AJO
COMUNICACI0N DE JALLA+GOS
IN#ORME
GRACIAS
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