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6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 10,00 0 1 1 0 0
7.1 Executar servios contbeis 80,00 0 5 4 0 2
7.4 Executar servios de contas a receber 4,00 0 1 1 0 0
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 52,00 6 2 1 0 2
8.2 Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios 212,00 59 15 19 573 35
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 8,00 2 1 1 0 0
9.1 Administrar o andamento dos depsitos judiciais 2,00 0 0 1 0 0
11.1 Administrar a aquisio e distribuio de material 88,00 80 31 39 960 45
12.2 Gerenciar a frota de veculos 132,00 0 14 20 1.579 15
12.3 Gerenciar o patrimnio mobilirio e imobilirio 0,00 0 0 0 0 0
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 2,00 160 12 10 0 0
12.5 Executar servios de telefonia 2,00 160 10 1 0 0
12.6 Efetivar contratos de prestao de servios 8,00 0 1 1 0 0
12.7 Executar servios gerais 8,00 0 6 0 0 0
13.1 Realizar servios para a associao dos empregados 32,00 13 1 1 0 1
640,00 480 100 100 3.112 100
0,00 0 0 0 0 0
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6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 271,04 0,00 0,00 19,56 1,49 1,57 0,00 0,00 0,00 4,00 0,00 1,47 73,21 3,29 375,64
7.1 Executar servios contbeis 2.168,29 0,00 0,00 156,49 7,45 6,29 0,00 0,00 16,47 32,04 0,00 11,78 585,67 26,31 3.010,79
7.4 Executar servios de contas a receber 108,41 0,00 0,00 7,82 1,49 1,57 0,00 0,00 0,00 1,60 0,00 0,59 29,28 1,32 152,09
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 1.409,39 23,45 0,00 101,72 2,98 1,57 0,00 0,00 16,47 20,82 0,00 7,66 380,69 17,10 1.981,85
8.2 Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios 5.745,98 230,60 0,00 414,69 22,35 29,88 408,83 0,00 288,15 84,90 125,78 31,23 1.552,03 69,73 9.004,13
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 216,83 7,82 4.088,50 15,65 1,49 1,57 0,00 0,00 0,00 3,20 0,00 1,18 58,57 2,63 4.397,44
9.1 Administrar o andamento dos depsitos judiciais 54,21 0,00 0,00 3,91 0,00 1,57 0,00 0,00 0,00 0,80 0,00 0,29 14,64 0,66 76,09
11.1 Administrar a aquisio e distribuio de material 2.385,12 312,68 0,00 172,13 46,19 61,33 684,94 5.339,62 370,48 35,24 210,73 12,96 644,24 28,94 10.304,61
12.2 Gerenciar a frota de veculos 3.577,68 0,00 0,00 258,20 20,86 31,45 1.126,59 0,00 123,49 52,86 346,60 19,44 966,36 43,42 6.566,96
12.3 Gerenciar o patrimnio mobilirio e imobilirio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 54,21 625,36 0,00 3,91 17,88 15,73 0,00 0,00 0,00 0,80 0,00 0,29 14,64 0,66 733,48
12.5 Executar servios de telefonia 54,21 625,36 0,00 3,91 14,90 1,57 0,00 0,00 0,00 0,80 0,00 0,29 14,64 0,66 716,34
12.6 Efetivar contratos de prestao de servios 216,83 0,00 0,00 15,65 1,49 1,57 0,00 0,00 0,00 3,20 0,00 1,18 58,57 2,63 301,12
12.7 Executar servios gerais 216,83 0,00 0,00 15,65 8,94 0,00 0,00 6.229,56 0,00 3,20 0,00 1,18 58,57 2,63 6.536,56
13.1 Realizar servios para a associao dos empregados 867,32 50,81 0,00 62,59 1,49 1,57 0,00 0,00 8,23 12,82 0,00 4,71 234,27 10,53 1.254,34
17.346,35 1.876,07 4.088,50 1.251,89 149,00 157,25 2.220,36 11.569,18 823,29 256,31 683,10 94,27 4.685,37 210,50 45.411,43
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17.346,35 1.876,07 4.088,50 1.251,89 149,00 157,25 2.220,36 11.569,18 823,29 256,31 683,10 94,27 4.685,37 210,50 45.411,43
SUB-TOTAL
TOTAL
Capacidade no utilizada
TOTAL
N ATIVIDADES
N
SUB-TOTAL
ATIVIDADES
DIRECIONADORES DE RECURSOS
TOTAL R$
RECURSOS
Capacidade no utilizada
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Observa-se que na primeira parte da tabela somente esto considerados os
direcionadores. Os recursos distribudos s atividade de modo direto no foram elencados,
mas esto considerados no clculo do custo de cada atividade.
De posse desta tabela o gerente conhecer no somente o que est sendo realizado e os
custos, mas tambm poder interferir no montante destes ao administrar os fatores causadores.
Se houver capacidade no utilizada saber o quanto esta representa em termos monetrios e
quais as causas.
O procedimento foi realizado para todas as UO e UA. Ao final, os custos das
atividades foram somados a fim de permitir identificar quanto cada Unidade consome do total
da atividade e disponibilizar o custo destas. A tabela 6 mostra o custo por UO/UA e atividade.
As tabelas contendo os custos por Unidade constam no Apndice E.
135
Tabela 6: Custo total das atividades calculado por UA e UO
07000 07010 07011 07013 07030 07031 07032 07040 07041 07042 07050 07051 07052 07400
1.1 Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.1 Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 14.986,84 0,00 0,00 0,00 0,00 1.341,78 13.645,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 15.495,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.733,75 0,00 0,00 0,00 0,00 572,51 609,41 1.686,09 4.893,99
2.3 Ampliar ou melhorar a rede 8.133,46 0,00 0,00 0,00 0,00 1.086,85 6.238,85 0,00 0,00 0,00 0,00 143,13 423,94 0,00 240,69
2.4 Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.1 Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 24.531,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.531,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.2 Executar manuteno emergencial da rede 101.103,87 3.457,25 0,00 0,00 0,00 1.634,41 0,00 78.687,28 0,00 0,00 0,00 0,00 1.538,11 7.067,80 8.719,03
3.3 Programar e executar manobras de desligamento da rede 17.883,61 0,00 0,00 0,00 0,00 1.674,85 0,00 13.466,84 0,00 0,00 0,00 0,00 717,13 2.024,79 0,00
3.4 Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 17.579,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17.579,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.1 Elaborar plano de manuteno da rede 15.593,10 0,00 0,00 0,00 0,00 1.714,98 0,00 13.878,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.2 Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 4.315,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.315,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.3 Executar manuteno programada da rede 182.324,39 0,00 0,00 0,00 0,00 2.015,40 0,00 8.092,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 172.216,26
4.4 Manter redes de iluminao pblica 22.214,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 123,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.090,63
5.1 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 3.395,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.395,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.2 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 1.374,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.374,09 0,00 0,00 0,00 0,00
5.3 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 2.153,16 0,00 0,00 0,00 0,00 634,29 0,00 0,00 385,50 0,00 1.133,37 0,00 0,00 0,00 0,00
5.4 Efetuar leitura de medidores do Grupo A 1.882,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 203,02 0,00 1.679,29 0,00 0,00 0,00 0,00
5.5 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 1.422,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.422,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.6 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 446,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 446,49 0,00 0,00 0,00 0,00
5.7 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 1.521,73 1.521,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.8 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 25.924,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.657,96 0,00 446,60 4.445,18 8.374,73 0,00
5.9 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 37.935,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 26.935,30 0,00 4.200,27 6.799,95 0,00
5.10 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 17.268,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.366,01 13.425,21 0,00 613,92 1.863,11 0,00
5.11 Efetuar leitura de medidores do Grupo B 36.968,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 36.968,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.12 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 23.557,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23.557,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.13 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 9.082,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.082,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.14 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 6.234,62 6.234,62 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.15 Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 1.163,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.163,03 0,00 0,00 0,00 0,00
5.16 Executar servios de utilizao e conservao de energia 267,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 267,36 0,00 0,00 0,00 0,00
5.17 Gerenciar convnios de iluminao pblica 571,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366,73 204,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.18 Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 517,54 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 381,13 136,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 4.087,83 1.158,99 100,58 375,64 290,15 1.250,89 470,73 55,80 180,33 136,40 68,33 0,00 0,00 0,00 0,00
7.1 Executar servios contbeis 9.579,42 0,00 3.322,41 3.010,79 3.246,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7.2 Executar servios de contas a pagar 6.715,06 0,00 1.319,36 0,00 5.395,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7.3 Gerenciar contas bancrias e caixa 2.735,55 0,00 1.095,78 0,00 1.639,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7.4 Executar servios de contas a receber 3.403,68 0,00 322,15 152,09 290,15 0,00 0,00 0,00 1.086,37 274,00 0,00 0,00 0,00 1.278,92 0,00
7.5 Elaborar e controlar o oramento 1.697,61 0,00 1.335,02 0,00 362,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 2.787,40 0,00 805,55 1.981,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8.2 Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios 9.004,13 0,00 0,00 9.004,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 5.717,33 0,00 106,98 4.397,44 0,00 0,00 470,77 434,14 0,00 0,00 109,55 0,00 0,00 107,42 91,03
9.1 Administrar o andamento dos depsitos judiciais 76,09 0,00 0,00 76,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10.1 Manter equipamentos de informtica 836,38 0,00 836,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10.2 Manter sistemas informatizados 262,22 0,00 262,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11.1 Administrar a aquisio e distribuio de material 10.304,61 0,00 0,00 10.304,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.1 Superintender agncias regionais 28.409,37 28.409,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.2 Gerenciar a frota de veculos 7.406,01 0,00 839,05 6.566,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.3 Gerenciar o patrimnio mobilirio e imobilirio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 1.004,13 0,00 270,65 733,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.5 Executar servios de telefonia 976,25 0,00 259,91 716,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.6 Efetivar contratos de prestao de servios 301,12 0,00 0,00 301,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12.7 Executar servios gerais 15.796,56 0,00 32,00 6.536,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.614,00 4.614,00 0,00
13.1 Realizar servios para a associao dos empregados 1.254,34 0,00 0,00 1.254,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
708.203,28 40.781,96 10.908,04 45.411,43 11.224,57 11.353,46 28.559,16 161.164,95 7.421,85 84.383,20 46.602,02 1.162,24 17.161,96 33.816,81 208.251,62
17.542,51 0,00 0,00 0,00 1.159,00 0,00 11.886,61 0,00 0,00 1.632,03 0,00 0,00 0,00 2.864,88 0,00
725.745,80 40.781,96 10.908,04 45.411,43 12.383,57 11.353,46 40.445,77 161.164,95 7.421,85 86.015,23 46.602,02 1.162,24 17.161,96 36.681,69 208.251,62 TOTAL
Capacidade no utilizada
CUSTO POR UO E UA
ATIVIDADES N
SUB-TOTAL
CUSTO R$
136
Para identificar a distribuio por atividade dos recursos registrados no Ativo
Imobilizado, foi verificado a que atividade se relacionava cada detalhe de obra. O somatrio
possibilitou identificar o custo por atividades, demonstrado na tabela 7.
Tabela 7: Distribuio por atividade dos recursos registrados no Ativo Imobilizado
Custeio dos objetos de custo
A aplicao da CPA na ARJSL tem com objetivo principal o gerenciamento das
atividades e processos. Contudo, tambm pode subsidiar o custeio de classes de consumo,
especialmente no que tange distribuio dos recursos consumidos pelo processo operacional
Fiscalizar, Faturar e Prestar Atendimento a Consumidores, e processos de apoio.
O custo dos processos foi definido pelo somatrio de todas as atividades a ele
pertinentes, conforme apresenta a tabela 8.
A
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104 Pessoal 4.727,13 0,00 0,00 4.710,84 0,00 9,10 9.437,97
108 Material 38.933,19 32.605,64 90.640,00 36.993,01 0,00 7.303,44 199.171,84
116 Servios de terceiros 25.537,32 0,00 0,00 0,00 8.507,68 (297,81) 34.045,00
132 Outros 13.619,61 0,00 0,00 0,00 0,00 15.275,25 13.619,61
208 Material e servios em veculos 1.913,15 0,00 0,00 366,77 3.844,36 0,00 6.124,28
84.730,40 32.605,64 90.640,00 42.070,62 12.352,04 22.289,98 262.398,70
ATIVIDADES
T
T
O
T
A
L
R
$
Total
N DESCRIO DOS GASTOS
137
Tabela 8: Custo por processo
Para o clculo do custo por classe de consumo, foram quantificados os direcionadores
por meio de entrevistas semi-estruturadas e anlises de relatrios. Os direcionadores foram
segregados conforme a classificao das atividades, ou seja, direcionadores para as atividades
de apoio e operacionais, e esto apresentados nas tabelas 9 e 10.
1 Compreender mercados e consumidores 0,00
2 Projetar, ampliar e melhorar redes eltricas 38.616,06
3 Operar instalaes de distribuio de energia 161.097,73
4 Manter instalaes de distribuio de energia 224.447,92
5 Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores 171.686,51
6 Desenvolver viso e estratgia 4.087,83
7 Gerenciar recursos econmicos e financeiros 24.131,32
8 Desenvolver e gerenciar recursos humanos 17.508,86
9 Executar servios jurdicos 76,09
10 Gerenciar informaes 1.098,60
11 Gerenciar materiais 10.304,61
12 Gerenciar recursos fsicos 53.893,44
13 Executar servios no correlatos empresa 1.254,34
TOTAL 708.203,28
N PROCESSOS CUSTO R$
138
Tabela 9: Quantificao dos direcionadores das atividades de apoio
H
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1.1 Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,0 0 0 0 0 0,0
2.1 Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 193,0 1 0 0 0 50,0
2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 407,0 0 0 0 0 2.070,0
2.3 Ampliar ou melhorar a rede 122,0 2 0 0 2 0,0
2.4 Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,0 0 0 0 0 0,0
3.1 Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 678,0 0 0 0 0 0,0
3.2 Executar manuteno emergencial da rede 2.805,5 1 3 20 0 11.647,5
3.3 Programar e executar manobras de desligamento da rede 552,5 0 0 0 0 1.646,5
3.4 Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 545,0 1 0 0 0 2.534,0
4.1 Elaborar plano de manuteno da rede 342,5 1 2 0 0 5.549,0
4.2 Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 151,0 0 0 0 0 0,0
4.3 Executar manuteno programada da rede 417,0 0 9 0 2 2.879,0
4.4 Manter redes de iluminao pblica 1,0 0 4 0 1 50,0
5.1 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 73,0 1 0 0 0 0,0
5.2 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 40,0 1 1 0 0 0,0
5.3 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 49,5 0 0 0 0 0,0
5.4 Efetuar leitura de medidores do Grupo A 44,0 0 0 0 1 358,0
5.5 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 31,0 1 3 40 0 0,0
5.6 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 10,0 1 0 0 1 90,0
5.7 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 13,0 0 0 0 0 0,0
5.8 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 786,0 1 0 0 0 171,0
5.9 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 982,0 2 1 0 0 7.658,0
5.10 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 468,0 1 0 0 0 729,0
5.11 Efetuar leitura de medidores do Grupo B 28,0 1 0 0 0 0,0
5.12 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 16,0 1 6 40 0 0,0
5.13 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 10,0 0 0 0 2 0,0
5.14 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 48,0 0 6 0 0 0,0
5.15 Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 35,0 0 0 0 0 0,0
5.16 Executar servios de utilizao e conservao de energia 8,0 0 0 0 0 0,0
5.17 Gerenciar convnios de iluminao pblica 14,0 0 0 0 1 0,0
5.18 Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 12,0 0 0 0 0 0,0
6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 68,0 0 1 0 0 0,0
7.1 Executar servios contbeis 218,0 1 0 0 0 60,0
7.2 Executar servios de contas a pagar 154,0 0 0 0 0 450,0
7.3 Gerenciar contas bancrias e caixa 60,0 0 0 0 0 237,0
7.4 Executar servios de contas a receber 97,0 0 0 0 0 40,0
7.5 Elaborar e controlar o oramento 26,0 0 0 0 0 450,0
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 67,0 0 0 0 0 0,0
8.2 Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios 212,0 2 59 0 9 573,0
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 22,0 1 7 0 4 0,0
9.1 Administrar o andamento dos depsitos judiciais 2,0 0 0 0 0 0,0
10.1 Manter equipamentos de informtica 5,0 0 3 0 0 30,0
10.2 Manter sistemas informatizados 5,0 0 1 0 2 0,0
11.1 Administrar a aquisio e distribuio de material 88,0 0 8 0 5 960,0
12.1 Superintender agncias regionais 219,0 0 6 0 5 1.944,0
12.2 Gerenciar a frota de veculos 142,0 0 79 0 11 1.879,0
12.3 Gerenciar o patrimnio mobilirio e imobilirio 0,0 0 11 0 7 0,0
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 7,0 0 2 0 2 0,0
12.5 Executar servios de telefonia 7,0 0 1 0 3 0,0
12.6 Efetivar contratos de prestao de servios 8,0 0 0 0 0 0,0
12.7 Executar servios gerais 8,0 0 13 0 7 0,0
10.297,0 20,0 226 100 65 42.055,0 TOTAL
N ATIVIDADES
DIRECIONADORES
139
Tabela 10: Quantificao dos direcionadores das atividades operacionais
Depois de quantificados os direcionadores, o custo das atividades de apoio foi
agregado s atividades operacionais, pois as primeiras no podem ser facilmente
identificveis s classes de consumidores. Os custos inerentes execuo de servios no
correlatos empresa no foram considerados no clculo porque no so, a princpio,
necessrios para que o produto seja entregue aos clientes.
Em razo da ocorrncia de looping, ou seja, transferncia contnua de valores de uma
atividade a outra e vice-versa, o clculo realizado em planilha eletrnica Excel valeu-se da
opo iterao, com nmero mximo de cem iteraes. A tabela 11 apresenta o resultado do
clculo.
CLASSES DE KWh KWh N DE
CONSUMO CONSUMIDOS GRUPO A2 CONSUMIDOR Grupo A Grupo B Grupo A Grupo B
Residencial 9.975.579 0 40.769 3 40.766 0 840
Industrial 31.983.963 10.579.484 2.562 142 2.420 1 48
Comercial 5.438.508 0 4.067 108 3.959 1 82
Rural 1.308.649 0 4.364 9 4.355 0 89
Poder Pblico 442.228 0 329 20 309 0 0
Iluminao Pblica 1.365.031 0 4 0 4 0 0
Servio Pblico 497.562 0 69 9 60 0 0
Suprimento 0 0 0 0 0 0 0
Sub-Total 51.011.520 10.579.484 52.164 291 51.873 2 1.059
Total 51.011.520 10.579.484 52.164 291 52.164 1.061
NMERO DE CORTES N DE CONSUMIDORES
140
Tabela 11: Transferncia dos custos das atividades de apoio s operacionais
CUSTO CUSTO
INICIAL R$ 6.1 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 8.1 8.2 8.3 9.1 10.1 10.2 11.1 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 TOTAL R$
1.1 Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.1 Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 14.986,84 240,90 226,04 0,00 64,08 0,00 0,00 65,04 268,18 123,19 1,81 18,90 7,78 224,00 592,55 15,12 11,92 22,76 22,15 7,17 310,92 17.209,34
2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 15.495,76 0,00 476,67 0,00 135,12 0,00 0,00 137,16 565,54 259,78 3,81 39,85 16,40 472,38 1.249,57 626,08 25,13 48,01 46,71 15,12 655,68 20.268,77
2.3 Ampliar ou melhorar a rede 8.133,46 481,79 142,88 0,00 40,50 0,00 64,57 41,11 169,52 77,87 1,14 11,94 4,92 141,60 374,56 0,00 7,53 14,39 14,00 4,53 196,54 9.922,89
2.4 Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.1 Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 24.531,09 0,00 794,06 0,00 225,09 0,00 0,00 228,48 942,11 432,75 6,35 66,38 27,32 786,91 2.081,59 0,00 41,87 79,97 77,81 25,19 1.092,26 31.439,24
3.2 Executar manuteno emergencial da rede 101.103,87 240,90 3.285,75 111,77 931,42 880,82 0,00 945,45 3.898,35 1.790,68 26,28 274,68 113,07 3.256,17 8.613,41 3.522,83 173,24 330,91 321,96 104,25 4.519,65 134.445,47
3.3 Elaborar plano de manuteno da rede 17.883,61 0,00 647,08 0,00 183,43 0,00 0,00 186,19 767,72 352,65 5,18 54,09 22,27 641,25 1.696,28 497,99 34,12 65,17 63,41 20,53 890,08 24.011,03
3.4 Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 17.579,16 240,90 638,29 0,00 180,94 0,00 0,00 183,66 757,30 347,86 5,11 53,36 21,96 632,55 1.673,25 766,42 33,65 64,28 62,54 20,25 877,99 24.139,49
4.1 Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 15.593,10 240,90 401,13 74,52 113,71 0,00 0,00 115,42 475,92 218,61 3,21 33,53 13,80 397,52 1.051,54 1.678,31 21,15 40,40 39,31 12,73 551,77 21.076,57
4.2 Programar e executar manobras de desligamento da rede 4.315,85 0,00 176,85 0,00 50,13 0,00 0,00 50,89 209,82 96,38 1,41 14,78 6,09 175,26 463,60 0,00 9,32 17,81 17,33 5,61 243,26 5.854,39
4.3 Executar manuteno programada da rede 182.324,39 0,00 488,38 335,32 138,44 0,00 64,57 140,53 579,44 266,16 3,91 40,83 16,81 483,99 1.280,27 870,76 25,75 49,19 47,86 15,50 671,79 187.843,87
4.4 Manter redes de iluminao pblica 22.214,58 0,00 1,17 149,03 0,33 0,00 32,29 0,34 1,39 0,64 0,01 0,10 0,04 1,16 3,07 15,12 0,06 0,12 0,11 0,04 1,61 22.421,20
5.1 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 3.395,94 240,90 85,50 0,00 24,24 0,00 0,00 24,60 101,44 46,59 0,68 7,15 2,94 84,73 224,12 0,00 4,51 8,61 8,38 2,71 117,60 4.380,64
5.2 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 1.374,09 240,90 46,85 37,26 13,28 0,00 0,00 13,48 55,58 25,53 0,37 3,92 1,61 46,43 122,81 0,00 2,47 4,72 4,59 1,49 64,44 2.059,81
5.3 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 2.153,16 0,00 57,97 0,00 16,43 0,00 0,00 16,68 68,78 31,59 0,46 4,85 1,99 57,45 151,97 0,00 3,06 5,84 5,68 1,84 79,74 2.657,52
5.4 Efetuar leitura de medidores do Grupo A 1.882,31 0,00 51,53 0,00 14,61 0,00 32,29 14,83 61,14 28,08 0,41 4,31 1,77 51,07 135,09 108,28 2,72 5,19 5,05 1,64 70,88 2.471,19
5.5 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 1.422,84 240,90 36,31 111,77 10,29 1.761,65 0,00 10,45 43,08 19,79 0,29 3,04 1,25 35,98 95,18 0,00 1,91 3,66 3,56 1,15 49,94 3.853,01
5.6 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 446,49 240,90 11,71 0,00 3,32 0,00 32,29 3,37 13,90 6,38 0,09 0,98 0,40 11,61 30,70 27,22 0,62 1,18 1,15 0,37 16,11 848,79
5.7 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 1.521,73 0,00 15,23 0,00 4,32 0,00 0,00 4,38 18,06 8,30 0,12 1,27 0,52 15,09 39,91 0,00 0,80 1,53 1,49 0,48 20,94 1.654,18
5.8 Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 25.924,48 240,90 920,55 0,00 260,95 0,00 0,00 264,88 1.092,18 501,69 7,36 76,96 31,68 912,26 2.413,17 51,72 48,54 92,71 90,20 29,21 1.266,24 34.225,66
5.9 Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 37.935,52 481,79 1.150,10 37,26 326,02 0,00 0,00 330,93 1.364,53 626,79 9,20 96,15 39,58 1.139,75 3.014,92 2.316,19 60,64 115,83 112,70 36,49 1.582,00 50.776,37
5.10 Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 17.268,25 240,90 548,11 0,00 155,37 0,00 0,00 157,71 650,30 298,71 4,38 45,82 18,86 543,18 1.436,85 220,49 28,90 55,20 53,71 17,39 753,95 22.498,10
5.11 Efetuar leitura de medidores do Grupo B 36.968,72 240,90 32,79 0,00 9,30 0,00 0,00 9,44 38,91 17,87 0,26 2,74 1,13 32,50 85,97 0,00 1,73 3,30 3,21 1,04 45,11 37.494,91
5.12 Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 23.557,26 240,90 18,74 223,55 5,31 1.761,65 0,00 5,39 22,23 10,21 0,15 1,57 0,64 18,57 49,12 0,00 0,99 1,89 1,84 0,59 25,78 25.946,38
5.13 Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 9.082,04 0,00 11,71 0,00 3,32 0,00 64,57 3,37 13,90 6,38 0,09 0,98 0,40 11,61 30,70 0,00 0,62 1,18 1,15 0,37 16,11 9.248,50
5.14 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 6.234,62 0,00 56,22 223,55 15,94 0,00 0,00 16,18 66,70 30,64 0,45 4,70 1,93 55,71 147,37 0,00 2,96 5,66 5,51 1,78 77,33 6.947,24
5.15 Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 1.163,03 0,00 40,99 0,00 11,62 0,00 0,00 11,79 48,63 22,34 0,33 3,43 1,41 40,62 107,46 0,00 2,16 4,13 4,02 1,30 56,38 1.519,64
5.16 Executar servios de utilizao e conservao de energia 267,36 0,00 9,37 0,00 2,66 0,00 0,00 2,70 11,12 5,11 0,07 0,78 0,32 9,29 24,56 0,00 0,49 0,94 0,92 0,30 12,89 348,88
5.17 Gerenciar convnios de iluminao pblica 571,13 0,00 16,40 0,00 4,65 0,00 32,29 4,72 19,45 8,94 0,13 1,37 0,56 16,25 42,98 0,00 0,86 1,65 1,61 0,52 22,55 746,06
5.18 Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 517,54 0,00 14,05 0,00 3,98 0,00 0,00 4,04 16,67 7,66 0,11 1,17 0,48 13,93 36,84 0,00 0,74 1,42 1,38 0,45 19,33 639,80
TOTAL 706.948,94
N ATIVIDADES OPERACIONAIS
ATIVIDADES DE APOIO
141
Obtidos os valores referentes a cada atividade operacional, procedeu-se ao clculo do
custo por classe de consumo, considerando a quantificao dos direcionadores operacionais
conforme tabela 10. O custo da classe residencial apresentado na tabela 12 enquanto os das
demais se encontram no Apndice F.
Tabela 12: Custo por classes de consumo classe residencial
CLASSE:
40.769
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 927.257,37 828.087,11
Custo Unitrio 22,74 20,31
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 659.849,82 659.849,82
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 59.429,94 59.429,94
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 2.341,65 2.341,65
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 4.555,17 4.555,17
Energia Eltrica Comprada para Revenda 576.686,30 576.686,30
Reserva Global de Reverso - RGR 13.767,98 13.767,98
Taxas Asmae e ONS 1.829,38 1.829,38
Perdas no recebimento de crditos 1.239,39 1.239,39
Gastos por Atividade 267.407,55 168.237,29
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 4.245,97 548,35
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 5.000,80 1.177,62
Ampliar ou melhorar a rede 2.448,22 441,50
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 7.756,84 1.704,41
Executar manuteno emergencial da rede 33.171,01 8.226,20
Programar e executar manobras de desligamento da rede 5.924,11 1.511,79
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 5.955,81 1.618,59
Elaborar plano de manuteno da rede 5.200,11 1.352,91
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 1.444,42 379,60
Executar manuteno programada da rede 46.345,71 1.361,79
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 45,16 45,16
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 21,24 21,24
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 27,40 27,40
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 25,48 25,48
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 39,72 39,72
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 17,05 17,05
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 26.897,29 26.897,29
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 39.904,18 39.904,18
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 17.680,83 17.680,83
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 29.466,54 29.466,54
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 20.390,76 20.390,76
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 7.335,92 7.335,92
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 5.459,70 5.459,70
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 1.194,26 1.194,26
Executar servios de utilizao e conservao de energia 272,67 272,67
Gerenciar convnios de iluminao pblica 636,32 636,32
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 500,04 500,04
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Residencial
N de Consumidores
142
Calculado o custo para todas as classes, obtm-se o somatrio destes, conforme a
tabela 13.
Tabela 13: Custo total das classes de consumo
Observa-se que os clculos foram apresentados considerando todos os processos e, ao
lado, excetuando-se os processos 2, 3 e 4. Isso porque para obter o custo real por classe seria
necessrio segregar as atividades destes conforme a tenso de distribuio de energia, j que
h diferenas no custo de operao e manuteno gerada, principalmente, por utilizao de
equipamentos com capacidades diferenciadas.
No clculo foram considerados os valores referentes manuteno de iluminao
pblica (ODS), segregados daqueles referentes classe de consumo, pois representam
execuo de servios prestados a terceiros e so reembolsados pelas prefeituras conforme
termos estabelecidos em contratos firmados entre as partes.
Criao de relatrios
As tabelas apresentadas anteriormente para fins de verificao dos custos das
atividades, processos e classes de consumo so parte integrante dos relatrios a fornecer aos
usurios. As informaes destas so necessrias para elaborar grficos e, desta forma, facilitar
o entendimento. Como exemplo, mostrado em grfico a tabela 5 contendo o custo das
atividades realizadas na DVAF/SPAD. Para o custo das demais UO/UA, atividades e
produtos no foram elaborados grficos.
CUSTO CUSTO
TOTAL R$
(1)
TOTAL R$
(2)
Residencial 927.257,37 828.087,11
Industrial 2.385.365,83 2.172.577,42
Comercial 445.104,77 388.967,21
Rural 118.426,26 105.416,59
Poder Pblico 36.659,20 32.262,88
Iluminao Pblica 106.213,85 92.643,66
Servio Pblico 39.448,53 34.502,11
Sub-total 4.058.475,81 3.654.456,97
Iluminao Pblica (ODS) 22.421,20 -
Total 4.080.897,01 3.654.456,97
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
CLASSES DE CONSUMO
143
Figura 21: Custo das atividades desenvolvidas na DVAF/SPAD
Na apresentao pode constar relatrios comparando o custo das atividades e as
medidas de desempenho, principalmente se a empresa utilizar o Tableau de Bord de Gestin.
Em razo da no quantificao das medidas de desempenho, no h tabelas ou grficos
contendo-as.
Outra forma que possibilita fcil entendimento fornecer o custo das atividades e seus
percentuais relativos. Os custos da DVAF/SPAD, mostrados acima sob a forma grfica,
constam na tabela 14 que identifica, em termos percentuais, quanto cada atividade consome
dos recursos dessa.
0,00
2.000,00
4.000,00
6.000,00
8.000,00
10.000,00
12.000,00
6.1 7.1 7.4 8.1 8.2 8.3 9.1 11.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 13.1
ATIVIDADES
C
U
S
T
O
R
$
144
Tabela 14: Custo das atividades desenvolvidas na DVAF/SPAD
Observa-se na figura 21 e na tabela 14 que quatro atividades consomem a maior parte
dos recursos, quais sejam: administrar a aquisio e distribuio de material, elaborar e
controlar a folha de pagamento e benefcios, gerenciar a frota de veculos e executar servios
gerais. Assim, para um projeto onde o gerenciamento das atividades e processos o objetivo
principal, avaliar inicialmente as que consomem maior quantidade de recursos possibilita
identificar facilmente em quais atividades o resultado poder ser mais significativo. O mesmo
procedimento pode ser realizado em toda a Agncia.
4.4.4 Anlise dos resultados
A informao obtida pelo custeio das UA e UO, conforme determina o Plano de
Contas, permite atender ao estabelecido na legislao fiscal e regulamentaes contbeis, bem
como gera informaes por atividade segundo a estrutura do setor eltrico. Contudo a gesto
dos gastos fica prejudicada porque os registros no indicam o que consome recursos e quais
fatores causam o consumo dos recursos. J a informao fornecida pela CPA permite analisar
o custo por classe de consumo no que tange s atividades comerciais e de apoio, mas sua
N ATIVIDADES CUSTO R$ %
6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 375,64 0,83
7.1 Executar servios contbeis 3.010,79 6,63
7.4 Executar servios de contas a receber 152,09 0,33
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 1.981,85 4,36
8.2 Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios 9.004,13 19,83
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 4.397,44 9,68
9.1 Administrar o andamento dos depsitos judiciais 76,09 0,17
11.1 Administrar a aquisio e distribuio de material 10.304,61 22,69
12.2 Gerenciar a frota de veculos 6.566,96 14,46
12.3 Gerenciar o patrimnio mobilirio e imobilirio 0,00 0,00
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 733,48 1,62
12.5 Executar servios de telefonia 716,34 1,58
12.6 Efetivar contratos de prestao de servios 301,12 0,66
12.7 Executar servios gerais 6.536,56 14,39
13.1 Realizar servios para a associao dos empregados 1.254,34 2,76
CUSTO TOTAL 45.411,43 100,00
145
principal colaborao encontra-se no gerenciamento das atividades e processos. Isso porque
faculta, dentre outros, a compreenso da organizao, a identificao de tarefas e/ou
atividades desnecessrias, a verificao da existncia de capacidade no utilizada, o confronto
de custos com medidas de desempenho e a anlise das inter-relaes entre atividades para
evitar trabalhos duplicados.
Para a Celesc, compreender as atividades significa no somente permitir melhor
gerenciamento, mas tambm colaborar para a alterao da estrutura organizacional,
vislumbrada no novo modelo de gesto. Como exemplo podem ser citadas as atividades da
ARJSL 2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede e 4.2 Elaborar croqui
(projeto) de manuteno da rede, executadas na SPPC e SPOM, respectivamente. Estas
exigem conhecimentos tcnicos idnticos e, quando da alterao da estrutura organizacional,
podem ser executadas por uma nica equipe, j que a elaborao de croquis requer
conhecimento da estrutura anteriormente projetada. A alterao possibilita aumento de
produtividade e reduo dos custos.
A identificao de tarefas ou atividades desnecessrias outro benefcio da CPA.
Avaliando-se o Dicionrio de Atividades, percebe-se que h tarefas desnecessrias existentes,
principalmente, em razo da execuo de outra tarefa de forma inadequada. Para exemplificar
podem ser citados: emitir notas de lanamento manuais para acerto de erros e digitar e
imprimir notas de lanamento, ambas pertinentes atividade 7.1 Executar servios
contbeis. Se os lanamentos fossem realizados de forma correta, no seria necessrio
executar tais tarefas. Nesta mesma atividade ainda h a tarefa arquivar uma cpia das notas
de lanamento que pode deixar de ser realizada, pois a ARJSL recebe mensalmente da
Administrao Central, em CD-ROM, todos os dados contbeis a ela pertinentes. Isso evitaria
custos de pessoal, material e outros.
Quanto existncia de capacidade no utilizada, a primeira observao se refere
identificao do montante, quer seja em decorrncia de informao incorreta sobre horas
trabalhadas ou outro direcionador. Em quaisquer mtodos de identificao dos dados,
inclusive registro de tempos, incorre-se em possibilidade de obter valor inferior ao real. Neste
caso, uma das formas de verificar se em determinada Unidade a quantificao do direcionador
est correta ou, pelo menos, se as atividades executadas naquela esto nos padres normais da
empresa, quantificar indicadores de desempenho relacionados s atividades e/ou realizar
benchmarking interno.
146
Outra considerao a respeito da capacidade no utilizada a ocorrncia em virtude de
situaes transitrias como, por exemplo, reduo de oramento para investimento. Se no h
recursos disponveis para adquirir materiais, conseqentemente haver mo-de-obra ociosa. O
fato, aliado a melhorias tecnolgicas, propicia o surgimento desta. Isso foi verificado na
SPPC. Como soluo, houve transferncia de empregado a outra Unidade.
Na ARJSL, a capacidade no utilizada representou, em termos monetrios,
R$17.542,51. Aes como a anteriormente citada aliadas a mudanas culturais so necessrias
para reduzir o montante, j que este deriva, principalmente, de horas no trabalhadas.
No gerenciamento das atividades, a identificao e quantificao das medidas de
desempenho evidenciam os fatores que provocam custos e de que forma o desempenho de
uma atividade pode ser melhorado para reduzir o seu custo e o de outras atividades que a
requerem. Como exemplo cita-se a elaborao de croquis de manuteno da rede. Se houver
erros neste e a manuteno for realizada, certamente haver custos adicionais em ambas as
atividades. Ento, a anlise das inter-relaes entre as atividades para evitar trabalhos
duplicados se faz necessria.
Cada atividade pode ter mais de uma medida de desempenho. No Dicionrio de
Atividades elaborado para a ARJSL, essas foram sugeridas, porm no mensuradas devido
limitao de tempo.
Adicionalmente s anlises anteriores, outras podem ser acrescidas:
a aplicao da CPA possibilita compreender quais atividades so necessrias para se obter
um conjunto de objetos de custos, quais recursos so necessrios para desenvolver cada
atividade, porque os recursos so necessrios e quais os fatores que determinam sua
utilizao;
o gerenciamento tem incio ainda no levantamento das atividades. Quando da realizao do
projeto piloto, os gerentes demonstraram conhecer a existncia de capacidade no utilizada
e atividades que poderiam ser realizadas por uma nica equipe (atividades 2.2 e 4.2),
evidenciadas na CPA. Assim, mesmo antes da apresentao dos resultados finais do
projeto piloto, mudanas foram realizadas com relao ao primeiro item;
a obteno do custo das atividades e anlise dos direcionadores favorece a gesto das
mesmas. Avaliando-se o executado na ARJSL e os custos, percebe-se que as atividades
4.3 - Executar manuteno programada da rede e 3.2 - Executar manuteno emergencial
147
da rede, consomem aproximadamente 40% dos recursos. Assim, o gerenciamento pode ser
iniciado por estas, j que haver maior chance de aperfeioamento. A seguir, a opo pode
ser pelas atividades de apoio. O custo destas representa, aproximadamente, 15% do total
dos recursos consumidos, e, por no serem facilmente percebidas pelos clientes, a gesto se
torna facilitada;
o clculo do custo das atividades por Unidade permite avaliar o quanto cada uma contribui
na formao do custo total das atividades e, ainda, verificar se a contabilizao financeira
est conforme o que determina o Plano de Contas do Servio Pblico de Energia Eltrica;
a atividade 2.3 Ampliar ou melhorar a rede, deveria ter seus custos integralmente
registrados pela contabilidade financeira no Ativo Imobilizado. necessrio melhor
apropriao dos mesmos;
a SPPC executa a atividade 2.2 - Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede e a
tarefa analisar (medir) o trabalho executado por empreiteira, pertinente atividade 2.3
Ampliar ou melhorar a rede, com empregados distintos. Se as mesmas fossem realizadas
por equipe nica de empregados haveria ganho de produtividade e reduo dos custos de
pessoal, materiais e outros de veculos, pois medir o trabalho fornece mapeamento da rede
reduzindo as sadas a campo quando da realizao de projetos;
os custos da execuo de servios gerais (R$ 15.796,56) representam 14,21% do montante
das atividades de apoio e podem ser reduzidos com a diminuio do nmero de vigilantes;
h atividades na Agncia de Distribuio Schroeder executadas por empregados lotados
em Unidade diversa a essa, bem como h atividade executada unicamente por estagirios,
gerando custos inerentes manuteno da UA. A avaliao do nmero de atendimentos
pode indicar que h possibilidade de fechamento dessa evitando os custos;
para custear classes de consumo a CPA dever contemplar as atividades inerentes aos
processos 2, 3 e 4 por nvel de tenso, pois os equipamentos utilizados tem custos variados
conforme essa. Como a Aneel estabeleceu as Resolues n 286/99 e 594/01 para reviso
tarifria segundo os custos de reposio de ativos, operao e manuteno dos sistema., e
atribuiu critrios para o clculo dos mesmos, envolvendo avaliao de mercado e do
sistema e incluindo o tipo de transformao de energia, a CPA no precisa se ater s
necessidades de custeio das classes no que tange aos citados processos;
o processo 1 - Compreender mercados e consumidores, apresentou custo zero, pois a
atividade, mesmo sendo entendida como necessria, deixou de ser executada. No entanto,
acreditam os gerentes, com o novo modelo de gesto voltar a apresentar custos;
148
na funo comercial h atividades que exigem conhecimentos tcnicos de eletricidade,
como ligar novas unidades consumidoras. No novo modelo de gesto, poderiam ser
contempladas como sendo vinculadas funo Tcnica; e
pode haver construo de fluxogramas e maior detalhamento de atividades, inclusive com
desmembramento das que possuem custo representativo perante o montante da ARJSL.
Isso facilitar a gesto das mesmas.
4.4.5 Escolha de sistemas informatizados
A escolha de sistemas informatizados pode, a critrio da empresa, ser realizada
durante a fase inicial da implantao da CPA e para utilizao no projeto piloto ou, ao final do
processo quando os benefcios j foram demonstrados e para aplicao em toda a empresa.
Na Celesc, o sistema pode ser desenvolvido internamente pelo Departamento de
Informtica ou adquirido de terceiros. Em ambos os casos preciso verificar se a arquitetura
permite, pelo menos, importao automtica dos dados de outros sistemas, pois o nmero de
dados impossibilita a entrada manual, e atualizao e visualizao dos dados por mltiplos
usurios, ou seja, possibilidade de trabalhar em rede j que isto ocorre com os demais
sistemas.
Ainda, a escolha deve observar se o sistema independente do contbil financeiro e se
h custos de manuteno, alm dos de aquisio, pois pode ocorrer que o desenvolvimento de
um sistema seja menos oneroso do que adquiri-lo no mercado.
A Celesc utiliza sistemas informatizados independentes, porm pretende, nos
prximos anos, realizar a integrao. Ento, tanto no desenvolvimento quanto na aquisio
deve ser considerada a possibilidade futura de integrao dos sistemas.
4.4.6 Consideraes sobre a aplicao da metodologia
A aplicao da metodologia proposta ocorreu sob forma de projeto piloto e para fins
acadmicos, razo pela qual h limitaes no seu desenvolvimento. Porm, estas no
impediram de demonstrar as etapas descritas no captulo 3 e concluir sobre sua adequao s
distribuidoras de energia eltrica.
149
A implantao da CPA requer bastante tempo e trabalho quando da identificao e
codificao das atividades e processos, bem como quando da mensurao dos direcionadores
e clculo dos custos das atividades. Isso, aliado a investimentos necessrios em tecnologia da
informao e qualificao para os envolvidos no projeto, precisa ser levado em considerao
quando da deciso de utilizao da ferramenta para fins gerenciais, pois os benefcios devem
superar os custos.
Na realizao do projeto piloto foi percebido interesse dos envolvidos. Estes
reconheceram a CPA como ferramenta til para melhor entender, organizar e executar as
tarefas e atividades e a anlise dos resultados demonstra tais benefcios. Porm, algumas
observaes merecem destaque:
as atividades de apoio foram transferidas s operacionais com base em direcionadores, na
sua maioria, arbitrrios. necessrio esforo para mensurao de direcionadores
preferenciais ou secundrios a fim de identificar, com mais propriedade, quais atividades
operacionais as consomem e em que proporo;
no foram considerados os custos das atividades de apoio executadas na Administrao
Central e os custos de operao e manuteno de linhas de distribuio, realizados por
outra Agncia Regional. Isto, aliado no identificao das atividades vinculadas funo
tcnica conforme o nvel de tenso, no permite demonstrar o valor total do custo por
classe de consumo, nem comparar o montante com a receita auferida pela ARJSL;
na realizao do projeto piloto foi possvel identificar deficincias da contabilidade
financeira, como registros incorretos e demora na entrega mensal das informaes
contbeis, que necessitam ser regularizadas; e
foi relatado aos gerentes que o apontamento das horas trabalhadas no sistema AMO
encontrava-se incorreto. Estes manifestaram dvidas relacionadas aos procedimentos
vinculados ao Sistema, bem como dificuldade de entendimento dos benefcios gerados
ARJSL e Celesc com a correta apropriao. As questes foram esclarecidas pela DVGC
em 25 de setembro de 2002 por meio de treinamento aos usurios da Agncia.
Embora tenha havido limitaes na aplicao da metodologia, h clara compreenso
de que a CPA identifica oportunidades de melhoria e contribui para a infra-estrutura de
informaes de um modelo de gesto que se utilize desta.
150
5 CONCLUSES E RECOMENDAES
5.1 Concluses
No setor eltrico brasileiro esto ocorrendo transformaes que so verdadeiros
desafios para os administradores das empresas. A competitividade introduzida atravs da
desverticalizao, h liberao de consumidores da situao de cativos para livres, a energia
j est sendo comercializada como uma commodity e h cancelamento de subsdios aos
gastos, dentre outros, forando as empresas participantes desta indstria a buscar maior
eficincia e produtividade.
Nesse novo ambiente, h demanda por informaes que possam auxiliar a gerenciar
custos e melhorar a qualidade e eficincia das atividades e processos. A Contabilidade por
Atividades CPA oferece subsdios para atender a essa demanda, porque parte do
pressuposto que os recursos so consumidos pelas atividades e estas pelos produtos, e
identifica os custos por meio da utilizao de direcionadores.
No entanto, a implantao da CPA no um processo simples. Questes essenciais
como a organizao das informaes financeiras, estratgia de implantao, escolha de
sistemas informatizados, integrao de sistemas contbeis e de custos e estruturao so
fundamentais e necessitam ser discutidas, para que sejam percebidas e evitadas falhas que
podem levar experincia decepcionante.
Neste sentido, a pesquisa props metodologia para implantao da contabilidade por
atividades na gesto de empresas distribuidoras de energia eltrica, e, por meio desta,
contribui para a aplicao da CPA e a integrao de sistemas contbeis e de custos nas mais
diversas empresas, principalmente nas participantes do setor eltrico. Tambm, contribui para
a infraestrutura de um modelo de gesto que se utilize da CPA e, por meio da anlise dos
procedimentos at ento adotados na Celesc em sua busca pela gesto das atividades, bem
como desenvolvimento de um projeto piloto contemplando a metodologia proposta, colabora
para facilitar o processo nessa.
151
No estudo, identificaram-se algumas respostas s questes citadas:
para a implantao da CPA as informaes financeiras devem estar corretamente
registradas, pois o livro razo a principal fonte de informao para um sistema de custos,
e, se houver registros contbeis inadequados, a anlise dos custos de cada atividade ficar
prejudicada;
na estratgia de implantao da CPA preciso contemplar uma equipe de projeto
multidisciplinar, identificar os dados contbeis pois estes servem de base para o clculo
dos custos das atividades, verificar se h possibilidade de transferir os dados contbeis a
um sistema informatizado de CPA, avaliar a necessidade de um projeto piloto, definir os
usurios e freqncia da informao e projetar os custos do projeto;
o clculo do custo das atividades deve ser realizado, inicialmente, em sistema
independente do contbil, para facilitar o entendimento dos conceitos relacionados CPA
e o aprendizado relativo estrutura desta, e evitar o atendimento a limitaes impostas
pela legislao fiscal e autoridades reguladoras;
aps experincia com sistemas independentes possvel integrar os sistemas contbeis e
de custos, de forma a atender s exigncias legais, de rgos reguladores e gerenciais.
Para distribuidoras de energia eltrica, haver diferena nos nmeros gerenciais
apresentados quando confrontados aos da contabilidade financeira em razo de
determinaes para rateio de valores, estabelecidas pelo Plano de Contas do Servio
Pblico de Energia Eltrica, e de ajustes, se necessrio, em itens como a depreciao;
o controle por atividades deve ser estruturado de forma a facilitar aos usurios o
entendimento dos custos incorridos, contemplando para tal um Dicionrio de Atividades,
relatrios visuais como por exemplo grficos, e calculando o custos das atividades em
cada UO e UA, isso porque, independente do custo total dessas, h colaborao de uma ou
mais unidades na formao dos custos e a contabilidade financeira do setor eltrico
contempla registros em centros de custos; e
a contabilizao das atividades pode ser realizada conjuntamente com os registros
financeiros se a organizao contemplar sistemas com entrada de dados que possibilite
identificar as contas contbeis sem a necessidade de digitar todos os nmeros, j que a
quantidade destes representativa e acrescer novos dgitos tornaria o trabalho mais
152
moroso. No entanto, por meio da contabilizao possvel identificar os gastos
relacionados diretamente a uma nica atividade. Para aqueles que precisam ser
direcionados, a utilizao de centro de reagrupamento em funo do direcionador facilita a
contabilizao.
O estudo permite concluir que a CPA fornece melhor compreenso da organizao,
permite a identificao e gesto dos recursos que so consumidos em cada etapa do processo
produtivo e possibilita identificar adequadamente os custos inerentes funo comercial e de
apoio s classes de consumo.
Adicionalmente ao citado, a aplicao da metodologia na Celesc por meio de um
projeto piloto demonstra a utilizao da CPA nessa para fins de gesto das atividades e, se
observadas as inerentes ampliao, operao e manuteno de instalaes conforme o nvel
de tenso, para fins de custeio das classes de consumo. A gesto da capacidade no utilizada,
quer seja pela reduo dos recursos consumidos, transferncia destes para outras atividades ou
manuteno em razo de situao transitria, tambm possibilitada pela CPA.
De modo geral os objetivos deste trabalho foram atingidos, pois foram conhecidas as
prticas de gesto e custeamento de uma empresa distribuidora de energia eltrica - a Celesc,
bem como os procedimentos adotados em sua busca pela implantao da contabilidade por
atividades, foi elaborada metodologia para implantao da CPA e desenvolvido um projeto
piloto observando a metodologia proposta.
5.2 Recomendaes para trabalhos futuros
A metodologia para implantao da contabilidade por atividades proposta no Captulo
3 no foi totalmente validada. Em virtude do porte da empresa, a sua aplicao ficou limitada
a apenas parte dessa. Sugere-se a aplicao em empresa de menor porte, para que os
resultados e anlises possam ser apresentados para o todo da organizao, assim como possam
ser identificadas e analisadas todas as atividades e direcionadores.
Devido limitao de dados e tempo, no foi possvel mensurar e analisar atividades e
medidas de desempenho conjuntamente, bem como no foram elaborados relatrios grficos
ou outra forma visual de apresentao que contemple todas as atividades e processos de modo
153
a facilitar o entendimento por parte dos usurios. Neste sentido, ferramentas como o Tableau
de Bord de Gestion so passveis de aplicao.
Outra verificao est relacionada identificao da capacidade no utilizada. Como
os direcionadores foram obtidos, na sua maioria, por meio de entrevistas, parte desta
certamente no foi identificada. A aplicao da metodologia em mais de uma agncia, a
realizao de benchmarking e a mensurao das medidas de desempenho so possibilidades
de estudo para tornar clara a existncia de capacidade no utilizada e facultar melhor
gerenciamento e aproveitamento dos recursos disponveis.
154
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TIPOS DE GASTOS UA/UO
GASTOS N TOTAIS R$ 07000 07010 07011 07013 07030 07031 07032 07040 07041 07042 07050 07051 07052 07400 07878 07974
Gastos compessoal, inclusive provises Todos 01xxx 245.985,70 14.362,06 6.033,83 2.499,11 18.310,02 7.453,44 28.339,88 92.820,47 5.249,56 6.998,00 29.542,48 146,66 7.515,76 18.338,98 8.375,45 - -
Mat manuteno reforma limpeza e conservao UO 11101 16.889,10 406,95 - - - 6.254,15 - 8.719,03 - - 5,00 - - 307,30 1.196,67 - -
Mat manuteno reforma limpeza e conservao UA 11102 10.554,76 10.461,36 - 40,22 - - - 10,77 - - - - 37,50 4,91 - - -
Mat manuteno conservao mveis e equipamentos 11103 135,00 - - 131,00 - - 4,00 - - - - - - - - - -
Mat manuteno conservao de transformadores 11104 5.372,62 - - - - - - 167,89 - - - - - - 5.204,73 - -
Mat manuteno, conservao e limpeza de veculos 11115 12.572,42 - - - - - - - - - - - - - - - 12.572,42
Mat conmbustvel para veculos da empresa 11116 9.546,51 - - - - - - - - - - - - - - - 9.546,51
Mat telecomunicaes e telecontrole 11135 371,34 309,34 - - - - - 30,00 - - 32,00 - - - - - -
Mat segurana higiene e medicina do trabalho 11145 584,70 520,99 - - - - - 22,49 - - 41,22 - - - - - -
Mat segurana CIPA/SIPAT 11146 498,51 - - - - - - 300,06 - - - - - 107,42 91,03 - -
Mat expediente e reprografia 11160 1.053,24 406,37 5,00 157,25 40,36 - - 201,17 5,00 39,91 198,18 - - - - - -
Mat expediente informtica 11161 799,51 - - 210,50 - - - 78,44 - 510,57 - - - - - - -
Mat manuteno informtica 11163 679,90 - - - 640,00 - - - - - - - - 39,90 - - -
Mat consumo da copa 11170 642,15 570,65 - 71,50 - - - - - - - - - - - - -
Manuteno e extenso da rede de iluminao pblica 11979 22.090,63 - - - - - - - - - - - - - 22.090,63 - -
Serv manuteno reforma limpeza e conservao UO 21201 595,74 - - - - - - - - - - - - - 595,74 - -
Serv manuteno reforma limpeza e conservao UA 21202 4.159,94 3.242,40 - 177,90 - - - 22,00 - - - 163,15 163,15 391,34 - - -
Serv manuteno conservao mveis, eqtos inst 21203 18,00 - - 18,00 - - - - - - - - - - - - -
Serv manuteno conservao de transformadores 21204 4.897,71 - - - - - - - - - - - - - 4.897,71 - -
Serv manuteno limpeza conservao de linhas e redes 21205 52.584,35 - - - - - - - - - - - - - 52.584,35 - -
Serv. de leitura de medidores 21208 36.003,56 - - - - - - - - 36.003,56 - - - - - - -
Serv. de entrega de notas fiscais de energia eltrica 21209 21.873,72 - - - - - - - - 21.873,72 - - - - - - -
Serv roada e limpeza de faixas de servido 21210 10.099,19 - - - - - - - - - - - - - 10.099,19 - -
Serv cobrana de notas fiscais de energia eltrica 21213 962,65 - - - - - - - - 962,65 - - - - - - -
Serv de corte e religamento 21214 8.142,89 - - - - - - - - 8.142,89 - - - - - - -
Serv telecomunicaes e telecontrole 21215 117,33 117,33 - - - - - - - - - - - - - - -
Serv manuteno equipamentos de informtica 21216 540,00 540,00 - - - - - - - - - - - - - - -
Serv emveculos 21220 5.745,50 - - - - - - - - - - - - - - - 5.745,50
Serv de telefone 21230 12.833,01 12.833,01 - - - - - - - - - - - - - - -
Consumo de gua 21231 1.322,20 1.305,58 - - - - - - - - - - - - 16,62 - -
Serv postais e telegrficos 21232 418,60 418,60 - - - - - - - - - - - - - - -
Serv reprografia 21233 25,20 - 20,00 - - - - 5,20 - - - - - - - - -
Serv dirias e ajuda de custo 21242 682,00 232,70 71,00 44,00 - 99,00 - 128,70 17,60 - 89,00 - - - - - -
Serv frete - pessoa jurdica 21244 75,05 75,05 - - - - - - - - - - - - - - -
Serv transporte 21246 48,80 - - - - - - - 48,80 - - - - - - - -
Serv segurana higiene e medicina do trabalho 21255 3.567,51 3.567,51 - - - - - - - - - - - - - - -
Serv vigilncia 21261 20.294,26 5.533,13 - 5.533,13 - - - - - - - - 4.614,00 4.614,00 - - -
Serv contnuos 21263 502,92 502,92 - - - - - - - - - - - - - - -
Depreciao normal 53501 750,34 53,33 - - - - - - - - - - - - - 697,01 -
Depreciao complementar 53502 263,58 - - - - - - - - - - - - - - 263,58 -
Arrendamento e aluguel de imveis 91701 2.566,65 2.166,65 - - - - - - - - - 400,00 - - - - -
Arrendamento e aluguel - outros 91720 150,70 150,70 - - - - - - - - - - - - - - -
Seguros de veculos 92731 199,43 - - - - - - - - - - - - - - - 199,43
IPTU 93751 478,26 - - - - - - - - - - - 478,26 - - - -
IPVA 93752 1.941,71 - - - - - - - - - - - - - - - 1.941,71
Taxas 93760 557,87 557,87 - - - - - - - - - - - - - - -
Contingncias passivas trabalhistas 95805 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Contingncias passivas cveis 95810 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Reverso de contingncias passivas trabalhistas 96830 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Reverso de contingncias passivas cveis 96835 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Recuperao de gastos comconsumo prprio de energia 98861 (2.360,04) (1.971,71) - (28,68) - - - - - - - - (91,70) (267,95) - - -
Recuperao de gastos serv hospedaliment e transp 98881 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Recuperao de danos s linhas, redes e subestaes 98885 (566,91) (566,91) - - - - - - - - - - - - - - -
Recuperao de gastos - outras 98900 (695,79) (695,79) - - - - - - - - - - - - - - -
Consumo prprio de energia eltrica 99901 2.360,04 1.971,71 - 28,68 - - - - - - - - 91,70 267,95 - - -
Aquisio de assinaturas e publicaes 99902 18,00 - - - - - - 12,00 - - - - 6,00 - - - -
Remunerao de estagirios 99910 5.481,00 - - 1.680,00 280,00 - - 1.064,00 - 1.540,00 546,00 371,00 - - - - -
Vale transporte de estagirios 99913 988,07 (112,63) - 308,70 50,40 (16,80) - 176,40 - 355,20 151,20 75,60 - - - - -
Benefcios a aposentados 99931 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Multas por violao do padro da qualidade da energia 99934 - - - - - - - - - - - - - - - - -
Indenizao de danos emfuno da operao e manut 99935 630,00 630,00 - - - - - - - - - - - - - - -
Indenizaes trabalhistas - aes judiciais encerradas 99936 69.109,14 69.109,14 - - - - - - - - - - - - - - -
Multas de trnsito 99940 (102,15) - - - - - - - - - - - - - - - (102,15)
Perdas/faltas de estoque (almoxarifado) 99991 5.491,20 5.491,20 - - - - - - - - - - - - - - -
Perdas no recebimento de crditos 99992 6.051,43 6.051,43 - - - - - - - - - - - - - - -
Outros 99998 11.669,84 11.669,84 - - - - - - - - - - - - - - -
TOTAL 618.268,59 149.910,78 6.129,83 10.871,31 19.320,78 13.789,79 28.343,88 103.758,62 5.320,96 76.426,50 30.605,08 1.156,41 12.814,67 23.803,85 105.152,12 960,59 29.903,42
DESCRIODOS TIPOS DE GASTOS
APNDICE A: GASTOS GERENCIVEIS REGISTRADOS NO LIVRO RAZO
160
APNDICE B: ENTREVISTA - DICIONRIO DE ATIVIDADES
Agncia Regional Jaragu do Sul
1. Identificao:
Nome:___________________________________________________
Telefone:_____________ UA/UO:___________________________
Nvel de Gerncia: _________________________________________
2. O gerenciamento de custos pode ser importante para a avaliao de desempenho da sua
rea? Como e porqu?
3. As atividades, quer desempenhadas por pessoas ou mquinas, so agregaes de tarefas
visando satisfazer as necessidades de clientes internos ou externos. Quais so as tarefas
realizadas por V. Sa. e as de seu grupo de trabalho imediato?
4. Se estas tarefas fossem agrupadas em atividades, quais seriam as atividades essenciais
realizadas por V. Sa. e as de seu grupo de trabalho imediato?
5. Que atividades dentro de seu grupo de trabalho imediato no so freqentes e/ou
nicas, mas significativas o suficiente para que os custos sejam gerenciados? (exemplo:
projetos especiais ou reembolsveis).
161
6. Quais so as principais medidas de desempenho das atividades executadas por seu
grupo de trabalho imediato?
1. [ ] Pontualidade
2. [ ] Acurcia/Taxa de Erros
3. [ ] Satisfao dos Clientes
4. [ ] Segurana
5. [ ] Produtividade (tempo)
6. [ ] Produtividade (nmero)
7. [ ] Retrabalho
8. [ ] Outros (especificar) ____________________
7. Voc possui algum comentrio relativo gesto de custos ou implantao de um
sistema de gesto de custos?
162
APNDICE C: ENTREVISTA - DIRECIONADORES DE
RECURSOS E ATIVIDADES
Agncia Regional Jaragu do Sul
1. Identificao:
Nome:___________________________________________________
Telefone:_____________ UA/UO:___________________________
Nvel de Gerncia: _________________________________________
DIRECIONADORES DE RECURSOS
2. Os recursos consumidos em sua rea esto elencados a seguir, e conforme a Natureza
de Gastos registrada contabilmente. Na sua opinio quais destes recursos cada
atividade consome?
01 Pessoal
02 Administradores
11 Material
21 Servios de terceiros
53 Depreciao
91 Arrendamentos e aluguis
92 Seguros
93 Tributos
95 Proviso
96 Reverso da proviso
97 Perdas na alienao de materiais
98 (-) Recuperao de despesas
99 Outros
Atividades (transcritas pela pesquisadora) Recursos
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
_______________________________ _________________
3. Sempre que for possvel associar os recursos s atividades estes so direcionados por
alguma medida que identifique a utilizao dos recursos, como n de horas trabalhadas,
n de requisies de material, e Km rodados pelos veculos. Estas medidas podem ser
163
obtidas de controles operacionais existentes ou novas mensuraes. Em sua rea, quais
medidas podem ser utilizadas para identificar os recursos consumidos pelas atividades?
Recursos Direcionador
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
4. As medidas elencadas acima so de fcil obteno?
1. [ ] Sim
3. [ ] No
5. Se existem medidas de difcil obteno, quais so e que outras medidas poderiam
substitu-las, embora no sejam ideais?
Direcionador ideal Direcionador aplicvel
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
IRECIONADORES DE ATIVIDADES
6. As atividades identificadas em sua rea esto elencadas a seguir. Na sua opinio, o que
provoca (ou detona) cada uma destas atividades?
Atividades (transcritas pela pesquisadora) Direcionadores
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
164
7. Os direcionadores elencados acima so de fcil obteno?
1. [ ] Sim
2. [ ] No
8. Se existem direcionadores de difcil obteno, quais so e que outros poderiam
substitu-los, embora no sejam ideais?
Direcionador ideal Direcionador(es) aplicvel(is)
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
______________________________ _______________________________
QUANTIFICAO DOS DIRECIONADORES
9. H direcionadores que podem ser quantificados por meio de apontamentos, observao
ou outro mtodo de mensurao. Voc pode quantific-los?
165
APNDICE D: DICIONRIO DE ATIVIDADES
Atividade n 1.1: Realizar estudos de mercado de energia eltrica..................................................... 166
Atividade n 2.1: Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede .................................. 166
Atividade n 2.2: Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede ................................................... 167
Atividade n 2.3: Ampliar ou melhorar a rede .................................................................................... 167
Atividade n 2.4: Projetar e construir redes de iluminao pblica .................................................... 168
Atividade n 3.1: Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede ............................... 168
Atividade n 3.2: Executar a manuteno emergencial da rede .......................................................... 169
Atividade n 3.3: Programar e executar manobras de desligamento da rede ...................................... 169
Atividade n 3.4: Medir carregamento e nvel de tenso de equipamentos......................................... 170
Atividade n 4.1: Elaborar plano de manuteno da rede ................................................................... 170
Atividade n 4.2: Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede................................................... 171
Atividade n 4.3: Executar manuteno programada da rede.............................................................. 171
Atividade n 4.4: Manter redes de iluminao pblica........................................................................ 172
Atividade n 5.1: Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A....................................... 172
Atividade n 5.2: Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A....................................................... 173
Atividade n 5.3: Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A................................................... 173
Atividade n 5.4: Efetuar leitura de medidores do Grupo A............................................................... 174
Atividade n 5.5: Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A.................................................... 174
Atividade n 5.6: Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A..................................... 175
Atividade n 5.7: Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A.......................................... 175
Atividade n 5.8: Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B....................................... 176
Atividade n 5.9: Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B....................................................... 176
Atividade n 5.10: Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B.................................................. 177
Atividade n 5.11: Efetuar leitura de medidores do Grupo B.............................................................. 177
Atividade n 5.12: Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B.................................................. 178
Atividade n 5.13: Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B ................................... 178
Atividade n 5.14: Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B........................................ 179
Atividade n 5.15: Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B.................................... 179
Atividade n 5.16: Executar servios de utilizao e conservao de energia .................................... 180
Atividade n 5.17: Gerenciar convnios de iluminao pblica.......................................................... 180
Atividade n 5.18: Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros ................................................... 181
Atividade n 6.1: Identificar misso e metas para a Agncia Regional............................................... 181
Atividade n 7.1: Executar servios contbeis .................................................................................... 182
Atividade n 7.2: Executar servios de contas a pagar........................................................................ 182
Atividade n 7.3: Gerenciar contas bancrias e caixa.......................................................................... 183
Atividade n 7.4: Executar servios de contas a receber ..................................................................... 183
Atividade n 7.5: Elaborar e controlar o oramento............................................................................ 184
Atividade n 8.1: Captar e gerenciar empregados e estagirios .......................................................... 184
Atividade n 8.2: Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios ......................................... 185
Atividade n 8.3: Realizar servios de engenharia de segurana e medicina do trabalho................... 185
Atividade n 9.1: Administrar o andamento de processos judiciais .................................................... 186
Atividade n 10.1: Manter equipamentos de informtica.................................................................... 186
Atividade n 10.2: Manter sistemas informatizados............................................................................ 187
Atividade n 11.1: Administrar a aquisio e distribuio de material ............................................... 187
Atividade n 12.1: Superintender agncias regionais.......................................................................... 188
Atividade n 12.2: Gerenciar a frota de veculos................................................................................. 188
Atividade n 12.3: Controlar o patrimnio mobilirio e imobilirio................................................... 189
Atividade n 12.4: Receber, expedir e registrar documentos .............................................................. 189
Atividade n 12.5: Executar servios de telefonia............................................................................... 190
Atividade n 12.6: Efetivar contratos de prestao de servios........................................................... 190
Atividade n 12.7: Executar servios gerais........................................................................................ 191
Atividade n 13.1: Realizar servios para a associao dos empregados............................................ 191
166
Atividade n 1.1: Realizar estudos de mercado de energia eltrica
Processo n 1: Compreender mercados e consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao estudo de mercado de energia eltrica, como
satisfao de consumidores e previso e acompanhamento do aumento do consumo.
Tarefas:
- Elaborar estudo sobre a satisfao dos consumidores
- Prever mercado de energia eltrica
- Acompanhar dados do mercado de energia eltrica
- Organizar dados sobre o mercado para enviar Administrao Central
- Receber e analisar o boletim estatstico elaborado pela Administrao Central
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de revises
Direcionadores da atividade
Preferencial: Consumo medido em kWh por classe
Secundrios: Nmero de consumidores por classe
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: Atividade considerada necessria, mas no executada.
Atividade n 2.1: Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede
Processo n 2: Projetar, ampliar e melhorar redes eltricas
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas identificao da necessidade de novas obras, exceto
iluminao pblica, podendo estas se constituir em ampliao ou melhoria em redes existentes (reformas),
decorrentes de solicitaes de consumidores ou necessidade do sistema.
Tarefas:
- Atender solicitaes dos consumidores
- Analisar as necessidades de operao do sistema
- Verificar se h projeto
- Registrar a solicitao no sistema de Gerenciamento de Obras GDO
- Analisar os servios pedidos pelos consumidores
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de reclamaes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe de provveis consumidores
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVDI/SPPC (07031)
167
Atividade n 2.2: Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede
Processo n 2: Projetar, ampliar e melhorar redes eltricas
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao planejamento e oramento de obras, exceto
iluminao pblica, podendo estas se constituir em ampliao ou melhoria em redes existentes (reformas),
decorrentes de solicitaes de consumidores ou necessidade do sistema.
Tarefas:
- Efetuar levantamento de campo
- Desenhar o projeto
- Identificar os materiais necessrios
- Orar o custo total do projeto
- Enviar o oramento para o cliente
- Verificar o interesse do cliente perante o valor orado
- Emitir Oramento de Ordens em Curso OROC
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; n de projetos reprovados; n de revises
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe de provveis consumidores
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVDI/SPPC (07031), Agncia de Distribuio Schroeder (07050), Agncia
de Distribuio Corup (07051), Agncia de Distribuio Guaramirim (07052), Rede (07400)
Atividade n 2.3: Ampliar ou melhorar a rede
Processo n 2: Projetar, ampliar e melhorar redes eltricas
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ampliao e melhoria das redes eltricas, exceto
iluminao pblica.
Tarefas:
- Identificar as condies ambientais de execuo do projeto
- Identificar a disponibilidade de recursos para execuo
- Enviar cpia do OROC para o Departamento de Contabilidade
- Identificar o detalhe contbil para registro dos custos
- Requisitar materiais e solicitar o desligamento da rede eltrica
- Identificar as condies ambientais de execuo do projeto
- Solicitar a execuo do servio pela empreiteira contratada
- Analisar (medir) o trabalho executado pela empreiteira
- Encaminhar Nota Fiscal emitida pela empreiteira para pagamento
- Identificar os materiais aplicados e Emitir Relatrio de Concluso de Obras RCOC
- Encaminhar o RCOC ao Departamento de Contabilidade
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; n de erros
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe de provveis consumidores (Apropriao em detalhe de obra se
Imobilizado)
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVDI/SPPC (07031), Agncia de Distribuio Schroeder (07050), Agncia
de Distribuio Corup (07051), Agncia de Distribuio Guaramirim (07052), Rede (07400)
168
Atividade n 2.4: Projetar e construir redes de iluminao pblica
Processo n 2: Projetar, ampliar e melhorar redes eltricas
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas projeo e construo de redes de iluminao
pblica, conforme contratos firmados com prefeituras.
Tarefas:
- Receber solicitao para construo ou manuteno
- Projetar construo de iluminao pblica
- Encaminhar projeto s prefeituras
- Aguardar aprovao do projeto
- Construir redes de iluminao pblica
- Identificar o custo do trabalho realizado
- Elaborar e encaminhar relatrio de custos para a rea comercial
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( ) Resultado ( ) Imobilizado ( X ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; n de projetos reprovados
Direcionadores da atividade
Preferencial: Apropriao em detalhe de ODS
Secundrios/arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVDI/SPPC (07031), Rede (07400)
Atividade n 3.1: Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede
Processo n 3: Operar instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas identificao de necessidade de manuteno
emergencial das redes eltricas, por meio de atendimento de reclamaes de clientes relacionadas queda de
energia ou variao de tenso.
Tarefas:
- Atender solicitaes dos consumidores
- Consultar o sistema SIMO
- Emitir Nota de Reclamao (NR)
- Analisar a ocorrncia
- Acionar a emergncia ou a empreiteira
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de atendimento; nmero de Notas de Reclamao
Direcionadores da atividade
Preferencial: KM de rede por classe
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI/SPOM (07032)
169
Atividade n 3.2: Executar a manuteno emergencial da rede
Processo n 3: Operar instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas manuteno das redes eltricas, no programadas,
porm necessrias para o funcionamento do sistema.
Tarefas:
- Verificar a existncia de materiais para manuteno nos veculos
- Requisitar materiais, se necessrio
- Deslocar-se at o local da ocorrncia
- Analisar a ocorrncia e verificar se foi gerada por terceiros
- Efetuar a manuteno das redes ou acionar a empreiteira
- Analisar e medir o trabalho, se executado por empreiteira
- Encaminhar Nota Fiscal emitida pela empreiteira para pagamento
- Calcular cobrana, se ocorrncia causada por terceiros (abalroamento de postes)
- Encaminhar relatrio para cobrana de ocorrncias geradas por terceiros
- Registrar e analisar os nmeros mensais de ocorrncias
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de atendimento; nmero de erros
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe (Apropriao em detalhe permanente se Imobilizado)
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000), DVDI (07030), DVDI/SPOM (07032), Agncia de
Distribuio Corup (07051), Agncia de Distribuio Guaramirim (07052), Rede (07400)
Atividade n 3.3: Programar e executar manobras de desligamento da rede
Processo n 3: Operar instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas programao e execuo de manobras de
desligamento de rede, visando garantir o bom funcionamento do sistema quando de manutenes ou ampliaes.
Tarefas:
- Realizar reunies mensais de planejamento de desligamentos
- Receber solicitao da SPPC e SPUE para desligamentos
- Emitir relatrio de transformadores atingidos pelo desligamento
- Encaminhar o relatrio para os escritrios regionais
- Encaminhar o relatrio para o Centro de Operao da Distribuio
- Avisar os consumidores prioritrios, atravs de telefonemas
- Identificar a possibilidade do desligamento
- Definir os horrios de desligamento e elaborar as ordens de manobras
- Emitir avisos de desligamentos atravs de rdios e/ou televiso
- Definir seqncia de abertura e fechamento das chaves
- Efetuar o desligamento
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de desligamento; nmero de erros
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000), DVDI (07030), DVDI/SPOM (07032)
170
Atividade n 3.4: Medir carregamento e nvel de tenso de equipamentos
Processo n 3: Operar instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas instalao de equipamentos e verificao de
carregamento e nvel de tenso de transformadores e alimentadores.
Tarefas:
- Instalar equipamentos
- Verificar carregamento e nvel de tenso de transformadores
- Verificar carregamento e nvel de tenso de alimentadores
- Elaborar relatrios
- Encaminhar os relatrios para a equipe de manuteno ou melhoria
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; nmero de erros; nmero de reclamaes de consumidores
Direcionadores da atividade
Preferencial: N de equipamentos por classe
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI/SPOM (07032)
Atividade n 4.1: Elaborar plano de manuteno da rede
Processo n 4: Manter instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas elaborao de plano de manuteno da rede
eltrica, inclusive estudos de proteo, exceto iluminao pblica.
Tarefas:
- Efetuar levantamento de campo
- Inspecionar redes e equipamentos
- Realizar estudo de proteo da rede eltrica
- Identificar o servio a executar
- Identificar a necessidade de desligamento da rede
- Planejar a manuteno
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; nmero de erros; nmero de revises
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVDI/SPOM (07032)
171
Atividade n 4.2: Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede
Processo n 4: Manter instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas elaborao croqui (projeto) de manuteno da
rede eltrica, inclusive estudos de proteo, exceto iluminao pblica.
Tarefas:
- Identificar materiais a serem utilizados
- Identificar necessidade de desligamento de rede
- Desenhar o projeto (croqui) de manuteno da rede
- Realizar reunio de programao
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; nmero de erros; nmero de croquis reprovados
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI/SPOM (07032)
Atividade n 4.3: Executar manuteno programada da rede
Processo n 4: Manter instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas manuteno da rede com programao prvia,
exceto iluminao pblica.
Tarefas:
- Requisitar materiais para manuteno
- Identificar condies ambientais de execuo
- Programar o servio
- Solicitar a execuo do servio pela empreiteira contratada
- Roar/limpar a faixa de passagem de redes (terceirizado)
- Analisar (medir) o trabalho executado pela empreiteira
- Encaminhar Nota Fiscal emitida pela empreiteira para pagamento
- Avaliar como a manuteno programada evitou/evita a emergencial
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; nmero de erros
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km de rede por classe (Apropriao em detalhe permanente se Imobilizado)
Secundrios: Consumo medido em kWh por classe, exceto A2
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe, exceto A2
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVDI/SPOM (07032), Rede (07400)
172
Atividade n 4.4: Manter redes de iluminao pblica
Processo n 4: Manter instalaes de distribuio de energia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas manuteno da rede de iluminao pblica,
conforme contratos firmados com prefeituras, com gastos de material e mo-de-obra registrados em ODS e
reembolsados pelas prefeituras.
Tarefas:
- Identificar necessidade de manuteno
- Realizar a troca de materiais danificados
- Identificar materiais utilizados e o custo destes
- Identificar mo-de-obra utilizada e o custo equivalente
- Realizar eficientizao da iluminao pblica
- Elaborar e encaminhar relatrio de custos para a rea comercial
Funo: Tcnica Registro dos recursos consumidos: ( ) Resultado ( ) Imobilizado ( X ) ODS
Caractersticas: ( X ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de execuo; n de projetos reprovados; nmero de erros
Direcionadores da atividade
Preferencial: Apropriao direta em detalhe de ODS
Secundrios/arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVDI/SPOM (07032), Rede (07400)
Atividade n 5.1: Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao atendimento a consumidores do Grupo A.
Tarefas:
- Visitar grandes consumidores
- Realizar atendimento telefnico
- Efetuar/alterar contratos de venda
- Solicitar ligao eltrica para consumidores
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de atendimento; nmero de reclamaes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL (07040)
173
Atividade n 5.2: Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas fiscalizao de unidades consumidoras do Grupo
A.
Tarefas:
- Verificar, em campo, a qualidade dos medidores de energia
- Verificar, em campo, a existncia de ligao irregular (gato)
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de fiscalizao; nmero de KM rodados; nmero de unidades fiscalizadas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPUE (07042)
Atividade n 5.3: Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ligao de novas unidades consumidoras do
Grupo A.
Tarefas:
- Cadastrar o consumidor
- Preencher solicitao para ligao de novo consumidor
- Efetuar fiscalizao/vistoria de rede
- Identificar condies de rede para ligar o consumidor
- Autorizar/no autorizar a ligao
- Efetivar solicitao do consumidor para ligar energia
- Identificar os materiais (medidores) e mo-de-obra necessrios
- Instalar o medidor
- Ligar o consumidor
- Cobrar o valor da ligao nova se houve mais de uma vistoria
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de ligao; nmero de ligaes incorretas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de novos consumidores do Grupo A por classe (Apropriao em detalhe permanente se
Imobilizado)
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVDI (07030), DVCL (07040), DVCL/SPUE (07042)
174
Atividade n 5.4: Efetuar leitura de medidores do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas leitura de medidores instalados nas unidades
consumidoras pertinentes ao Grupo A.
Tarefas:
- Verificar, em campo, o consumo de energia mensal por medidor
- Digitar e somar a leitura
- Emitir relatrio de ocorrncias de faturamento
- Analisar o relatrio emitido
- Solicitar nova leitura, se necessrio
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de leitura; nmero de releituras
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL (07040), DVCL/SPUE (07042)
Atividade n 5.5: Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao faturamento e arrecadao, por unidade
consumidora, da energia consumida calculada em termos monetrios para os consumidores do Grupo A.
Tarefas:
- Calcular o valor a cobrar dos consumidores
- Receber faturas emitidas da Administrao Central
- Encaminhar faturas para os consumidores
- Refaturar o consumo, quando h problemas de leitura
- Imprimir as faturas relativas ao refaturamento
- Entregar faturas aos consumidores
- Analisar valores recebidos
- Emitir e entregar aviso de corte se no h pagamento das faturas (aviso e reaviso)
- Analisar a contabilizao dos recebimentos
- Verificar a necessidade de corte de energia, em caso de permanncia dos dbitos
- Emitir relatrio autorizando corte/religamento
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de refaturamentos; tempo de arrecadao
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL (07040), DVCL/SPUE (07042)
175
Atividade n 5.6: Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao corte do fornecimento de energia decorrente da
inadimplncia e religamento, quando da liquidao/parcelamento dos dbitos.
Tarefas:
- Emitir e analisar relatrio com necessidade de corte e religamento
- Programar cortes e religamentos
- Cortar consumidores com conta de energia atrasada
- Analisar relatrio com solicitao de religao de energia
- Religar consumidores quando do pagamento das contas atrasadas
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de cortes; nmero de inadimplentes; tempo
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de cortes do Grupo A por classe
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL (07040), DVCL/SPUE (07042)
Atividade n 5.7: Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao ressarcimento de danos materiais a consumidores
ocasionados por queda ou alteraes na tenso, e outros.
Tarefas:
- Atender reclamaes de consumidores
- Receber documentao Distribuio sobre o dano do material
- Analisar a documentao
- Calcular o valor a ressarcir
- Encaminhar documentao para pagamento
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de ocorrncias
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de ocorrncias do Grupo A por classe
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo A por classe
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000)
176
Atividade n 5.8: Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao atendimento a consumidores classificados no
Grupo B, bem como manuteno do cadastro destes.
Tarefas:
- Atender reclamaes de consumidores
- Manter cadastro de consumidores
- Alterar datas de pagamento de faturas
- Efetuar contratos com consumidores
- Solicitar ligao eltrica para consumidores
- Solicitar emisso de conta final para desligar o consumidor
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de atendimento; nmero de atendimentos; nmero de reclamaes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPFA (07041), Agncia de Distribuio Schroeder (07050), Agncia de Distribuio
Corup (07051),Agncia de Distribuio Guaramirim (07052)
Atividade n 5.9: Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas fiscalizao de unidades consumidoras do Grupo
B.
Tarefas:
- Verificar, em campo, a qualidade dos medidores de energia
- Verificar, em campo, a existncia de ligao irregular (gato)
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de fiscalizao; nmero de KM rodados
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPUE (07042), Agncia de Distribuio Corup (07051),Agncia de Distribuio
Guaramirim (07052)
177
Atividade n 5.10: Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B
Processo n5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ligao de novas unidades consumidoras do
Grupo B.
Tarefas:
- Preencher solicitao do consumidor (SC)
- Encaminhar solicitao para ligao do consumidor equipe Distribuio
- Efetuar fiscalizao/vistoria de rede
- Identificar condies de rede para ligar o consumidor
- Autorizar/no autorizar a ligao
- Repassar o valor do custo de ligao ao consumidor
- Identificar os materiais (medidores) e mo-de-obra necessrios
- Efetivar solicitao do consumidor para ligar energia (SC)
- Instalar o medidor
- Ligar o consumidor
- Cobrar o valor da vistoria, se reprovada a condio de instalao
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo; nmero de ligaes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de novos consumidores do Grupo B por classe (Apropriao em detalhe permanente se
Imobilizado)
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPFA (07041), DVCL/SPUE (07042), Agncia de Distribuio Corup (07051),
Agncia de Distribuio Guaramirim (07052)
Atividade n 5.11: Efetuar leitura de medidores do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas leitura de medidores instalados nas unidades
consumidoras pertinentes ao Grupo B, realizadas por empresa terceirizada e gerenciadas por pessoal prprio da
Empresa.
Tarefas:
- Gerenciar contrato de empresa terceirizada
- Encaminhar relatrio de consumo para a Administrao Central
- Emitir relatrio de ocorrncias de faturamento
- Analisar o relatrio emitido
- Solicitar nova leitura de medidor, se necessrio
- Refazer a leitura do medidor quando solicitado pelo cliente
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Tempo de leitura; nmero de releituras
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPFA (07041)
178
Atividade n 5.12: Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao faturamento e arrecadao, por unidade
consumidora, da energia consumida pelos consumidores do Grupo B, sendo que a entrega das faturas realizada
por empresa terceirizada e gerenciada por pessoal prprio da Empresa.
Tarefas:
- Receber faturas emitidas na Administrao Central
- Refaturar o consumo, quando h problemas de leitura
- Enviar faturas empresa terceirizada para entrega aos consumidores
- Gerenciar entrega de faturas aos consumidores
- Emitir e entregar aviso de corte se no h pagamento das faturas (aviso e reaviso)
- Analisar a contabilizao dos recebimentos
- Verificar a necessidade de corte de energia, em caso de permanncia dos dbitos
- Emitir relatrio autorizando corte/religamento
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de refaturamentos; tempo de arrecadao
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPFA (07041)
Atividade n 5.13: Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao corte do fornecimento de energia decorrente da
inadimplncia e religamento, quando da liquidao/parcelamento dos dbitos, realizadas por empresa terceirizada e
gerenciadas por pessoal prprio da Empresa.
Tarefas:
- Analisar relatrio com necessidade de corte e religamento
- Programar cortes e religamentos
- Cortar consumidores com conta de energia atrasada
- Analisar relatrio com solicitao de religao de energia
- Religar consumidores quando do pagamento das contas atrasadas
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de cortes; nmero de inadimplentes; tempo
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de cortes do grupo B por classe
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPFA (07041)
179
Atividade n 5.14: Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao ressarcimento de danos materiais a consumidores
ocasionados por queda ou alteraes na tenso, e outros.
Tarefas:
- Atender reclamaes de consumidores
- Receber documentao Distribuio sobre o dano do material
- Analisar a documentao
- Calcular o valor a ressarcir
- Encaminhar documentao para pagamento
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de ocorrncias
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de ocorrncias do Grupo B por classe
Secundrios: Nmero de consumidores do Grupo B por classe
Arbitrrios Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000)
Atividade n 5.15: Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas inspeo e recuperao de equipamentos de
medio.
Tarefas:
- Inspecionar equipamentos de medio
- Gerenciar equipamentos de medio
- Efetuar manuteno de conjuntos de aferio das Agncias Regionais
- Efetuar transferncia de equipamentos de medio
- Emitir laudos sobre os equipamentos por solicitao do Cliente/Empresa
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( X ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de equipamentos danificados; nmero de erros; tempo de execuo
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores do Grupo B por classe (Apropriao em detalhe permanente se
Imobilizado)
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de consumidores por classe
UO e UA envolvidas: DVCL/SPUE (07042)
180
Atividade n 5.16: Executar servios de utilizao e conservao de energia
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas coordenao, execuo e acompanhamento dos
programas de utilizao e conservao de energia.
Tarefas:
- Atender reclamaes de consumidores
- Receber documentao Distribuio sobre o dano do material
- Analisar a documentao
- Calcular o valor a ressarcir
- Encaminhar documentao para pagamento
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( ) Resultado ( ) Imobilizado ( X ) ODS
Caractersticas: ( x ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Reduo de consumo por classe; nmero de programas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVDI/SPPC (07031), DVCL/SPUE (07042)
Atividade n 5.17: Gerenciar convnios de iluminao pblica
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas prestao de servios de arrecadao a prefeituras,
mediante contrato firmado entre as partes, com reteno de percentual do montante arrecadado para custeio dos
gastos.
Tarefas:
- Efetuar convnios com prefeituras municipais
- Informar no sistema valor relativo iluminao pblica
- Faturar valor relativo iluminao pblica
- Receber faturamento da Administrao Central
- Arrecadar o valor faturado
- Receber relatrio de custos de ampliao/manuteno de iluminao pblica
- Identificar o valor a repassar/receber do municpio
- Efetuar encontro de contas com contas de energia, se determinado em contrato
- Analisar o encontro de contas
- Refazer o encontro de contas, se necessrio
- Enviar correspondncias s prefeituras e processar o pagamento do saldo credor/devedor
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de convnios com saldo devedor
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores por classe, exceto rurais
Secundrios: Nmero de consumidores por classe
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVCL (07040), DVCL/SPFA (07041)
181
Atividade n 5.18: Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros
Processo n 5: Faturar, fiscalizar e prestar atendimento a consumidores
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas prestao de servios de arrecadao a terceiros,
mediante contrato firmado entre as partes, com reteno de percentual do montante arrecadado para custeio dos
gastos, excluindo-se aqueles relativos iluminao pblica.
Tarefas:
- Controlar contratos de prestao de servios a terceiros
- Cadastrar/descadastrar valor a pagar por consumidor
- Arrecadar o valor faturado
- Verificar dbitos dos consumidores
- Efetuar encontro de contas
- Autorizar a administrao central a repassar o saldo pagar
Funo: Comercial Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de reclamaes de consumidores
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de consumidores por classe
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVCL (07040), DVCL/SPFA (07041)
Atividade n 6.1: Identificar misso e metas para a Agncia Regional
Processo n 6 : Desenvolver viso e estratgia
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas identificao da misso e metas para a Agncia
Regional, bem como definio de programas para atingir as metas e outras correlatas.
Tarefas:
- Identificar misso da empresa
- Identificar diretrizes, objetivos e metas do plano estratgico da empresa
- Estabelecer metas para a Agncia
- Definir programas para atingir as metas
- Avaliar a execuo dos programas
- Fornecer apoio s diretorias da empresa na gesto empresarial
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de revises
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de indicadores relacionados a cada atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000), DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011), DVAF/SPEF
(07013), DVDI (07030), DVDI/SPPC (07031), DVDI/SPOM (07032), DVCL (07040), DVCL/SPFA (07041),
DVCL/SPUE (07042)
182
Atividade n 7.1: Executar servios contbeis
Processo n 7 : Gerenciar recursos econmicos e financeiros
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas aos registros contbeis, elaborao e anlise de
balancetes, livro razo, e demonstraes contbeis.
Tarefas:
- Emitir notas de lanamento referente doaes do consumidor
- Digitar e imprimir notas de lanamento (duas vias)
- Criticar e transferir notas de lanamento no sistema contbil
- Imprimir balancetes mensais
- Analisar os balancetes mensais
- Efetuar conciliao contbil
- Emitir notas de lanamento manuais para acerto de erros
- Enviar notas de lanamento para microfilmagem e arquivo
- Arquivar uma cpia das notas de lanamento
- Participar de reunies relacionadas aos servios contbeis
- Identificar conta contbil nas notas fiscais a pagar
Funo: Financeira Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de lanamentos de conciliao
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de lanamentos por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011), DVAF/SPEF (07013)
Atividade n 7.2: Executar servios de contas a pagar
Processo n 7 : Gerenciar recursos econmicos e financeiros
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas a pagamentos de valores.
Tarefas:
- Receber a analisar documentos para pagamento
- Verificar o saldo em caixa
- Emitir processos de pagamento e programar pagamentos
- Emitir listagens de pagamento
- Revisar os processos de pagamento e a programao de pagamentos
- Aprovar pagamentos
- Efetuar pagamentos a fornecedores
- Devolver valor pago a maior pelo consumidor e solicitar reembolso do valor Central
- Encaminhar documentos para microfilmagem e arquivar cpia, quando necessrio
- Emitir correspondncias
- Participar de reunies relacionadas aos servios de tesouraria
Funo: Financeira Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de processos de pagamento estornados
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de processos de pagamento por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPEF (07013)
183
Atividade n 7.3: Gerenciar contas bancrias e caixa
Processo n 7: Gerenciar recursos econmicos e financeiros
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao controle de contas bancrias e disponibilidade de
recursos em caixa.
Tarefas:
- Controlar o recebimento de recursos da administrao central
- Analisar o fluxo de caixa
- Controlar os saldos bancrios
- Registrar os pagamentos efetuados no sistema de controle de caixa
- Realizar conciliao diria dos extratos bancrios
- Realizar conciliao mensal dos extratos bancrios
- Analisar a conciliao bancria
Funo: Financeira Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de registros incorretos
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de registros bancrios por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPEF (07013)
Atividade n 7.4: Executar servios de contas a receber
Processo n 7: Gerenciar recursos econmicos e financeiros
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas cobrana de valores a receber de consumidores ou
terceiros, quer seja por servios prestados, cheques devolvidos, inadimplncia ou danos causados ao patrimnio da
empresa.
Tarefas:
- Receber cheque devolvido por falta de fundo
- Registrar ocorrncias de abalroamento de postes
- Emitir fichas de compensao para cobrana
- Receber recursos via ficha de compensao e de danos causados por terceiros ao patrimnio
- Arquivar documentos, quando necessrio
- Efetuar contratos de parcelamento de dbitos
- Manter cadastro de parcelamento de dbito
- Controlar contratos de parcelamentos
- Cobrar parcelamentos com pagamento atrasado
-
Funo: Financeira Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de inadimplentes; nmero de cobranas indevidas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de fichas de compensao por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: % equivalente para faturamento, arrecadao e manuteno emergencial da rede
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011), DVAF/SPEF (07013), DVCL (07040), DVCL/SPFA
(07041), Agncia de Distribuio Guaramirim (07052)
184
Atividade n 7.5: Elaborar e controlar o oramento
Processo n 7: Gerenciar recursos econmicos e financeiros
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas identificao e controle do montante de recursos a
consumir em determinado perodo.
Tarefas:
- Participar de reunies relacionadas aos servios oramentrios
- Projetar os gastos mensais e anuais
- Elaborar proposta oramentria
- Submeter proposta avaliao
- Analisar o oramento aprovado
- Verificar se os gastos a realizar constam no oramento da Agncia
- Analisar relatrios do consumo de recursos
- Regularizar registros incorretos
- Solicitar reviso oramentria, se necessrio
- Solicitar reembolso de recursos administrao central, quando relativos a investimento, corte e religao
Funo: Financeira Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de revises oramentrias
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de itens oramentrios por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPEF (07013)
Atividade n 8.1: Captar e gerenciar empregados e estagirios
Processo n 8: Desenvolver e gerenciar recursos humanos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas administrao de recursos humanos, inclusive
transferncia, admisso e demisso de empregados e estagirios.
Tarefas:
- Admitir novos estagirios
- Cadastrar novos estagirios
- Controlar a movimentao de pessoal
- Rescindir contratos de trabalho de empregados e estagirios
- Atualizar ficha cadastral e carteira de trabalho
- Enviar documentao para a administrao central
- Arquivar documentos pertinentes ao cadastro de empregados
- Gerenciar relacionamento no trabalho entre empregados e estagirios
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de erros de cadastro
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de admisses e demisses por atividade
Secundrios: Horas trabalhadas --------------------
Arbitrrios: Nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011)
185
Atividade n 8.2: Elaborar e controlar a folha de pagamento e benefcios
Processo n 8: Desenvolver e gerenciar recursos humanos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas elaborao da folha de pagamento e administrao
de benefcios.
Tarefas:
- Controlar a freqncia de pessoal e processar horas-extras
- Gerar arquivo de utilizao de veculos para subsidiar pagamento
- Processar horas de utilizao de veculos
- Processar os gastos efetuados em viagens excedentes ao limite legal
- Enviar documentao para a administrao central
- Receber documentao da administrao central
- Administrar benefcios mdicos, odontolgicos e outros (Celos)
- Administrar a solicitao e entrega de vales transporte e alimentao
- Digitar, conferir e entregar a folha de pagamento
- Refazer a folha, se necessrio e arquivar documentos pertinentes folha de pagamento
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de folhas de pagamento refeitas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Horas trabalhadas
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF/SPAD (07011)
Atividade n 8.3: Realizar servios de engenharia de segurana e medicina do trabalho
Processo n 8: Desenvolver e gerenciar recursos humanos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas a servios de engenharia de segurana e medicina
do trabalho.
Tarefas:
- Verificar quais empregados necessitam avaliao mdica peridica
- Encaminhar empregados para avaliao mdica peridica
- Analisar e arquivar o resultado
- Organizar eventos relacionados preveno de acidentes de trabalho
- Participar de eventos relacionados preveno de acidentes de trabalho
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de atestados mdicos; n de acidentes de trabalho
Direcionadores da atividade
Preferencial: Horas trabalhadas
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011), DVDI/SPPC (07031), DVDI/SPOM (07032),
DVCL/SPUE (07042), Agncia de Distribuio Corup (07051), Agncia de Distribuio Guaramirim (07052),
Rede (07400)
186
Atividade n 9.1: Administrar o andamento de processos judiciais
Processo n 9: Executar servios jurdicos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao controle de processos judiciais.
Tarefas:
- Entregar processos no frum
- Receber notificaes
- Expedir correspondncias
- Controlar o prazo dos processos
- Encaminhar alvars para contabilizao
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de benefcios pagos a reclamantes; n de prazos perdidos
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de processos por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF/SPAD (07011)
Atividade n 10.1: Manter equipamentos de informtica
Processo n 10: Gerenciar informaes
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas manuteno de equipamentos de informtica.
Tarefas:
- Identificar necessidades de novos equipamentos
- Consertar equipamentos
- Realizar contrato de manuteno com empresa terceirizada
- Gerenciar contrato com empresa terceirizada
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Horas de manuteno
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de equipamentos por atividade
Secundrios: % de esforos de equipamentos por atividade
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010)
187
Atividade n 10.2: Manter sistemas informatizados
Processo n 10: Gerenciar informaes
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas manuteno de sistemas informatizados.
Tarefas:
- Identificar problemas nos sistemas
- Solucionar os problemas identificados
- Realizar backup diariamente
- Realizar contrato de manuteno com empresa terceirizada
- Gerenciar contrato com empresa terceirizada
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Horas de manuteno
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de sistemas por atividade
Secundrios: % de esforo de sistemas informatizados por atividade
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010)
Atividade n 11.1: Administrar a aquisio e distribuio de material
Processo n 11: Gerenciar materiais
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas aquisio, controle e distribuio de materiais.
Tarefas:
- Analisar estoque de material
- Efetuar compras com/sem licitao
- Efetuar transferncia de materiais
- Guardar os materiais
- Enviar materiais para conserto
- Entregar materiais s reas solicitantes
- Digitar boletins de compra, transferncia, sada e devoluo de materiais
- Analisar a digitao
- Estornar os boletins digitados incorretamente
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de boletins incorretos
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de boletins por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades operacionais
UO e UA envolvidas: DVAF/SPAD (07011)
188
Atividade n 12.1: Superintender agncias regionais
Processo n 12: Prover servios administrativos e de apoio
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas gesto administrativa e operacional de cada
Agncia Regional.
Tarefas:
- Gerenciar pessoal
- Gerenciar relacionamento com consumidores
- Gerenciar as atividades da Agncia Regional
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: Nmero de reclamaes recebidas
Direcionadores da atividade
Preferencial: Horas trabalhadas
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: Administrador e Assessor (07000)
Atividade n 12.2: Gerenciar a frota de veculos
Processo n 12: Gerenciar recursos fsicos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao controle do abastecimento, utilizao e
manuteno de veculos.
Tarefas:
- Controlar o abastecimento dos veculos
- Registrar sadas de veculos (Boletim de Utilizao de Veculos - BUV)
- Identificar a necessidade de manuteno dos veculos
- Enviar veculos para manuteno
- Controlar a manuteno e troca de leo dos veculos
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de consertos; n de acidentes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Km rodados por atividade
Secundrios: Nmero de BUV por atividade
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011)
189
Atividade n 12.3: Controlar o patrimnio mobilirio e imobilirio
Processo n 12: Gerenciar recursos fsicos
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao controle do patrimnio imobilirio.
OBS: Atividade considerada necessria pelos entrevistados, porm hoje no realizada.
Tarefas:
- Inspecionar instalaes
- Controlar transferncia de mquinas, mveis e utenslios
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de transferncia de bens; n de bens consertados
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de bens por atividade
Secundrios: rea ocupada por atividade
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF/SPAD (07011)
Atividade n 12.4: Receber, expedir e registrar documentos
Processo n 12: Prover servios administrativos e de apoio
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao recebimento, expedio e controle de
documentos.
Tarefas:
- Receber correspondncias e outros documentos
- Registrar o recebimento das correspondncias
- Distribuir a correspondncia recebida
- Executar servios de fotocpias
- Registrar correspondncias a enviar
- Enviar correspondncias
- Arquivar cpia de correspondncias expedidas
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de registros incorretos
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de documentos por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011)
190
Atividade n 12.5: Executar servios de telefonia
Processo n 12: Prover servios administrativos e de apoio
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas ao atendimento telefnico e realizao de ligaes
externas.
Tarefas:
- Receber ligaes telefnicas
- Encaminhar ligaes rea competente
- Efetuar ligaes telefnicas
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de ligaes incorretas (por engano)
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de ligaes telefnicas por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011)
Atividade n 12.6: Efetivar contratos de prestao de servios
Processo n 12: Prover servios administrativos e de apoio
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas anlise dos contratos existentes e renovao ou
efetivao de novos contratos.
Tarefas:
- Identificar a necessidade do servio
- Efetuar licitao
- Receber documentos referentes licitao
- Modelar contrato de prestao de servio
- Contratar prestadores de servios
- Guardar cpia dos contratos para consultas posteriores
- Enviar contrato e documentos pertinentes para as reas competentes
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de reclamaes
Direcionadores da atividade
Preferencial: Nmero de contratos por atividade
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: Horas trabalhadas; nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011)
191
Atividade n 12.7: Executar servios gerais
Processo n 12: Prover servios administrativos e de apoio
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas a servios contratados de vigilncia, limpeza,
contnuos e copa.
Tarefas:
- Vigiar as instalaes fsicas (terceirizado)
- Executar servios de limpeza e copa (terceirizado)
- Executar servios de contnuos
- Avaliar o trabalho dos contratados
Funo: Administrativa Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( X ) Apoio
Medidas de desempenho: N de desaparecimento de bens; nmero de contratados
Direcionadores da atividade
Preferencial: rea ocupada por atividade
Secundrios: Horas trabalhadas
Arbitrrios: Nmero de atividades
UO e UA envolvidas: DVAF (07010), DVAF/SPAD (07011), Agncia de Distribuio Corup (07051), Agncia
de Distribuio Guaramirim (07052)
Atividade n 13.1: Realizar servios para a associao dos empregados
Processo n 13: Executar servios no correlatos empresa
Descrio da Atividade: Compreende as tarefas relacionadas a servios para a associao dos empregados e no
inerentes s atividades da empresa.
Tarefas:
- Controlar recebimentos e pagamentos
- Lanar e controlar dbitos de empregados (inadimplncia)
- Controlar a entrega de vales compra aos empregados
- Cadastrar a admisso e excluso de empregados da associao
Funo: Outros Registro dos recursos consumidos: ( X ) Resultado ( ) Imobilizado ( ) ODS
Caractersticas: ( ) Operacional ( ) Apoio
Medidas de desempenho: Atividade no pertinente empresa.
Direcionadores da atividade
Preferencial: Atividade no relacionada a objetos de custo
Secundrios: --------------------
Arbitrrios: --------------------
UO e UA envolvidas: DVAF/SPAD (07011)
192
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3.2 Executar manuteno emergencial da rede 30 0 0 0 567 3
5.7 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 13 0 5 5 0 0
5.14 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 48 0 15 15 0 0
6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 10 0 1 1 0 0
12.1 Superintender agncias regionais 219 0 79 79 1.944 97
320 0 100 100 2.511 100
0 0 0 0 0 0
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3.2 Executar manuteno emergencial da rede 1.443,38 137,85 0,00 404,55 30,36 26,14 124,46 4,42 52,30 0,00 (566,91) 219,63 1.581,08 3.457,25
5.7 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 625,46 59,73 20,32 0,00 0,00 11,33 0,00 1,91 22,66 0,00 0,00 95,17 685,13 1.521,73
5.14 Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 2.309,40 220,56 60,96 0,00 0,00 41,83 0,00 7,07 83,68 630,00 0,00 351,40 2.529,72 6.234,62
6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 481,13 45,95 4,06 0,00 0,00 8,71 0,00 1,47 17,43 0,00 0,00 73,21 527,03 1.158,99
12.1 Superintender agncias regionais 10.536,65 1.006,29 321,03 1.387,01 981,64 190,84 426,72 32,26 381,79 0,00 0,00 1.603,27 11.541,86 28.409,37
15.396,02 1.470,38 406,37 1.791,56 1.012,00 278,85 551,18 47,13 557,87 630,00 (566,91) 2.342,68 16.864,82 40.781,96
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15.396,02 1.470,38 406,37 1.791,56 1.012,00 278,85 551,18 47,13 557,87 630,00 (566,91) 2.342,68 16.864,82 40.781,96
APNDICE E: DIRECIONADORES E CUSTOS DAS ATIVIDADES POR UO E UA
SUB-TOTAL
Capacidade no utilizada
TOTAL
TOTAL R$
RECURSOS
SUB-TOTAL
CUSTO DAS ATIVIDADES DO ADMINISTRADOR E ASSESSOR (07000)
DIRECIONADORES DE RECURSOS
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Capacidade no utilizada
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6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 2 0 0 0 0 0
7.1 Executar servios contbeis 58 0 45 90 60 19
7.2 Executar servios de contas a pagar 16 0 10 0 450 15
7.3 Gerenciar contas bancrias e caixa 16 0 10 3 225 8
7.4 Executar servios de contas a receber 5 0 2 0 40 10
7.5 Elaborar e controlar o oramento 16 0 10 5 450 22
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 15 0 8 0 0 0
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 2 0 1 0 0 0
10.1 Manter equipamentos de informtica 5 0 1 1 30 5
10.2 Manter sistemas informatizados 5 0 1 1 0 2
12.2 Gerenciar a frota de veculos 10 0 3 0 300 18
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 5 0 3 0 0 0
12.5 Executar servios de telefonia 5 0 1 0 0 1
12.7 Executar servios gerais 0 0 5 0 0 0
160 0 100 100 1.555 100
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160 0 100 100 1.555 100
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6.1 Identificar misso e metas para a Agncia Regional 81,84 3,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,80 0,00 0,29 14,64 100,58
7.1 Executar servios contbeis 2.373,24 87,21 288,00 22,50 0,00 42,81 39,11 23,23 13,17 8,54 424,61 3.322,41
7.2 Executar servios de contas a pagar 654,69 24,06 64,00 0,00 0,00 321,07 30,87 6,41 98,78 2,36 117,13 1.319,36
7.3 Gerenciar contas bancrias e caixa 654,69 24,06 64,00 0,75 0,00 160,53 16,47 6,41 49,39 2,36 117,13 1.095,78
7.4 Executar servios de contas a receber 204,59 7,52 12,80 0,00 0,00 28,54 20,58 2,00 8,78 0,74 36,60 322,15
7.5 Elaborar e controlar o oramento 654,69 24,06 64,00 1,25 0,00 321,07 45,28 6,41 98,78 2,36 117,13 1.335,02
8.1 Captar e gerenciar empregados e estagirios 613,77 22,55 51,20 0,00 0,00 0,00 0,00 6,01 0,00 2,21 109,81 805,55
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 81,84 3,01 6,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,80 0,00 0,29 14,64 106,98
10.1 Manter equipamentos de informtica 204,59 7,52 6,40 0,25 540,00 21,40 10,29 2,00 6,59 0,74 36,60 836,38
10.2 Manter sistemas informatizados 204,59 7,52 6,40 0,25 0,00 0,00 4,12 2,00 0,00 0,74 36,60 262,22
12.2 Gerenciar a frota de veculos 409,18 15,04 19,20 0,00 0,00 214,05 37,05 4,00 65,85 1,47 73,21 839,05
12.4 Receber, expedir e registrar documentos 204,59 7,52 19,20 0,00 0,00 0,00 0,00 2,00 0,00 0,74 36,60 270,65
12.5 Executar servios de telefonia 204,59 7,52 6,40 0,00 0,00 0,00 2,06 2,00 0,00 0,74 36,60 259,91
12.7 Executar servios gerais 0,00 0,00 32,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32,00
6.546,87 240,57 640,00 25,00 540,00 1.109,47 205,82 64,08 341,33 23,57 1.171,34 10.908,04
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6.546,87 240,57 640,00 25,00 540,00 1.109,47 205,82 64,08 341,33 23,57 1.171,34 10.908,04
SUB-TOTAL
TOTAL
Capacidade no utilizada
N ATIVIDADES
TOTAL
N ATIVIDADES
Capacidade no utilizada
RECURSOS
TOTAL R$
SUB-TOTAL
CUSTO DAS ATIVIDADES DA DVAF (07010)
DIRECIONADORES DE RECURSOS
194
195
196
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202
203
204
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2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 244 0 0 0
2.3 Ampliar ou melhorar a rede 12 0 0 0
2.4 Projetar e construir redes de iluminao pblica 0 0 0 0
3.2 Executar manuteno emergencial da rede 0 0 0 0
4.3 Executar manuteno programada da rede 181 0 0 0
4.4 Manter redes de iluminao pblica 0 0 0 0
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 0 0 0 0
437 0 0 0
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2.2 Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 4.893,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.893,99
2.3 Ampliar ou melhorar a rede 240,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 240,69
2.4 Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.2 Executar manuteno emergencial da rede 0,00 0,00 8.719,03 0,00 0,00 0,00 0,00 8.719,03
4.3 Executar manuteno programada da rede 3.630,38 0,00 18.865,00 52.584,35 10.270,33 0,00 86.866,20 172.216,26
4.4 Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.090,63 0,00 22.090,63
8.3 Realizar serv. engenharia segurana e medicina do trabalho 0,00 91,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 91,03
8.765,05 91,03 27.584,03 52.584,35 10.270,33 22.090,63 86.866,20 208.251,62
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8.765,05 91,03 27.584,03 52.584,35 10.270,33 22.090,63 86.866,20 208.251,62
TOTAL R$
SUB-TOTAL
CUSTO DAS ATIVIDADES DA REDE (07400)
Capacidade no utilizada
TOTAL
N ATIVIDADES
N ATIVIDADES
DIRECIONADORES DE RECURSOS
SUB-TOTAL
TOTAL
Capacidade no utilizada
RECURSOS
205
CLASSE:
2.562
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 2.385.365,83 2.172.577,42
Custo Unitrio 931,06 848,00
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 2.115.627,78 2.115.627,78
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 190.545,82 190.545,82
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 7.507,88 7.507,88
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 14.604,91 14.604,91
Energia Eltrica Comprada para Revenda 1.848.986,75 1.848.986,75
Reserva Global de Reverso - RGR 44.143,26 44.143,26
Taxas Asmae e ONS 5.865,41 5.865,41
Perdas no recebimento de crditos 3.973,76 3.973,76
Gastos por Atividade 269.738,05 56.949,63
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 9.110,52 1.176,58
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 10.730,16 2.526,80
Ampliar ou melhorar a rede 5.253,12 947,31
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 16.643,75 3.657,14
Executar manuteno emergencial da rede 71.174,63 17.650,85
Programar e executar manobras de desligamento da rede 12.711,30 3.243,82
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 12.779,30 3.473,00
Elaborar plano de manuteno da rede 11.157,81 2.902,91
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 3.099,28 814,49
Executar manuteno programada da rede 99.443,43 2.921,98
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 2.137,63 2.137,63
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 1.005,13 1.005,13
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 1.296,80 1.296,80
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 1.205,87 1.205,87
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 1.880,16 1.880,16
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 424,39 424,39
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 807,20 807,20
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 1.596,71 1.596,71
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 2.368,84 2.368,84
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 1.049,59 1.049,59
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 1.749,23 1.749,23
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 1.210,46 1.210,46
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 419,20 419,20
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 324,11 324,11
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 70,89 70,89
Executar servios de utilizao e conservao de energia 17,13 17,13
Gerenciar convnios de iluminao pblica 39,99 39,99
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 31,42 31,42
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Industrial
N de Consumidores
APNDICE F: CUSTO POR CLASSES DE CONSUMO
206
CUSTO POR CLASSE DE CONSUMO
CLASSE:
4.067
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 445.104,77 388.967,21
Custo Unitrio 109,44 95,64
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 359.738,37 359.738,37
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 32.400,14 32.400,14
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 1.276,63 1.276,63
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 2.483,40 2.483,40
Energia Eltrica Comprada para Revenda 314.399,10 314.399,10
Reserva Global de Reverso - RGR 7.506,06 7.506,06
Taxas Asmae e ONS 997,35 997,35
Perdas no recebimento de crditos 675,69 675,69
Gastos por Atividade 85.366,41 29.228,84
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 2.314,83 236,95
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 2.726,35 508,87
Ampliar ou melhorar a rede 1.334,73 190,78
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 4.228,89 736,50
Executar manuteno emergencial da rede 18.084,24 3.554,66
Programar e executar manobras de desligamento da rede 3.229,72 653,26
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 3.247,00 699,42
Elaborar plano de manuteno da rede 2.835,01 584,61
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 787,47 164,03
Executar manuteno programada da rede 25.266,86 588,45
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 1.625,80 1.625,80
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 764,47 764,47
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 986,29 986,29
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 917,14 917,14
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 1.429,98 1.429,98
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 424,39 424,39
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 613,92 613,92
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 2.612,14 2.612,14
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 3.875,30 3.875,30
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 1.717,08 1.717,08
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 2.861,65 2.861,65
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 1.980,25 1.980,25
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 716,13 716,13
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 530,22 530,22
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 115,98 115,98
Executar servios de utilizao e conservao de energia 27,20 27,20
Gerenciar convnios de iluminao pblica 63,48 63,48
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 49,88 49,88
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Comercial
N de Consumidores
207
CUSTO POR CLASSE DE CONSUMO
CLASSE:
4.364
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 118.426,26 105.416,59
Custo Unitrio 27,14 24,16
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 86.562,57 86.562,57
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 7.796,33 7.796,33
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 307,19 307,19
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 597,57 597,57
Energia Eltrica Comprada para Revenda 75.652,75 75.652,75
Reserva Global de Reverso - RGR 1.806,16 1.806,16
Taxas Asmae e ONS 239,99 239,99
Perdas no recebimento de crditos 162,59 162,59
Gastos por Atividade 31.863,69 18.854,01
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 557,01 71,93
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 656,03 154,49
Ampliar ou melhorar a rede 321,17 57,92
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 1.017,58 223,59
Executar manuteno emergencial da rede 4.351,55 1.079,16
Programar e executar manobras de desligamento da rede 777,16 198,32
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 781,31 212,34
Elaborar plano de manuteno da rede 682,18 177,48
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 189,49 49,80
Executar manuteno programada da rede 6.079,87 178,65
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 135,48 135,48
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 63,71 63,71
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 82,19 82,19
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 76,43 76,43
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 119,17 119,17
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 51,16 51,16
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 2.873,42 2.873,42
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 4.262,93 4.262,93
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 1.888,83 1.888,83
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 3.147,89 3.147,89
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 2.178,33 2.178,33
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 777,26 777,26
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 583,26 583,26
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 127,58 127,58
Executar servios de utilizao e conservao de energia 29,19 29,19
Gerenciar convnios de iluminao pblica 0,00 0,00
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 53,53 53,53
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Rural
N de Consumidores
208
CUSTO POR CLASSE DE CONSUMO
CLASSE:
329
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 36.659,20 32.262,88
Custo Unitrio 111,43 98,06
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 29.196,90 29.196,90
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 2.634,59 2.634,59
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 103,81 103,81
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 201,94 201,94
Energia Eltrica Comprada para Revenda 25.565,12 25.565,12
Reserva Global de Reverso - RGR 610,35 610,35
Taxas Asmae e ONS 81,10 81,10
Perdas no recebimento de crditos 0,00 0,00
Gastos por Atividade 7.462,30 3.065,98
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 188,23 24,31
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 221,69 52,21
Ampliar ou melhorar a rede 108,53 19,57
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 343,87 75,56
Executar manuteno emergencial da rede 1.470,51 364,68
Programar e executar manobras de desligamento da rede 262,62 67,02
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 264,03 71,75
Elaborar plano de manuteno da rede 230,53 59,98
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 64,03 16,83
Executar manuteno programada da rede 2.054,55 60,37
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 301,07 301,07
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 141,57 141,57
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 182,65 182,65
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 169,84 169,84
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 264,81 264,81
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 113,69 113,69
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 203,88 203,88
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 302,47 302,47
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 134,02 134,02
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 223,35 223,35
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 154,56 154,56
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 41,38 41,38
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 9,05 9,05
Executar servios de utilizao e conservao de energia 2,20 2,20
Gerenciar convnios de iluminao pblica 5,14 5,14
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 4,04 4,04
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Poder Pblico
N de Consumidores
209
CUSTO POR CLASSE DE CONSUMO
CLASSE:
4
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 106.213,85 92.643,66
Custo Unitrio 26.553,46 23.160,91
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 90.122,45 90.122,45
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 8.132,23 8.132,23
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 320,43 320,43
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 623,32 623,32
Energia Eltrica Comprada para Revenda 78.912,18 78.912,18
Reserva Global de Reverso - RGR 1.883,97 1.883,97
Taxas Asmae e ONS 250,33 250,33
Perdas no recebimento de crditos 0,00 0,00
Gastos por Atividade 16.091,39 2.521,21
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 581,01 75,03
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 684,30 161,14
Ampliar ou melhorar a rede 335,01 60,41
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 1.061,42 233,23
Executar manuteno emergencial da rede 4.539,03 1.125,65
Programar e executar manobras de desligamento da rede 810,64 206,87
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 814,98 221,48
Elaborar plano de manuteno da rede 711,57 185,13
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 197,65 51,94
Executar manuteno programada da rede 6.341,82 186,34
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 0,00 0,00
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 0,00 0,00
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 0,00 0,00
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 0,00 0,00
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 2,64 2,64
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 3,92 3,92
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 1,73 1,73
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 2,89 2,89
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 2,00 2,00
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 0,54 0,54
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 0,12 0,12
Executar servios de utilizao e conservao de energia 0,03 0,03
Gerenciar convnios de iluminao pblica 0,06 0,06
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 0,05 0,05
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Iluminao Pblica
N de Consumidores
210
CUSTO POR CLASSE DE CONSUMO
CLASSE:
69
Descrio Valor R$
(1)
Valor R$
(2)
Custo Total 39.448,53 34.502,11
Custo Unitrio 571,72 500,03
Gastos No Gerenciveis e Proviso para Inadimplncia 32.850,18 32.850,18
Subvenes Conta Consumo de Combustvel - CCC 2.964,25 2.964,25
Compensao Financeira pela Utilizao de Recursos Hdricos 0,00 0,00
Taxa de Fiscalizao 116,80 116,80
Energia Eltrica Comprada para Revenda - Curto Prazo 227,20 227,20
Energia Eltrica Comprada para Revenda 28.763,96 28.763,96
Reserva Global de Reverso - RGR 686,72 686,72
Taxas Asmae e ONS 91,25 91,25
Perdas no recebimento de crditos 0,00 0,00
Gastos por Atividade 6.598,35 1.651,94
Realizar estudos de mercado de energia eltrica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de ampliao ou melhoria da rede 211,78 27,35
Projetar e orar a ampliao ou melhoria da rede 249,43 58,74
Ampliar ou melhorar a rede 122,11 22,02
Projetar e construir redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Identificar a necessidade de manuteno emergencial da rede 386,90 85,01
Executar manuteno emergencial da rede 1.654,50 410,31
Programar e executar manobras de desligamento da rede 295,48 75,40
Medir carregamento e nvel de tenso de transformadores 297,06 80,73
Elaborar plano de manuteno da rede 259,37 67,48
Elaborar croqui (projeto) de manuteno da rede 72,04 18,93
Executar manuteno programada da rede 2.311,63 67,92
Manter redes de iluminao pblica 0,00 0,00
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo A 135,48 135,48
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo A 63,71 63,71
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo A 82,19 82,19
Efetuar leitura de medidores do Grupo A 76,43 76,43
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo A 119,17 119,17
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo A 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo A 51,16 51,16
Atender e manter cadastro de consumidores do Grupo B 39,59 39,59
Fiscalizar unidades consumidoras do Grupo B 58,73 58,73
Ligar novas unidades consumidoras do Grupo B 26,02 26,02
Efetuar leitura de medidores do Grupo B 43,37 43,37
Faturar e arrecadar energia faturada do Grupo B 30,01 30,01
Efetuar corte e religamento de consumidores do Grupo B 0,00 0,00
Ressarcir danos materiais a consumidores do Grupo B 8,04 8,04
Recuperar e aferir equipamentos de medio do Grupo B 1,76 1,76
Executar servios de utilizao e conservao de energia 0,46 0,46
Gerenciar convnios de iluminao pblica 1,08 1,08
Faturar, arrecadar e repassar valores a terceiros 0,85 0,85
1: custo considerando todos os processos
2: custo excetuando os processos 2, 3 e 4
Servio Pblico
N de Consumidores