Introduccin

La hoja de trabajo que se reproduce a continuacin est basada en el formulario en PDF que la DIAN incluy en el art.4 de su Resolucin 0021 de Febrero 6 de 2013 y con el cual se
defini la estructura del nuevo formulario 300 que se usar para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art. 600 del E.T. luego de ser
modificado con el art. 61 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.
(nota: si ests conectado a internet, para conocer el texto de la resolucin 0021 de 2013
con todas las instrucciones para cada rengln. A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario, pero cuando lo haga terminar siendo
publicada en este enlace
Recurdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA
generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaracin en ceros. Eso solo tiene una excepcin y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicit en devolucin
y por tanto se tiene que presentar la declaracin del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012)
Para un mayor detalle de los cambios que hace la Ley 1607 al tema del IVA, no dejes de estudiar el captulo V de nuestra obra educativa multimedia
Con este herramienta en Excel se facilita la elaboracin de algunos clculos que son automticos, pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar
con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la pgina de la DIAN, o en los fsicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN
( recurdese que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda "presentado"; pero si no se posee firma digital, en
ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una "cuenta de usario", con eso ser posible elaborar el formulario, imprimirlo con 1 sola copia en impresoras
de tinta que son las que imprimen nitidamente el cdigo de barras, luego firmarlo con bolgrafo y luego llevarlo al banco; de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3.500
que cuesta comprar el formulario en las calles; recurdese que segn la resolucin 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurdicas
por el solo hecho de ser agentes de retencin, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de exgena. Adems, recomendamos leer estos editoriales recientes
http://actualicese.com/actualidad/2012/11/26/nuevas-reglas-para-formularios-de-iva-y-recibos-de-pago-en-bancos-impresos-en-portal-de-la-dian/
http://actualicese.com/actualidad/2013/02/18/como-diligenciar-el-formulario-300-de-iva-para-el-2013-y-el-formulario-490-para-pago-en-bancos/
haz click aqu
"Reforma tributaria Ley 1607 de 2012: Todo un revolcn normativo"
La hoja de trabajo que se reproduce a continuacin est basada en el formulario en PDF que la DIAN incluy en el art.4 de su Resolucin 0021 de Febrero 6 de 2013 y con el cual se
defini la estructura del nuevo formulario 300 que se usar para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art. 600 del E.T. luego de ser
para conocer el texto de la resolucin 0021 de 2013 y para conocer el formulario 300 en PDF
A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario, pero cuando lo haga terminar siendo
Recurdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA
generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaracin en ceros. Eso solo tiene una excepcin y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicit en devolucin
y por tanto se tiene que presentar la declaracin del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012)
Para un mayor detalle de los cambios que hace la Ley 1607 al tema del IVA, no dejes de estudiar el captulo V de nuestra obra educativa multimedia
Con este herramienta en Excel se facilita la elaboracin de algunos clculos que son automticos, pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar
con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la pgina de la DIAN, o en los fsicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN
( recurdese que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda "presentado"; pero si no se posee firma digital, en
ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una "cuenta de usario", con eso ser posible elaborar el formulario, imprimirlo con 1 sola copia en impresoras
de tinta que son las que imprimen nitidamente el cdigo de barras, luego firmarlo con bolgrafo y luego llevarlo al banco; de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3.500
que cuesta comprar el formulario en las calles; recurdese que segn la resolucin 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurdicas
por el solo hecho de ser agentes de retencin, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de exgena. Adems, recomendamos leer estos editoriales recientes
http://actualicese.com/actualidad/2012/11/26/nuevas-reglas-para-formularios-de-iva-y-recibos-de-pago-en-bancos-impresos-en-portal-de-la-dian/
http://actualicese.com/actualidad/2013/02/18/como-diligenciar-el-formulario-300-de-iva-para-el-2013-y-el-formulario-490-para-pago-en-bancos/
haz click aqu
defini la estructura del nuevo formulario 300 que se usar para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art. 600 del E.T. luego de ser
A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario, pero cuando lo haga terminar siendo
generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaracin en ceros. Eso solo tiene una excepcin y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicit en devolucin
que cuesta comprar el formulario en las calles; recurdese que segn la resolucin 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurdicas
Declaracion del Impuesto sobre las Ventas - IVA
1. Ao 3. Perido
Espacio reservado para la DIAN 4. Nmero del formulario
6- DV
-
11
24. Periodicidad de la declaracin, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual
27 61
28 62
29 63
30 64
31 65
32 66
33 67
34 68
35 69
36 70
37 71
38 72
39 73
40 74
41 75
42 76
43 77
44 78
45 79
De bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas 46 80
De servicios 47 81
48 82
49 83
50 84
51 85
De bienes y servicios no gravados 52 86
53 87
54 88
55 89
56 90
57 91
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 58 92
59 93
En venta cerveza de produccin nacional o importada 60 94
96. D.V.
981. Codigo de representacin
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago Total
(Sume renglones 66 a 68)
996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea
982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal
Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta Profesional
20,000,000
0
0
Si es una correccin indique :
12. Cod. Direcc
seccional
D
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9. Primer nombre 10. Otros Nombres
300
Privada
26.No.Formulario anterior
7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido NIT
0
0
25.Cod.
0
0
Por ventas a zonas Francas
Por juegos de suerte y azar
Por importaciones gravadas a la tarifa general
0
0
0
0
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas
0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
0
0
0
0
0
0
-
0
10,000,000 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 0
Por servicios gravados a la tarifa del 5%
20,000,000
Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
Iva descontable por impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Por operaciones exentas (art. 477, 478, y 481 del E.T.)
L
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(
c
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)
0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general
10,000,000
0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 0
0
0
0
0
Iva retenido en operaciones con rgimen simplificado
Ajuste impuestos descontables (prdidas, hurto o castigo de iventarios) 0
Por operaciones no gravadas
De bienes no gravados
De servicios gravados a la tarifa del 5%
0
0
R
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I V
A
0
0
De servicios gravados a la tarifa general
Total ingresos netos recibidos durante el perodo (39-40)
0
0
Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones
Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume 56 a 62)
Por servicios gravados a la tarifa general
Total impueto pagado o facturado (sume 64 a 70)
0
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 0
997. Espacio esclusivo para el sello de la
entidad recaudadora 0
Total impuestos descontables (71+72+73+74+75-76)
Susceptible de ser apicada al siguiente periodo (89+90)
Coloque el timbre de la maquina registradora
De bienes gravados a la tarifa general
0
De bienes gravados a la tarifa general 0
Por exportacin de servicios
al dorso de este formulario
0
DE bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas
Por ventas a sociedades de comercializacin internacional
De bienes gravados a la tarifa del 5%
0
0
Por venta de cerveza de produccin nacional o importada
Por operaciones excluidas
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5.
Razn social
Por operaciones gravadas al 5%
Por operaciones gravadas a la tarifa general
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial)
Por exportacin de bienes
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Total ingresos brutos (sume 27 a 38)
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
0
A la tarifa general 0
-
Total compras e importaciones brutas (sume 42 a 52) 0
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo 0
-
En juegos de suerte y azar 0
-
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Total compras netas realizadas durante el perodo (53-54)
0
A la tarifa del 5%
0
0
Que le practicaron en este perodo no aplicada
0
0
Total saldo a pagar por este periodo (82+83)
O total saldo a favor por este periodo (79+80+81-83, si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a pagar por el periodo fiscal (63-77, si el resultado es menor a cero escriba cero)
Sado a favor del periodo fiscal (77-63, si el resultado es menor a cero escriba cero)
Saldo a favor del periodo fiscal anterior
Retencioines por IVA que le practicaron
Saldo a pagar por impuesto (78-80-81, si el resultado es menor a cero escriba cero)
Sanciones
0
Por diferencia de tarifa en este perodo si presenta saldo a favor
Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendientes por aplicar
Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo (86+87) 0
Que le practicaron en perodos anteriores, no aplicada
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95. No. De identificacin
signatario
Descontable por ventas del perodo
Descontable periodos anteriores sobre las ventas del perodo
Excesos impuesto desconable no susceptible de solicitarse en devolucin y/o compensacin (85-88-91)
Plantilla para elaborar borrador nueva declaracin
bimestral, cuatrimestral y anual de IVA
(Fefcha de elaboracin : Marzo 1 de 2013)
Comentario
En muchos casos, la informacin que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente
en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen ya sea el bimestre, o el cuatrimestre o el ao
Luego, para explicar cmo esas cifras contables se van llevando al rengln que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de
dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicacin sobre las cifras que alimentaron a cada rengln de la declaracin.
Por tal motivo, lo que se sugiere a travs del presente modelo de elaboracin de anexos es que, por cada rengln de los que componen la declaracin, queden
agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el rengln.
Si los encargados de ELABORAR la declaracin siguen esta recomendacin, se har mas facil la tarea de REVISIN por parte de los auditores, Revisores Fiscales
y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar
el que siempre estarn en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"
En vista de ello, lo mas saludable es que la informacin que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, de forma que aun cuando
aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.
(Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Rgimen comn del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes,
ellas no estn obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero s tienen que dejar algn anexo explicativo sobre cmo determinaron los valores que llevaron cada bimestre
a sus declaraciones de IVA; consulta ms al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009:
Esas personas tambin podran entonces hacer la respectiva adaptacin de este modelo de anexos que se presenta a continuacin ajustandolo a sus casos particulares
Razn social del Declarante
Nit
Bimestre (o cuatrimeste, o ao) a declarar:
Ao gravable
RenglnNombre Rengln Nombre Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el
cuenta contable primer mes del bimestre segundo mes del bimestre
Movimiento Contable Ajuste para
llegar a saldo
fiscal
0
27 Igresos por operaciones gravadas al 5% 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
28 Igresos por operaciones gravadas a la tarifa general 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
Anexos explicativos declaracin de IVA
Cdigo Total movimiento
cuenta contable en el bimestre
"Cmo cumple un profesional en el Rgimen comn del IVA con lo que exige el artculo 509 del E.T.?"
29 A.I.U por operaciones gravadas (base gravabe especial) 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
30 Ingresos Por exportacin de bienes 0
0
0
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0
31 Ingresos Por exportacin de servicios 0
0
0
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0
32 Ingresos Por ventas a sociedades de comercializacin 0
internacional 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
33 Ingresos Por ventas a zonas francas 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
34 Ingresos por juegos de suerte y azar 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
35 Ingresos por operacionoes exentas (arts. 477,478 y 481 E.T.) 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
36 Ingresos por venta de cerveza de produccin nacional o 0
importada 0
0
0
0
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0
37 Ingreos por operaciones excluidas 0
0
0
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0
38 Ingresos por operaciones no gravadas 0
0
0
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40 Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 0
0
0 0
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0
42 Importaciones de bienes gravados a la tarifa del 5% 0
0
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Total del Rengln 0 0 0 0
0
43 Importaciones de bienes gravados a la tarifa general 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
44 Importaciones de bienes y servicios gravados provenientes 0
de zonas francas 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0 0
45 Importaciones de bienes no gravados 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
46 Importaciones de bienes y servicios no gravados provenientes 0
de zonas francas 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
47 Importaciones de servicios 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
48 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa del 5% 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
49 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa general 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
50 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa del 5% 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
51 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa general 0
0
0
0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
52 Compras nacionales de bienes y servicios no gravados 0
0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
54 Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 0
en este perodo 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
56 Impuesto generado a la tarifa del 5% 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
57 Impuesto generado a la tarifa general 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
58 Impuesto generado sobre A.I.U. en operaciones gravadas 0
(base gravable especial) 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
59 Iva generado en juegos de suerte y azar 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
60 Iva generado en venta de cerveza de produccin nacional 0
o importada 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
61 Impuesto generado en retiro de inventario para activos fijos, 0
consumo, muestras grats, o donaciones
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
62 Impuesto generado por IVA recuperado en devoluciones en 0
compras anuladas, rescindidas o resueltas 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
64 Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la 0
tarifa del 5% 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
65 Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la 0
tarifa general 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
66 Impuesto descontable por compras de bienes y servicios 0
provenientes de Zonas Francas 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
67 Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la 0
tarifa del 5% 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
68 Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la 0
tarifa general 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
Impuesto descontable por servicios gravados a la 0
69 tarifa del 5% 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
70 Impuesto descontable por servicios gravados a la 0
tarifa general 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
72 Impuesto descontable por IVA retenido en operaciones con 0
rgimen simplificado 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
Impuesto descontable por IVA retenido por servicios prestados 0
73 en Colombia por no domiciliados o no residentes 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
74 Impuesto descontable por IVA resultante por devoluciones en 0
ventas anuladas, rescindidas o resueltas 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
75 Impuesto descontable por Impuesto Nacionala la gasoiina y el 0
ACPM 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
76 Menos: ajuste de impuestos de los inventarios por perdidas 0
hurto o castigo de inventarios 0
Total del Rengln 0 0 0 0
0
0
81 Retenciones por IVA que le practicaron 0
0
Total del Rengln 0 0 0 0
Movimiento
fiscal del
bimestre
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total movimiento
en el bimestre
0
0
0
0
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0
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0
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10,000,000
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10,000,000
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10,000,000
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10,000,000
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