Royaume du Maroc

Rf : DPMAR/ DC/ SQMNR Rabat, le

Note sur lorganisation fonctionnelle des services
au sein des Trsoreries Prfectorales et Provinciales
Dans le cadre de sa stratgie de modernisation, et la lumire des disositions du dcret
n! "#$#%"&' relati( au contr)le des denses de l*+tat ,ui consacre le rincie du guic-et
uni,ue, la .rsorerie /nrale du Ro0aume s*est (i1e comme ob2ecti( l*-omognisation
de l*organisation (onctionnelle des ser3ices rele3ant des .rsoreries Pr(ectorales et
Pro3inciales 4.P56
7a rsente note ,ui dtaille l*organisation (onctionnelle t0e au sein des .P, s*articulera
autour des oints sui3ants :
Rael des rinciales missions et attributions des .rsoreries Pr(ectorales
et ro3inciales 8
Prsentation du sc-ma organisationnel global d*une .P 4a3ec & ou9 ser3ices5
8
Descrition du (onctionnement des ser3ices rele3ant des .P6
I- Rappel des Missions et Attributions des Trsoreries Prfectorales et
Provinciales :
Con(ormment au1 disositions de la note de ser3ice n!%:/:$/./R du %9/:"/"::$
relati3e la red(inition des attributions et organisation des .rsoreries Pr(ectorales
et Pro3inciales, lesdites .rsoreries e1ercent les attributions sui3antes :
7e contr)le et l*e1cution des orations de recettes, de denses et de
trsorerie ,ui leur sont con(ies 8
7a tenue de la comtabilit con(ormment au1 lois et rglements en 3igueur
et
l*laboration des situations de gestion relati3es au1 orations inities ar les
sous#ordonnateurs 8
Animation, coordination et contr)le de l*acti3it des ercetions,
recettes
communales et ercetions ;recettes communales rele3ant de leur r(ecture
ou ro3ince 8
Particiation la romotion et la collecte de l*argne 8
Pr centralisation our le comte du .rsorier /nral du Ro0aume
des
orations (inancires et comtables de l*tat, des collecti3its locales et de
leurs grouements, e1cutes ar les comtables ,ui leur sont subordonns ou
rattac-s 8
www.tg r. gov.ma Email: adm in is t@tg r .mfie.gov.ma
Adresse : Ilt 31, Hay Ryad Rabat aro!. "# $%&' ()l : **.+1+.3,.',.-1.&*.&1.&+.&3 /a0 : **.+1+.3,.',.-1.*'
Note sur lorganisation fonctionnelle des services des Trsoreries Prfectorales et Provinciales
<isa des budgets des collecti3its locales et de leurs grouements rele3ant de
leur comtence, en alication des lois et rglements en 3igueur 8
Mise en tat d*e1amen des comtes des collecti3its locales et de
leurs
grouements rele3ant de leur comtence territoriale 8
+t toutes autres attributions ,ui leur sont con(ies ar des
te1tes
articuliers ou des con3entions 8
Dans ce cadre, les .rsoreries Pr(ectorales et Pro3inciales sont organises comme suit :
7es .rsoreries Pr(ectorales de Rabat, de Casablanca, de Marra=ec-, de >s, de
Me=ns, d*?u2da, de .anger et d*Agadir comrennent :
7e Ser3ice du Contr)le des Denses de l*+tat 8
7e Ser3ice de l*+1cution des Denses de l*+tat 8
7e Ser3ice de la Comtabilit, des ?rations @ancaires et des Caisses
et
/uic-ets 8
7e Ser3ice du Recou3rement et des Collecti3its 7ocales6
7es autres .rsoreries Pr(ectorales ou Pro3inciales comrennent :
7e Ser3ice du Contr)le et de l*+1cution des Denses de l*+tat 8
7e Ser3ice de la Comtabilit, des ?rations @ancaires et des Caisses
et
/uic-ets 8
7e Ser3ice du Recou3rement et des Collecti3its 7ocales6
II- c!m a "rgani sationn el de s Tr sor erie s Pr f ect or ales et Pro vincial es :
#- Sc-ma organisationnel des .P a0ant trois ser3ic es :
Trsorier Prfectoral
ou Provincial
@ureau d*?rdre Cellule An(ormati,ue
ervice du $ontr%le et de
l&'cution des (penses
de l&tat
ervice du Recouvrement
et des $ollectivits )ocales
ervice de la $omptabilit*
des "prations +ancaires
et des $aisses et ,uic!ets
Cellule Comtabilit et
/estion des Crdits
Cellule Collecti3its
7ocales
Cellule ?rations
bancaires
Cellule +tude, <isa,
Rglement et /estion
des Rgies
Cellule Recettes et
3isa des actes de
recou3rement
Cellule Comtabilit
Caisses et guic-ets
-- Sc-ma organisationnel des .P a0ant ,uatre ser3 ices :
Trsorier Prfectoral ou
Provincial
@ureau d*?rdre
Cellule An(ormati,ue
ervice du $ontr%le des
(penses de l&tat
ervice de l&'cution des
(penses de l&tat
ervice du Recouvrement et
des $ollectivits )ocales
ervice de la $omptabilit*
des "prations +ancaires
Cellule Comtabilit et
/estion des Crdits
Cellule Comtabilit et
/estion des Crdits
Cellule Collecti3its
7ocales
Cellule ?rations
@ancaires
Cellule +tude et <isa
Cellule <isa, Rglement
+t /estion des Rgies
Cellule Recettes et
3isa des actes de
recou3rement
Cellule Comtabilit,
Caisses et /uic-ets
III- (escription du fonctionnement global des cellules :
#- )es $e ll ules ratta c !es direct emen t au T P :
#.#. @ur eau d*or dr e :
7e @ureau d*ordre est rattac- directement au .rsorier Pr(ectoral ou
Pro3incial6 Al 2oue un r)le rimordial dans la gestion globale d*une .rsorerie dans la
mesure oB il est lentre et la sortie uni/ue de tout le courrier destin ou roduit ar
une .P6 Al consacre le rincie du guic-et uni,ue 3is##3is des artenaires de la .P6
#.0. Cel lul e in(ormat i, ue :
Cette cellule se c-arge rincialement des tCc-es d*ordre tec-ni,ue sa3oir :
Assister les utilisateurs au ni3eau de la .P et des ostes rattac-s 8
Assurer la maintenance du matriel in(ormati,ue 8
Mise 2our des alications in(ormati,ues 8
>ormer sur l*utilisation des alications 8
Rcetionner et contr)ler les li3raisons destines au1 ostes comtables 8
<eiller la conne1ion des sites au rseau de la ./R 8
Administrer les s0stmes in(ormati,ues 8
Administrer les bases de donnes 8
Anstaller les logiciels anti#3irus et 3eiller sur leur maintenance6
-- e rv i ce du $ o ntr % le et de l & 'c u tion d e s ( pen s es de l & tat :
4Pour les . P a0ant & ser3ices5
Ce ser3ice regroue les deu1 -ases de contr)le de la dense 4Rgularit et
<alidit56 Al est organis en trois cellules6
-.# # 7a cel lule C om tabilit et /e stion de s C rdits :
7a cellule Comtabilit et /estion des Crdits assure rincialement les tCc-es
sui3antes :
Prise en c-arge des noti(ications de dlgations de crdits 8
Prise en c-arge des rductions de dlgations de crdits 8
Prise en c-arge des bordereau1 d*mission et des ordres de aiement 8
Comtabilisation des engagements et des crdits 8
<ri(ication de la disonibilit des crdits 8
<ri(ication des situations des crdits et des missions manant des
sous
ordonnateurs 4mensuelle et annuelle5 8
Praration des dis,uettes de 3irements et dition des lettres de 3irements
8
+dition des di((rentes situations comtables riodi,ues 42ournalire,
mensuelle, etcD56
-.- # 7a cel lule + tu de, <isa, Rgle ment e t /e stion de s R gi es :
Cette cellule assure les deu1 3olets du contr)le des denses 4rgularit et
3alidit5 our les dossiers relati(s au1 @iens et Ser3ices et Personnel6 +lle assure
rincialement les tCc-es sui3antes :
Rersentation du Ministre au sein des commissions d*ou3ertures de lis
+tude des ices constituant les documents de la dense 8
.enue du (ic-ier des oositions 8
.enue du (ic-ier des marc-s et con3entions 8
<ri(ication de la rgularit et de la 3alidit des dossiers de marc-s, bon
de
commande, lo0ers, con3entions et autres 8
<ri(ication des tats de dlacement, indemnits et autres 8
/estion des comtes de rglement 8
Comtabilisation des actes de rglement 8
/estion du comte des ser3ices de l*+tat ar :
9 7e classement et la conser3ation des ices 2usti(icati3es relati3es
au1
recettes et au1 denses ar sous ordonnateur et ar imutation 8
9 7a 3ri(ication des ices 2usti(icati3es et dmarc-es our obtenir
les
redressements 3entuels 8
7a roduction des ices gnrales 8
Re2et des actes rersentant des anomalies 8
<isa des actes rguliers 8
Prise en c-arge des arrEts de cration et de nomination de Rgisseurs 8
.enue des (ic-es de contr)le des rgisseurs 8
Prise en c-arge des demandes d*autorisation de aiement 8
<ri(ication des salaires des agents occasionnels, temoraires, saisonniers
et
des agents de la romotion nationale5 8
+1loitation des demandes de (onds 8
Contr)le des bordereau1 2usti(icati(s des denses a0es ar 3oie de
rgie 8
+dition des di((rentes situations riodi,ues6
0- ervice du $ontr%le des ( p e nses d e l & tat :
4Pour les . P a0ant 9 ser3ices5
7*attribution de ce ser3ice est d*assurer le contr)le de rgularit de la dense6
+lle est con(ie deu1 cellules :
0.# # 7a cel lule C om tabilit et /e stion de s C rdits 43 ole t rgu larit 5 :
7a cellule Comtabilit et /estion des Crdits assure rincialement les tCc-es
sui3antes :
Prise en c-arge des dlgations de crdits 8
Prise en c-arge des rductions de dlgations de crdits 8
Comtabilisation des engagements et des crdits 8
<ri(ication des situations d*engagement et d*missions des crdits
manant
des sous ordonnateurs 4mensuelle et annuelle5 8
<ri(ication de la disonibilit des crdits 8
Consolidation des crdits 8
Reorts des crdits et des engagements 8
Prise en c-arge des 3irements des crdits6
0.- # 7a cel lule + tu de e t <isa 43ol et rgu larit5 :
Cette cellule assure rincialement les tCc-es sui3antes :
Prise en c-arge des dossiers d*aels d*o((res 8
Prise en c-arge des (ic-es des marc-s, bon de commandes,
contrat
d*arc-itecte et autres 8
+tude des ices constituant les documents de la dense 8
Rersentation du Ministre au sein des commissions d*ou3ertures de lis 8
.enue du (ic-ier des marc-s et con3entions 8
<ri(ication de la rgularit des dossiers de marc-s, bon de
commande,
lo0ers, con3entions et autres 8
<ri(ication des salaires et indemnits des agents occasionnels,
temoraires,
saisonniers et des agents de la romotion nationale 8
Re2et des actes rersentant des irrgularits 8
<isa des actes rguliers6
1- er v ice de l & ' cu tion des ( penses de l &t a t :
4Pour les . P a0ant 9 ser3ices5
7e contr)le de 3alidit de la dense est assur ar les trois cellules rattac-es
au ser3ice de l*+1cution des denses de l*+tat sa3oir :
1.# # 7a cel lule C om tabilit et /e stion de s C rdits 43 ole t 3alidit 5 :
7a cellule Comtabilit et /estion des Crdits assure rincialement les tCc-es
sui3antes :
Prise en c-arge des noti(ications de dlgations de crdits 8
Prise en c-arge des rductions de dlgations de crdits 8
Prise en c-arge des bordereau1 d*mission et des ordres de aiement 8
Prise en c-arge des reorts de crdits 8
Prise en c-arge des budgets des S+/MA 8
<ri(ication des situations des crdits et des missions manant des
sous
ordonnateurs 4mensuelle et annuelle5 8
<ri(ication de la disonibilit des crdits 8
+dition des di((rentes situations comtables riodi,ues
42ournalire,
mensuelle, etcD56
1.- # Cell ul e <isa, Rgl emen t et /estion des Rgies :
+lle assure rincialement les tCc-es sui3antes :
+tude de la 3alidit des ices constituant les documents de la dense 8
Praration des dis,uettes de 3irements et dition des lettres de 3irements
8
.enue du (ic-ier des oositions 8
.enue du (ic-ier des marc-s et con3entions 8
<ri(ication de la 3alidit des dossiers de marc-s, bon de commande,
lo0ers,
con3entions et autres 8
<ri(ication des tats de dlacement, indemnits et autres 8
/estion des comtes de rglement 8
Comtabilisation des actes de rglement 8
Re2et des actes rersentant des irrgularits 8
<isa des actes rguliers6
/estion du comte des ser3ices de l*+tat ar :
o 7a 3ri(ication des ices 2usti(icati3es et dmarc-es our obtenir
les redressements 3entuels 8
o 7e classement et la conser3ation des ices 2usti(icati3es relati3es
au1 denses ar sous ordonnateur et ar imutation 8
o 7a roduction des ices 2usti(icati3es des denses 8
Prise en c-arge des arrEts de cration et de nomination de Rgisseurs 8
Prise en c-arge des demandes d*autorisation de aiement 8
+1loitation des demandes de (onds 8
<ri(ication des salaires des agents occasionnels, temoraires, saisonniers
et
des agents de la romotion nationale 8
Contr)le des bordereau1 2usti(icati(s des denses a0es ar 3oie de
rgie 8
+dition des di((rentes situations riodi,ues 8
.enue des (ic-es de contr)le des rgisseurs6
Nanmoins, Cette organisation en deu1 ser3ices au sein du )le dense ncessite
un circuit (luide, une concertation et un c-ange d*in(ormation 3itant ainsi un double
re2et manant des deu1 entits et ermettant de consacrer le rincie du guic-et uni,ue6
2- erv ice du Recouv remen t et des $ oll ect ivits )ocales :
Ce ser3ice est organis en deu1 cellules :
2.# # Cell ul e de s Col lec ti3i ts 7 oca les :
Cette cellule assure rincialement les tCc-es sui3antes :
<ri(ication a3ant 3isa des :
o Pro2ets des budgets des communes rurales 8
o Pro2ets des autorisations sciales d*ou3erture des crdits des
communes rurales 8
o Pro2ets de dcisions de 3irement de crdits des sommes rurales 8
o Pro2ets de dcisions de dsa((ectations de crdits 8
o Pro2ets de crations et de nomination des rgisseurs de recettes
des communes rurales 8
Prise en c-arge des bordereau1 d*mission des ordres de recettes
des
budgets communau1 8
Sui3i des rises en c-arge des bordereau1 d*mission des ordres de
recettes
des communes urbaines 8
Contr)le et 3isa des minutes des comtes de gestion des communes rurales
8
Assistance et conseils au1 artenaires 8
Contr)le et sui3i des di((rentes situations statisti,ues des
collecti3its
locales roduites ar les rece3eurs communau1 8
<ri(ication de l*e1actitude et de la concordance des c-i((res contenus
dans
la balance gnrale des comtes a3ec l*tat de d3eloement du solde6
2.- # C ell ul e Rece tt es et 3isa des actes de Recou3r emen t :
Cette cellule assure rincialement les tCc-es sui3antes :
<isa et ta1ation des actes de recou3rement (orc 8
<ri(ication des tats de roositions en non 3aleur et sui3i de
leur
aurement 8
Sui3i du recou3rement des ordres de recettes 8
Classement et conser3ation des ices 2usti(icati3es relati3es au1
recettes
ar sous ordonnateur et ar imutation 8
/estion du stoc= des ,uittanciers et autres carnets souc-es :
o Demande d*aro3isionnement 8
o <ri(ication des ,uittanciers uiss des comtables rattac-s6
+tablissement et 3ri(ication des di((rentes situations sur le
recou3rement 8
Sui3i des contraintes e1trieures 8
Animation du recou3rement :
o Sui3i des ralisations des C?M 8
o Assistance au ublic 8
o +tude des demandes d*octroi de (acilits de aiement 8
o Anstruction des rclamations issues des litiges entre les
erceteurs et les contribuables6
3- erv ic e de la $om p tabil it * des " prations +ancaires et des $aisses et
,uic ! e t s :
Ce ser3ice est comos de deu1 cellules :
3.# # Cell ul e des ?r ations @ancaires :
Cette cellule assure rincialement les tCc-es sui3antes :
>ormalits d*ou3erture des comtes courants des +tablissements Publics et
des comtes courants et comtes D)t .erme8
Rcetion et contr)le d*usage sur c-,ues l*encaissement, remis ar
les
dosants 8
.enue du rertoire des comtes courants 8
Prise en c-arge et remise des carnets de c-,ues ersonnaliss au1
titulaires
des comtes 8
<ri(ication de l*e1istence de ro3ision su((isante, du scimen de
signature
et de l*identit des rsentateurs des c-,ues our aiement 8
C-argement des orations du /A@ 8
+dition de situations riodi,ues 8
Certi(ication et blocage des c-,ues 8
/estion des comtes de d)t terme et des 3irements 8
Comtabilisation des orations e((ectues 42ournalire et mensuelle56
3.- # C ell ul e Co mtabil it, Cai sse s et /uic-e ts :
Cette cellule assure rincialement les tCc-es sui3antes :
Centralisation des orations ,uotidiennes et dition de la (euille de
2ourne 8
.enue des comtes de rglement a3ec les comtables rattac-s 8
Centralisation des orations mensuelles de recettes et denses et en3oi
au
CN. 8
Sui3i et centralisation des orations relati3es au1 S+/MA 8
+ncaissement des recettes 8
Aro3isionnement de la caisse 8
Paiement de di3erses denses 8
Prise en c-arge et aiement des ensions et bourses a((ectes au oste 8
Centralisation et comtabilisation des donnes in(ormati,ues relati3es au1
ensions a0es et ima0es 3erses ar les ostes rattac-s 8
<alidation des denses saisies au ralable au guic-et 8
Dgagement de la caisse dans la limite du la(ond autoris 8
+dition du brouillard de caisse et con(rontation des rsultats en recettes
et
en denses a3ec les cellules concernes 8
ArrEt 2ournalier du calein de la caisse 8
Amlioration continue de la ,ualit d*accueil des usagers6
Cette organisation (onctionnelle des .rsoreries r(ectorales et ro3inciales
reste ou3erte tous les c-angements ,ui eu3ent sur3enir suite au1 modi(ications
rglementaires ou autres6