UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
SIP 11196
LICENCIADO LUIS RICARDO DE LA ROSA
EDIFICIO S-12, SALN 205














19TI: PLAN DE INVESTIGACIN
TICA PROFESIONAL, VALORES, NORMAS Y LEGISLACIN APLICABLE
EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORA


GRUPO 5

200912456 Daylin Andrea Donis Ramrez**
200912577 Nstor Baldo Monzn Rashn
200912678 Brbara Elizabeth Zapeta Albans
200913320 Marco Vinicio Dimas Morales
200913647 Nelson Alfredo Folgar Palma
200914656 Marlen Nineth Castillo Lzaro
200920654 Milena del Rocio Paz Illescas


Guatemala, 5 de marzo de 2014
NDICE


1. JUSTIFICACIN 1
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2
2.1 DEFINCIN DEL PROBLEMA 2
2.1.1. TEMA 2
2.1.2. PROBLEMTICA 2
2.1.3 PUNTO DE VISTA 2
2.1.4. DELIMITACIN 2
2.2. MARCO TERICO 3
2.3. HIPTESIS 4
2.3.1 General 4
2.3.2 Especficas 4
3. OBJETIVOS 4
3.1. OBJETIVO GENERAL 4
3.2 ESPECFICOS 5
4. BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS 6
5. MTODOS Y TCNICAS A EMPLEAR 8
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 9
7. ESTIMACIN DE RECURSOS 10
7.1 Recursos Humanos 10
7.2 Recursos Fsicos 10
7.3 Recursos Materiales. 10
8. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS 11

1

1. JUSTIFICACIN

Los Cdigos de tica son un conjunto de reglas de conducta que ha decidido
adoptar la profesin organizada de contador pblico. Ante la sociedad, son
reglas autnomas y ante los individuos que se agrupan en la institucin
profesional, constituyen reglas obligatorias en funcin del vnculo jurdico que los
une. Debe entenderse sin embargo, que estos conjuntos normativos son guas
mnimas de orientacin o criterio, porque el accionar concreto del contador
pblico o auditor en situaciones particulares, reside en los principios generales
de los propios cdigos y en los principios de la ciencia tica inscritos en el
interior del hombre.

Por ello, el presente trabajo de investigacin titulado tica profesional, valores,
normas y legislacin aplicable a la Contadura Pblica y Auditora; es de
actualidad y de gran importancia para los profesionales que ejercen la
Contadura Pblica y Auditora en Guatemala.

El Seminario de Integracin Profesional pretende que los estudiantes del dcimo
primer semestre de la licenciatura en Contadura Pblica y Auditora, como
futuros profesionales de las ciencias econmicas, conozcan la importancia de la
aplicacin del cdigo de tica al desarrollar su trabajo y la amplia gama de
principios y normas. Por lo tanto, el conocimiento de los distintos cdigos como
Cdigo de tica Profesional de la IFAC, Cdigo de tica Profesional de AICPA
(EE.UU.), Cdigo de tica del Auditor Interno EE.UU. (CIA), Cdigo de tica
Profesional del Institute Canadian Accountants Ontario (Canad), Cdigo de
tica del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos (Mxico), Cdigo de tica
de la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos del Per y su junta de
Decanos.

2



2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1 DEFINICIN DEL PROBLEMA

2.1.1. TEMA

tica Profesional, Valores, Normas Y Legislacin Aplicable En Contadura
Pblica Y Auditora

2.1.2. PROBLEMTICA

Cul es el efecto que tienen las nuevas normas y leyes en Guatemala con
respecto a la prctica de la tica Profesional por parte de los Contadores
Pblicos y Auditores?

2.1.3 PUNTO DE VISTA

La presente investigacin se desarrollara desde el punto de vista legal.

2.1.4. DELIMITACIN

Unidad de anlisis: Contadores Pblicos y Auditores

Periodo: Del 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013.

mbito geogrfico: Ciudad de Guatemala

3



2.2. MARCO TERICO

Un C.P.A. es considerado como un profesional valioso para diversas entidades a
causa de que en el transcurso de su carrera profesional se ha afianzado de
slidos conocimientos cientficos, tcnicos y una formacin integral, est
capacitado para participar en el diagnstico, diseo, evaluacin, conduccin,
mantenimiento e implementacin de sistema de informacin y control
relacionados con la gestin pblica o privada lo cual genera valor agregado al
trabajo que desempea.

La tica profesional adquiere un importancia relevante en funcin de
determinados valores asumidos, aceptndose que la tica hay que pensarla en
la relacin dada entre la conducta y el concepto de valor, puesto que la
necesidad de la tica en la sociedad es tan importante, que muchos valores
comunes se incluyen en leyes para permitir que la sociedad funcione en forma
ordenada.

De tal manera que se concluye que toda persona tiene un conjunto de valores,
aun cuando puede que hayan sido considerados o no en forma explcita, tal
como lo expresan los cdigos de tica para grupos de profesionales como los
Contadores Pblicos y los cdigos de conducta en organizaciones individuales.

Ya que los contadores pblicos deben establecer conductas ticas inviolables,
en cuanto a su actuacin profesional, es deber obligatorio para el contador evitar
incurrir en faltas tales como: el encubrimiento de hechos que lleven a
conclusiones equivocas ante cualquier caso o circunstancia; negligencia al emitir
un juicio sin respaldo profesional o auditoria de parmetros de aceptacin
4

general; o inducir y aconsejar el falseamiento de estados financieros a sus|
clientes.

Igualmente, debe guardar discrecin para demostrar que es profesionalmente
confiable y responsable de todos los casos que estn bajo su tutela, as como de
cualquier informacin que maneje, adquiriendo un compromiso serio y leal con
sus clientes de acuerdo a lo previsto en la ley del ejercicio de la profesin.

2.3. HIPTESIS

2.3.1 General

El efecto que tienen las nuevas normas y leyes en Guatemala con respecto a la
prctica de la tica Profesional por parte de los Contadores Pblicos y Auditores
es fomentar la responsabilidad y calidad profesional hacia la sociedad.

2.3.2 Especficas

El desarrollo de normas y leyes contribuye a asegurar que el Contador Pblico y
Auditor, mantenga un nivel de competencia durante el ejercicio de su carrera
profesional.

La responsabilidad de Contador Pblico y Auditor est limitada al cumplimiento
de las normas y principios legales, cientficos o tcnicos aplicables y la
legislacin vigente.

3. OBJETIVOS

3.1. OBJETIVO GENERAL
5


Determinar cules son los efectos de las normas y leyes guatemaltecas vigentes
respecto a la responsabilidad y calidad profesional en el desarrollo de la
actividad profesional por parte del Contador Pblico y Auditor.

3.2 ESPECFICOS

Establecer en qu grado las normas y leyes de Guatemala, contribuyen a
asegurar un grado de competencia profesional por parte del Contador Pblico y
Auditor durante el desarrollo de la carrera profesional.

Determinar el nivel de responsabilidad del Contador Pblico y Auditor, en el
desarrollo de su trabajo profesional, segn las normas, principios legales y la
legislacin guatemalteca vigente.






6

4. BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS
INTRODUCCIN
CAPTULO I
TICA PROFESIONAL DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR
1.1. ANTECEDENTES
1.2. CONCEPTO DE TICA
1.3. CONCEPTO DE TICA PROFESIONAL
1.4. OBJETIVOS DE LA TICA PROFESIONAL
1.5. IMPORTANCIA DE LA TICA PROFESIONAL
1.6. PRINCIPIOS TICOS

CAPTULO II
VALORES DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR
2.1. ANTECEDENTES
2.2. CONCEPTO DE VALORES
2.3. OBJETIVOS DE LOS VALORES
2.4. IMPORTANCIA DE LOS VALORES
2.5. VALORES DEL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR

CAPTULO III
CDIGO DE TICA PROFESIONAL DEL INSTITUTO DE CONTADORES
PBLICOS Y AUDITORIAS
3.1 ALCANCE DEL CDIGO
3.2. RESPONSABILIDAD HACIA LA SOCIEDAD
3.3 RESPONSABILIDAD HACIA QUIEN CONTRATA LOS SERVICIOS
3.4. NORMAS GENERALES
3.5. EL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR COMO PROFESIONAL

7

INDEPENDIENTE
3.6. EL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR COMO AUDITOR EXTERNO
3.7. EL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR COMO CONSULTOR TRIBUTARIO
3.8. EL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR EN LOS SECTORES PUBLICO Y
PRIVADO
3.9. EL CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR EN LA DOCENCIA
3.10 INFRACCIONES Y SANCIONES
3.11 DE LOS PROCEDIMIENTOS PARA SANCIONAR
3.12 DISPOSICIONES FINALES

CAPTULO IV
MARCO LEGAL QUE EXIGE DIVULGACIN DE INFORMACIN
4.1 LEY DE MERCADO DE VALORES Y MERCANCAS DECRETO 34-96
4.2. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS DECRETO 67-
2001
4.3. ACUERDO GUBERNATIVO No. 118-2002 Y SU REGLAMENTO
4.4. LEY DE LIBRE ACCESO A LA INFORMACIN

CAPITULO V
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 200
OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCIN
DE UNA AUDITORIA, DE ACUERDO CON NIA.
5.1 ALCANCE
5.2. VIGENCIA
5.3. OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR
5.4. DEFINICIONES
5.5 REQUISITOS
5.6 JUICIO PROFESIONAL
5.7 SUFICIENTE EVIDENCIA APROPIADA DE AUDITORIA Y RIESGO
8

5.8 OBJETIVOS DECLARADOS EN NIA INDIVIDUALES
5.9 CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS RELEVANTES
5.10 FALTA DE LOGRO DE UN OBJETIVO

CAPTULO VI
CASO DEMOSTRATIVO DE LOS EFECTOS DE LAS LEYES Y NORMAS EN
EL CUMPLIMIENTO DEL CDIGO DE TICA DEL CONTADOR PBLICO Y
AUDITOR.


5. MTODOS Y TCNICAS A EMPLEAR

5.1. Metodologa

El mtodo para la investigacin, se basa principalmente en indagaciones por
medio de bibliografa relacionada al tema e investigaciones diversas.

Utilizando e mtodo cientfico, se pueden obtener nuevos conocimientos en el
campo de la realidad social y adems estudiar la realidad para comprobar la
hiptesis sobre el problema a investigar.

5.2. Tcnicas

De acuerdo a la investigacin, bsicamente se utilizar la tcnica documental,
basada en la normativa de la Norma Internacional de Informacin Financiera
para Pequeas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES).
9

6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Periodo: del 01 de Enero de 2013 al 31 de Diciembre 2013.

No
. Actividad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Septiem
bre Octubre
Noviem
bre
Diciem
bre
1 Revisin del Material Bibliogrfico
2 Elaboracin de primer capitulo
3 Revisin del primer capitulo
4 Elaboracin del segundo capitulo
5 Revisin del segundo capitulo
6 Elaboracin del tercer capitulo
7 Revisin del tercer capitulo
8 Elaboracin de Conclusiones y
Recomendaciones
9 Revisin del primer borrador
10 Correcciones del Informe Final
11 Aprobacin del Informe
12 Presentacin del Informe

10

7. ESTIMACIN DE RECURSOS

7.1 Recursos Humanos

1 Coordinador
1 Subcoordinador
5 Investigadores

7.2 Recursos Fsicos

Instalaciones de la Universidad de San Carlos de Guatemala, edificio S-12.

7.3 Recursos Materiales.

1 Impresora
1 Resma de Papel
2 Encuadernados
1 Cartucho de Tinta
4 Computadoras porttiles.

11

8. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

1. COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS Y AUDITORES DE
GUATEMALA, Cdigo de tica Profesional.

2. CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, Ley Contra El
Lavado De Dinero U Otros Activos, Decreto 67-2001 y sus reformas.

3. CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, Ley de Libre
Acceso a la Informacin, Decreto 57-2008 y sus reformas.

4. CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, Ley del Mercado
de Valores y Mercancas. Decreto 34-96 y sus reformas.

5. CONGRESO DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, Reglamento de la
Ley Contra El Lavado De Dinero U Otros Activos, Decreto 118-2002 y
sus reformas.

6. INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS BOARD (IASB)), Norma
International de Auditoria. 2009