nama akun

piutang usaha
cadangan kerugian piutang
piutang karyawan
piutang wesel

debet
537,500,000.00

kredit
11,440,000.00

76,500,000.00
187,500,000.00
12/31/2004

NAMA DEBITUR
RIDA BAJA

TANGGAL
RINCIAN
7/2/2004
20,850,000.00
9/25/2004
1,400,000.00
10/15/2004
3,075,000.00
9/7/2004
59,750,000.00
10/4/2004
31,075,000.00
10/7/2004
6,150,000.00
11/16/2004
850,000.00
9/10/2004
13,375,000.00
10/29/2004
12,450,000.00
12/2/2004
10,275,000.00
8/14/2004
8,050,000.00
10/29/2004
7,475,000.00
12/11/2004
2,775,000.00
10/12/2004
2,950,000.00
11/17/2004
9,450,000.00
11/9/2004
88,700,000.00
12/10/2004
32,650,000.00
7/22/2004
103,600,000.00
8/19/2004
44,425,000.00
11/30/2004
28,525,000.00
12/7/2004
16,325,000.00
1/22/2005
21,925,000.00
8/3/2004
11,400,000.00
537,500,000.00

PELG STANG
TOKO DALMATIAN
SENTRAL SEPEDA

DUA RODA

SUMBER REJEKI
JERUJI MAS
ANGSA PUTIH
MAKMUR JAYA

ALKID

JUMLAH YANG BENAR

UMUR PIUTANG
20,850,000.00
152
1,400,000.00
67
3,075,000.00
47
59,750,000.00
85
31,075,000.00
58
6,150,000.00
55
850,000.00
15
13,375,000.00
82
12,450,000.00
33
10,275,000.00
-1
8,050,000.00
109
7,475,000.00
33
2,775,000.00
-10
2,950,000.00
50
9,450,000.00
14
88,700,000.00
22
32,650,000.00
-9
103,600,000.00
132
36,175,000.00
104
28,525,000.00
1
16,325,000.00
-6
-52
120
495,925,000.00

V
V
25,325,000.00 V
V
90,825,000.00
V
7,000,000.00 V
V
V
36,100,000.00 V
V
V
18,300,000.00 V
V
12,400,000.00 V
V
121,350,000.00 V
V
139,775,000.00 V
V
44,850,000.00

TABEL ANALISIS UMUR PIUTANG

NAMA DEBITUR
RIDA BAJA
PELG STANG
TOKO DALMATIAN
SENTRAL SEPEDA
DUA RODA
SUMBER REJEKI
JERUJI MAS
ANGSA PUTIH
MAKMUR JAYA
ALKID
JUMLAH
TAKSIRAN KERUGIAN

JATUH TEMPO
31-60
61-90
91-120
>120
JUMLAH
3,075,000.00
1,400,000.00
20,850,000.00
25,325,000.00
31,075,000.00
59,750,000.00
90,825,000.00
850,000.00
6,150,000.00
7,000,000.00
12,450,000.00
13,375,000.00
36,100,000.00
7,475,000.00
8,050,000.00
18,300,000.00
9,450,000.00
2,950,000.00
12,400,000.00
88,700,000.00
121,350,000.00
36,175,000.00
103,600,000.00
139,775,000.00
28,525,000.00
44,850,000.00
127,525,000
63,175,000
74,525,000
44,225,000
124,450,000
495,925,000
1%
2%
3%
4%
5%
1,275,250.00
1,263,500.00
2,235,750.00
1,769,000.00
6,222,500.00
12,766,000.00

BELUM JATUH TEMPO

<30

10,275,000.00
2,775,000.00
32,650,000.00
16,325,000.00
62,025,000
0%
0

PIUTANG WESEL
PIUTANG WESEL

187,500,000.00
DITAMBAH :

BUNGA WESEL
NILAI JATUH TEMPO

4,218,750.00
191,718,750.00

3 BULAN

dikurangi:
DISKONTO
kas yang diterima seharusnya
kas yang diterima yang telah dicatat

1,981,093.75 31 HARI (15/12 - 15/1)

189,737,656.25
189750000
(12,343.75) selisih kas yang diterima

MENCATAT BESARNYA CKP

KERUGIAN PIUTANG
CADANGAN KERUGIAN PIUTANG

12,688,500.00
12,688,500.00

PERHITUNGAN :
SALDO CKP YANG ADA DI NERACA
SALDO CKP AWAL
PENGHAPUSAN PIUTANG

11,440,000.00
40,000.00
11,400,000.00

SALDO SEHARUSNYA
PENYESUAIAN CKP

12,766,000.00
12,726,000.00

1 mencatat penghapusan piutang toko Alkid

Cadangan kerugian piutang
Piutang Dagang

11,400,000.00
11,400,000.00

2 Mencatat penyesuaian kerugian piutang 2004

Kerugian Piutang
12,726,000.00
cadangan kerugian piutang
3 mencatat penyesuaian kesalahan pencatatan piutang dagang
Penjualan
8,250,000.00
Piutang dagang
4 mencatat penyesuaian pencatatan pendiskontoan wesel
Jurnal seharusnya
Kas di bank bni
189,737,656.25
Piutang Wesel didiskontokan
Biaya Bunga

kalau tidak langsung :

Utang pada bank
biaya bunga
Kas di bank bni
Kas di bank bni
piutang wesel didiskontokan
biaya bunga

5 mencatat beban kesejahteraan karyawan

Biaya kesejahteraan karyawan
Piutang Karyawan

12,726,000.00

8,250,000.00

187,500,000.00
2,237,656.25

187,500,000.00
2,250,000.00
189,750,000.00
189,737,656.25
187,500,000.00
2,237,656.25

4,875,000.00
4,875,000.00

kalau pencatatannya langsung

biaya bunga
12,343.75
utang pada bank
187,500,000.00
Kas di bank bni
piutang wesel didiskontokan

12,343.75
187,500,000.00

1 mencatat penghapusan piutang toko Alkid

Cadangan kerugian piutang
Piutang Dagang
2 Mencatat penyesuaian kerugian piutang 2004
Kerugian Piutang
cadangan kerugian piutang

11400000
11400000

12726000
12726000

3 mencatat penyesuaian kesalahan pencatatan piutang dagang

Penjualan
8250000
Piutang dagang
4 mencatat penyesuaian pencatatan pendiskontoan wesel
Jurnal yang dicatat sebesar :
biaya bunga
12343.75
utang pada bank
187500000
Kas di bank bni
piutang wesel didiskontokan
5 mencatat beban kesejahteraan karyawan
Biaya kesejahteraan karyawan
Piutang Karyawan

JUMLAH

8250000

12343.75
187500000

4875000
4875000

224763343.8 224763343.8