Prepare by: - San Rudiyanto - Putri Harfzani - Yustina Hiola Pendidikan Proesi Akuntansi !akultas "kono#i $an %isnis Uni&ersitas %ra'i(aya )alan* +,-+ ASPEK PENDUKUNG SISTEM PERBANKAN SYARIAH A. MONEY MARKET AND FOREX 1) Asset-liability Management Bank paa !akikatnya aala! lembaga inte"meiasi anta"a pa"a penab#ng an in$est%". Tab#ngan !anya akan be"g#na apabila iin$estasikan& seangkan pa"a penab#ng tiak apat i!a"apkan #nt#k sangg#p melak#kannya seni"i engan te"ampil an s#kses. Nasaba! ma# menyimpan ananya i bank ka"ena ia pe"'aya ba!(a bank apat memili! alte"nati) in$estasi yang mena"ik. *"%ses pemili!an bent#k in$estasi it# !a"#s ilak#kan engan saksama ka"ena kesala!an alam pemili!an bent#k in$estasi akan memba(a akibat bank tiak bisa memen#!i ke(a+iban nya kepaa pa"a nasaba!nya. *aa #m#mnya& bank mengk%%"inasikan )#ngsi te"seb#t melal#i apa yang iseb#t assets,liabilities management committee ata# isingkat A-.O. Tangg#ng +a(ab A-.O aala! mengel%la p%sisi an al%kasi ana-ana bank aga" te"seia lik#iitas yang '#k#p& memaksimalkan p"%)itabilitas& an memaksimalkan "isik%. T#gas #tama mana+emen aset,liabilitas aala! memaksimalkan laba& meminimalkan "isik%& an men+amin te"seianya lik#iitas yang '#k#p. *%tensi "isik% yang i!aapi %le! bank k%n$ensi%nal +#ga i!aapi %le! bank sya"ia!& ke'#ali "isik% tingkat b#nga& ka"ena p"insip profit and loss sharing yang men+ai lanasan sistem %pe"asi%nalnya. 2) *asa" /ang Be"basis 0ya"ia! 1Islamic Money Market) Men#"#t M#!amma 0ya)i23 Ant%ni%& *asa" #ang 1money market) aala! pasa" imana ipe"agangkan s#"at-s#"at be"!a"ga +angka penek&. 0eangkan pasa" $al#ta asing 1foreign exchange market) aala! pasa" imana ipe"agangkan s#"at-s#"at be"!a"ga alam s#at# mata #ang engan melibatkan mata #ang lain. 3slam mengenal aanya #ang sebagai alat t#ka" tetapi b#kan sebagai ba"ang ata# k%m%itas yang ipe"agangkan. 0e!ingga pe"mintaan #ang yang ipe"b%le!kan alam islam aala! semata-mata #nt#k membiayai be"bagai t"ansaksi ek%n%mi se'a"a mak"% tapi b#kan #nt#k isimpan& it#mp#k an be"spek#lasi s#at# saat !a"ga #ang te"seb#t akan naik ata# t#"#n. 3slam mengenal #ang sebagai flow concept yang a"tinya #ang te"seb#t selal# be"p#ta" alam pe"ek%n%mian se'a"a mak"%. 0emakin 'epat #ang te"seb#t be"p#ta" akan semakin tinggi penapatan masya"akat an akan mempe"baiki pe"ek%n%mian se'a"a kesel#"#!an. Meskip#n #ang te"sb#t selal# be"p#ta"& bank sya"ia! !a"#s memastikan kete"seiaan ana #nt#k membiayai se(akt#-(akt# li4#iitasnya. /nt#k it# bank +#ga pe"l# melak#kan in$estasi +angka penek i pasa" #ang. Tetapi ingat& tiak aa #ns#"e spek#lasi. 3) N%"ma-n%"ma sya"ia! alam pasa" $al#ta asing 1Foreign Exchange) *e"agangan $al#ta asing apat ianal%gikan engan pe"t#ka"an anta"a emas an pe"ak 1sharf). 5a"ga atas pe"t#ka"an it# apat itent#kan be"asa"kan kesepakatan anta"a pen+#al an pembeli. Ras#l#lla! 0A6 menga"a!kan 7 !al yakni 8 a. Emas an pe"ak sebagai mata #ang tiak b%le! ipe"t#ka"kan engan se+enisnya 1R#pia! engan R#pia! ata# D%lla" engan D%lla") ke'#ali sama +#mla!nya. b. Bila be"bea +enisnya& R#pia! engan Yen& apat it#ka"kan ses#ai engan market rate engan 'atatan !a"#s naqdan ata# sp%t 1t#nai). '. M%ti) pe"t#ka"an aala! alam "angka men#k#ng t"ansaksi k%me"sial& yait# t"ansaksi pe"agangan ba"ang an +asa anta" bangs& b#kan ka"ena alam "angka spek#lasi. . Meng!ina"i +#al beli be"sya"at e. T"ansaksi be"+angka !a"#s ilak#kan engan pi!ak-pi!ak yang iyakini mamp# menyeiakan $al#ta asing yang ipe"t#ka"kan. ). Tiak ibena"kan men+#al ba"ang yang bel#m ik#asai engan kata lain tiak ibena"kan +#al beli tanpa !ak kepemilikan B. A/D3T DAN .ONTRO- BANK 0YAR3A5 Kegiatan bank memiliki "esik% yang tinggi ka"ena be"#"#san engan #ang alam +#mla! yang sangat besa" se!ingga apat menimb#lkan niat %"ang- %"ang yang te"libat ialamnya #nt#k melak#kan ke'#"angan. Kala# kek!a(ati"an ini te"+ai tent# i b#t#!kan aanya contolling an pe"l# i'iptakan s#at# sistem yang be"lapis 1multiple audit system) a. *engenalian Di"i 0eni"i 1Self Control) *engenalian atas i"i seni"i 1self control) me"#pakan lapisan pe"tama an #tama alam i"i setiap ka"ya(an bank sya"ia!& se!ingga pe"an bagian s#mbe" aya insane alam memili! ka"ya(an yang tepat me"#pakan sya"at m#tlak aanya pe"an lapisan '%nt"%l yang pe"tama ini se'a"a %ptimal. Disamping it#& setiap s#mbe" aya insane !a"#s meyakini an mengimani ba!(a sem#a pe"b#atan selal# i"ekam se'a"a 'e"mat %le! Alla! 06T an malaikatnya. b. *engenalian Menyat# 1Built-in Control) Ka"ya(an alam melaksanakan t#gas se!a"i-!a"i tiak te"lepas a"i p"%se#" an at#"an main yang tela! itetapkan. Dalam sistem an p"%se#" yang i'iptakan& se'a"a tiak isaa"i %le! setiap ka"ya(an imas#kkan #ns#"e-#ns#" '%nt"%l yang menyat# engan p"%se#" te"seb#t. '. A#it%" 3nte"nal /nt#k meyakinkan ba!(a tela! aa pengenalian i"i an pengenalian menyat# yang memaai& pe"l# aanya s#at# #k#"an an penilaian a"i pi!ak yang tiak te"kaitengan kegiatan te"seb#t 1independen). *aa #m#mnya seb#a! entitas ak#ntansi te"mas#k pe"bankan sya"ia! akan memb#t#!kan 7 tipe a#it%" yang menga(asi ata an menga(asi bank-bank sya"ia! be"asa"kan (ilaya!. Bagian penga(asan ata biasa iseb#t engan erificator& yait# peme"iksa sel#"#! t"ansaksi yang te"+ai& imana sala! sat# p"%#knya aala! p"%g"am !ero defect& yait# s#at# p"%g"am a#it yang membe"ikan pe"ingatan kepaa pelaksana atas kesala!an-kesala!an pemb#k#an yang te"+ai. Dengan emikian& se'a"a be"ta!ap kesala!an apat te"#s itekan !ingga menga"ak kepaa kesala!an n%l. 0elan+#tnya a#it%" (ilaya! an inspekt#" penga(asan yang be")#ngs# melak#kan %pe"asi%nal a#it& isamping a#it ke#angan. Titik-be"atnya aala! peng#+#an se'a"a menyel#"#! atas be"+alannya 0*3N 10istem *engenalian 3nte"nal) yang anta"a lain melip#ti 8 aspek %"ganisasi& memaai tiaknya s#mbe" aya insane& p"aktik bank yang se!at an #ns#"e- #ns#" lainnya. . Ekste"nal A#it%" *enga#it ekste"nal membe"ikan mas#kan kepaa mana+emen bank mengenai k%nisi bank yang be"sangk#tan. Da"i a#it ekste"nal i!a"apkab aanya s#at# penilaian yang sangat net"al te"!aap %b+ek-%b+ek yang ipe"iksa. A#it ekste"nal yang melak#kan peme"iksaan anta"a lain Bank 3n%nesia& Ak#ntan *#blik& ma#p#n pi!ak lain A#it ke#angan an a#it %pe"asi 1Compliance "est) +#ga ilaksanakan alam peme"iksaan yang ilak#kan %le! a#it%" bank sya"ia!. K!#s#s #nt#k peng#+ian kepat#!an& isamping pe"at#"an-pe"at#"an& )at(a!-)at(a! an n%t#len De(an *enga(an 0ya"ia! +#ga i+aikan a'#an. .. BADAN ARB3TRA0E 30-AM a. *entingnya Dibent#k Baan A"bit"ase 3slam Ma+elis /lama 3n%nesia meni"ikan Baan A"bit"ase M#amalat 3n%nesia 1BAM/3) #nt#k menyelesaikan kem#ngkinan te"+ainya sengketa anta"a bank-bank sya"ia! engan pa"a nasaba!. 5al ini i!a"apkan akan apat men#k#ng pe"t#mb#!an bank sya"ia!. Bebe"apa k%nsep p#n tela! is#s#n menyangk#t "an'angan akta peni"ian yayasan bagi peni"i lembaga te"seb#t& yang ialamnya te"m#at angga"an asa" lembaga sya"ia! te"seb#t. Ran'angan angga"an "#ma! tangga yang +#ga me"#pakan kelengkapan angga"an asa" yayasan se"ta "an'angan pe"at#"an p"%se#" a"bit"ase& bila tela! isa!kan akan be"lak# baik bagi (asit alam melaksanakan t#gasnya menyelesaikan be"bagai pe"ka"a ma#p#n bagi 'al%n pengg#na +asa lembaga te"seb#t. b. D#a 9enis 6asit i. 6asit A 5%' Aala! (asit yang beke"+a se'a"a in'iental be"g#na #nt#k menyelesaikan s#at# sengketa ka"ena iminta ata# it#n+#k %le! #a bela! pi!ak yang be"sengketa. ii. 6asit *e"manen 6asit ini be"si)at melembaga an beke"+a se'a"a tetap g#na menyelesaikan sengketa yang tela! iminta ata# m#ngkin akan te"+ai bila !al it# iminta pa"a pi!ak yang be"sangk#tan. Dengan kata lain& (asit pe"manen aala! s#at# baan yang menyiapkan i"i melayani masya"akat yang memb#t#!kan #nt#k menapatkan penyelesaian pe"ka"a pe"ata se'a"a pe"amaian '. -embaga *embe"i *enapat yang Be"si)at Final 6asit +#ga apat be")#ngsi sebagai lembaga pembe"i penapat yang be"si)at )inal alam !al-!al pa"a pi!ak yang mengaakan pe"+an+ian tiak sepenapat mengenai pena)si"an makna& maks#& ata# isi a"i s#at# pe"+an+ian yang ib#at %le! pa"a pi!ak yang be"sangk#tan ata# bagian-bagiannya. Dengan kata lain apabila aa #a bela! pi!ak yang be"selisi!& maka me"eka apat meminta kepa s#at# lembaga ata# (asit pe"manen #nt#k membe"ikan penapatnya imana penapatnya te"seb#ta aala! be"si)at )inal. . *enyelesaian 0engketa 0e'a"a Damai *enyelesaian sengketa pe"ata se'a"a amai apat ibena"kan #nt#k sem#a masala! pe"ata& ke'#ali yang se'a"a tegas ila"ang : yakni pembe"ian an !iba! (asiat #nt#k kepe"l#an !i#p ke'#ali #nt#k sengketa-sengketa te"tent# yang tiak ii;inkan #nt#k ilak#kannya pe"amaian men#"#t ketent#an #nang-#nang. e. *#t#san 6asit *asal <=1 8 (asit men+at#!kan p#t#san men#"#t #nang-#nang !#k#m ke'#ali me"eka ibe"i ke(enangan #nt#k mem#t#skannnya be"asa"kan keailan. *asal <=7 8 p#t#san !a"#s mem#at Nama ke'il an nama pa"a pi!ak be"sengketa& kesimp#lan ak!i" an men'ant#mkan nama an tempat i+at#!kan p#t#san te"seb#t. *asal <== 8 apabila min%"itas men%lak menanatangani& maka (asit (a+ib menyeb#tkan ba!(a kep#t#san te"seb#t memp#nyai kek#atan yang sama. *asal <=> 8 (asit (a+ib menye"a!kan p#t#sannya an akta asli pengangkatannya. *asal <=< 8 p#t#san (asit m#tlak& tiak apat ila(an. *asal <?@ 8 t#gas (asit be"ak!i" setela! i+at#!kannya p#t#san