Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
SOAL
Informasi dibawah ini dibagi menjadi dua bagian yaitu: (1) pengendalian internal
dan (2) prosedur audit untuk pengajuan ketaatan dan kewajaran. Informasi ini
dapat digunakan untuk menyelesaikan permasalahan ini.
Pengendalian Internal
Berikut
ini
adalah
kuesioner
pengendalian
internal
(internal
Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Herman
Tanggal:
14/12/2013
Nada
Tanggal:
18/12/2013
Indeks:
Tanggal:
31/12/2012
Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul
ICQ Persediaan
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
22.
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
T
TR
B. Catatan lain:
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul
ICQ Persediaan
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
ORDER PEMBELIAN
1.
Apakah pembelian dilakukan:
1.1 oleh pejabat/ bagian khusus bagian administrasi
pembelian?
1.2 Yan terpisah dari bagian:
a. Akuntansi?
b. Pembayaran ?
c. Penerimaan barang?
d. Penyimpanan?
e. Pencatatan persediaan?
1.3 Dengan syarat yang menguntungkan (misalnya
tender, pemasok terseleksi)?
2.
Apakah order pembelian (purchase order):
2.1 dibuat untuk semua pembelian?
2.2 Diotorisasi pejabat tertentu?
2.3 Diberi nomor urut tercetak?
2.4 Tersimpan lengkap, termasuk yang dibatalkan?
2.5 Blanko tersimpan dengan baik?
2.6 Tembusan dikirimkan kepada:
a. Bagian akuntansi untuk dicocokkan dengan
laporan penerimaan barang dan faktur?
b. Bagian penerimaan barang sebagai otorisasi
untuk menerima barang?
3.
Apakah pembelian dikoordinasi dengan:
3.1 program produksi?
3.2 Anggaran penjualan?
3.3 Batas persediaan minimum dan maksimum ?
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul
ICQ Persediaan
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul
ICQ Persediaan
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
15.
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
31/12/2012
Y = Ya
T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
23.
F. Catatan lain:
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul
ICQ Persediaan
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Herman
Tanggal:
Nada
Tanggal:
14/12/2013
18/12/2013
Indeks:
Tanggal:
31/12/20
12
Tabel
Kesimpulan hasil analisis ICQ yang mempunyai jawaban TIDAK
PT SWALOW INDONESIA
No.
1.
Uraian ICQ
Apakah kecuali petugas gudang dilarang
masuk ke gudang?
Resiko
Rawan terjadi pencurian
terhadap persediaan
2.
Rinskan terjadi
kecurangan oleh
karyawan dibidang itu.
Harus menggunakan
sistem secara berkala dan
bersifat mendadak
Seharusnya dibedakan
sebagai tindakan
pengendalian internal
yaitu pemisahan tugsa
5.
6.
Kerusakan bisa
membuat gudang kotor
dan penuh oleh barang
idak produktif , barang
usang menyebabkan
penurunan mutu jika
tercampur oleh barang
baru jika sampai terjual
ke konsumen.
Keterlambatan
penanganan oleh
manajemen dan Bisa
mengakibatkan kerugian
bagi perusahaan
Mengakibatkan adanya
selisih saat terjadinya
stock opname di akhir
tahun.
Adanya pembukuan
seperti yang seharusnya
walapun tidak masuk
dalam nerca atau off
balace sheet
Dilakukan prosedur
permintaan penawaran
harga atau dengan lelang
tender dan sebagainya.
3.
4.
7.
8.
9.
Prosedur audit
Dibuatkan kebijakan
tentang hak akses untuk
masing2 departemen
Harus diinvestigasi oleh
pemegang kartu
Segera dilaporkan
kepada pihak manajemen
untuk perbaikan strategi
dan sebagai
pertimbangan
pengambilan keputusan
Lakukan koordinasi
dengan anggran
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
penjualan
Ditinjau secara berkala
sehingga harga akurat
yaitu harga bersaing
dipasar.
Adanya pemisahan tugas
Dibuatkan surat
pengangkutan dan surat
jalan untuk penerimaan
barang
Diberi nomor urut
tercetak
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
Tidak relevan
PROGRAM AUDIT
Tujuan audit, adalah untuk meyakinkan bahwa:
Persediaan
1. Semua pesdiaan yang dicatat memang benar-benar ada pada tanggal
neracca ( existence).
2. Semua persdiaan yang ada telah dihtiung dan dicantumkan dalam ikhtisar
persediaan (completness)
3. Semua persediaan ilik perusahaan (iownershp)
4. Persediaan dinilai sesuai dengan prinssip akuntansi yang berlaku umum
dan diterapkan secara konsisten (valuation)
5. Pos-pos persediaantelah diklasifikasi dengan tepat (clasification)
6. Semua persediaan telah dicatat dengan pisah batas pembelian dan
penjualan pada akhir tahun dengan tepat ( cut-off)
7. Jumlah rincian persediaan dalam kartu persediaan sesuai dengan buku
besar (mechanical accurancy)
8. Semua persediaan yang dijadikan jaminan telah diungkapkan dengan
lengkap dalam laporan keunagan (disclousure)
Kewajiban
1. Semua kewajiban yang ada pada tanggal neraca telah dinyatakan dala
laporan keuangan dengan benar dan lengkap( accuracy and completnesss)
2. Utang yang tercantum dalam laporan keuangan merupakan milik
perusahaan (right and obligation)
3. Pisah batas telah dilakukan dengan tepat (cut-off)
4. Diklasifikasikan dengan benar (clasification)
5. Dijelaskan secukupnya mengenai (presentation and dislcousure):
a. Jaminan
b. Kewajiban gantung dan bersyarat(comminments and
contigentliabilities) termasuk kemungkinan membayar pajak atau
misalnya adanya komitmen pengggantian atas kerusakan lingkungan
hidup.
c. Perjanjian yang penting sehubungan dengan pembelian aset tetap,
masa berlaku letter of credit ( L/C) dan lain-lain.
d. Hal-hal penting lianya.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Nama Barang
Jumlah
(unit)
Harga
Satuan
(Rp)
Rp.
14.000
Rp.
12.500
Rp.
15.000
Rp.
100
Rp.
30.000
Rp.
40.000
Rp.
50.000
Rp.
1.000
Total
(Rp)
Rp.
630.000.000
Rp.
125.000.000
Rp.
45.000.000
Rp.
100.000.000
Rp.
30.000
Rp.
99.920.000
Rp.
50.000
Rp.
1.250.000
Rp. 1.001.250.000
Nama Barang
Jumlah (unit)
Tao ke noi Original
50.000 unit
Tao ke noi Balado
100.000 unit
Tao ke noi Barberque 100.000 unit
Jumlah
Harga (Rp)
Rp. 9.995,915
Rp. 10.095,915
Rp. 10.195,915
Total (Rp)
Rp. 499.795.750
Rp. 1.009.591.500
Rp. 1.019.591.500
Rp. 2.528.978.750
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Nama Barang
Lembaran rumput laut
Minyak
Gas
Plastik
Bumbu bubuk original
Bumbu bubuk balado
Bumbu bubuk barberque
Uang Hadiah
Kuantitas Satuan
menurut Kartu
Persediaan (unit)
45 pack
10 kg
3 kg
100.000 lembar
1 kg
1 kg
1 kg
1.250 lembar
Kuantitas Satuan
menurut
Perhitungan Fisik
Persediaan (unit)
40 pack
10 kg
3 kg
978.000 lembar
kg
1 kg
1 kg
1.000 lembar
Selisih
5 pack
0
0
22.000 lembar
kg
0
0
250 lembar
No.
Nama Barang
1.
2.
3.
Kuantitas Satuan
menurut Kartu
Persediaan (unit)
50.000 unit
100.000 unit
100.000 unit
250.000 unit
Kuantitas Satuan
menurut
Perhitungan Fisik
Persediaan (unit)
25.800 unit
100.170 unit
95.700 unit
221.670 unit
Selisih yang terjadi dalam penghitungan fisik persediaan bahan baku dan
barang jadi, dicari penyebabnya oleh Anda bersama-sama dengan Saudari Ester
dan Saudari Andi ( gudang). Penjelasan adalah sebagai berikut :
a.
Pada tanggal 28 Desember 2012 telah diambil 5.000 unit Tao ke noi
Barberque untuk promosi produk baru dalam acara Ulang Tahun
Kabupaten yang ke-69 akhir tahun atas perintah Bapak Ari. Sampai
perhitungan fisik, kedua bagian belum melakukan pencatatan apapun
karena masih belum menerima memo dari Bapak Ari.akan tetapi pada
tanggal 30 Desember memo sudah diterima bagian gudang.
b.
Pada tanggal 31 Desember 2012 telah dikembalikan 1.750 unit yang telah
dibeli oleh PT BINTANG pada tanggal 27 Desember 2012 karena cacat ,
dengan rincian sebagai berikut :
Tao ke noi Original
Tao ke noi Balado
Tao ke noi Barberque
800 unit
250 unit
700 unit
.
Barang untuk sementara yang dikembalikan sampai di gudang klien
pada jam 17.30 namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara
diletakkan pada halaman gudang dan baru dimasukkan keesokkan paginya.
Saudari Ester belum menerima informasi ini sampai saat perhitungan fisik
dilakukan. Bukti terima barang ada pada petugas satpam gudang yang
bertugas pada hari itu.
c.
Selisih
24.200 unit
170 unit
4.300 unit
28.670 unit
pada tanggal 31 Desember 2012, karena saudara Ester mencatat saat barang
sampai di gudang.
d.
e.
f.
Selain itu pada tanggal yang sama, klien juga menjual 80 unit tao ke noi
Balado kepada PT MATAHARI di Semarang. Barang tersebut belum
diterima karena terjadi keterlambatan dalam perjalanan ke Semarang akibat
kerusakan jalan di pantai utara.
: PT MELATI
Alamat
Tanggal
01/12/2013
15/12/2013
22/12/2013
25/12/2013
29/12/2013
No. Bukti
BKK-02/XIII
FF-176/12/13
FF-177/12/13
BKK-03/XIII
Keterangan
Dr (Rp)
Saldo awal
Pelunasan
27.750.000
Pembelian
Pembelian
Pelunasan
20.900.000
Kr (Rp)
77.000.000
111.650.000
-
Saldo (Rp)
60.000.000
32.250.000
109.250.000
220.900.000
200.000.000
Nama Pemasok
: PT MAWAR
Alamat
Tanggal
01/12/2013
15/12/2013
22/12/2013
25/12/2013
27/12/2013
29/12/2013
No. Bukti
BKK-04/XIII
FF-178/12/13
FF-179/12/13
FF-180/12/13
BKK-05/XIII
Keterangan
Dr (Rp)
Saldo awal
Pelunasan
27.750.000
Pembelian
Pembelian
Pembelian
Pelunasan
14.775.000
Nama Pemasok
: PT TULIP
Alamat
Tanggal
01/12/2013
15/12/2013
22/12/2013
25/12/2013
No. Bukti
BKK-06/XIII
FF-181/12/13
BKK-07/XIII
Keterangan
Dr (Rp)
Saldo awal
Pelunasan
20.750.000
Pembelian
Pelunasan
12.000.000
Kr (Rp)
68.750.000
82.500.000
11.275.000
-
Kr (Rp)
132.000.000
-
Saldo (Rp)
100.000.000
72.250.000
141.000.000
223.500.000
234.775.000
220.000.000
Saldo (Rp)
91.000.000
61.250.000
193.250.000
181,250.000
Pada tanggal 2 januari 2013, anda mengirimkan surat konfirmasi utang usaha pada
tiga pemasok tersebut. Dalam waktu kurang dari sepuluh hari, anda sudah
mendapatkan balasan konfirmasi tersebut. Dari bukti pengeluaran bank, anda
melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran ( pelunasan) utang usaha untuk
saldo 31 Desember 2013 yaitu :
1. PT TULIP sebesar Rp. 220.000.000,00 pada tanggal 14 Januari 2013
2. PT MAWAR sebesar Rp. Masing-masing Rp.14.475.000,00 pada tanggal 7
dan 21 Januari 2013.
PPN Masukan
Setiap akhir bulan PPN Masukan dikompensasikan dengan PPN keluaran dan
hasil rekonsiliasi SPT PPN Masa Januari 2013 s/d Desember 2013 dengan buku
besar PPn terjadi perbedaan karena :
1. Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN karena keterlambatan faktur
pajak yang diterima dari pemasok.
2. Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat di
buku besar sedangkan pelaporan SPT PPN sudah benar.
Kepada
Yth.
Jl.
Dengan hormat,
Auditor kami, FIRST & YOUNG
konfirmasi langsung mengenai saldo utang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di
bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara
terperinci penyebab perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung
kepada auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Konfirmasi
No.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
FIRST & YOUNG
Surabaya
Dengan hormat,
Saldo utang PT. . pada perusahaan kami pada tanggal sebesar Rp adalah cocok / tidak
cocok, jelaskan.
Keterangan:
Hormat kami,
ttd
.........
Nama
:...........................................
Jabatan : ..........................................
Tanggal :...........................................
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alamat:
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
No.
1.
Nama Barang
Lembaran Rumput
laut 10cmx20cm
PT. MELATI
Jl. Merdeka Raya
No. 123 Temanggung
Kuantitas
5.000 pack
Num Acc
Persediaan Bahan
baku
PPN Masukan
Hutang Dagang
Debits
Credits
Harga/Unit
No. Faktur
Tanggal
Termin
176/12/13
22/12/2013
2/10,n/30
Total
Rp. 14.000
Rp. 70.000.000
Jumlah
PPN
Total
Rp. 70.000.000
Rp. 7.000.000
Rp. 77.000.000
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
( Eka)
( Ester)
70.000.000
7.000.000
77.000.000
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alamat :
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
PT. MELATI
Jl. Merdeka Raya
No. 123 Temanggung
No.
Harga/Unit
Total
Rp. 14.000
Rp. 101.500.000
Jumlah
PPN
Total
Rp. 101.500.000
Rp. 10.150.000
Rp. 111.650.000
1.
Nama Barang
Kuantitas
Lembaran Rumput laut
10cmx20cm
7.250 pack
Debits
Credits
No. Faktur
Tanggal
Termin
FF-177/12/13
25/12/2013
2/10, n/30
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
(Eka )
( Ester)
101.500.000
10.150.000
111.650.000
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alama:
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
PT.MAWAR
Jl. Ahmad Yani
No. 123 Surabaya
No.
1.
Harga/Unit
Rp. 12.500
Total
Rp. 62.500.000
Jumlah
PPN 10%
Total
Rp. 62.500.000
Rp. 6.250.000
Rp. 68.750.000
Nama Barang
Minyak Goreng
Kuantitas
5.000 kg
Debits
Credits
No. Faktur
Tanggal
Termin
FF-178/12/13
22/12/2013
2/10, n/30
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
( Eka )
( Ester )
Rp. 68.750.000
Rp. 68.750.000
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alama:
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
PT.MAWAR
Jl. Ahmad Yani
No. 123 Surabaya
No.
1.
Harga/Unit
Rp. 15.000
Total
Rp. 75.500.000
Jumlah
PPN 10%
Total
Rp. 75.000.000
Rp. 7.500.000
Rp. 82.500.000
Nama Barang
Gas
Kuantitas
5.000 kg
Debits
Credits
No. Faktur
Tanggal
Termin
FF-179/12/13
25/12/2013
2/10, n/30
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
( Eka )
( Ester )
Rp. 82.500.000
Rp. 82.500.000
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alama:
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
PT.MAWAR
Jl. Ahmad Yani
No. 123 Surabaya
No.
1.
Harga/Unit
Rp. 100
Total
Rp. 10.250.000
Jumlah
PPN 10%
Total
Rp. 10.250.000
Rp. 1.025.000
Rp. 11.275.000
Nama Barang
Plastik
Kuantitas
102.500 lmbar
Debits
Credits
No. Faktur
Tanggal
Termin
FF-180/12/13
27/12/2013
2/10, n/30
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
( Eka )
( Ester )
Rp. 11.275.000
Rp. 11.275.000
Kepada Yth :
PT. SWALOW
Alamat:
Jl. Hayam Wuruk No 36 Temanggung
PT. TULIP
Jl. Darmo
No. 88 Surabaya
No.
1.
2.
3.
Harga/Unit
Rp. 30.000 Rp.
Rp. 40.000 Rp.
Rp. 50.000 Rp.
Nama Barang
Bumbu Original
Bumbu Balado
Bumbu Barberque
Kuantitas
1.000 kg
1.000 kg
1.000 kg
Acc
Persediaan
bahan baku
Hutang
Dagang
Debits
Credits
Jumlah
PPN 10%
Total
Rp.
Rp.
Rp.
No. Faktur
Tanggal
Termin
FF-81/12/13
22/12/2013
2/10, n/30
Total
30.000.000,00
40.000.000,00
50.000.000,00
120.000.000,00
12.000.000,00
132.000.000,00
Bagian Penjualan :
Dibukukan Oleh :
(Eka)
(Ester)
132.000.000
132.000.000
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
02/12/2013
22 Des 2013
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Debits
Hutang
Rp. 27.250.000,00
Dagang
Bank BCA
Rp. 27.250.000,00
Credits
Rp. 27.250.000,00
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(......ESTER...)
(........eka ........)
(.....dania........)
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Hutang dagang
Bank Mandiri
03/12/2013
29 Des 2013
Debits
Rp. 20.900.000
Credits
Rp. 20.900.000
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(....ester.............)
(..eka...........)
(..dania.........)
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Hutang Dagang
Bank BCA
04/12/2013
15 Des 2013
Rp. 27.750.000,00
Debits
Rp. 27.750.000
Credits
Rp. 27.750.000
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(.........ester.....)
(.....eka........)
(.....dania.......)
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Hutang Dagang
Bank BCA
04/12/2013
15 Des 2013
Rp. 14.475.000,00
Debits
Rp. 14.475.000
Credits
Rp. 14.475.000
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(.........ester.....)
(.....eka........)
(.....dania.......)
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Hutang Dagang
Bank BCA
06/12/2013
15 Des 2013
Rp. 20.750.000,00
Debits
Rp. 20.750.000
Credits
Rp. 20.750.000
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(.........ester.....)
(.....eka........)
(.....dania.......)
Dibayar kepada
Jumlah dibayar
Keterangan
Jumlah
Rekapitulasi:
Acc
Hutang Dagang
Bank BCA
07/12/2013
15 Des 2013
Rp. 40.250.000
Debits
Rp. 40.250.000
Credits
Rp. 40.250.000
Dibukukan Oleh :
Disetujui Oleh :
Dibayar Oleh :
(.........ester.....)
(.....eka........)
(.....dania.......)
Kepada
Yth. PT MELATI
Jl. Merdeka Raya No 123 Temanggung
Nama Barang
Lembaran Rumput laut
10cmx20cm
Kuantitas
5.000 pack
Jumlah (Rp)
70.000.000
Yang Menerima,
Keterangan
Yang Menyerahkan,
WAWAN
Kepada
Yth. PTMELATI
Jl. Merdeka Raya No 123 Temanggung
ANDY
Nama Barang
Lembaran
Rumput
laut
10cmx20cm
Yang Menerima,
WAWAN
Kuantitas
7.250 pack
Jumlah (Rp)
101.500.000
Keterangan
Yang Menyerahkan,
ANDY
Kepada
Desember 2013
Yth. PT MAWAR
003/12/2013
Jl. Ahmad Yani No 123 Surabaya
Surabaya, 22
No : LPB
Nama Barang
1.
Kuantitas
Minyak Goreng
5.000 kg
Jumlah
(Rp)
62.500.000
Yang Menerima,
Menyerahkan,
(
ANDY
WAWAN
Keterangan
Yang
Kepada
Desember 2013
Yth. PT MAWAR
004/12/2013
Jl. Ahmad Yani No 123 Surabaya
Surabaya, 25
No : LPB
Nama Barang
1.
Kuantitas
Gas
5.000 kg
Yang Menerima,
Menyerahkan,
(
ANDY
WAWAN
)
Jumlah
(Rp)
75.500.000
Keterangan
Yang
Kepada
Desember 2013
Yth. PT MAWAR
005/12/2013
Jl. Ahmad Yani No 123 Surabaya
LAPORAN PENERIMAAN BARANG
No.
Nama Barang
Kuantitas
1.
Lembaran
Rumput
laut
10cmx20cm
5.000
pack
ANDY
WAWAN
No : LPB
Jumlah
(Rp)
10.250.000
Yang Menerima,
Menyerahkan,
Surabaya, 27
Keterangan
Yang
Kepada
Desember 2013
Yth. PT TULIP
LPB006/12/2013
Jl. Darmo N0.88 Surabaya
Surabaya, 22
No :
Nama Barang
Kuantitas
1.
Bumbu Original
1.000 kg
Jumlah
Keterangan
(Rp)
Rp. 30.000.000
2.
Bumbu Balado
1.000 kg
Rp. 40.000.000
3.
Bumbu Barberque
1.000 kg
Rp. 50.000.000
Yang Menerima,
Menyerahkan,
(
ANDY
WAWAN
)
Yang
MODUL 3
JAWABAN
NO
1.
2
3
4
5
6
PROSEDUR AUDIT
Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca
adalah dengan melakukan pengambilan persediaan (inventory taking).
Hal hal yang perlu diperhatikan dalam pengambilan persediaan :
Pelajari instruksi penghitungan persediaan perusahaan dan nilai
kelayakannya.
Minta daftar posisi persediaan yang mencakup nama barang,
lokasi, kuantitas dan harga per tanggal pengambilan persediaan.
Sebelum kegiatan penghitungan dilakukan, periksa ketelitian
pelaksanaan prosedur pisah batas (cut off) untuk penerimaan
dan pengiriman barang dengan mencatat nomor terakhir dari
Laporan Penerimaan Barang, Surat Jalan dan Faktur Penjualan.
Apabila selama pengambilan persediaan aktivitas berlangsung
terus, pisahkan persediaan yang mungkin akan dikirim hari itu.
Pastikan bahwa tidak ada pengiriman dan penerimaan setelah
tanggal pisah batas berikut sertakan dalam penghitungan
persediaan perusahaan tersebut.
Lakukan observasi atas kegiatan penghitungan di seluruh
gudang. Penghitungan dapat dilakukan secara sampling terutama
untuk barang yang pokok (material) dan mahal.
Waspada dengan penumpukan barang, kemungkinan adanya
lubang dalam tumpukan, dan persediaan yang terlihat sudah
rusak, tidak laku, atau kurang baik. Disamping itu, waspada
juga terhadap barang-barang yang tidak termasuk dalam kategori
persediaan.
Bandingkan barang-barang yang dihitung / dilihat dengan saldo
kartu gudang dan daftar persediaan menurut akuntansi.
Pastikan bahwa semua instruksi dalam pengambilan persediaan
telah dilaksanakan dengan baik.
Apabila pengambilan persediaan dilakukan sebelum tanggal
neraca, lakukan prosedur penarikan maju (trace forwad) ke
tanggal neraca, sedangkan apabila pengambilan persediaan
dilakukan setelah tanggal neraca
maka lakukan prosedur
penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan buat kertas
kerjanya.
Uji penilaian harga persediaan dengan membandingkan pada
faktur atau data lain dari pelanggan. Untuk itu, pilih barang
yang bernilai material dalam daftar persediaan.
Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun
lalu.
DIKERJAKAN OLEH
INDEKS
PARAF
FF1
Klien :
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Siklus Persediaan, Penggudangan
Pembayaran Utang Usaha
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Tanggal :
Nada
Tanggal:
Periode :
04/01/2014
08/01/2014
31/12/2013
dan
NO
PROSEDUR AUDIT
7.
8.
9.
10.
11.
12.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Klien :
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Siklus
Persediaan,
Penggudangan
Pembayaran Utang Usaha
Dibuat Oleh :
DIKERJAKAN OLEH
INDEKS
PARAF
ARP1.1
G & M2
ARPI 3
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Tanggal :
Nada
Tanggal:
Periode :
04/01/2014
04/01/2014
31/12/2013
dan
NO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
DIKERJAKAN OLEH
INDEKS
PARAF
PROSEDUR AUDIT
BEBAN POKOK PENJUALAN
Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang
termasuk harga pokok penjualan (cost of good sold COGS)
dalam tahun yang diperiksa dengan tahun lalu. Analisis sebab
naik / turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang
dilakukan oleh perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat
perubahan yang material.
Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta
tulis kesimpulannya.
Yakinkan
bahwa harga pokok produksi (cost of good
manufactured COGM) dicatat berdasarkan perhitungan yang
didukung bukti-bukti.
PEMERIKSAAN PEMBELIAN
Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta
dapatkan penjelasan bila terdapat perbedaan yang material.
Lakukan pemeriksaan dan prosedur pembelian dan retur
pembelian apakah ada penyimpangan (compliance test).
Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang
mempunyai hubungan istimewa / afiliasi terutama untuk
penetapan harga beli dan jumlah transaksi selama tahun
berjalan.
Lakukan pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada
tahun berjalan dengan memerhatikan faktur pembelian baik
jumlah, harga, syarat pembelian dengan mencocokkan paa
Pesanan Pembelian (Purchase Order) dan Laporan Penerimaan
Barang (Receiving Report).
Periksa
kebenaran perhitungan matematis pada
Faktur
Pembelian dan Memo Debit
Periksa kebenaran PPN masukan atas pembelian barang / jasa
kena pajak.
Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama
tujuh hari sebelum dan setelah tanggal neraca dan yakinkan
bahwa transaksi telah dicatat pada periode yang tepat :
Catat nomor dan tanggal dari Laporan Penerimaan dan
bandungkan dengan tercatat pada buku pembelian.
Catat nomor dan tanggal dari Laporan Pengiriman Barang
Retur dan bandingkan dengan tercantum pada buku retur
pembelian
Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada
pada gudang penjual maka periksa kontrak pembeliannya.
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.
Klien :
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Siklus
Persediaan,
Penggudangan
Pembayaran Utang Usaha
ARPI 3
ARPI 3
-
ARPI 3
TOC 3
-
TOC 3
Dibuat Oleh :
Helena
Tanggal :
Diperiksa Oleh:
Nada
Tanggal:
Indeks :
Periode :
04/01/2014
04/01/2014
31/12/2013
dan
NO
1
2
3
4
6
7
9
10
11
DIKERJAKAN OLEH
INDEKS
PARAF
PROSEDUR AUDIT
UTANG USAHA
Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor
ke buku utang.
Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar
Tentukan saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat
konfirmasi kepada kreditor
Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak
kapan terjadinya serta lakukan konfirmasi atas saldo tersebut.
Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada
direksi/ pemegang saham, utang untuk pembayaran pembelian aset
tetap dan lain-lain.
Minta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/ pengganti surat
konfirmasi saldo akhir dalam keadaan sebagai berikut :
Terdapat pemasok penting yang saldonya tidak diketahui per
tanggal neraca konfirmasi
Bila saldo akhir akun utang diragukan.
Bila pengendalian internal (internal control) atas pembelian
dianggap terlalu lemah.
Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi
dengan saldo menurut buku utang.
Bila konfirmasi tidak dijawab, maka alternatif prosedur dengan
memeriksa faktur / daftar mutasi dari pemasok serta melakukan
uji terhadap pembayaran setelah tanggal neraca.
Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca,
agar mendapatkan keyakinan tentang kebenaran saldo utang
usaha pada neraca, maka perlu dilakukan prosedur tambahan
seperti :
Minta daftar per tanggal neraca, periksa penjumlahan dan
cocokkan.
Periksa terhadap saldo yang besar dan tidak lazim atau
bersaldo debit.
Periksa akun kontrol pada buku besar atau transaksi yang
terjadi antara tanggal yang saldonya dikonfirmasi dengan
tanggal neraca dan periksa transaksi yang tidak lazim.
Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki
mengapa sampai terjadi persoalan tersebut.
Lakukan test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut
off) untuk pisah batas tanggal neraca.
Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan
Klien :
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Siklus Persediaan, Penggudangan
Pembayaran Utang Usaha
Dibuat Oleh :
MM1.1
-
MM1.1
MM1.1
MM1.1
M1
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Tanggal :
Nada
Tanggal:
Periode :
04/01/2014
04/01/2014
31/12/2013
dan
Keterangan
Ref KK
Per Klien
31/12/2013
PARE
Dr
Cr
Per Audit
31/12/2012
630.000.000
Minyak Goreng
125.000.000
125.000.000 <
125.000.000
45.000.000
45.000.000 <
45.000.000
100.000.000
2.200.000
97.800.000 <
100.000.000
30.000
15.000
15.000 <
30.000
99.920.000
99.920.000 <
40.000
50.000
50.000 <
50.000
1.250.000
Gas
Plastik
Bumbu bubuk original
Bumbu bubuk balado
Bumbu bubuk barberque
Uang Hadiah
Jumlah
1.001.250.000
70.000
Per Audit
31/12/2013
629.930.000 <
250.000
1.000.000 <
2.535.000
998.715.000 <
630.000.000
1.000.000.000
Ke A2
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Persediaan bahan baku
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/01/2014
14/02/2014
31/12/2013
499.795.750
7.996.732,00
249.897.875,00
1.009.591.500
2.523.978,75
807.673,20
1.011.307.805,55 <
1.312.468.950
1.019.591.500
7.137.140,50
50.979.575,00
975.749.065,50 <
1.019.591.500
Jumlah
2.528.978.750
17.657.815,25
301.685.123,20
2.244.951.478,05 <
3.131.733.650
Ref KK
Per Klien
31/12/2013
PARE
Per Audit
31/12/2013
257.894.607,00 <
Keterangan
Dr
Cr
Per Audit
31/12/2012
799.673.200
Ke A2
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Persediaan barang jadi
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/01/2014
14/02/2014
31/12/2013
Catatan Pemeriksaan :
1.
Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test) dengan memeriksa secara detail untuk bulan
Desember 2013 (Lihat Skedul TOC 3).
# Buku Pembelian dengan mencocokkan jurnal, voucher yang dilengkapi dengan pesanan pembelian ,
laporan penerimaan barang dan faktur
2.
Kami telah melakukan pengambilan stok untuk persediaan barang jadi PT. SWALOW INDONESIA
pada tanggal 28 Desember 2013 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut (lihat skedul FF1)
Berdasarkan hasil pengambilan stok ditemukan adanya:
a. Biaya promosi untuk Tao ke noi Barberque sebanyak 5.000 unit, walaupun memo belum diterima
sampai dilakukanya stock opname akan tetapi adanya bukti memo tanggal 30 Desember 2013 adalah
termasuk subsequent event yang ada bukti sampai tanggal neraca sehingga akibat dari transaksi ini
dibuatkan jurnal koreksi sebagai berikut :
Dr. Biaya Promosi
Cr.
Persediaan Barang Jadi
(* 5.000 unit x Rp. 10.095,915)
b.
c.
Rp. 50.979.575
Pengembalian barang oleh PT BINTANG atas barang yang rusak pada tanggal 31 Desember pukul
17.30 terdapat bukti tanda terima yang diterima oleh petugas keamanan gudang pada hari itu, sehingga
termasuk subsequent event yang ada bukti sampai tanggal neraca sehingga akibat dari transaksi ini
dibuatkan jurnal koreksi sebagai berikut :
Dr.
Dr.
Cr.
Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Dagang
Dr.
Cr.
Rp. 26.150.000
Rp. 2.615.000
Rp. 28.765.000
Rp. 17.657.815,25
Rp. 17.657.815,25
Penjualan setelah tanggal neraca oleh PT SATURNUS dan PT MATAHARI tetap dijurnal termasuk
subsequent event yang ada bukti sampai tanggal neraca sehingga akibat dari transaksi ini dibuatkan
jurnal koreksi sebagai berikut :
- PT SATURNUS:
3.
Rp. 50.979.575*
Dr.
Cr.
Cr.
Piutang Dagang
PPN Keluaran
Penjualan
Rp. 385.000.000
Dr.
Cr.
Rp. 249.897.875
Rp. 35.000.000
Rp. 350.000.000
Rp. 249.897.875
PT MATAHARI:
Dr.
Cr.
Cr.
Piutang Dagang
PPN Keluaran
Penjualan
Rp. 1.320.000
Dr.
Cr.
Rp. 807.673,2
Rp. 120.000
Rp. 1.200.000
Rp. 807.673,2
Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara WAJAR dengan Standar Akuntasi
Keuangan yang berlaku umum. Dengan alasan salah saji yang terjadi selisih kurang sebesar Rp.
284.027.271,95 masih wajar bila dibandingkan tingkat materialitas yang ditetapkan oleh KAP FIRST &
YOUNG sebesar 5% dari Laba Bersih tahun berjalan yaitu 5% x Rp. 7.684.970.876 = Rp.
384.248.543,80.
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Persediaan barang jadi
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
F
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/01/2014
14/02/2014
31/12/2013
Catatan Pemeriksaan :
1.
Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test) dengan memeriksa secara detail untuk bulan
Desember 2013 (Lihat Skedul TOC 3).
# Buku Pembelian dengan mencocokkan jurnal, voucher yang dilengkapi dengan pesanan pembelian ,
laporan penerimaan barang dan faktur
2.
Kami telah melakukan pengambilan stok untuk persediaan barang jadi PT. SWALOW INDONESIA
pada tanggal 28 Desember 2013 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut (lihat skedul FF1)
Berdasarkan hasil pengambilan stok ditemukan adanya:
a.
Persediaan bahan baku yang rusak digudang berupa lembaran rumput laut, plastik dan bumbu
original menjadi beban kergian perusahaan karena kemungkinan tersebut memang bisa saja terjadi.
Dr.
Cr.
Rp. 2.285.000*
Rp. 2.285.000
b.
Persediaan berupa lembaran uang hadiah seribuan tidak ada digudang walaupun alasanya adalah
rusak. Akan tetapi karena pegawai gudang tidak bisa membuktikan maka dibebankan kepada
karyawan.
Dr.
Cr.
Piutang Karyawan
Persediaan bahan baku
Rp. 250.000*
Rp. 250.000
(* 250 x 1.000)
3.
Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara WAJAR dengan Standar Akuntasi
Keuangan yang berlaku umum. Dengan alasan salah saji yang terjadi selisih kurang sebesar Rp.
2.535.000,00 masih wajar bila dibandingkan tingkat materialitas yang ditetapkan oleh KAP FIRST &
YOUNG sebesar 5% dari Laba Bersih tahun berjalan yaitu 5% x Rp. 7.684.970.876 = Rp.
384.248.543,80.
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Persediaan bahan baku
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Helena
Nada
Tanggal :
12/01/2014
Tanggal :
14/02/2014
Indeks :
F
Periode :
31/12/2013
Unit
Jumlah
Fisik
Kartu
Selisih
Catatan
40
45
5 Rusak/cacat
Minyak Goreng
10
10
978.000
100.000
22.000 Rusak/cacat
1/2
Rusak/cacat
Uang Hadiah
1000
1250
Klien
Dibuat Oleh :
Gas
Plastik
Bumbu bubuk original
250 Hilang
Diperiksa Oleh:
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Perhitungan Fisik Persediaan
Indeks :
FF1
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
28/12/2013
10/02/2014
31/12/2013
Unit
Jumlah
Fisik
Kartu
Selisih
Catatan
25.800
50.000
24.200 Retur/penjualan
100.170
100.000
170 Retur/penjualan
95.700
100.000
Klien
Dibuat Oleh :
4.300 Promosi/retur
Diperiksa Oleh:
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Perhitungan Fisik Persediaan
Indeks :
FF1
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
28/12/2013
10/02/2014
31/12/2013
Tanggal
22/12/2013
25/12/2013
22/12/2013
25/12/2013
27/12/2013
22/12/2013
No OP
F-176/12/13
F-177/12/13
F-178/12/13
F-179/12/13
F-180/12/13
F-81/12/13
Nama Pemasok
PT. MELATI
PT. MELATI
PT.MAWAR
PT.MAWAR
PT.MAWAR
PT. TULIP
77.000.000
111.650.000
68.750.000
82.500.000
11.275.000
132.000.000
Catatan pemeriksaan :
- Sampel dipilih secara random dalam bentuk Order Pembelian
- Bukti pendukung terdiri atas surat permintaan pembelian order pembelian, faktur, dan Laporan Penerimaan Barang
Kesimpulan :
Transaksi Pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem dan prosedur yang telah ditetapkan perusahaan
A. Akurasi matematika
B. Kelengkapan Bukti Pendukung
C. Otorisasi
D. Posting Kartu Stok
E. Posting ke buku besar persediaan dan utang
F. Posting buku pembantu utang
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Uji Transaksi Pembelian
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
Helena
Nada
TOC3
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/01/2014
12/03/2014
31/12/2013
Keterangan
Ref KK
PT. MELATI
PT. MAWAR
PT. TULIP
Jumlah
Per Klien
31/12/2012
200.000.000
220.000.000
181.250.000
501.250.000
^
PARE
Dr
-
Per Audit
31/12/2013
Cr
62.500.000
62.500.000
^
200.000.000
282.500.000
181.250.000
563.500.000
^
Per Audit
31/12/2012
150.000.000
310.000.000
20.000.000
480.000.000
^
Ke A2
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Utang Usaha
Dibuat Oleh :
Helena
Tanggal :
12/01/2014
Diperiksa Oleh:
Indeks :
M1
Nada
Tanggal :
Periode :
12/03/2014
31/12/2013
Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan
Desember 2013 ( Lihat Skedul TOC3)
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2014 dan
subsequent payment s/d tanggal 28 Februari 2013 (Lihat Skedul MM.1)
Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang usaha telah disajikan secara WAJAR
dan sesuai dengan Standar Akuntasi Keuangan yang berlaku umum. Dengan
alasan salah saji yang terjadi selisih kurang sebesar Rp. 62.500.000,00 masih
wajar bila dibandingkan tingkat materialitas yang ditetapkan oleh KAP FIRST
& YOUNG sebesar 5% dari Laba Bersih tahun berjalan yaitu 5% x Rp.
7.684.970.876 = Rp. 384.248.543,80.
Klien
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Utang Usaha
Indeks :
M1
Helena
Nada
Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/01/2014
12/03/2014
31/12/2013
No
Nama Peemasok
Alamat
Hasil
Konfirmasi
Pengeluaran
Perbedaan
Setelah Tanggal
Neraca
1.
PT MELATI
200.000.000
CB
2.
PT MAWAR
220.000.000
RD
(62.500.000)
220.000.000
3.
PT TULIP
181.250.000
CB
14.775.000
501.250.000
^
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah tanggal neraca
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
MM1.1
Helena
Tanggal :
Nada
Tanggal :
Periode :
20/01/2014
12/03/2014
31/12/2013
Klien
PT SWALOW INDONESIA
Skedul :
Persediaan
( X ) Pengiriman pertama
: 18 Januari 2012
( ) Pengirman kedua
: ............................
Jumlah
Persentase (%)
Jumlah (Rp)
Konfirmasi
Tahun Berjalan
2
401.250.000
80,04
1
0
0
3
Persentase (%)
Tahun Lalu
44,9
282.500.000
(62.500.000)
56,35
(12,46)
65,95
(10,85)
501.250.000
100
100
100
100
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh:
Indeks :
MM1.2
Helena
Tanggal :
Nada
Tanggal :
Periode :
20/01/2014
12/03/2014
31/12/2013
Kepada
Yth. PT. MELATI
Jl. Mangga No. 23 Jakarta
U.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, FIRST & YOUNG sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda.
Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut.
Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya
pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangan dan kirimkan langsung kepada
auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Deni
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
KONFIRMASI
No : 01/KH/2013/SI
Kepada
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
FIRST & YOUNG
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo utang PT SWALOW INDONESIA pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp. 200.000.000 adalah cocok/ tidak cocok. *) Jika tidak cocok,
jelaskan.
Hormat kami,
.................................................
..............
Nama : Melani
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 20 Januari 2014
*) Coret yang tidak perlu
MM1.2.1
Kepada
Yth. PT. MAWAR
Jl. Betet No. 3 Jakarta
U.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, FIRST & YOUNG, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda.
Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut.
Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya
pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangan dan kirimkan langsung kepada
auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Deni
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
KONFIRMASI
No : 02/KH/2013/ SI
Kepada
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
FIRST & YOUNG
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo utang PT SWALOW INDONESIA pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp. 220.000.000 adalah cocok/ tidak cocok*) Jika tidak cocok,
jelaskan.
Tidak cocok Rp. 282.500.000
Hormat kami,
.................................................
..............
Nama : Cahyadi
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 24 Januari 2014
*) Coret yang tidak perlu
MM12.2
Kepada
Yth. PT. TULIP
Jl. Betet No. 3 Jakarta
U.p Manajer Akuntansi dan Keuangan
Dengan Hormat,
Auditor kami, FIRST & YOUNG, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda.
Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut.
Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya
pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangan dan kirimkan langsung kepada
auditor kami dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Deni
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
KONFIRMASI
No : 02/KH/2013/ SI
Kepada
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
FIRST & YOUNG
Jakarta
Dengan Hormat,
Saldo utang PT SAWALOW INDONESIA pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp. 181.250.000 adalah cocok/ tidak cocok. *) Jika tidak
cocok, jelaskan.
Hormat kami,
.................................................
..............
Nama : Cahyadi
Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan
Tanggal : 24 Januari 2012
*) Coret yang tidak perlu
MM12.3