ANGGARAN KAS/ Cash Budget

Pengertian Anggaran Kas ialah Anggaran yang merencanakan

secara lebih terperinci tentang jumlah kas beserta perubahanperubahannya dari waktu ke waktu selama peride yang akan
datang, baik perubahan yangberupa penerimaan kas, maupun
perubahan yang berupa pengeluaran kas.

Cakupan Anggaran Kas

1. Sektor Penerimaan Kas, seperti :penjualan tunai barang jadi yang
dio produksi, penagihan piutang, penjualan aktiva tetap,
penghasilan bunga, penghasilan sewa, penagihan deviden
2. Sektor Pengeluaran Kas, berupa pengeluaran untuk biaya utama
(operating), maupun non operating seperti pembelian tunai bahan
mentah, pembayaran utang, pembayaran upah tenaga kerja
langsung pembayaran biaya pabrik tidak langsung, pembayaan
biaya administrasi, pembayaran biaya penjualan, pembelian aktiva
tetap, pembayaran lain-lain (non operating), seperti pembayaran
biaya bunga, pembayaran biaya sewa.

Kegunaan Anggaran Kas

1. Sebagai pedoman kerja
2. Sebagai alat pengkoordinasian kerja
3. Sebagai alat pengawasan kerja
Anggaran kas secara khusus berguna
sebagai dasar untuk penyusunan
Anggaran Induk Neraca / Balance Master
Sheet Budget

a)
b)
c)
d)

e)
f)
g)

Faktor-fakto yang mempengaruhi penyusunan

Penerimaan Kas
Dari sisi penerimaan kas :
Anggaran Penjualan
Keadaan Persaingan di pasar
Posisi perusahaan dalam persaingan
Syarat pembayaran yang ditawarkan
Kebijakan perusahaan dalam penagihan
piutang
Anggaran perubahan aktiva tetap
Rencana-rencana perusahaan tentang
penerimaan-penerimaan kas dari sumber lain
(non operating)

Dari sisi pengeluaran kas:

a)
Anggaran pembelian bahan mentah
b)
Keadaan persaingan para supplier bahan mentah di
pasar
c)
Posisi perusahaan terhadap supplier bahan mentah
d)
Syarat pembayaran yang ditawarkan supplier bahan
mentah
e)
Anggaan Uapah Tenaga Kerja Langsung
f)
Anggaran Biaya Pabrik Langsung
g)
Anggaran Biaya Adm
h)
Anggaran Aktiva tetap
i)
Rencana perusahaan tentanhg pengeluaranpengeluaran kas untuk keperluan non operating spt
biaya bunga, biaya sewa dll

SOAL
Penyusunan Anggaran Kas PT.RIMBADA
JAYA dengan data sbb:
A. Penjualan tunai selama satu tahun
Januari
2.000.000
Pebruari
2.500.000
Maret
3.000.000
Triwulan II
8.000.000
Triwulan III
7.000.000
Triwulan IV
7.500.000

B. Schedule Penerimaan Piutang yang berasal dari penjualan kredit

Januari
790.000
Pebruari
1.150.000
Maret
1.400.000
Triwulan II
3.900.000
Triwulan III 3.500.000
Triwulan IV 3.700.000
C. Pengeluaran-pengeluaran
Pembelian Material
Januari
450000
Pebruari
Maret
400000
Triwulan II
1.200.000
Triwulan III
1.250.000
Triwulan IV
1.200.000

Upah Bagi Karyawan

Januari
390.000
Pebruari
300.000
Maret
300.000
Triwulan II
975.000
Triwulan III
900.000
Triwulan IV
925.000
Pengembalian hutang jangka panjang
Pebruari
100.000
Triwulan II
4.000.000
Triwulan IV
4.000.000
Pembayaran Deviden
Triwulan II
300.000
Triwulan IV
300.000

Macam-maca biaya
Januari
150.000
Pebruai
150.000
Maret
150.000
Triwulan II 450.000
Triwulan III 450.000
Triwulan IV 450.000
Pertanyaan:
a. Anggaran Penerimaan Kas
b. Anggaran Pengeluaran Kas
c.
Anggaran Kas sementara bila saldo awal
tahiun sebesar 1.500.000