Prdidas

Para prdidas se colocan las cuentas:

-

Gasto de administracin
Gastos de ventas
Gastos financieros
Costos de ventas

Ganancias
Para ganancias se coloca las cuentas:
-

Ingreso extraordinarios
Ingresos diversos
Ventas
Ingreso financiero (a veces)

CONCILIACIN BANCARIA
La conciliacin bancaria es un mecanismo de control del efectivo.
Consiste en realizar un cotejo o comparacin entre el registro de la empresa y el registro del libro
del banco con el estado de cuenta emitidos por el banco al final del mes con el objeto de obtener
el saldo correcto al cierre (se refiere al cierre del mes).

Cules son las Causas de la diferencia?

Depsitos en trnsito.
Cheques en trnsito.
Notas de dbito.
Notas de crdito.
Errores en los libros de la empresa.
Errores en el banco.
Elaboracin de la consignacin bancaria.- Verificar el registro de los depsitos de la
empresa en el estado de cuenta.
Comprobar que los emitidos hayan sido presentados para su cobro.
Verificar los cheques que quedaron en trnsito en la conciliacin anterior.
Determinar el origen de las notas de crdito y el dbito procesadas por el banco.
Detectar cualquier error u omisin, cometido tanto por el banco como por la empresa.
Elaborar la conciliacin y preparar los asientos de ajustes.

Mtodos de los saldos correctos

Permite conocer con claridad el saldo de la cuenta del banco en los libros de la empresa tal como
debe quedar despus de conciliar las partidas que causan discrepancias entre ambos registros.

Se realizan partiendo del saldo final de la empresa y del banco posteriormente para llegar al saldo
correcto.

Saldos correctos (esquema de aplicacin)

*Saldo segn libro de la empresa

Ms notas de crdito
Menos notas de dbito
Ms o menos errores cometidos por la empresa
Igual: saldo correcto de la empresa

*Saldo segn estado cuenta del banco

Ms depsitos en trnsito

Menos cheques en trnsito

Ms o menos errores cometidos por el banco

Igual: saldo correcto segn estado de cuenta