Contabilidad Ganadera y Otros Asientos

CONTABILIDAD GANADERA
PLAN DE
CUENTAS
CODIGO
NOMBRE
10 CAJA Y BANCOS
101Caja
102Fondos Fijos
104Cuentas Corrientes - Bancos
105Certificados Bancarios
106Bancos - Depsitos cuenta a Plazos
108Otros Depsitos - Bancos
109Bancos - Depsitos sujetos a Restriccin
12
CLIENTES
121Facturas por Cobrar
122Anticipos Recibos
123Letras (o Efectos) por Cobrar
128Anticipo de Clien. Ajuste por Correccin Monetaria
129
Cobranza Dudosa
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS
141
Prstamos al Personal
142Prstamos Accionistas o Socios
143Prstamos a Directores
144Accionistas-Suscripciones
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161Prstamos a Terceros
162Reclamos a Terceros
163Intereses por Cobrar
164Depsitos en Garanta
168Otras Cuentas por Cobrar Diversas
169Cobranza Dudosa
19PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
192
Clientes
196Cuentas por Cobrar Diversas
197Letras y Efectos por cobrar
21PRODUCTOS TERMINADOS
cuentas
publicado por rfelipem a las 15:53 2 Comentarios Recomendar
COSTO DE VENTAS PARA CUALQUIER EMPRESA

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA
CUENTA COSTO DE VENTAS
1
HABER
DEBE
COSTO DE VENTA DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS

Salida de bienes del almacn
69
Costo de Ventas
900,000
691
Mercaderas
900,000
20
Mercaderas
900,000
201
Mercaderas Pas
900,000
POR el costo de ventas de las mercaderas registradas a
valor de costo de adquisicin.
2
HABER
DEBE
COSTO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS VENDIDOS

Salida de bienes del almacn
69
Costo de Ventas
500,000
692
Productos Terminados 500,000
21
Productos Terminados
500,000
211
Productos Terminados en stock 500,000
POR el costo de ventas de los Productos Terminados
registrados a valor de costo de produccin.
3
HABER
DEBE
COSTO DE VENTA DE LOS SUBPRODUCTOS

VENDIDOS
Salida de los bienes del almacn
69
Costo de Ventas
90,000
693
Subproductos, Desechos y Desperdicios
90,000
22
90,000
221
Subproductos en stock 90,000
POR el costo de ventas de los Subproductos registrados
a valor de costo de produccin.
4
HABER
DEBE
CIERRE FINAL DE LAS DIVISIONARIAS DE COSTO DE VENTAS

Contabilizacin para saldar la divisionaria Costo de Ventas de Mercaderas
61
Variacin de Existencias
900,000
611
Mercaderas
900,000
69
Costo de Ventas
900,000
691
Mercaderas
900,000
POR el monto total del Costo de Ventas de Mercaderas
al cierre del ejercicio econmico o perodo.
5
HABER
DEBE
CIERRE FINAL DE LAS DIVISIONARIAS DE COSTO DE VENTAS

Contabilizacin para saldar la divisionaria Costo de
Ventas de Productos Terminados, Subproductos, Desechos y
desperdicios
71
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
590,000
711
Variacin de Productos Terminados
500,000
712
Variacin de Subproductos
90,000
69
Costo de Ventas
590,000
692
693
90,000
POR el monto total del Costo de Ventas de Productos
Terminados, Subproductos, Desechos y Desperdicios al cierre
del ejercicio econmico o perodo.
PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
CA RG O
TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS AL ALMACEN

Ingreso de los bienes al almacn
21
2000,000
211
Productos Terminados en stock
2000,000
71
2000,000
711
Por el costo de produccin o fabricacin de los Productos Terminados que se transfieren al almacn.
AB O N O
DEVOLUCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS AL AREA DE PRODUCCION

71
100,000
711
21
100,000
211
Productos Terminados en stock
100,000
Por las devoluciones de Productos Terminados a Produccin en el mismo ejercicio econmico o
periodo de produccin o fabricacin.
TRANSFERENCIA DE SUBPRODUCTOS AL ALMACEN

Ingreso de los bienes al almacn
22
100,000
221
71
100,000
711
100,000
Por el costo de produccin o fabricacin de los Subproductos, Desechos y Desperdicios que se
transfieren al almacn.
4
DEVOLUCIN DE SUBPRODUCTOS AL AREA DE PRODUCCIN
71
10,000
711
10,000
22
10,000
221
Por las devoluciones de Subproductos al rea de Produccin en el mismo ejercicio econmico o
periodo de produccin o fabricacin.
5
TRASLADO DEL COSTO DE PRODUCCION A PRODUCTOS EN PROCESO AL CIERRE
DEL EJERCICIO ECONMICO O PERIODO
Reconocimiento contable del costo de los Productos en Proceso
23
Productos en Proceso
4000,000
231
Lnea
4000,000
71
4000,000
713
Variacin de Productos en Proceso 4000,000
Por el costo de produccin o fabricacin de los Productos en Proceso acumulado hasta el cierre del
ejercicio econmico o periodo.
6
TRASLADO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL COSTO DE PRODUCCIN AL INICIO
DEL EJERCICIO ECONMICO O PERIODO
Existencia inicial
71
4000,000
713
23
Productos en Proceso
4000,000
231
Lnea
4000,000
Por la transferencia del costo de Productos en Proceso al costo de produccin al inicio del ejercicio
econmico o periodo.
7
CIERRE DE LA CUENTA 71. PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
Traslado del saldo deudor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio
81
Produccin del Ejercicio
1800,000
812
1800,000
71
1800,000
711
Variacin de Productos Terminados 600,000
712
Variacin de Subproductos, Desechos y Desperdicios
600,000
713
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 71. Produccin Almacenada (o Desalmacenada) y

traslado del saldo deudor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio al cierre del ejercicio
econmico. (segn la opcin 1).
8
Traslado del saldo acreedor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio
71
1800,000
711
Variacin de Productos Terminados 600,000
712
600,000
713
81
1800,000
812
1800,000
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 71. Produccin Almacenada (o Desalmacenada) y
traslado del saldo acreedor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio al cierre del ejercicio
econmico. (segn la opcin 1).
PRODUCCIN INMOVILIZADA
CA RG O
CONSTRUCCIN, FABRICACIN O MONTAJE DE ACTIVOS FIJOS

Reconocimiento del activo fijo al valor acumulado de construccin, montaje o fabricacin
33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
40,000
339
Trabajos en curso
40,000
72
Produccin Inmovilizada
40,000
721
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 40,000
POR los trabajos en curso efectuados por la propia empresa registrados al valor acumulado
de construccin, fabricacin o montaje.
AB O N O
34
72
DESARROLLO DE INTANGIBLES INTERNAMENTE

Reconocimiento de costos de desarrollo
Intangibles
10,000
342
Patentes y Marcas
1,000
343
Gastos de Investigacin
2,000
344
Gastos de Exploracin y Desarrollo
2,000
345
Gastos de Estudios y Proyectos
3,000
346
Gastos de Promocin y Preoperativos
1,000
347
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
10,000
722
Intangibles 10,000
POR los costos desarrollados internamente por la empresa.
1,000
CIERRE DE LA CUENTA 72. PRODUCCIN INMOVILIZADA

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio
72
50,000
721
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 40,000
722
Intangibles 10,000
81
50,000
813
50,000
POR el cierre de la cuenta 72. Produccin Inmovilizada y traslado del
saldo
acreedor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio al cierre del ejercicio econmico. (Segn la
opcin 1).
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
CA RG O
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA

Contabilizacin de notas de abono emitidas por los proveedores
42
Proveedores
421
421.1
40
Facturas por Pagar Pas
Tributos por Pagar

401
3,540
540
Gobierno Central
401.1
73
3,540
Facturas por Pagar
Impuesto General a las Ventas
540
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas

731
Descuentos obtenidos fuera de factura
3,000
3,000
Por los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura, segn notas de crdito
emitidas por los proveedores.
CIERRE DE LA CUENTA 73. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

OBTENIDAS
Traslado del saldo acreedor a la cuenta 84. Resultado de Explotacin
73

731
84
Resultado de Explotacin
846
3,000
3,000
3,000
3,000
POR el cierre de la cuenta 73. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas y traslado del
saldo acreedor a la cuenta 84. Resultado de Explotacin al cierre del ejercicio econmico.
(segn la opcin 1)
AB O N O
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
40
74
12
CA RG O
AB O N O
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA

Emisin de nota de abono
Tributos por Pagar
540
401
Gobierno Central
401.1
540
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
3,000
741
Descuentos fuera de factura
3,000
Clientes
3,540
121
Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar Pas
3,540
Por los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura, segn notas de
abono.
2

CONCEDIDOS
Traslado del saldo deudor a la cuenta 80. Margen Comercial
80
Margen Comercial
804
74
2,000
2,000

741
2,000
2,000
POR el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos relacionados

con ventas de mercaderas y traslado del saldo deudor a la cuenta 80. Margen Comercial al
cierre del ejercicio econmico. (segn la opcin 1).

CONCEDIDOS
Traslado del saldo deudor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio
81

814
74
1,000
1,000

741
1,000
1,000
POR el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos relacionados

con bienes producidos y traslado del saldo deudor a la cuenta 81. Produccin del Ejercicio
al cierre del ejercicio econmico. (segn la opcin 1).
INGRESOS DIVERSOS
CA RG O
INGRESOS POR EXPLOTACIN DE SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL

Reconocimiento de ingresos
16
Cuentas por Cobrar Diversas
200
168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 200
75
Ingresos Diversos
200
751
Explotacin de Servicios en Beneficio de Personal
200
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por la explotacin de
servicios en beneficio del personal.
2
16
INGRESOS POR COMISIONES Y CORRETAJES

100
AB O N O
168
Ingresos Diversos
100
752
Comisiones y Corretajes
100
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por concepto de comisiones y
corretajes
75
INGRESOS POR REGALIAS

16
200
168
75
Ingresos Diversos
200
753
Regalas
200
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por concepto de regalas.
4
INGRESOS POR ALQUILERES DE TERRENOS

16
300
168
75
Ingresos Diversos
300
754
Alquileres de Terrenos 300
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por concepto de alquiler de
terrenos.
5
INGRESOS POR ALQUILERES DIVERSOS

16
200
168
75
Ingresos Diversos
200
755
Alquileres Diversos 200
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por concepto de alquileres
diversos.
6
INGRESOS POR RECUPERACIN DE IMPUESTOS
16
200
168
75
Ingresos Diversos
200
756
Recuperacin de Impuestos
200
POR el monto de los impuestos pagados en exceso en el ejercicio econmico que han sido
recuperados.
7
INGRESOS POR SUBSIDIOS
16
5,000
168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 5,000
75
Ingresos Diversos
5,000
758
Subsidios Recibidos
5,000
POR el monto de los subsidios recibidos en el ejercicio econmico.
8
OTROS INGRESOS DIVERSOS
16
168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
75
Ingresos Diversos
759
Otros Ingresos Diversos 100
100
100
100
POR el monto de los otros ingresos diversos devengados a favor de la empresa.

9
CIERRE DE LA CUENTA 75. INGRESOS DIVERSOS (EXCEPTO LA DIVISIONARIA 758.
SUBSIDIOS RECIBIDOS)
75
Ingresos Diversos
1,300
751
Explotacin de Servicios en Beneficio del Personal
200
752
Comisiones y Corretajes 100
753
Regalas
200
754
Alquileres de Terceros 300
755
Alquileres Diversos
200
756
200
759
Otros Ingresos Diversos 100
84
1,300
844
Ingresos Diversos
1,300
POR el cierre de la cuenta 75. Ingresos Diversos -no operacionales- (excepto la 758. Subsidios
Recibidos) y traslado del saldo acreedor a la cuenta 84. Resultado de Explotacin al cierre del
ejercicio econmico. (segn la opcin 1).
10
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 758. SUBSIDIOS RECIBIDOS DE LA CUENTA 75.
INGRESOS DIVERSOS
Traslado del saldo acreedor a la cuenta 83. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
75
Ingresos Diversos
5,000
758
Subsidios Recibidos
5,000
83
Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
5,000
834
Subsidios Recibidos
5,000
POR el cierre de la divisionaria 758. Subsidios Recibidos y traslado del saldo acreedor a la cuenta
83. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin al cierre del ejercicio econmico. (seg
INGRESOS EXCEPCIONALES
CA RG O
ENAJENACIN (VENTA) DE VALORES

Reconocimiento del costo neto de enajenacin
16
8,260
168
40
Tributos por Pagar
1,260
401
Gobierno Central
1,260
76
Ingresos Excepcionales
7,000
761
Enajenacin de Valores7,000
POR el ingreso originado por la enajenacin de los valores.
2
VENTA DE VALORES
Ingreso del efectivo
10
Caja y Bancos
600,000
101
Caja
104.1
Fondos por Depositar Moneda Nacional
600,000
63
Servicios Prestados por Terceros
20,000
632
Honorarios, comisiones y corretajes
20,000
40
Tributos por Pagar
3,600
401
Gobierno Central
401.1
3,600
76
623,6000
761
Por el ingreso neto de efectivo luego de deducir las comisiones e impuestos correspondiente al
25% de las acciones de la Compaa ABC vendidas en la Bolsa de Valores de Lima.
3
ENAJENACIN (VENTA) DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

AB O N O
16

708,000
168
40
TRibutos por Pagar
108,000
401
Gobierno Central
108,000
76
600,000
762
Enajenacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
600,000
POR el ingreso originado por la enajenacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
4
ENAJENACIN (VENTA) DE INTANGIBLES

16
82,600
168
40
Tributos por Pagar
12,600
401
Gobierno Central
12,600
76
70,000
763
Enajenacin de Intangibles
70,000
POR el ingreso originado por la enajenacin de Intangibles.
RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZA

CASTIGADAS
Reconocimiento de Ingresos Excepcionales
1O
Caja y Bancos
8,000
101
Caja
8,000
76
8,000
764
Recuperacin de Castigos de Cuentas Incobrables
8,000
Por la recuperacin de cuentas por cobrar castigadas por haberse cobrado las cuentas por
cobrar.
6
20
76
DIFERENCIA EN INVENTARIO FISICO

Mercaderas
2,000
201
Mercaderas - Pas
2,000
2,000
768
Ingresos extraordinarios.
2,000
POR el monto de la diferencia determinada en el inventario fsico de Mercaderas.
7
OTROS INGRESOS EXCEPCIONALES

1O
Caja y Bancos
6,000
101
Caja
6,000
76
6,000
768
Ingresos extraordinarios.
6,000
POR el monto de los otros ingresos excepcionales determinados en el ejercicio econmico.
8
CIERRE DE LA CUENTA 76. INGRESOS EXCEPCIONALES

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
76
703,000
761
762
600,000
763
70,000
764
3,000
765
Devolucin de Provisiones de Ejercicios Anteriores
5,000
766
Devolucin de Impuestos
4,000
768
Ingresos Extraordinarios
8,000
769
Otros Ingresos Excepcionales
6,000
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
703,000
854
Ingresos Excepcionales703,000
POR el cierre de la cuenta 76. Ingresos Excepcionales y traslado del saldo acreedor a la
cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos al cierre del ejercicio econmico.
(Segn la opcin 1).
85
INGRESOS FINANCIEROS
CA RG O
INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRESTAMOS OTORGADOS

Contabilizacin del derecho de cobro por intereses devengados
16
400
163
Intereses por Cobrar
163.1
Compaa B
400
77
Ingresos Financieros
400
771
Intereses sobre Prstamos Otorgados
400
Por los intereses devengados correspondiente al prstamo otorgado a la Compaa X.
2
APLICACIN DE INTERESES DIFERIDOS SOBRE CUENTAS POR COBRAR

MERCANTILES
49
Ganancias Diferidas
8,000
493
Intereses Diferidos
8,000
77
8,000
772
Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles 8,000
Por el devengamiento parcial o final de intereses diferidos, transferidos a los resultados del
ejercicio econmico o perodo, correspondiente a ventas a plazos.
3
INTERESES DEVENGADOS BONOS Y OTROS TITULOS SIMILARES

Contabilizacin del derecho de cobro por intereses devengados
16
900
163
Intereses por Cobrar
163.2
Bonos de Tesoro
900
77
900
773
Intereses Percibidos sobre Bonos y Otros Ttulos Similares900
Por los intereses percibidos correspondiente a Inversiones en Bonos y Otros Ttulos Similares.
4
AJUSTES POR REVISIN DE CALCULO DE INTERESES BANCARIOS

Reconocimiento de capitalizacin de intereses e ingresos
10
Caja y Bancos
600
106
Depsitos a Plazo
106.1
Depsitos a Plazo en moneda nacional
600
77
600
774
Intereses sobre Depsitos
774.1
Banco X Cuenta a Plazos N ...... 600
Para registrar ingresos por concepto de intereses devengados no contabilizados por S/. 600
sobre depsitos a plazo en moneda nacional determinados como resultado de las
conciliaciones bancarias formuladas.
5
DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

Contabilizacin de notas de abono emitidas por los proveedores
AB O N O
42
Proveedores
100
421
Facturas por Pagar
421.1
Facturas por Pagar Pas
100
77
100
775
Descuentos obtenidos por pronto pago
100
Por los descuentos obtenidos por pronto pago segn notas de abono emitidas por los
proveedores.
6
AJUSTES POR DIFERENCIA DE CAMBIO DE SALDOS EN MONEDA

EXTRANJERA
Reconocimiento de ganancia por diferencia de cambio
10
Caja y Bancos
30,000
105
Certificados Bancarios
105.1
Certificados Bancarios M/E Banco .....
30,000
77
30,000
776
Ganancia por Diferencia de Cambio
776.2
Depsitos en Bancos 30,000
Para reconocer la ganancia por diferencia de cambio de los certificados bancarios en moneda
extranjera de US $ 100,000 registrado al tipo de cambio promedio de compra de US $ 1= S/.
3.20. Al cierre del ejercicio econmico o del perodo el tipo de cambio promedio de compra
era de US $ 1= S/. 3.50
7
DIVIDENDOS EN ACCIONES DE OTRAS COMPAIAS

Recepcin de dividendos declarados en acciones
31
Valores
40,000
311
Acciones
311.1
Acciones en la empresa ABC
40,000
77
40,000
777
Dividendos Percibidos 40,000
POR los dividendos en acciones declarados por la Compaa ABC.
Slo si se sigue el mtodo de costo o de la base legal.
8
OTROS INGRESOS FINANCIEROS

Traslado al Resultado del Ejercicio Econmico o Perodo
10
Caja - Bancos
1,000
104
Cuentas Corrientes
1,000
77
1,000
779
Otros Ingresos Financieros
1,000
POR el monto de los Otros Ingresos Financieros recibidos en el ejercicio econmico o perodo.
9
CIERRE DE LA CUENTA 77. INGRESOS FINANCIEROS

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
77
40,000
771
3,000
772
Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
6,000
773
Inter. Percib. sobre Bonos y Otros Ttulos Similares
7,000
774
3,000
775
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
1,000
776
6,000
777
779
6,000
85
40,000
855
Ingresos Financieros 40,000
POR el cierre de la cuenta 77. Ingresos Financieros y traslado del saldo acreedor a la
cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos al cierre del ejercicio econmico.
(Segn la opcin 1).
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CA RG O
AB O N O
APLICACIN DE LAS PROVISIONES

Provisiones aplicadas en el ejercicio econmico
48
Provisiones Diversas
52,000
481
Garanta sobre Ventas 2,500
482
Provisin para Prdidas en Ventas a Futuro
2,500
483
Provisin para Prdidas por Litigio 1,500
484
Provisin para Autoseguro
45,500
78
Cargas Cubiertas por Provisiones
52,000
781
Garanta sobre Ventas 2,500
782
Provisin para Prdidas en Ventas a Futuro
2,500
783
Provisin para Prdidas por Litigio 1,500
784
Provisin para Autoseguro
45,500
Por la aplicacin de las provisiones estimadas en el ejercicio econmico o periodo.
2
CIERRE DE LA CUENTA 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISONES

78
52,000
781
Provisiones Diversas 52,000
84
52,000
845 Cargas Cubiertas por Provisiones
52,000
POR el cierre de la cuenta 78. Cargas Cubiertas por Provisiones y traslado del saldo
acreedor a la cuenta 84. Resultado de Explotacin al cierre del ejercicio econmico. (Segn
la opcin 1).
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
CA RG O
ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS

Transferencia a costos y gastos
91
Costos por Distribuir
2500,000
912
Cargas de Personal
2500,000
94
Gastos de Administracin
500,000
942
Cargas de Personal
500,000
95
Gastos de Venta
270,000
952
Cargas de Personal
270,000
79
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
3270,000
792
Cargas de Personal
3270,000
Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio
econmico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de
Explotacin.
2
ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transferencia a Costos y Gastos
91
25,000
913
Cargas Diversas de Gestin
25,000
94
20,000
943
Servicios Prestados por Terceros 20,000
95
Gastos de Venta
5,000
953
AB O N O
79

50,000
793
Por la transferencia de los servicios prestados por terceros correspondiente al ejercicio o
periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de
Explotacin.
3
ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS

91
2,000
914
Tributos
2,000
94
18,000
944
Tributos
18,000
79
20,000
794
Tributos
20,000
Por la transferencia de los tributos devengados no recuperables correspondiente al ejercicio
econmico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin.
4
ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION

91
1,500
915
1,500
94
Gastos Administrativos
3,500
945
3,500
79
5,000
795
5,000
Por la transferencia de las cargas diversas de gestin correspondiente al ejercicio econmico,
a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin.
5
ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO

91
10,000
918
Provisiones del Ejercicio
10,000
94
20,000
948
20,000
95
Gastos de Venta
15,000
958
15,000
79
45,000
796
45,000
Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipos
correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la
Contabilidad Analtica de Explotacin
6
SALDO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

Traslado a la Contabilidad Analtica de Explotacin
93
Centro de Costos
10,000
931
Actividad 10,000
79
10,000
797
Productos en Proceso 10,000
POR el traslado del saldo inicial de Productos en Proceso al inicio del ejercicio econmico.
7
CIERRE DE LA CUENTA 79. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Cierre y eliminacin del saldo acreedor
79
3390,000
792
Cargas de Personal
3270,000
793
794
Tributos
20,000
795
5,000
796
45,000
91
2538,500
912
Cargas de Personal
2500,000
913
914
Tributos
2,000
915
1,500
916
10,000
94
561,500
942
Cargas de Personal
500,000
943
944
Tributos
18,000
945
3,500
946
20,000
95
Gastos de Venta
290,000
952
Cargas de Personal
270,000
953
956
15,000
POR la transferencia de las cargas que afectan a costos y Gastos, a las cuentas de la
Contabilidad Analtica de Explotacin (clase 9) al cierre del ejercicio econmico o periodo.
X
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
A.
TRASLADO DE SALDOS A LA CUENTA SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION AL

FINAL DEL EJERCICIO ECONOMICO
C AR G O
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 601. MERCADERIAS (COMPRAS)

Traslado del saldo saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
87
Saldos Intermediarios de Gestin
400,000
871
Margen Comercial
400,000
60
Compras
400,000
601
Mercaderas
400,000
POR el cierre de la divisionaria 601. Mercaderas (compras de mercaderas) y traslado del
saldo deudora la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio
econmico.
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 611. MERCADERIAS (VARIACIN)

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
61
100,000
611
Mercaderas
100,000
87
100,000
871
Margen Comercial
100,000
POR el cierre de la divisionaria 611. Mercaderas (variacin de mercaderas) y traslado del
saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio
econmico.
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 611. MERCADERIAS (VARIACIN)

Traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
87
400,000
871
Margen Comercial
400,000
61
400,000
611
Mercaderas
400,000
POR el cierre de la divisionaria 611. Mercaderas (variacin de mercaderas) y traslado del
saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio
econmico.
AB ON O
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 701. MERCADERIAS (VENTAS)

Traslado del saldo acreedora la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
70
Ventas
2400,000
701
Mercaderas
2400,000
87
2400,000
871
Margen Comercial
2400,000
POR el cierre de la divisionaria 701. Mercaderas (ventas) y traslado del saldo acreedora
la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
87

CONCEDIDAS (Relacionados con Ventas de Mercaderas)
2,000
871
Margen Comercial
2,000
74
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas
2,000
741
2,000
Por el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos,
relacionadas con ventas de mercadera y traslado de saldo deudor a la cuenta 87. Saldos
Intermediarios de Gestin, al cierre del ejercicio econmico.
CIERRE DE LAS DIVISIONARIA 871. MARGEN COMERCIAL

87
1698,000
871
Margen Comercial
1698,000
87
1698,000
873
Valor Agregado
1698,000
Por el cierre de la divisionaria 871. Margen Comercial y traslado del saldo acreedor neto
a la divisionaria 873. Valor Agregado al cierre del ejercicio econmico.

87
1800,000
872. Produccin del Ejercicio
1800,000
71
1800,000
711
600,000
712
Variacin de Subprod., Desechos y Desperdicios
600,000
713
Variacin de Productos en Proceso
600,000
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 71. Produccin Almacenada (o
Desalmacenada) y traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de
Gestin al cierre del ejercicio econmico. (En el caso de que la cuenta 71 arroje saldo
deudor)

71
1800,000
711
600,000
712
600,000
713
Variacin de Productos en Proceso
600,000
87
1800,000
872
1800,000
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 71. Produccin Almacenada (o
Desalmacenada) y traslado del saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de
Gestin al cierre del ejercicio econmico. (En el caso de que la cuenta 71 arroje saldo
acreedor).
CIERRE DE LAS DIVISIONARIAS DE LA CUENTA 70. VENTAS (Excepto Mercaderas)

70
Ventas
1'710,000
702
703
10,000
707
Prestacin de Servicios
1'000,000
87
1'710,000
872
1'710,000
POR el cierre de la cuenta 70. Ventas (excepto 701.Mercaderas) y traslado del saldo
acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
10
CIERRE DE LA CUENTA 72. PRODUCCIN INMOVILIZADA

72
50,000
721
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 40,000
722
Intangibles
10,000
87
50,000
872
50,000
POR el cierre de la cuenta 72. Produccin Inmovilizada y traslado del saldo acreedor a la
cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
11

CONCEDIDOS (Relacionados con Venta de bienes producidos o fabricados)
87
1,000
872
1,000
74
741
1,000
Por el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos,
relacionados con bienes producidos y traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos
Intermediarios de gestin, al cierre del ejercicio econmico.
1,000
12
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 872. PRODUCCION DEL EJERCICIO

(En el caso de
que la divisionaria 872 presente saldo deudor)
87
41,000
873
Valor Agregado
41,000
87
41,000
872
41,000
Por el cierre de la divisionaria 872. Produccin del Ejercicio y traslado del Saldo deudor
neto a la divisionaria 873. Valor Agregado, al cierre del ejercicio econmico.
12.A
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 872. PRODUCCION DEL EJERCICIO (Es el caso de que

la divisionaria 872 presente saldo acreedor)
87
3'559,000
872
3'559,000
87
3'559,000
873
Valor Agregado
3'559,000
Por el cierre de la divisionaria 872. Produccin del Ejercicio y traslado del saldo acreedor
neto a la divisionaria 873. ValorAgregado, al cierre del ejercicio econmico.
13
CIERRE DE LAS DIVISIONARIAS DE LA CUENTA 60. COMPRAS (EXCEPTO

MERCADERIAS)
87
400,000
873
Valor Agregado
400,000
60
Compras
400,000
604
Materias Primas y Auxiliares
160,000
605
Envases y Embalajes 40,000
606
Suministros Diversos 120,000
609
Gastos Vinculados con las Compras
80,000
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 60. Compras (excepto 601. Mercaderas) y
traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del
ejercicio econmico.
14
CIERRE DE LAS DIVISIONARIAS DE LA CUENTA 61. VARIACIN DE EXISTENCIAS

(EXCEPTO MERCADERIAS)
87
400,000
873
Valor Agregado
400,000
61
400,000
614
Materias Primas y Embalajes
160,000
615
Envases y Embalajes 40,000
616
Suministros Diversos 120,000
619
Gastos Vinculados con las compras
80,000
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 61. Variacin de Existencias (excepto 611.
Mercaderas) y traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
al cierre del ejercicio econmico.
15
CIERRE DE LAS DIVISIONARIAS DE LA CUENTA 63. SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
87
104,800
873
Valor Agregado
104,800
63
Servicios Prestados por Terceros
104,800
630
Transporte y Almacenamiento
5,400
631
Correos y Telecomunicaciones
2,100
632
Honorarios, Comisiones y Corretajes
50,100
633
Produccin Encargada a Terceros 20,000
634
Mantenimiento y Reparacin
10,000
635
Alquileres 9,000
637
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Pblicas
4,200
638
Servicios de Personal 2,000
639
Otros Servicios
2,000
POR el traslado del saldo deudor y cierre de las divisionarias de la cuenta 63. Servicios
Prestados por Terceros a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin, al cierre del
ejercicio econmico.
16
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 873. VALOR AGREGADO

87
752,200
873
Valor Agregado
752,200
87
752,200
871
752,200
POR el cierre de la divisionaria 871. Margen Comercial y traslado del saldo deudor neto a
la divisionaria 873. Valor Agregado al cierre del ejercicio econmico.
17
CIERRE DE LA CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL

Traslado del saldo deudora la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin
87
3508,000
874
3508,000
62
Cargas de Personal
3508,000
621
Sueldos
2000,000
622
Salarios
400,000
623
Comisiones
350,000
626
Vacaciones
200,000
627
Seguridad y Previsin Social
288,000
628
Remuneraciones al Directorio - Dietas
120,000
629
Otras Cargas de Personal
150,000
POR el cierre de la cuenta 62. Cargas de Personal y traslado del saldo deudor a la cuenta
87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
18
CIERRE DE LA CUENTA 64. TRIBUTOS

87
20,000
874
20,000
63
Tributos
20,000
641
Impuesto a las Ventas 2,000
643
Cnones
2,000
644
Derechos Aduaneros por Ventas 2,000
646
Tributos a Gobiernos Locales
2,000
647
Cotizaciones con Carcter de Tributos
10,000
649
Otros Tributos
2,000
POR el cierre de la cuenta 64. Tributos y traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos
Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
19
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 758. SUBSIDIOS RECIBIDOS DE LA CUENTA 75.

INGRESOS DIVERSOS
75
Ingresos Diversos
5,000
758
Subsidios Recibidos 5,000
87
5,000
874
5,000
POR el cierre de la divisionaria 758. Subsidios Recibidos y traslado del saldo acreedor a la
20
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 874. EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE
EXPLOTACIN
Traslado del saldo deudor a la divisionaria 875. Resultado de Explotacin
87
2'770,800
875
2'770,800
87
Saldos Intermediarios de gestin
2'770,800
874
2'770,800
POR el cierre de la divisionaria 874. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin y
traslado del saldo deudor a la divisionaria 875. Resultado de Explotacin al cierre del
ejercicio econmico.
21
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 874. EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE

EXPLOTACION
Traslado de Saldo acreedor a la divisionaria 875. Resultado de Explotacin
87
Saldos Intermediarios de Gestion
1'315,000
874
1315,000
87
1'315,000
875
1315,000
Por el cierre de la divisionaria 874. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin y
traslado de "saldo deudor neto" a la divisionaria 875. Resultado de Explotacin al cierre del
ejercicio econmico.
22
CIERRE DE LA CUENTA 65. CARGAS DIVERSAS DE GESTION

87
5,000
875
5,000
65
5,000
651
Seguros
1,000
652
Regalas
1,000
653
Suscripciones y Cotizaciones
1,000
654
Donaciones
1,000
659
Otras Cargas Diversas de Gestin
1,000
POR el cierre de la cuenta 65. Cargas Diversas de Gestin y traslado del saldo deudor a la
23
CIERRE DE LA CUENTA 68. PROVISIONES DEL EJERCICIO

87
218,000
875
218,000
68
218,000
681
Depreciacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
45,000
682
Amortizacin de Intangibles
20,000
683
Fluctuacin de Valores10,000
684
Cuentas de Cobranza Dudosa
20,000
685
Desvalorizacin de Existencias 35,000
686
Compensacin por Tiempo de Servicios
20,000
687
Jubilacin 10,000
689
Otras Provisiones del Ejercicio
58,000
POR el cierre de la cuenta 68. Provisiones del Ejercicio y traslado del saldo deudor a la
24

OBTENIDAS
Traslado del Saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediacin de Gestin
73
3,000
731
Descuenos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas
3,000
87
3,000
875
3,000
Por el cierre de la cuenta 73. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenida y traslado
del Saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del
ejercicio econmico.
25
CIERRE DE LA CUENTA 75. INGRESOS DIVERSOS (EXCEPTO LA DIVISIONARIA 758.

SUBSIDIOS RECIBIDOS)
75
Ingresos Diversos
1,300
751
Explotacin de Servicios en Beneficio del Personal
200
752
Comisiones y Corretajes
100
753
Regalas
200
754
Alquileres de Terceros 300
755
Alquileres Diversos
200
756
200
759
Otros Ingresos Diversos
100
87
1,300
875
1,300
POR el cierre de la cuenta 75. Ingresos Diversos no operacionales (excepto la 758.
Subsidios Recibidos) y traslado del saldo acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios
de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
26
CIERRE DE LA CUENTA 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

78
52,000
781
Provisiones Diversas 52,000
87
52,000
875 Resultado de Explotacin
52,000
POR el cierre de la cuenta 78. Cargas Cubiertas por Provisiones y traslado del saldo
acreedor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
27
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 874. RESULTADO DE EXPLOTACION

Traslado del saldo acreedor a la divisionaria 876. Resultado antes de Participacin e
Impuestos
87
2937,500
876
Resultado antes de Participacin e Impuestos
2937,500
87

2937,500
875
2937,500
POR el cierre de la divisionaria 875. Resultado de Explotacin y traslado del saldo Deudor
neto (excedente) a la divisionaria 876. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos, al
cierre del ejercicio econmico.
28
CIERRE DE LA DIVISIONARIA 875. RESULTADO DE EXPLOTACION

Traslado del saldo deudor a la divisionaria 876. Resultado Antes de Participaciones e
Impuestos
87
1'148,300
875
1'148,300
87
1'148,300
876
1'148,300
POR el cierre de la divisionaria 875. Resultado de Explotacin y traslado del saldo acreedor
neto (insuficiencia) a la divisionaria 876. Resultado antes de Participaciones e Impuestos,
al cierre del ejercicio econmico.
29
CIERRE DE LA CUENTA 66. CARGAS EXCEPCIONALES

87
Saldos Intermediaros de Gestin
640,000
876
640,000
66
Cargas Excepcionales
640,000
661
Costo Neto de Enajenacin de Valores
5,000
662
Costo de Enajenacin de Inmueb., Maqu. y Equipo
505,000
663
Costo Neto de Enajenacin de Intangibles
50,000
664
Impuestos Atrasados y/o Adicionales
10,000
665
Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
50,000
666
Sanciones Administrativas Fiscales
10,000
668
Gastos Extraordinarios
5,000
669
Otras Cargas Excepcionales
5,000
POR el cierre de la cuenta 66. Cargas Excepcionales y traslado del saldo deudor a la
30
CIERRE DE LA CUENTA 67. CARGAS FINANCIERAS

87
73,950
876
73,950
67
Cargas Financieras
73,950
671
Intereses y Gastos de Prstamos 2,000
672
Intereses y Gastos de Sobregiros 1,000
673
Intereses Relativos a Bonos Emitidos
5,000
674
Intereses y Gastos de Documentos Descontados
1,500
675
Descuentos por Pronto Pago
500
676
Prdida por Diferencia de Cambio 61,950
678
Gastos de Compra de Valores
1,000
679
Otras Cargas Financieras
1,000
POR el cierre de la cuenta 67. Cargas Financieras y traslado del saldo deudor a la cuenta
87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
31
CIERRE DE LA CUENTA 76. INGRESOS EXCEPCIONALES

76
703,000
761
Enajenacin de Valores
7,000
762
600,000
763
70,000
764
3,000
765
Devolucin de Provisiones de Ejercicios Anteriores
5,000
766
Devolucin de Impuestos
4,000
768
Ingresos Extraordinarios
8,000
769
Otros Ingresos Excepcionales
6,000
87

703,000
876
703,000
POR el cierre de la cuenta 76. Ingresos Excepcionales y traslado del saldo acreedor a la
cuenta 87. Saldos Intermediaros de Gestin al cierre del ejercicio econmico.
32
CIERRE DE LA CUENTA 77. INGRESOS FINANCIEROS

77
40,000
771
3,000
772
Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
6,000
773
Intereses Percib.sobre Bonos y Otros Ttulos Simil.
7,000
774
3,000
775
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
1,000
776
6,000
777
779
6,000
87
40,000
876
40,000
POR el cierre de la cuenta 77. Ingresos Financieros y traslado del saldo acreedor a la
B. CIERRE DE LA CUENTA SALDOS INTERMEDIAROS DE GESTION AL FINAL DEL

EJERCICIO ECONOMICO
AB ON O
33
C AR G O
CIERRE DE LA CUENTA 87. SALDOS INTERMEDIACION DE GESTION

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio
87
1177,350
876
Resultado antes de Participaciones e Impuestos
1177,350
89
Resultado del Ejercicio
1177,350
891
Utilidad del Ejercicio 1177,350
POR el cierre de la divisionaria 876. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos y
traslado del saldo acreedor a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio, al cierre del ejercicio
econmico.
34
CIERRE DE LA CUENTA 87. SALDOS INTERMEDIACION DE GESTION

Traslado del saldo deudor a la cuenta 89. Result. del Ejercicio
89
3651,450
892
Prdida del Ejercicio 3651,450
87
3651,450
876
Resultado de antes de Participaciones e Impuestos
3651,450
POR el cierre de la divisionaria 876. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos y
traslado del saldo deudor a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio, al cierre del ejercicio
econmico.
X
IMPUESTO A LA RENTA
A.
DETERMINACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y CIERRE AL FINAL DEL EJERCICIO

ECONOMICO
C AR G O
AB ON O
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Contabilizacin monto determinado por Impuesto a la Renta
89
33,000
891
33,000
88
Impuesto a la Renta
33,000
881
Impuesto a la Renta 33,000
POR la determinacin anual del Impuesto a la renta de tercera categora de acuerdo con
normas tributarias vigentes, al cierre del ejercicio econmico o perodo.
CIERRE DE LA CUENTA 88. IMPUESTO A LA RENTA

Traslado del saldo a la cuenta 40. Tributos por Pagar
88
Impuesto a la Renta
33,000
881
40
Tributos por Pagar
33,000
401
Gobierno Central
4017
POR el cierre de la cuenta 88. Impuesto a la Renta y traslado del saldo a la correspondiente
cuenta del pasivo, al cierre del ejercicio econmico.
X
RESULTADO DEL EJERCICIO
A.
DETERMINACIN DE LA CUENTA RESULTADO DEL EJERCICIO Y CIERRE AL FINAL

DEL EJERCICIO ECONMICO
C AR G O
AB ON O
CIERRE DE LA CUENTA 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Traslado del saldo deudor a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio
89
2'908,450
891
2'908,450
85
743,000
853
703,000
854
85
3'651,450
851
Cargas Excepcionales 640,000
852
Cargas Financieras 73,950
851
2'937,500
POR el cierre de la cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos y traslado
del saldo deudor neto a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio al cierre del ejercicio
econmico.
CIERRE DE LA CUENTA 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Traslado del saldo acreedor a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio
85
1'885,300
851
1'142,300
853
703,000
854
85
713,950
851
Cargas Excepcionales 640,000
852
Cargas Financieras 73,950
89
1171,350
891
POR el cierre de la cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos y traslado
del saldo acreedor neto a la cuenta 89. Resultado del Ejercicio al cierre del ejercicio
econmico.
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA

Contabilizacin de la detraccin de las utilidades para participaciones
89
110,000
891
110,000
86
Distribucin Legal de la Renta Neta
110,000
861
Participacin Lquida de los Trabajadores
105,000
864
Investigacin Cientfica y Tecnolgica
5,000
POR el monto detrado de las utilidades del ejercicio econmico por concepto de
Participacin de los Trabajadores e Investigacin Cientfica y Tecnolgica al cierre del
ejercicio econmico.
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Contabilizacin monto determinado por Impuesto a la Renta
89
33,000
891 Resultado del Ejercicio
33,000
88
Impuesto a la Renta
33,000
881
POR la determinacin anual del Impuesto a la renta de tercera categora de acuerdo con
normas tributarias vigentes, al cierre del ejercicio econmico o periodo.
CIERRE DE LA CUENTA 89. RESULTADO DEL EJERCICIO

Resultado Neto del Ejercicio
89
4,000
898
Resultado por Expresin a la Inflacin
4,000
89
4,000
891
Por la transferencia del REI del Ejercicio (Utilidad al Resultante del Ejercicio.

Traslado de la prdida a la cuenta 59. Resultados Acumulados
59
Resultados Acumulados
3'051,350
592
Prdidas Acumuladas 3'051,350
89
3'051,350
891
3'051,350
POR la transferencia de las prdidas del ejercicio econmico a la cuenta patrimonial
Resultados Acumulados.

Traslado de la utilidad a la cuenta 59. Resultados Acumulados
89
1'028,350
891
1'028,350
59
1'028,350
591
Utilidades No Distribuidas
1'028,350
POR la transferencia de las utilidades del ejercicio econmico a la cuenta patrimonial
X

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CONTABILIDAD GANADERA

COSTO DE VENTAS PARA CUALQUIER EMPRESA

COSTO DE VENTA DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS

COSTO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS VENDIDOS

COSTO DE VENTA DE LOS SUBPRODUCTOS

CIERRE FINAL DE LAS DIVISIONARIAS DE COSTO DE VENTAS

CIERRE FINAL DE LAS DIVISIONARIAS DE COSTO DE VENTAS

PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)

TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS AL ALMACEN

DEVOLUCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS AL AREA DE PRODUCCION

TRANSFERENCIA DE SUBPRODUCTOS AL ALMACEN

POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 71. Produccin Almacenada (o Desalmacenada) y

CONSTRUCCIN, FABRICACIN O MONTAJE DE ACTIVOS FIJOS

DESARROLLO DE INTANGIBLES INTERNAMENTE

CIERRE DE LA CUENTA 72. PRODUCCIN INMOVILIZADA

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA

Facturas por Pagar Pas

Tributos por Pagar

Facturas por Pagar

Impuesto General a las Ventas

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas

Descuentos obtenidos fuera de factura

CIERRE DE LA CUENTA 73. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA

CIERRE DE LA CUENTA 74. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

POR el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos relacionados

CIERRE DE LA CUENTA 74. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

Produccin del Ejercicio

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos

POR el cierre de la cuenta 74. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos relacionados

INGRESOS POR EXPLOTACIN DE SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL

INGRESOS POR COMISIONES Y CORRETAJES

INGRESOS POR REGALIAS

INGRESOS POR ALQUILERES DE TERRENOS

INGRESOS POR ALQUILERES DIVERSOS

POR el monto de los otros ingresos diversos devengados a favor de la empresa.

ENAJENACIN (VENTA) DE VALORES

ENAJENACIN (VENTA) DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Cuentas por Cobrar Diversas

ENAJENACIN (VENTA) DE INTANGIBLES

RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZA

DIFERENCIA EN INVENTARIO FISICO

OTROS INGRESOS EXCEPCIONALES

CIERRE DE LA CUENTA 76. INGRESOS EXCEPCIONALES

INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRESTAMOS OTORGADOS

APLICACIN DE INTERESES DIFERIDOS SOBRE CUENTAS POR COBRAR

INTERESES DEVENGADOS BONOS Y OTROS TITULOS SIMILARES

AJUSTES POR REVISIN DE CALCULO DE INTERESES BANCARIOS

DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

AJUSTES POR DIFERENCIA DE CAMBIO DE SALDOS EN MONEDA

DIVIDENDOS EN ACCIONES DE OTRAS COMPAIAS

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

CIERRE DE LA CUENTA 77. INGRESOS FINANCIEROS

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES