Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
FINANŢE PUBLICE
– caiet de seminar –
Bucureşti
2008
CUPRINS
2
Capitolul 1. CHELTUIELILE PUBLICE
Nr. Anul
Indicatori U.M.
Crt. t0
mld. u.m., preţuri
1 Cheltuieli publice totale (CPT) 550
curente
2 Indicele preţurilor constante (Ip) % 107,2
3 Cursul de schimb (Cs) u.m. / EUR 3,72
4 Populaţia (N) mil. locuitori 19,6
5 Produsul Intern Brut (PIB) mld. u.m. 4.820
Rezolvare:
a) CPTtoN = 550 mld. u.m. preţuri curente
CPT N
CPTtoR = to = 550 100 = 513,05 mld. u.m. preţuri constante
I 107,2
p
t0
3
9
c) c = CPT = 550 10 = 28.061,20 u.m./loc
N 19,6 10 6
28061,20
c EUR = c = = 7.543,33 EUR/loc
C 3,72
s
( N );
b) creşterea nominală în mărime relativă a cheltuielilor publice totale
( N );
%
4
g) coeficientul de devansare a creşterii cheltuielilor publice totale de
către creşterea Produsului Intern Brut ( k );
d
h) elasticitatea cheltuielilor publice totale faţă de Produsul Intern Brut
(e ).
CPT / PIB
Rezolvare:
CPT N CPT N
b) N = t1 t 0 100 = 410 293 100 = 39,93 %
% CPT N 293
t0
c) R = CPT R CPT R
t1 t0
CPT N
R
CPT = to = 293 100 = 356,44 mld. u.m., preţuri constante
t0 I 82,2
p
to
CPT N
CPT R = t1 = 410 100 = 392,34 mld. u.m., preţuri constante
t1 I 104,5
p
t1
CPT R CPT R
d) R = t1 t 0 100 = 392,34 356,44 100 = 10,07%
% CPT R 356,44
t0
e) g = g g
CPT / PIB CPT / PIB CPT / PIB
t1 t0
CPT
g = to 100 = 293 100 = 18,48%
CPT / PIB PIB 1585
t0 to
5
CPT
g = t1 100 = 410 100 = 17,74%
CPT / PIB PIB 2310
t1 t1
g = 17,74 – 18,48 = - 0,74%
CPT / PIB
f) c = c c
t1 t 0
CPT
c = t 0 = 293 10 9 = 19.150,30 u.m./loc
t0 N 15,3 10 6
t0
CPT
c = t1 = 410 109 = 25.949,30 u.m./loc
t1 N 15,8 10 6
t1
c = 25949,30 – 19150,30 = 6.799 u.m./loc
c 19150,30
c EUR = t 0 = = 5.175,76 EUR/loc
t0 C 3,70
s
t0
c 25949,30
c EUR = t1 = = 6.919,81 EUR/loc
t1 C 3,75
s
t1
CPT
t1
CPT 410
g) k = t 0 = 293 = 1,3993 = 0, 9601
d PIB 2310 1,4574
t1 1585
PIB
t0
creşterea cheltuielilor publice este devansată de creşterea
Produsului Intern Brut
CPT CPT
t1 t0
CPT 410 293
t 0 293 0,3993
h) e = = = = 0,8729
CPT / PIB PIB PIB 2310 1585 0,4574
t1 t0 1585
PIB
t0
cheltuielile publice sunt inelastice în raport cu Produsului Intern Brut
6
3. Se cunosc următoarele informaţii referitoare la statul C:
( N );
e) creşterea nominală în mărime relativă a cheltuielilor publice totale
( N );
%
7
j) coeficientul de devansare a creşterii cheltuielilor publice totale de
către creşterea Produsului Intern Brut ( k );
d
k) elasticitatea cheltuielilor publice totale faţă de Produsul Intern Brut
(e ).
CPT / PIB
Rezolvare:
CPT N
CPT R = t 0 = 7059,5 100 = 7094,97 mld. u.m. preţuri constante
t0 I 99,5
p
t0
CPT N 12706,1
CPT R = t1 = 100 = 11.204,67 mld. u.m. preţuri
t1 I 113,4
p
t1
constante
CPT
b) g = to 100 = 7059,5 100 = 25,83%
CPT / PIB PIB 27323
t0 to
CPT
g = t1 100 = 12706,1 100 = 32,93%
CPT / PIB PIB 38584
t1 t1
CPT 9
c) c = t 0 = 7059,5 10 = 230.702,60 u.m./loc
t0 N 30,6 10 6
t0
c 230702,60
c EUR = t 0 = = 135.707,41 EUR/loc
t0 C 1,70
s
t0
CPT 9
c = t1 = 12706,1 10 = 413.610 u.m./loc
t1 N 30,72 10 6
t1
8
c
c EUR = t1 = 413610 = 258.506,25 EUR/loc
t1 C 1,60
s
t1
CPT N CPT N
e) N = t1 t 0 100 = 12706,1 7059,5 100 = 79,98 %
% CPT N 7059,5
t0
CPT R CPT R
g) R = t1 t 0 100 = 11204,67 7094,97 100 = 57,92%
% CPT R 7094,97
t0
CPT
t1 12706,1
CPT
j) k = t 0 = 7059,5 = 1,7998 = 1,2745
d PIB 38584 1,4121
t1 27323
PIB
t0
creşterea Produsului Intern Brut este devansată de creşterea
cheltuielilor publice
9
CPT CPT
t1 t0 12706,1 7059,5
CPT 7059,5 0,7998
k) e = t0 = = = 1,9407
CPT / PIB PIB PIB 38584 27323 0,4121
t1 t0 27323
PIB
t0
cheltuielile publice sunt elastice în raport cu Produsului Intern Brut
Să se determine:
a) structura cheltuielilor publice grupate după criteriul economic;
b) modificarea structurii cheltuielilor publice grupate după criteriul
economic;
c) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor publice totale;
d) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor curente;
e) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor de capital.
Rezolvare:
CC
a) g = t 0 100 = 2053 100 = 92,98%
CC CPT 2208
t0 t0
CPT = CC CCPT = 2053 155 = 2208 mld u.m.
t0 t0 t0
10
CP
g = t 0 100 = 540 100 = 24,45%
CP CPT 2208
t0 t0
CM
g = t 0 100 = 321 100 = 14,53%
CM CPT 2208
t0 t0
S
g = t 0 100 = 242 100 = 10,96%
S CPT 2208
t0 t0
D
g = t 0 100 = 950 100 = 43,02%
D CPT 2208
t0 t0
CCPT
g = t 0 100 = 155 100 = 07,01%
CCPT CPT 2208
t0 t0
CC
g = t1 100 = 4450 100 = 94,41%
CC CPT 4713
t1 t1
CPT = CC CCPT = 4450 263 = 4713 mld u.m.
t1 t1 t1
CP
g = t1 100 = 1197 100 = 25,39%
CP CPT 4713
t1 t1
CM
g = t1 100 = 532 100 = 11,28%
CM CPT 4713
t1 t1
S
g = t1 100 = 499 100 = 10,58%
S CPT 4713
t1 t1
D
g = t1 100 = 2222 100 = 47,14%
D CPT 4713
t1 t1
CCPT
g = t1 100 = 263 100 = 05,58%
CCPT CPT 4713
t1 t1
11
b) g = g g = 94,41 92,98 = +1,43%
CC CC CC
t1 t0
g = g g = 25,39 24,45 = +0,94%
CP CP CP
t1 t0
g = g g = 11,28 14,53 = -3,25%
CM CM CM
t1 t0
g = g g = 10,96 10,58 = +0,38%
S S S
t1 t0
g = g g = 47,14 43,02 = +4,12%
D D D
t1 t0
g = g g = 7,01 5,58 = +1,43%
CCPT CCPT CCPT
t1 t0
12
5. Se cunosc următoarele informaţii privind structura cheltuielilor
publice, grupate după criteriul funcţional:
- mld u.m. -
Nr. Anul Anul
Indicatori
Crt. t0 t1
1 Autorităţi publice şi acţiuni externe (APAE) 6.951,1 8.064,6
2 Cercetare (C) 1.254,2 2.521,9
Ordine publică şi siguranţă naţională
3 4.431,8 5.737,6
(OPSN)
4 Apărare (A) 8.752,0 9.259,8
5 Învăţământ (I) 5.214,3 9.688,9
6 Sănătate (Sn) 1.869,6 2.909,5
7 Cultură, recreere şi religie (CRR) 1.487,1 1.776,8
8 Asigurări şi asistenţă socială (AAS) 11.354,6 15.265,4
9 Acţiuni generale economice (AGE) 1.358,2 1.429,3
10 Alte cheltuieli (Ac) 4.005,4 5.331,9
Să se determine:
a) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor publice totale;
b) ponderea cheltuielilor de cercetare, de apărare si ordine publică în
totalul cheltuielilor publice;
c) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor de învăţământ;
d) creşterea în mărime absolută şi relativă a cheltuielilor sănătate;
Rezolvare:
a) CPT = APAEt 0 Ct 0 OPSN t 0 At 0 I t 0 Snt 0 CRRt 0 AASt 0 AGE t 0 Act 0 =
t0
= 6951,1 1254,2 4431,8 8752,0 5214,3 1869,6 1487,1 11354,6 1358,2 4005,4 =
13
CPT = CPT CPT = 61985,70 46678,30 = 15307,4 mld u.m.
t1 t0
CPT CPT
CPT = t1 t 0 100 = 61985,70 46678,30 100 = 32,79%
% CPT 46678,30
t0
C
b) g = t 0 100 = 1254,20 100 = 2,68%
C CPT 46678,30
t0 t0
C
g = t1 100 = 2521,9 100 = 4,06%
C CPT 61985,7
t1 t1
OPSN
g = t 0 100 = 4431,8 100 = 9,49%
OPSN CPT 46678,30
t0 t0
OPSN
g = t1 100 = 5737,6 100 = 9,25%
OPSN CPT 61985,7
t1 t1
A
g = t 0 100 = 8752,0 100 = 18,74%
A CPT 46678,30
t0 t0
A
g = t1 100 = 9259,8 100 = 14,93%
A CPT 61985,7
t1 t1
14
6. Se cunosc următoarele informaţii referitoare la statul E:
Nr. Anul
Indicatori U.M.
Crt. t0
1. Cheltuielile bugetului de stat mld. u.m. 817
Cheltuielile fondului de asigurări
2. mld. u.m. 531
sociale de sănătate
3. Cheltuielile bugetelor locale mld. u.m. 382
4. Transferuri între bugete mld. u.m. 215
Cheltuielile fondurilor speciale
5. mld. u.m. 168
extrabugetare
6. Produs Intern Brut mld. u.m. 5.147
7. Curs de schimb u.m./EUR 3,60
8. Populaţie mil. loc. 41,25
Să se determine:
a) volumul cheltuielilor publice totale consolidate (CPTC);
b) ponderea cheltuielilor publice totale consolidate în Produs Intern Brut
(gCPTC/PIB);
c) nivelul cheltuielilor publice totale consolidate pe locuitor, exprimat în
EURO (cCPTC/loc - EUR).
Rezolvare:
a) CPTC = Cheltuielile bugetului de stat + Cheltuielile fondului de
asigurări sociale de sănătate + Cheltuielile bugetelor locale +
Cheltuielile fondurilor speciale extrabugetare - Transferuri între
bugete = 817 + 531 + 382 + 168 – 215 = 1683 mld. u.m.
CPTC 1683
b) gCPTC/PIB = 100 = 100 = 33%
PIB 5147
15
CPTC 1683 109
c) cCPTC/loc = = = 40.800 u.m/loc
N 41,25 10 6
cCPTC / PIB 40800
cCPTC/loc - EUR = = = 11.333,34 EUR/loc
cs 3,60
Nr.
Indicatori U.M. t0 t1
Crt.
1. Cheltuielile bugetului de stat mld. u.m. 575 712
Cheltuielile fondului de
2. mld. u.m. 317 482
asigurări sociale de sănătate
3. Cheltuielile bugetelor locale mld. u.m. 225 274
4. Transferuri între bugete mld. u.m. 105 136
Cheltuielile fondurilor
5. mld. u.m. 73 81
speciale extrabugetare
6. Produs Intern Brut mld. u.m. 3.157 7.992
7. Indicele preţurilor constante % 82,30 104,50
7. Curs de schimb u.m./EUR 3,20 3,60
8. Populaţie mil. loc. 32,14 33,20
Să se determine:
a) Volumul cheltuielilor publice totale consolidate (CPTC);
b) Ponderea cheltuielilor publice totale consolidate în Produs Intern
Brut (g);
c) Nivelul cheltuielilor publice totale consolidate pe locuitor, exprimat în
EURO (cEUR)
d) Variaţia nominală absolută a cheltuielilor publice totale consolidate
(N CPTC);
e) Variaţia nominală relativă a cheltuielilor publice totale consolidate
(N %CPTC);
16
f) Variaţia reală absolută a cheltuielilor publice totale consolidate
(R CPTC);
g) Variaţia reală relativă a cheltuielilor publice totale consolidate
(R% CPTC);
h) Elasticitatea cheltuielilor publice totale consolidate faţă de Produs
Intern Brut (eCPTC/PIB).
Rezolvare:
a) CPTCt0 = Cheltuielile bugetului de stat t0 + Cheltuielile fondului de
asigurări sociale de sănătate t0 + Cheltuielile bugetelor locale t0 +
+ Cheltuielile fondurilor speciale extrabugetare t0 - Transferuri între
bugete t0 = 575 + 317 + 225 + 73 – 105 = 1.085 mld. u.m.
CPTCt1 = Cheltuielile bugetului de stat t1 + Cheltuielile fondului de
asigurări sociale de sănătate t1 + Cheltuielile bugetelor locale t1 +
+ Cheltuielile fondurilor speciale extrabugetare t1 - Transferuri între
bugete t1 = 712 + 482 + 274 + 81 – 136 = 1.413 mld. u.m.
CPTCt 0 1085
b) gt0 = 100 = 100 = 35%
PIBt 0 3157
CPTCt 1 1413
gt1 = 100 = 100 = 18%
PIBt1 7992
17
d) N CPTC = CPTC t1 - CPTC t 0 = 1413 - 1085 = 328 mld u.m.
CPTC N t 0 1085
f) CPTCR t0 = = 100 = 1319 mld u.m.
It0 82,30
CPTC N t1 1413
CPTCR t1 = = 100 = 1353 mld u.m.
I t1 104,50
R CPTC = CPTC R t 1 CPTC R t 0 = 1353 1319 = 34 mld. u.m.
18
8. Se cunosc următoarele informaţii despre statul G:
Nr.
Indicatori U.M. t0 t1
Crt.
1. Cheltuielile bugetului federal mld. u.m. 200 332
Cheltuielile fondului de
2. mld. u.m. 320 489
asigurări sociale de sănătate
Cheltuielile bugetelor
3. mld. u.m. 237 326
landurilor
4. Cheltuielile bugetelor locale 141 203
5. Transferuri între bugete mld. u.m. 68 75
6. Produs Intern Brut mld. u.m. 1902 2599
7. Indicele preţurilor constante % 89 121
8. Curs de schimb u.m./EUR 3,20 3,60
9. Populaţie mil. loc. 35 36
Să de determine:
a) volumul cheltuielilor publice totale consolidate (CPTC);
b) modificarea ponderii cheltuielilor publice totale consolidate în
Produs Intern Brut (g);
c) modificarea nivelului mediu (pe locuitor) al cheltuielilor publice
totale consolidate, exprimat în Euro (c);
d) variaţia nominală relativă a cheltuielilor publice totale consolidate
(N %CPTC);
e) variaţia reală relativă a cheltuielilor publice totale consolidate
(R %CPTC);
f) elasticitatea cheltuielilor publice totale consolidate faţă de Produs
Intern Brut (eCPTC/PIB).
19
Rezolvare:
a) CPTCt0 = Cheltuielile bugetului federal t0 + Cheltuielile fondului de
asigurări sociale de sănătate t0 + Cheltuielile bugetelor landurilor t0
CPTCt 0 830
b) gt0 = 100 = 100 = 44%
PIBt 0 1902
CPTCt 1 1275
gt1 = 100 = 100 = 49%
PIBt1 2599
CPTCt 1 CPTCt 0
g = 100 100 = g t1 g t 0 = 49 44 = 5%
PIBt1 PIBt 0
ponderea Cheltuielilor publice totale consolidate în Produsul Intern
Brut a crescut cu 5% în anul t1 faţă de anul t0;
CPTCt 0 830 10 9
c) ct0 = = = 23720 u.m./loc
Nt0 35 10 6
ct 0 23720
ct0-EUR = = = 7412,50 EUR/loc
cs 3,20
CPTCt 1 1275 10 9
ct1 = = = 35420 u.m./loc
N t1 36 10 6
ct 1 35420
ct1-EUR = = = 9838,89 EUR/loc
cs 3,60
CPTCt 1 CPTCt 0
cEUR = = 9838,89 7412,50 = 2426,39 EUR/loc
N t1 Nt0
Cheltuielile publice totale consolidate pe locuitor au crescut cu
2426,39 EUR în anul t1 faţă de anul t0;
20
N CPTC N t1 CPTC N t 0 1275 830
d) %CPTC = N
100 = 100 =
CPTC t 0 830
445
= 100 = 54%
830
Cheltuielile publice totale consolidate nominale au crescut cu 54% în
anul t1 faţă de anul t0;
CPTC N t 0 830
e) CPTCRt0 = = 100 = 933 mld u.m.
It0 89
CPTC N t1 1275
CPTCRt1 = = 100 = 1054 mld u.m.
I t1 121
21
9. Se consideră următoarele date referitoare la statul H:
Nr.
Indicatori U.M. t0 t1
Crt.
1. Cheltuielile bugetului de stat mld. u.m. 2.575 4.712
Cheltuielile fondului de
2. mld. u.m. ? ?
asigurări sociale de sănătate
3. Cheltuielile bugetelor locale mld. u.m. 1.103 1.875
4. Transferuri între bugete mld. u.m. 114 596
Cheltuielile bugetului general
5. mld. u.m. 4.978 8.834
consolidat
6. Produs Intern Brut mld. u.m. 13.157 17.992
7. Indicele preţurilor constante % 91 114
8. Curs de schimb u.m./EUR 3,20 3,60
9. Populaţie mil. loc. 72,25 73,11
Să se determine:
a) variaţia nominală relativă a cheltuielilor fondului de asigurări
sociale de sănătate (N %CFASS);
b) variaţia reală relativă a cheltuielilor fondului de asigurări sociale de
sănătate (R %CFASS);
c) elasticitatea cheltuielilor fondului de asigurări sociale de sănătate
faţă de Produsul Inter Brut (eCFASS/PIB).
Rezolvare:
a) CPTC = Cheltuielile bugetului de stat + Cheltuielile fondului de
asigurări sociale de sănătate + Cheltuielile bugetelor locale -
Transferuri între bugete CFASS = Cheltuielile bugetului general
consolidat – Cheltuielile bugetului de stat – Cheltuielile bugetelor
locale +Transferuri între bugete
22
CFASSt0 = Cheltuielile bugetului general consolidat t0 – Cheltuielile
bugetului de stat t0 – Cheltuielile bugetelor locale t0 + Transferuri
între bugete t0 = 4978 – 2575 – 1103 + 114 = 1414 mld. u.m.
CFASSt1 = Cheltuielile bugetului general consolidat t1 – Cheltuielile
bugetului de stat t1 – Cheltuielile bugetelor locale t1 + Transferuri
între bugete t1 = 8834 – 4712 – 1875 + 596 = 2843 mld. u.m.
CFASS N t 0 1414
b) CFASSRt0 = = 100 = 1554 mld u.m.
It0 91
CFASS N t 1 2843
CFASSRt1 = = 100 = 2494 mld u.m.
I t1 114
23
10. Valorile elementelor de bază pentru calcularea indicatorului
dezvoltării umane pentru statul I sunt următoarele:
Să se determine:
a) indicele speranţei de viaţă (ISV);
b) indicele nivelului de educaţie (IE);
c) indicele PIB pe locuitor (IPIB/loc);
d) indicatorul dezvoltării umane (IDU).
Rezolvare:
V V
efectivă min 71 25 46
a) ISV = = = = 0,766
V V 85 25 60
max min
2 I 1 I
alfb inv
b) IE =
3
V V
efectivă min 85 0 85
Ialfb = = = = 0,850
V V 100 0 100
max min
V V
efectivă min 70 0 70
Iinv = = = = 0,700
V V 100 0 100
max min
24
2 I 1 I
alfb inv 2 0,85 1 0,7 2,4
IE = = = = 0,800
3 3 3
V V
efectivă min 6500 100 6400
c) IPIB/loc = = = = 0,870
V V 7450 100 7350
max min
Să se determine:
a) indicele speranţei de viaţă (ISV);
b) indicele nivelului de educaţie (IE);
c) indicele PIB pe locuitor (IPIB/loc);
d) indicatorul dezvoltării umane (IDU).
25
Rezolvare:
V V
efectivă min 70 25 45
a) ISV = = = = 0,750
V V 85 25 60
max min
2 I 1 I
alfb inv
b) IE =
3
V V
efectivă min 97 0 97
Ialfb = = = = 0,970
V V 100 0 100
max min
V V
efectivă min 67,5 0 67,5
Iinv = = = = 0,650
V V 100 0 100
max min
2 I 1 I
alfb inv 2 0,970 1 0,650 2,59
IE = = = = 0,863
3 3 3
V V
efectivă min 3200 100 3100
c) IPIB/loc = = = = 0,156
V V 20000 100 19900
max min
26
1.2. Teste grilă şi aplicaţii propuse
27
d) fonduri constituite prin prelevări obligatorii nerambursabile,
prin prelevări facultative cu titlu rambursabil şi fonduri
alimentate din transferuri externe rambursabile sau
nerambursabile.
e) nici una din variantele de mai sus.
28
d) anualitatea, universalitatea, echilibrul bugetar, unitatea;
e) anualitatea, universalitatea, unitatea, neafectarea veniturilor
bugetare, specializarea, echilibrul bugetar, publicitatea
bugetului.
29
8. Care din următoarele acţiuni nu este fază a procesului bugetar:
a) aprobarea bugetului;
b) execuţia bugetului;
c) colectarea impozitelor şi taxelor;
d) încheierea şi aprobarea contului de execuţie bugetară;
e) controlul bugetar.
30
c) sunt interzise virările de credite bugetare de la capitolele care
au fost majorate din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia
Guvernului;
d) este interzisă perceperea, sub orice titlu şi sub orice denumire,
de contribuţii directe sau indirecte la bugetul de stat şi bugetul
asigurărilor sociale de stat, în afara celor stabilite prin lege;
e) alocaţiile pentru cheltuielile de personal şi de capital, aprobate
de ordonatorii principali de credite, nu pot fi majorate şi nu pot
fi utilizate la alte articole de cheltuieli.
Să se indice varianta de răspuns falsă.
31
5. metoda bază bugetară zero;
6. metoda raţionalizării opţiunilor bugetare;
7. metoda majorării (diminuării).
Indicaţi răspunsul corect:
a) 1+2+3+4;
b) 1+2+4+5;
c) 3+4+5+7;
d) 4+5+6+7;
e) 1+2+5+6
32
15. Înscrierea tuturor veniturilor şi cheltuielilor într-un singur document
reprezintă o cerinţă a principiului;
a) anualităţii bugetare;
b) echilibrului bugetar;
c) publicităţii bugetare;
d) universalităţii bugetare;
e) unităţii bugetare.
33
d) înscrierea într-un singur document a veniturilor şi cheltuielilor
publice în sumele lor totale;
e) depersonalizarea cheltuielilor.
34
22. Aprobarea execuţiei bugetare se realizează de către:
a) Preşedinte;
b) Guvern;
c) Ministerul de Finanţe;
d) F.M.I.;
e) Parlament.
35
25. Sistemul de gestiune presupune:
a) încheierea automată a bugetului la sfârşitul anului bugetar, iar
în contul de încheiere a exerciţiului bugetar respectiv se
înscriu toate cheltuielile şi toate veniturile prevăzute;
b) încheierea bugetului la sfârşitul anului calendaristic care
coincide cu anul bugetar, cu înscrierea în contul de încheiere a
exerciţiului numai a cheltuielilor angajate, dar neefectuate şi a
veniturilor neîncasate;
c) prelungirea cu maximum 2 săptămâni a exerciţiului bugetar
pentru efectuarea cheltuielilor angajate şi încasarea veniturilor
restante;
d) redactarea unei situaţii a încasării veniturilor şi efectuării
cheltuielilor până la 31 decembrie, urmând ca această situaţie
să fie completată pe parcurs;
e) închiderea automată a bugetului cu înscrierea în contul de
încheiere a exerciţiului bugetar, respectiv numai a cheltuielilor
efectuate şi a veniturilor încasate.
36
27. Cheltuielile privind transferurile din bugetul de stat către bugetele
locale pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe sunt:
1. transferuri neconsolidabile
2. transferuri consolidabile
3. cote şi sume defalcate din impozitul pe venit
4. sume defalcate din TVA
5. cheltuieli curente
a) 2+5
b) 1+5
c) 1+3
d) 3+5
e) 1+4
37
c) sume cu care se acoperă deficitele bugetelor locale, în contul
acestora plătind dobândă;
d) suma limită înscrisă în bugetul de stat şi aprobată de puterea
legislativă, până la care se pot efectua plăţi în contul fiecărei
cheltuieli aprobate;
e) mijloc de plată al instituţiilor publice.
38
e) preschimbarea inscrisurilor unui imprumut public mai vechi,
cu inscrisuri ale unui nou imprumut cu o dobanda mai
redusa
39
34. Care dintre enunturile urmatoare nu se numara printre efectele in
plan economic si social ale creditului public?
a) cresterea datoriei publice si implicit a serviciului acesteia
b) de cresterea ratei dobanzii pe piata, prin sporirea cererii de
credite publice necesare acoperirii deficitului
c) intra in competitie cu creditul particular (fenomenul de
evictiune) si se opune investitiilor private, incetinind ritmul
cresterii economice
d) distribuirea intre generatii a beneficiilor si costurilor
acestuia
e) repudierea creditului public.
40
37. Cheltuielile publice cuprind:
1) cheltuielile administraţiei publice centrale, finanţate de la
bugetul de stat;
2) cheltuielile autorităţilor supranaţionale;
3) cheltuielile consorţiilor financiare internaţionale;
4) cheltuielile organizaţiilor obşteşti;
5) cheltuieli pentru securitate socială finanţate din fonduri
bugetare şi nebugetare;
6) cheltuielile autorităţilor locale;
7) cheltuieli din fonduri extrabugetare.
Să se indice varianta corectă de răspuns:
a) 1+2+3+5; b) 1+2+4+5; c) 1+3+5+7; d) 1+3+5+6; e) 1+2+6+7
41
39. Factorii care influenţează creşterea cheltuielilor publice sunt:
a) factori demografici, factori economici, factori sociali,
urbanizarea, factori militari, factori de ordin istoric, factori
politici, elasticitatea cheltuielilor publice faţă de PIB;
b) factori demografici, factori economici, factori sociali,
urbanizarea, factori militari, factori de ordin istoric, factori
politici, modificarea structurii cheltuielilor publice;
c) factori demografici, factori economici, factori sociali,
urbanizarea, factori militari, factori de ordin istoric, factori
politici, modificarea nivelului mediu al cheltuielilor publice pe
locuitor;
d) factori demografici, factori economici, factori sociali,
urbanizarea, factori militari, factori de ordin istoric, factori
politici.
e) factori demografici, factori economici, factori sociali,
urbanizarea, factori militari, factori de ordin istoric, factori
politici, dinamica cheltuielilor publice.
42
creşterea PIB, elasticitatea cheltuielilor faţă de PIB, legea lui
Wagner;
c) creşterea nominală şi creşterea reală a cheltuielilor publice,
modificarea ponderii cheltuielilor publice în PIB, modificarea
volumului mediu al cheltuielilor publice ce revin pe un locuitor,
modificarea structurii cheltuielilor publice, indicatorul privind
corespondenţa dintre creşterea cheltuielilor publice şi
creşterea PIB, elasticitatea cheltuielilor faţă de PIB, analizele
lui Peacock şi Wiseman;
d) creşterea nominală şi creşterea reală a cheltuielilor publice,
modificarea ponderii cheltuielilor publice în PIB, modificarea
volumului mediu al cheltuielilor publice ce revin pe un locuitor,
modificarea structurii cheltuielilor publice, indicatorul privind
corespondenţa dintre creşterea cheltuielilor publice şi
creşterea PIB, elasticitatea cheltuielilor faţă de PIB,
macromodelele de creştere a cheltuielilor publice;
e) creşterea nominală şi creşterea reală a cheltuielilor publice,
modificarea ponderii cheltuielilor publice în PIB, modificarea
volumului mediu al cheltuielilor publice ce revin pe un locuitor,
modificarea structurii cheltuielilor publice, indicatorul privind
corespondenţa dintre creşterea cheltuielilor publice şi
creşterea PIB, elasticitatea cheltuielilor faţă de PIB,
elasticitatea cererii în funcţie de venituri.
43
d) factori demografici, factori economici, factori sociali şi politici,
factori de ordin istoric;
e) factori demografici, factori economici, factori sociali şi politici,
factori de mediu.
44
43. Cele mai cunoscute tipuri de clasificări ale cheltuielilor publice sunt:
a) economică + funcţională + administrativă
b) economică + funcţională + financiară
c) administrativă + funcţională + financiară
d) funcţională + financiară + demografică
e) economică + funcţională + socială.
45
47. Clasificarea ONU a cheltuielilor publice pe baza criteriului economic
este:
1. acţiuni economice;
2. cheltuieli care reprezintă consum definitiv de venit naţional;
3. servicii comunale;
4. dobânzi aferente datoriei publice;
5. subvenţii de exploatare si alte transferuri curente;
6. formarea brută a capitalului;
7. achiziţii de terenuri şi active necorporale.
a) 2+4+5+6+7; b) 3+5+7; c) 1+6+7; d) 4+5+6; e) 2+3+6
46
c) grupeaza cheltuielile publice in cheltuieli de investitii si
cheltuieli functionale, acestea din urma avand ponderea cea
mai mare in total
d) grupeaza cheltuielile in functie de rolul lor in viata economica
si sociala
e) cuprinde cheltuieli reale (negative) si cheltuieli economice
(pozitive)
47
52. Care din următoarele cheltuieli de transfer au caracter economic:
a) bursele;
b) subvenţiile;
c) pensiile;
d) ajutoarele sociale;
e) alocaţiile de sprijin.
48
55. Se cunosc următoarele informaţii despre statul "X":
Nr.
Indicatori U.M. Anul N-3 Anul N+3
crt.
1. Cheltuielile bugetului de stat u.m. 3.805 5.920
2. Cheltuielile bugetelor locale u.m. 1.700 2.800
3. Cheltuielile bugetului asigurărilor u.m. ? ?
sociale de stat
4. Transferuri între bugete u.m. 300 644
5. Cheltuielile bugetului general u.m. 6.140 9.522
consolidat
6. Indicele preţurilor constante, % 88 111
anul N=100%
7. Produsul Intern Brut u.m. 10.280 14.800
49
Să se determine:
A) totalul veniturilor B) veniturile bugetului C) veniturile statului pe
statului: de stat în USD: loc:
1) 661 mld u.m.; 1) 12,57 mld USD; 1) 44.066,66 u.m.
2) 772 mld u.m.; 2) 10,28 mld USD: 2) 51.466,66 u.m.;
3) 557 mld u.m.; 3) 11,28 mld USD; 3) 37.133,33 u.m.
a) A1, B1, C3;
b) A2, B1, C2;
c) A1, B2, C1;
d) A2, B3, C1;
e) A3, B2, C2.
Să se determine:
A) Creşterea B) Creşterea reală C) creşterea nominală
nominală absolută a absolută a veniturilor relativă a veniturilor
veniturilor bugetului bugetelor locale: bugetului asigurărilor
de stat: sociale de stat:
1) 2311 u.m.; 1) 1090,88 u.m.; 1) 45,37%
2) 2156 u.m.; 2) 1678 u.m.; 2) 61,70%
3) 1245 u.m.; 3) 1269,82 u.m.; 3) 23,14%
a) A1, B1, C1;
b) A2, B3, C2;
c) A1, B1, C2;
d) A2, B2, C1;
e) A3, B2, C3.
50
58. Se dau următoarele date:
Să se determine:
51
59. Se dau următoarele date:
Să se determine:
52
60. Se cunosc următoarele date referitoare la veniturile bugetare:
- venituri din impozite directe = 256 mld u.m.;
- venituri din impozite indirecte = 278 mld u.m.;
- venituri din capital = 134 mld u.m.;
- încasări din rambursarea împrumuturilor = 56 mld u.m.;
- PIB = 1550 mld u.m.
Să se determine:
a) A1 ,B2, C3;
b) A1, B1, C2;
c) A2, B1, C3;
d) A2, B3, C1;
e) A3, B2, C2.
53
Să se determine:
A Cheltuielile publice B. Nivelul C. CPTC exprimate
totale consolidate CPTC în PIB: în $ pe locuitor:
(CPTC):
1) 1219 mld EUR; 1) 58,8% 1) 11300,9 $/loc
2) 1379 mld EUR; 2) 51.98% 2) 14267,5 $/loc
3) 1539 mld EUR 3) 65,62% 3) 12784 $/loc
a) A2.B3.C1;
b) A1,B2,C1;
c) A2,B1,C3;
d) A3,B2,C3;
e) A1,B3,C1.
Nr. Anul
Indicatori U.M. Anul N-3
crt. N+3
1. Cheltuielile bugetului de stat u.m. 3.805 5.920
2. Cheltuielile bugetelor locale u.m. 1.700 2.800
3. Cheltuielile bugetului asigurărilor u.m. ? ?
sociale de stat
4. Transferuri între bugete u.m. 300 644
5. Cheltuielile bugetului general u.m. 6.140 9.522
consolidat
6. Indicele preţurilor constante, anul % 88 111
N=100%
7. Produsul Intern Brut u.m. 10.280 14.800
54
Să se determine:
C. elasticitatea
cheltuielile
A. Cheltuielile
B. Cheltuielile bugetului bugetului
bugetului asigurărilor
asigurărilor sociale de asigurărilor sociale
sociale de stat în valori
stat în valori reale (Chr): de stat faţă de
nominale (Chn):
Produsul Intern
Brut (e):
1) 1.746 u.m. 1) 1.302,7 u.m. preţuri N 1) 1,430
2) 1.446 u.m. 2) 1.551,9 u.m. preţuri N 2) 1,002
3) 1.746 u.m 3) 1.602,7 u.m. preţuri N 3) 1,240
a) A2.B3.C1;
b) A1,B2,C1;
c) A2,B1,C3;
d) A3,B2,C3;
e) A1,B3,C1.
55
Să se determine:
a) A2.B3.C1;
b) A1,B2,C1;
c) A2,B1,C3;
d) A3,B2,C3;
e) A1,B3,C1.
56
Să se determine:
a) Volumul cheltuielilor publice totale consolidate (CPTC) (mld. u.m.)
b) Creşterea nominală relativă a CPTC (%)
c) Creşterea reală relativă a CPTC (%)
d) Ponderea CPTC în PIB (%)
57
Capitolul 2. RESURSELE FINACIARE PUBLICE
58
Rezolvare:
I145000 = 145000 x 16% = 23.200 u.m.
I85000 = 85000 x 25% = 21.250 u.m.
I115000 = 15000 x 5% + 15000 x 10% + 20000 x 20% + 40000 x 35% +
20000 x 40% + 5000 x 42% = 750 + 1500 + 4000 + 14000 +
8000 + 2100 = 30.350 u.m.
2. Se dau trei venituri de 4.500 u.m., 5.800 u.m. şi 6.300 u.m. Primul
venit se impune prin aplicarea următoarelor cote progresive compuse:
până la 500 u.m. 5%
501 – 2.500 u.m. 12%
2.501 – 4.000 u.m. 23%
peste 4.001 u.m. 30%
Al doilea şi al treilea venit se impozitează cumulat folosindu-se
următoarele cote progresive simple:
până la 1.000 u.m. scutit
1.001 – 3.000 u.m. 8%
3.001 – 7.500 u.m. 14%
7.501 – 10.000 u.m. 25%
10.001 – 13.000 u.m. 39%
peste 13.000 u.m. 50%
Să se determine impozitul total ce trebuie plătit pentru cele trei venituri.
Rezolvare:
I45000 = 500 x 5% + 2000 x 12% + 1500 x 23% + 500 x 30%
= 25 +240 + 345 + 150 = 760 u.m.
Vcumulat = 5.800 + 6.300 = 12.100 u.m.
I12100 = 12500 x 39% = 4.719 u.m.
59
3. Doi contribuabili realizează venituri astfel:
A) Primul contribuabil realizează trei venituri de 25.000 u.m., 48.000
u.m. şi 75.000 u.m. Cele trei venituri se impozitează separat după
următoarele cote progresive în tranşe:
până la 10.000 u.m. scutit
10.001 – 25.000 u.m. 10%
25.001 – 45.000 u.m. 1.500 u.m. plus 16% din ceea ce
depăşeşte 25.000 u.m.
45.001 – 60.000 u.m. 4.700 u.m. plus 25% din ceea ce
depăşeşte 45.000 u.m.
60.001 – 71.000 u.m. 8.450 u.m. plus 34% din ceea ce
depăşeşte 60.000 u.m.
71.001 – 80.000 u.m. 12.190 u.m. plus 40% din ceea ce
depăşeşte 71.000 u.m.
peste 80.000 u.m. 15.790 u.m. plus 55% din ceea ce
depăşeşte 80.000 u.m.
B) Al doilea contribuabil realizează aceleaşi venituri, care se
impozitează cumulat după următoarele cote progresive simple:
până la 10.000 u.m. scutit
10.001 – 25.000 u.m. 10%
25.001 – 45.000 u.m. 16%
45.001 – 60.000 u.m. 25%
60.001 – 71.000 u.m. 34%
71.001 – 80.000 u.m. 40%
peste 80.000 u.m. 55%
Să se determine veniturile nete obţinut de cei doi contribuabili.
Rezolvare:
IA 25000 = 10000 x 0% + 15000 x 10% = 1.500 u.m.
IA 48000 = 10000 x 0% + 15000 x 10% + 2000 x 16% + 3000 x 25% =
= 1500 + 3200 + 750 = 5.450 u.m.
60
sau:
IA 48000 = 4700 + 3000 x 25% = 4700 + 750 = 5.450 u.m.
IA 75000 = 10000 x 0% + 15000 x 10% + 2000 x 16% + 15000 x 25% +
+ 11000 x 34% + 4000 x 40% =
= 1500 + 3200 + 3750 + 3740 + 1600 = 13.790 u.m.
sau:
IA 75000 = 12190 + 4000 x 40% = 12190 + 1600 = 13.790 u.m.
Itotal A = 1500 + 5450 + 13790 = 20.740 u.m.
Vnet A = (25000 + 48000 + 75000) - 20740 = 127.260 u.m.
Vbrut B = 25000 + 48000 + 75000 = 148.000 u.m.
IB 148000 = 148000 x 55% = 81.400 u.m.
Vnet B = 148000 - 81400 = 66.600 u.m.
61
d) cote progresive compuse:
până la 8000 12%
8001 – 15000 u.m. 960 u.m. plus 15% din ceea ce
depăşeşte 8000 u.m.
15001 – 22000 u.m. 2010 u.m. plus 18% din ceea ce
depăşeşte 15000 u.m.
peste 22000 u.m. 3270 u.m. plus 22% din ceea ce
depăşeşte 22000 u.m.
e) cote progresive simple:
până la 10000 u.m. 12%
10001 – 17000 u.m. 15%
17001 – 20000 u.m. 18%
peste 20000 u.m. 25%
În care din cele cinci cazuri se plăteşte cel mai mic impozit?
Rezolvare:
Ia = 30000 x 25% = 7.500 u.m.
Ib = 2000 x 0% + 15000 x 15% + 8000 x 18% + 5000 x 23% =
= 2250 + 1440 + 1150 = 4840 u.m.
Ic = 30000 x 21% = 6.300 u.m.
Id = 3270 + 8000 x 22% = 3270 + 1760 = 5.030 u.m.
Ie = 30000 x 25% = 7.500 u.m.
62
În statul sursă a venitului S impozitul se calculează cu o cotă unică de
35%.
Calculaţi impozitul datorat ştiind că între cele două state există încheiată
o convenţie de evitare a dublei impuneri internaţionale prin:
l) metoda scutirii totale;
m) metoda scutirii progresive;
n) metoda creditării ordinare;
o) metoda creditării totale.
Rezolvare:
a) IS = 5000 x 35% = 1.750 u.m.
IR = 80000 x 40% = 3.200 u.m.
IT = 1750 + 3200 = 4.950 u.m.
63
d) IS = 50000 x 35% = 1.750 u.m.
VT = 5000 + 8000 = 13.000 u.m.
IVT = 13000 x 50% = 6.500 u.m.
IR = 6500 - 1750 = 4.750 u.m.
IT = 1750 + 4750 = 6.500 u.m.
64
Rezolvare:
a) IS-6500 = 3000 x 15% + 2500 x 20% + 1000 x 25% =
= 450 + 500 + 250 = 1.200 u.m.
IR-10500 = 10500 x 22% = 2.310 u.m.
IT = 1200 + 2310 = 3.510 u.m.
Vnet = (6500 + 10500) – 3510 = 13.490 u.m.
Dacă nu se evită dubla impunere internaţională:
IS-6500 = 3000 x 15% + 2500 x 20% + 1000 x 25% =
= 450 + 500 + 250 = 1.200 u.m.
Vtotal = 6500 + 10500 = 17.000 u.m.
IR-17000 = 17000 x 25% = 4250 u.m.
ITFEDII = 1200 + 4250 = 5.450 u.m.
DF = 5450 - 3510 = 1.940 u.m.
b) IS-6500 = 3000 x 15% + 2500 x 20% + 1000 x 25% = 450 + 500 + 250
= 1.200 u.m.
65
d) IS-6500 = 3000 x 15% + 2500 x 20% + 1000 x 25% =
= 450 + 500 + 250 = 1.200 u.m.
IR-17000 = 17000 x 25% = 4.250 u.m.
IR-10500 = 4250 - 1200 = 3.050 u.m.
IT = 1200 + 3050= 4.250.m.
Vnet = (6500 + 10500) – 4250 = 12.750 u.m.
DF = 5450 - 4250 = 1.200 u.m.
Rezolvare
Pcb = (venituri din exploatare - cheltuieli de exploatare) + (venituri
financiare - cheltuieli financiare) + (venituri excepţionale – cheltuieli)
excepţionale) = 4000 – 990 – 140 = 2870 u.m.
Chelt nedeductibile = 350 +190 = 540 u.m.
66
Profit impozabil = 2870 + 540 – 80 = 3330 u.m.
Impozit = 3330 x 16% = 532,8 u.m.
Rezolvare
Raspuns corect: Chd = 10.200 u.m.; Chr = 0 u.m.;
Gradul de îndatorare în sem.I = (70.000+140.000)/(100.000+120.000) =
= 0.9545 <1
Cheltuieli deductibile (inclusiv dob şi diferenţele nefavorabile de curs) în
sem I = 10.000+200 =10.200 u.m.
Cheltuieli cu dob ce se reportaeazã (grd de îndat <1) =0
67
9. Un agent economic achiziţionează un utilaj în valoare de 600
milioane u.m. în luna martie şi, în conformitate cu prevederile Legii
privind Codul Fiscal, nu optează pentru amortizarea accelerată, ci
pentru cea liniară, beneficiind de facilităţile oferite de lege, privind
amortizarea unei cote la data punerii în funcţiune. Durata normală de
funcţionare a utilajului este de 5 ani.
Să se calculeze cheltuiala suplimentară deductibilă de amortizare în
luna martie (Chsmartie) şi cheltuiala deductibilă cu amortizarea în luna
aprilie (Chaprilie), aferente utilajului respectiv.
a) Chsmartie = 100 mil. u.m.; Chaprilie = 10 mil. u.m.;
b) Chsmartie = 10 mil. u.m.; Chaprilie = 10 mil. u.m.;
c) Chsmartie = 600 mil. u.m.; Chaprilie = 0 mil. u.m.;
d) Chsmartie = 120 mil. u.m.; Chaprilie = 8 mil. u.m.;
e) Chsmartie = 100 mil. u.m.; Chaprilie = 100 mil. u.m.
Rezolvare
Chs martie = 20% x 600 = 120 u.m.
Ch aprilie = (600 - 120)/(5 x 12) = 8 u.m.
68
Să se determine profitul impozabil, în conformitate cu prevederile
Codului Fiscal.
a) 20.000 u.m.
b) 7.800 u.m.
c) 3.000 u.m.
d) 2.500 u.m.
e) 7.940 u.m.
Rezolvare
Profitul impozabil = (Venituri totale - Venituri neimpozabile) –
- (Cheltuieli totale - Cheltuieli nedeductibile)
Cheltuieli nedeductibile: cheltuieli înregistrate în avans (5.000 u.m.)
cheltuieli de protocol > 2% {venituri totale -
(cheltuieli totale - imp profit - cheltuieli de protocol)}
Se deduc:
2% x {50.000-(10.000+30.000+800+5.000+2.000-800)}=2% x 3.000=60
cheltuieli nedeductibile de protocol = 800-60=740 u.m.
Profit impozabil = 50.000 - (10.000 + 30.000 + 800 + 5.000 + 2.000 –
- 5.000 - 740) = 7.940 u.m.
Impozit profit = 16% x 7.940 = 1.270,40 u.m.
69
1. It = 300, 54 4. Ij = 161,28 7. If = 107,52
2. It = 297,50 5. Ij = 155,45 8. If = 144,65
3. It = 268,80 6. Ij = 200,32 9. If = 100,12
Să se indice varianta de răspuns corectă.
a) 1+4+8; b) 3+4+7; c) 2+4+9; d) 2+5+8; e) 3+6+9
Rezolvare
Profit brut = V - Chdeduct = 5.000 – 3.000 = 2.000 u.m.
Impozit profit = Profit brut x 16% = 2.000 x 16% = 320 u.m.
Profit net = Profit brut - Impozit profit = 2.000 – 320 = 1.680 u.m.
Profit net pj = Profit net x 60% = 1.680 x 60% = 1008 u.m.
Impozit dividende PJ = Profit net pj x 16% = 1008 x 16% = 161,28 u.m.
Profit net pf= Profit net x 40% = 1.680 x 40% = 672 u.m.
Impozit dividende PF = Profit net pf x 16% = 672 x 16% = 107,52 u.m.
Impozit total = Impozit dividende PJ + Impozit dividende PF =
= 161,28 + 107,52 = 268,8 u.m.
70
Rezolvare
Profit brut = Venituri totale – Dividende primite - Cheltuieli cu salariile –
- Cheltuieli cu materiile prime - Cheltuieli cu colaboratorii =
= 900 - 100 – 125 – 300 – 100 = 275 mil u.m.
Impozit = Profit brut x 16% = 275 x 16% = 44 mil u.m.
a) 10,504 mil.
b) 17,358 mil.
c) 69,400 mil.
d) 15,237 mil.
e) 23,561 mil.
Rezolvare
Raspuns corect: a)
Profit impozabil = venituri vânzări de mărfuri + venituri prestări servicii –
- cheltuieli cu materiile prime - cheltuieli cu salariile –
- cheltuieli cu sponsorizările = 150 + 50 – 80 – 50 – 0,6
= 69,4 mil. u.m.
Impozit pe profit = Profit impozabil x 16% = 69,4 x 16% =11,104 mil u.m
Se pot deduce cheltuielile cu sponsorizările:
Impozit pe profit final = Impozit pe profit - Cheltuieli cu sponsorizările =
= 11,104 – 0,6 = 10,504 mil. u.m.
71
2.2. Teste grilă şi aplicaţii propuse
72
5. Care dintre metodele de evitare a dublei impuneri internaţionale
asigură contribuabilului cea mai mare degrevare fiscală:
a) inexistenţa convenţiei fiscale;
b) metoda creditării ordinare;
c) metoda creditării totale;
d) metoda scutirii progresive.
e) metoda scutirii totale.
73
8. Conform criteriului naţionalităţi:
a) un stat impune rezidenţii săi, care realizează venituri sau
posedă avere din (în) statul respectiv, indiferent dacă locuiesc
sau nu în ţara lor;
b) impunerea veniturilor se efectuează de autoritatea fiscală
căreia aparţine rezidentul, indiferent dacă veniturile ori averea
sunt obţinute, respectiv se află pe teritoriul acelui stat sau în
afara acestuia;
c) impunerea veniturilor se realizează de către autoritatea fiscală
din ţara în care contribuabilul s-a născut;
d) impunerea veniturilor se realizează de mai multe autorităţi
fiscale;
e) impunerea se realizează de către organele fiscale din ţara pe
al cărei teritoriu s-au realizat veniturile sau se află averea.
74
10. Care din următoarele acte nu este titlu de creanţă fiscală:
a) declaraţia vamală
b) declaraţia de impunere a impozitului pe venit
c) statul de salarii;
d) procesul verbal de impunere
e) procesul verbal de control.
75
13. Apăsarea fiscală pe care o exercită sistemul de impozitare se
măsoară prin rata fiscalităţii.
1) Rata fiscalităţii se calculează ca raport între totalul veniturilor
publice încasate din impozite şi taxe şi produsul intern brut;
2) Variaţia ratei fiscalităţii este invers proporţională cu dezvoltarea
economiei naţionale;
3) Rata fiscalităţii se mai calculează şi prin raportul dintre veniturile
fiscale, din care se scad contribuţiile pentru securitatea socială şi
produsul intern brut;
4) Există factori externi şi interni care influenţează rata fiscalităţii.
Între factorii externi se numără şi produsul intern brut pe locuitor;
5) Un factor extern este format şi de priorităţile stabilite de
autorităţile competente în ceea ce priveşte destinaţia resurselor
financiare publice;
6) Un alt factor extern îl constituie modalităţile convenite între state
pentru evitarea dublei impuneri internaţionale;
7) Un factor intern sistemului de impozitare îl reprezintă scara
progresivităţii cotelor de impunere;
8) Un alt factor propriu sistemului de impozitare este şi modul de
determinare a materiei impozabile.
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 1+2+3+4+5+6; b) 1+2+4+6+7+8; c) 1+3+4+5+6+7; d)
1+3+4+5+7+8; e) 1+3+5+6+7+8
76
5) se stabilesc ad-valorem sau în sume fixe;
6) încasarea se face în numerar sau prin anularea de timbre fiscale;
7) taxele alimentează numai bugetele fondurilor speciale sau sunt
venituri extrabugetare ale unor instituţii publice.
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 2+3+4+5+6;
b) 1+2+3+4+5;
c) 3+4+5+6+7;
d) 2+4+5+6+7;
e) 1+4+5+6+7
77
b) dobânzile percepute pentru: plăţi cu întârziere, livrări cu plata în
rate, operaţiuni de leasing;
c) valoarea ambalajelor care circulă între furnizorii de marfă şi
clienţi prin schimb, fără facturare;
d) impozitele, taxele, dacă prin lege nu se prevede altfel, exclusiv
TVA;
e) taxa de reclame şi publicitate şi taxa hotelieră, care sunt
percepute de către activităţile publice locale prin intermediul
prestaţiilor.
18. Una din următoarele caracteristici nu este proprie TVA. Care este
aceasta?
a) este un impozit direct, suportat de către cumpărătorii bunurilor
sau serviciilor;
b) se plăteşte la vânzarea mărfurilor sau prestarea serviciilor când
are loc transferul bunurilor sau serviciilor;
c) este un impozit indirect, unic, cu plata fracţionată;
d) este un impozit neutru, transparent şi are un randament fiscal
ridicat;
e) este un impozit indirect care se calculează cu cote proporţionale.
78
20. Baza de calcul (valoarea în vamă) pentru taxele vamale cuprinde:
a) preţul de import format din preţul extern transformat în lei la
cursul de schimb stabilit de BNR, determinat şi declarat de
importator sau prin reprezentanţii autorizaţi ai acestuia;
b) preţul de import format din preţul extern transformat în lei noi la
cursul de schimb stabilit de BNR, la care se adaugă cheltuielile
de încărcare, descărcare, manipulare, costul asigurării şi orice
alte cheltuieli pe parcurs extern;
c) preţul de import format din preţul extern transformat în lei la
cursul de schimb stabilit de BNR, la care se adaugă accizele
aferente produsului respectiv, determinate şi declarate de
importator sau prin reprezentanţii autorizaţi ai acestuia;
d) preţul de import format din preţul extern transformat în lei la
cursul de schimb stabilit de BNR;
e) preţul de vânzare al produsului, în Lei, declarat de importator.
21. Din punct de vedere al modului de percepere taxele vamale pot fi:
a) taxe vamale cu caracter fiscal sau cu caracter protecţionist
b) taxe vamale de import, taxe vamale de export, taxe vamale de
tranzit
c) ad valorem, specifice, mixte;
d) taxe autonome, taxe convenţionale
e) taxe protecţioniste, taxe de retorsiune
79
23. Regimul vamal de “draw-back” constă în:
a) restituirea totală sau parţială a taxelor vamale de import
percepute, dacă mărfurile introduse în ţară se reexportă în
aceeaşi stare sau după ce au fost transformate, prelucrate în
vederea exportului sau au fost încorporate în produse
destinate exportului;
b) restituirea taxelor vamale de import percepute, dacă mărfurile
introduse în ţară se reexportă;
c) restituirea totală a taxelor vamale de import percepute, dacă
mărfurile introduse în ţară se reexportă în aceeaşi stare sau
după ce au fost transformate, prelucrate în vederea exportului
sau au fost încorporate în produse destinate exportului;
d) restituirea totală a taxelor vamale de import percepute fără
restricţii;
e) restituirea totală a taxelor vamale de import fundaţiilor şi
organizaţiilor declarate de interes public.
80
26. Acciza specifică pentru ţigarete se calculează în echivalent euro pe:
a) 100 ţigarete;
b) 10.000 ţigarete;
c) 1.000 ţigarete;
d) 100.000 ţigarete;
e) 110.000 ţigarete;
27. Care din următoarele principii stau la baza politicii fiscale a statului,
fiind denumite principii ale impunerii:
1) principiul anualităţii;
2) principiul justeţii;
3) principiul publicităţii;
4) principiul universalităţii;
5) principiul randamentului impunerii;
6) principiul certitudinii.
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 1, 2, 3;
b) 2, 5, 6;
c) 3, 4, 5;
d) 4, 5, 6;
e) 1, 4, 6.
81
c) în cazul persoanelor juridice străine care realizează venituri
din(sau în legătura cu proprietăţi imobiliare situate în România
sau din vânzare/cesionare titlurilor de participare deţinute la o
persoană juridică română, asupra profitului impozabil aferent
acestor venituri;
d) trezoreriei statului;
e) în cazul persoanelor fizice rezidente asociate cu persoane
juridice române care realizează venituri atât în România, cât şi
în străinătate, din asocieri fără personalitate juridică, asupra
părţii din profitul impozabil al asocierii atribuibile persoanelor
fizice rezidente.
82
30. Subiectul impozitului este definit ca fiind:
1) persoana fizică sau juridică care intră în relaţie juridică cu
bugetul de statului prin organul fiscal;
2) persoana fizică sau juridică obligată prin lege să plătească
impozit;
3) persoana, denumită rezident, care datorează impozit statului de
reşedinţă sau altui stat conform reglementărilor referitoare la
impozit;
4) persoana care efectuează cheltuieli, în preţul plătit fiind inclus şi
impozitul perceput la bugetul de stat;
5) persoana care obţine venitul sau posedă averea care realizează
obiectul impozitului;
6) persoana care contribuie la formarea resurselor financiare
publice.
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 2, 3, 5;
b) 1, 3, 6;
c) 1, 3, 5;
d) 2, 3, 6;
e) 1, 3, 4.
83
32. Impozitele:
a) au un caracter nerambursabil;
b) reprezintă cheltuieli pentru stat;
c) sunt datorate în valoare absolută în cuantum egal de către toţi
contribuabilii;
d) sunt achitate numai de către persoanele juridice;
e) au un caracter facultativ pentru toţi contribuabilii.
84
36. În categoria impozitelor directe se cuprind:
a) impozitul pe salarii, taxele consulare, taxele vamele, taxa
pentru folosirea terenurilor în alte scopuri decât pentru
producţia vegetală, agricolă sau silvică;
b) impozitul pe salarii, impozitul pe profit, taxa asupra
mijloacelor de transport, taxele vamale
c) impozitul pe salarii, impozitul pe venitul agricol, taxa pe
valoarea adăugată, venituri din aplicarea prescripţiei
extinctive;
d) impozitul pe profit, impozitul pe salarii, impozitul pe veniturile
liber-profesioniştilor, taxa asupra mijloacelor de transport
e) impozitul pe profit, impozitul pe salarii, impozitul pe
spectacole, impozitul pe venitul agricol.
85
39. Nu este cuprins între impozitele şi taxele locale:
a) impozitul pe venit;
b) impozitul pe clădiri;
c) impozitul pe teren.
d) taxa hotelieră;
e) taxa asupra mijloacelor de transport.
86
42. În înţelesul impozitului pe venit, conform Codului fiscal, următoarele
venituri nu sunt impozabile:
a) veniturile din activităţi independente;
b) sumele sau bunurile primite sub formă de sponsorizare sau
mecenat;
c) veniturile din salarii;
d) veniturile din investiţii;
e) veniturile din activităţi agricole.
87
45. Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, taxa asupra mijloacelor de
transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor,
precum şi alte taxe locale precizate în Codul Fiscal, nu se aplică:
a) oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Educaţiei şi Cercetării, cu excepţia incintelor folosite
pentru activităţi economice; fundaţiilor testamentare constituite
conform legii cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii
de cultură naţională, precum şi a susţine acţiuni cu caracter
umanitar, social şi cultural; organizaţiilor umanitare care au ca
unică activitate întreţinerea şi funcţionarea căminelor de bătrâni
şi a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani şi a copiilor străzii;
b) oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Educaţiei şi Cercetării, cu excepţia incintelor folosite
pentru activităţi economice; fundaţiilor testamentare constituite
conform legii cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii
de cultură naţională, precum şi a susţine acţiuni cu caracter
umanitar, social şi cultural; organizaţiilor umanitare care au ca
unică activitate întreţinerea şi funcţionarea căminelor de bătrâni
şi a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani şi a copiilor străzii;
persoanelor juridice care utilizează terenuri şi clădiri pentru
prestarea de servicii turistice pe o perioadă de maxim 5 luni pe
durata anului calendaristic;
c) oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Educaţiei şi Cercetării, cu excepţia incintelor folosite
pentru activităţi economice; fundaţiilor testamentare constituite
conform legii cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii
de cultură naţională, precum şi a susţine acţiuni cu caracter
umanitar, social şi cultural; organizaţiilor umanitare care au ca
unică activitate întreţinerea şi funcţionarea căminelor de bătrâni
şi a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani şi a copiilor străzii;
clădirile nou construite deţinute de cooperaţiile de consum su
88
meşteşugăreşti, dar numai pentru primii 5 ani de la data achiziţiei
clădirii;
d) oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Educaţiei şi Cercetării, cu excepţia incintelor folosite
pentru activităţi economice; fundaţiilor testamentare constituite
conform legii cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii
de cultură naţională, precum şi a susţine acţiuni cu caracter
umanitar, social şi cultural; organizaţiilor umanitare care au ca
unică activitate întreţinerea şi funcţionarea căminelor de bătrâni
şi a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani şi a copiilor străzii;
persoanelor juridice care utilizează terenuri şi clădiri pentru
prestarea de servicii turistice pe o perioadă de maxim 5 luni pe
durata anului calendaristic; clădirile nou construite deţinute de
cooperaţiile de consum sau meşteşugăreşti, dar numai pentru
primii 5 ani de la data achiziţiei clădirii;
e) oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Educaţiei şi Cercetării, cu excepţia incintelor folosite
pentru activităţi economice; fundaţiilor testamentare constituite
conform legii cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii
de cultură naţională, precum şi a susţine acţiuni cu caracter
umanitar, social şi cultural; organizaţiilor umanitare care au ca
unică activitate întreţinerea şi funcţionarea căminelor de bătrâni
şi a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani şi a copiilor străzii;
oricărei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea
Ministerului Sănătăţii, cu excepţia incintelor folosite pentru
activităţi economice.
89
46. O persoană fizică realizează un venit de 1.500 u.m. în statul de
rezidenţă (R) şi 300 u.m. în statul străin (S). În statul de rezidenţă (R),
impozitul pe venit se calculează prin metoda impunerii globale şi se
folosesc următoarele cote progresive simple:
până la 100 u.m. scutit
101 - 500 u.m. 20%
501 - 1.500 u.m. 30%
1.501 - 2.000 u.m. 40%
peste 2.000 u.m. 50%
În statul străin S, impozitul se calculează cu o cotă unică de 25%. Intre
cele două state există încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri
internaţionale. Persoana plăteşte un impozit total de 735 u.m. Ce
metodă de evitare a dublei impuneri internaţionale este prevăzută în
convenţie.
a) metoda creditării obişnuite
b) metoda scutirii totale
c) metoda creditării totale
d) metoda scutirii progresive
e) nu există metodă de evitare a dublei impuneri internaţionale
90
Să se calculeze:
A. impozitul total datorat de contribuabil dacă cele două state
practică metoda creditării obişnuite pentru evitarea dublei impuneri
internaţionale, conform convenţiei fiscale încheiate (It);
B. venitul net al contribuabilului (Vnet);
C. degrevarea fiscală de care beneficiază contribuabilul (D).
a) It = 9.500 u.m.; Vnet = 17.500 u.m.; D = 4.400 u.m.
b) It = 13.410 u.m.; Vnet = 13.590 u.m.; D = 490 u.m.
c) It = 11.250 u.m.; Vnet = 14.000 u.m.; D = 2.650 u.m.
d) It = 7.260 u.m.; Vnet = 19.740 u.m.; D = 6.640 u.m.
e) It = 9.000 u.m.; Vnet = 18.000 u.m.; D = 4.900 u.m.
91
În anul respectiv, plăteşte pentru toate veniturile realizate un impozit de
1935 u.m. Impozitul s-a calculat în condiţiile aplicării:
a) metodei creditării totale;
b) metodei scutirii progresive;
c) neexistenţei convenţiei pentru evitarea dublei impuneri;
d) metodei creditării obişnuite;
e) metodei scutirii totale.
92
50. Un rezident al Marii Britanii realizează în Zair un venit de 1.000 u.m.
In Marea Britanie el obţine venituri de 2.500 u.m. In Marea Britanie este
utilizat pentru impunere criteriul rezidenţei, iar în Zair criteriul originii
veniturilor. În ambele ţări se aplică metoda impunerii globale. Cotele de
impunere progresive simple folosite în cele două ţări sunt următoarele:
Marea Britanie Zair
până la 200 u.m. scutit până la 500 u.m. scutit
201 1.500 u.m. 20% 501 2.500 u.m. 15%
1.501 2.300 u.m. 28% peste 2.500 u.m. 30%
2.301 3.000 u.m. 35%
peste 3.000 u.m. 40%
Care este volumul impozitelor plătite de persoana respectivă în Marea
Britanie (MB) şi Zair (Z) dacă se foloseşte metoda scutirii progresive
pentru a evita dubla impunere internaţională:
a) MB=950 u.m.; Z=100 u.m.
b) MB=1.100 u.m.; Z=150 u.m.
c) MB=1.150 u.m.; Z=200 u.m.
d) MB=1.000 u.m.; Z=150 u.m.
e) MB=1.000 u.m.; Z=250 u.m.
93
2) impozitul total datorat de rezident dacă cele două state nu au încheiat
convenţie fiscală pentru evitarea dublei impuneri internaţionale, iar
statul de rezidenţă foloseşte impunerea globală a veniturilor
contribuabililor săi;
3) degrevarea fiscală în situaţia în care statul R practică impunerea
globală a veniturilor, iar pentru evitarea dublei impuneri internaţionale se
utilizează metoda creditării totale
4) impozitul datorat de contribuabil în statul de rezidenţă, dacă statele
au încheiat convenţie fiscală pentru evitarea dublei impuneri
internaţionale prin metoda scutirii progresive, precum şi gradul de
fiscalitate.
a) 3.600 u.m.; 7.800 u.m.; 4.800 u.m.; 5.250 u.m. şi 33,12%
b) 4.600 u.m.; 8.050 u.m.; 1.250 u.m.; 6.050 u.m. şi 35,59%
c) 4.200 u.m.; 8.200 u.m.; 3.750 u.m.; 5.800 u.m. şi 24,59%
d) 1.250 u.m.; 6.200 u.m.; 6.300 u.m.; 4.200 u.m. şi 35,71%
e) 2.500 u.m.; 6.800 u.m.; 5.000 u.m.; 4.800 u.m. şi 28,23%
94
53. La finele exerciţiului bugetar un agent economic prezintă
următoarele informaţii:
- venituri din activitatea curentă 50.000 u.m.
- cheltuieli cu salariile şi asimilate 10.000 u.m.
- cheltuieli materiale 30.000 u.m.
- cheltuieli de protocol 800 u.m.
- cheltuieli înregistrate în avans 5.000 u.m.
- cheltuieli cu colaboratori externi 2.000 u.m.
Să se determine:
1) impozitul pe profit pe care trebuie să-l plătească agentul economic, în
conformitate cu prevederile Codului Fiscal;
2) cheltuielile nedeductibile din cheltuielile de protocol, în conformitate
cu prevederile Codului Fiscal;
3) profitul impozabil, în conformitate cu prevederile Codului Fiscal;
95
56. Un agent economic realizează venituri în sumă de 1000 mil.u.m.,
din care 100 mil. u.m. reprezintă dividende primite de la o persoană
juridică română. Cheltuielile agentului se prezintă astfel:
- cheltuieli cu salariile 120 mil. u.m.
- cheltuieli cu materiile prime 350 mil. u.m.
- cheltuieli înregistrate în avans 40 mil. u.m.
- cheltuieli cu colaboratorii 120 mil. u.m.
- cheltuieli de protocol 10 mil. u.m.
Să se determine dacă, din punct de vedere fiscal, contribuabilul a
realizat profit sau pierdere şi dacă are profit, să se calculeze impozitul
pe profit.
58. Cât este creditul fiscal acordat agentului economic rezultat din
cheltuielile cu sponsorizarea, cunoscând următoarele date:
- venituri din vânzări de mărfuri 150 mil u.m.
- venituri din prestări servicii 50 mil u.m.
- cheltuieli cu materiile prime 100 mil. u.m.
- cheltuieli cu salariile 90 mil. u.m.
- cheltuieli cu sponsorizările 0,598 mil. u.m.
59. Un agent economic importă 500 buc. la un preţ unitar de 300 $/buc.
Cheltuielile cu transportul extern şi asigurarea mărfii pe parcursul extern
sunt de 50$. Taxa vamală este de 20% + 2$/buc. Să se determine taxa
vamală datorată de importator, dacă la data importului cursul de schimb
al monedei naţionale era de 3 lei/$.
96
60. Un agent economic importă 5.000 kg.cafea verde pentru a o prăji şi
comercializa pe piaţă. Procentul de scăzământ este de 15%. Acciza
unitară pentru cafeaua verde este de 850 EURO/tonă. Acciza unitară
pentru cafeaua prăjită este de 1.250 EURO/tonă. Cursul de schimb este
1 EURO = 4 lei. Să se calculeze sumele reprezentând accize pentru
cafeaua verde (Av) şi cafeaua prăjită (Ap) pe care trebuie să le
plătească agentul economic.
97
63. Un importator primeşte din străinătate marfă în valoare de 1.000
USD. Cheltuielile pe parcursul extern cu transportul şi asigurările sunt
de 75 USD. Comisionul vamal este de 0,25%, taxele vamale de 10%,
accizele de 35%. Cheltuielile pentru depozitarea mărfii în vamă sunt de
400 lei. Cursul de schimb la data înregistrării în vamă este de 2,5 lei.
Importatorul vinde marfa unui angrosist, practicând un adaos comercial
de 20%.
Să se determine cât plăteşte importatorul sub formă de TVA (19%) în
vamă (TVAv) şi cât este TVA de plată ca urmare a vânzării mărfii către
angrosist (TVAa).
98
66. O societate comercială realizează în cursul lunii decembrie
următoarele operaţiuni:
- livrează la intern bunuri supuse TVA cu cota de 19% în valoare
de 21.000 lei;
- livrează la intern bunuri scutite de TVA în valoare de 3.000 lei;
- încasează contravaloarea unor bunuri supuse TVA cu cota de
19%, vândute cu plata în rate în luna mai, în valoare de 2.000 lei;
- exportă bunuri în valoare de 4.000 lei;
- cumpără bunuri supuse TVA cu cota de 19% în valoare de
14.000lei.
Bunurile vândute, respectiv cumpărate, sunt la preţ de livrare.
Societatea are de încasat din luna noiembrie, de la buget, TVA în
valoare de 210 lei.
Care este suma de plată sau de încasat, de la buget, reprezentând TVA
aferentă lunii decembrie?
99
Capitolul 3. DATORIA PUBLICĂ
Rezolvare:
a) Ss = VI c1 = 1.150.000 91% = 1.046.500 u.m.
unde:
Ss = suma efectiv încasată de către stat;
VI = valoarea nominală a împrumutului;
c1 = cursul la care statul vinde obligaţiunile.
100
c = câştigul consorţiului bancar.
Rezolvare:
a) Ss = n VN c1 p
unde:
n = numărul titlurilor emise de stat;
Vn = valoarea nominală a unui titlu de stat;
p = ponderea titlurilor plaste pe piaţă.
Ss = 450.000 100 83% 95% = 35.482.500 u.m.
101
3. Se cunosc următoarele informaţii despre statul Y:
Rezolvare:
R 100 d N
d = 100 100
100 D
unde:
dR = rata reală a dobânzii;
dN = rata nominală a dobânzii;
D = deflatorul PIB.
R 100 d N N 2 100 15
d N-2 = 100 100 = 100 100 = 2,68%
100 DN 2 100 12
100 d N N 1 100 12
dR N-1 = 100 100 = 100 100 = 7%
100 DN 1 100 5
100 d N N 100 9
dR N = 100 100 = 100 100 = 6%
100 DN 100 3
100 d N N 1 100 7
dR N+1 = 100 100 = 100 100 = 1%
100 DN 1 100 6
R 100 d N N 2 100 6
d N+2 = 100 100 = 100 100 = 0,38%
100 DN 2 100 5,6
102
4. Se cunosc următoarele informaţii referitoare la statul E privind
împrumuturile externe contractate:
- plăţi în contul ratelor scadente: 1.578.000 u.m
- plăţi privind dobânzile aferente: 472.000 u.m.
- cheltuieli bugetare: 17.386.000 u.m.
- Produsul Intern Brut: 121.000.000 u.m.
Să se determine:
a) serviciul datoriei externe;
b) ponderea serviciului datoriei externe în cheltuielile bugetare;
c) ponderea serviciului datoriei externe în Produsul Intern Brut;
d) ponderea dobânzilor în cheltuielile bugetare;
e) ponderea dobânzilor în Produsul Intern Brut.
Rezolvare:
a) SDE = Rs D
unde:
SDE = serviciul datorie externe;
Rs = rate scadente;
D = dobânzi.
SDE = 1.578.000 472.000 = 2.050.000 u.m.
SDE
b) gSDE/CB = 100
CB
unde: gSDE/CB = ponderea serviciului datoriei externe în cheltuielile
bugetare;
CB = cheltuieli bugetare.
2.050.000
gSDE/CB = 100 = 11,79%
17.386.000
SDE
c) gSDE/PIB = 100
PIB
unde: gSDE/PIB = ponderea serviciului datoriei externe în Produsul Intern
Brut.
103
2.050.000
gSDE/PIB = 100 = 1,69%
121.000.000
D
d) gD/CB = 100
CB
unde: gD/CB = ponderea dobânzilor în cheltuielile bugetare.
472.000
gD/CB = 100 = 2,71%
17.386.000
D
e) gD/PIB = 100
PIB
unde: gD/CB = ponderea dobânzilor în Produsul Intern Brut.
472.000
gD/PIB = 100 = 0,39%
121.000.000
104
3.2. Teste grilă şi aplicaţii propuse
105
4. În conformitate cu Legea 500/2002 privind finanţele publice,
responsabilitatea elaborării strategiei în domeniul investiţiilor publice
revine:
a) Guvernului;
b) ordonatorilor principali de credite;
c) Ministerului Finanţelor Publice;
d) Ministerului Lucrărilor Publice;
e) Ministerului Resurselor şi Industriei.
106
7. Plasarea unui împrumut de stat prin subscripţie publică nu are loc
când vânzarea înscrisurilor se face prin:
a) bănci comerciale;
b) trezorerii;
c) funcţionari fiscali;
d) administraţia financiară;
e) percepţii (circumscripţii financiare).
107
10. Ce se înţelege prin datorie externă brută în sens restrâns:
1) sumele de bani datorate la un moment dat de guvernul ţării
respective guvernelor altor altor ţări, organismelor financiare
internaţionale, băncilor şi altor creditori, persoane juridice şi fizice
din străinătate;
2) sumele datorate de autorităţile locale, cu garanţia Ministerului
Finanţelor, unor creditori externi;
3) investiţiile străine directe de capital, pentru care nu există fixate
termene de rambursare sau de lichidare;
4) sumele datorate de către persoane juridice unor bănci şi alţi
creditori externi, garantate de către o autoritate publică;
5) împrumuturile externe cu o perioadă de graţie de 10 ani sau mai
mare.
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 1+3+5 b) 1+2+4 c) 2+3+5 d) 3+4+5 e) 1+2+3
108
e) BNR poate acorda împrumut fără dobândă pentru acoperirea
decalajului temporar dintre veniturile şi cheltuielile bugetului
de stat pe seama resurselor de creditare a acesteia.
109
14. Pe cazul statului "X" se cunosc următorii indicatori:
15. Cu cât variază rata reală a dobânzii unui împrumut extern faţă de
rata nominală, dacă:
• rata nominală = 15%
• indicele preţurilor produselor exportate de ţara care s-a
împrumutat a scăzut cu 3%
a) +4,15%
b) +2,75%
c) –1,4%
d) -2,2%
e) +3,6%
110
16. Statul emite 500.000 titluri, cu valoare nominală de 1 milion u.m., pe
termen de un an, prin intermediul unui consorţiu bancar. Acesta
cumpără titlurile la cursul de 96% şi le plasează pe piaţă la cursul de
99%. Rata dobânzii la emisiune a fost de 10% anual. Consorţiul bancar
plasează 87% din emisiune, restul returnând statului. Să se determine
suma efectivă care va fi încasată de stat (S), câştigul consorţiului (C) şi
rata efectivă a dobânzii (Ref), pe care o încasează persoana care
achiziţionează un titlu de valoare.
1. S = 500.000 mil. u.m. 4. C = 19.430 u.m. 7. Ref = 79,50%
2. S = 455.312 mil. u.m. 5. C = 15.000 u.m. 8. Ref = 82,35%
3. S = 417.600 mil. u.m. 6. C = 13.050 u.m. 9. Ref = 11,11%
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 2+5+7
b) 3+6+9
c) 1+4+9
d) 2+6+8
e) 3+6+8
111
18. Statul X realizează un împrumut extern în sumă de 2.000 u.m.
Rambursarea se realizează cu amortizări constante, cu plata anticipată.
Structura maturităţilor 3 ani, cu un an de graţie. Dobânda variabilă
LIBOR+6/8%. Comision de închidere-deschidere 1/4% la LIBOR.
Comision de agenţie 0,01% anual la LIBOR.
Să se calculeze viaţa medie a creditului (V) şi costul total al
împrumutului (C).
a) V = 3,5 ani; C = 0,579% peste LIBOR;
b) V = 2,7 ani; C = 1,240% peste LIBOR;
c) V = 1,5 ani; C = 0,830% peste LIBOR;
d) V = 2,5 ani; C = 0,862% peste LIBOR;
e) V = 2,5 ani; C = 0,682% peste LIBOR
112
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 1+4+6
b) 1+4+5
c) 1+2+3
d) 4+5+6
e) 3+5+6
21. Care este definiţia completă a valorii reale a unui efect public:
a) valoarea la care a fost emis efectul public;
b) suma înscrisă pe efectul public;
c) suma care se poate încasa prin vânzarea la bursă a efectului
public;
d) suma care poate fi obţinută prin rescontarea efectului public la
o bancă comercială;
e) suma care se poate încasa prin vânzarea la bursă sau
răscumpărarea la un moment dat de către stat a efectului
public.
113
23. Externalitatea reprezintă:
a) efectul rezidual al politicii de asigurare a unui profit maxim;
b) efectul rezultat atunci când activitatea unui operator economic
afectează bunăstarea altuia, iar această interdependenţă nu
este inclusă în mecanismul preţului sau altele;
c) beneficiile sociale marginale rezultate din alocarea uniformă a
unui bun public;
d) diferenţa dintre eficacitatea maximală a utilizării intrărilor şi
utilizarea actuală;
e) efectul minimizării costurilor.
114
26. Care este suma luată în considerare la calculul dobânzii la titlurile
de stat?
a) valoarea nominală
b) valoarea de piaţă
c) valoarea de emisiune
d) valoarea de rambursare
e) valoarea nominală - un comision.
115
29. Responsabilitatea exclusivă în ceea ce priveşte administrarea
datoriei publice, în conformitate cu Legea nr.313/2004 privind datoria
publică, revine:
a) Guvernului;
b) Parlamentului;
c) Ministerului Finanţelor Publice;
d) Băncii Naţionale a României;
e) Ministerului Afacerilor Externe.
116
32. Care dintre măsurile enunţate reprezintă avantaje acordate de
autoritatea publică celor care cumpără titluri ce reprezintă împrumuturi
de stat:
1) rata dobânzii de emisiune să fie mai mică decât rata dobânzii de
pe piaţa financiară
2) garantarea împotriva inflaţiei
3) scutirea de impozite a veniturilor ce provin de la împrumuturile de
stat
4) plasarea împrumutului de stat la un curs suprapari
5) acceptarea înscrisurilor împrumutului de stat pentru plata
împrumuturilor şi taxelor datorate statului de către deţinătorii lor
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 3+4+5;
b) 2+3+5;
c) 2+3+4;
d) 1+2+3;
e) 1+2+4
117
Indicaţi varianta de răspuns corectă:
a) 3+4;
b) 1+5;
c) 2+3;
d) 1+2;
e) 3+5
118
36. Care dintre caracteristicile dreptului de subscriere enunţate mai jos
nu este adevărată:
a) este un titlu de valoare negociabil pe toată durata subscrierii
b) oferă vechiului acţionar dreptul de a-şi procura un titlu nou la
valoarea nominală a titlului
c) reprezintă pierderea de valoare a acţiunii vechi, cu care va fi
recompensat vechiul acţionar
d) vechiul acţionar are alternativa de a subscrie noi acţiuni sau
de a vinde, fără pierdere de capital
e) poate fi vândut la bursă de către vechiul acţionar
119
BIBLIOGRAFIE SELECTIVĂ
120
Emilia Cornelia Stoica – „Finanţe publice”, Editura Cartea
Universitarã, Bucureşti, 2005
Emilia Cornelia Stoica – „Relaţii monetar-financiar internaţionale”,
Editura Dareco, Bucureşti, 2006
Dan Moraru, Mihai Nedelescu, Cristina Stănescu, Oana Preda –
„Finanţe publice”, Editura Economică, Bucureşti, 2007
Petre Brezeanu, Iulian Marinescu – „Finanţele publice şi fiscalitatea
între teorie şi practică”, Editura Fundaţiei „România de Mâine”,
Bucureşti, 1998
Daniela L. Roman – „Finanţe aplicate”, Editura Economică,
Bucureşti, 2001
Elena D. Dascălu – „Studii de caz pentru seminariile privind finanţele
publice: teste grilă pentru disciplina Finanţe Publice”, Editura Didactică
şi Pedagogică, Bucureşti, 2006
Gyorgy Attila – „Finanţe publice şi trezoreria statului”, Editura
Universitară, Bucureşti, 2007
121