FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE:
CONTADURIA PBLICA AUTORIZADA
PROYECTO DE AULA:
DELI CATERING
DOCENTE:
SUCCETY CRUZ RONQUILLO

AUTORES
MARIA LARENA
OLINDA PACHAY
Guayaquil, 12 2014

Captulo 1
Creacin de la empresa

ANTECEDENTES DE MI EMPRESA
La empresa inicio sus operaciones al comienzo del mes de diciembre del ao
2014 en la ciudad de Guayaquil, esperando desarrollar exitosamente da a da
sus labores.
Se form con el objetivo de desarrollar una nueva forma en que los ciudadanos
puedan ver sus eventos sociales de una manera mgica y especial.
En particular nuestra empresa ofrece una completa alternativa de servicios
dndoles posibilidad a los ciudadanos a que tengan una gran gama de
opciones.
La empresa va a tener 4 tipos de servicios diferentes
Adems contamos con 10 trabajadores de los cuales tenemos:
5 meseros
3 chef
2 decoradores en eventos sociales
Esperamos un gran xito para mi empresa con esta propuesta y una gran
aceptacin de la sociedad por lo tanto una gran demanda, estamos
planificando trabajar el doble los fines de semana.
Estamos seguras de que al conocer este sitio y todo lo que ofrece, muchos de
los ciudadanos querrn elegir nuestros servicios.
Esta empresa estar muy contenta en compartir esta experiencia y asegura
confiabilidad en su producto hacia nuestros consumidores.

 Constitucin legal
La denominacin social de la empresa ser Deli Catering.
Esta sociedad ser constituida por dos miembros, los cuales sern dados de
alta como personas fsicas:
Mara Larena Avelino
Olinda Pachay

1.2 Datos societarios

El capital social con el que cuenta la empresa es de

$ 32.544.50

con lo que el porcentaje de inversin de cada uno de los accionistas ser de

50%
El accionista Mara Larena Avelino y Olinda Pachay, fungirn como
representantes legales de la compaa, de nacionalidades ecuatorianas, con
domicilio en la ciudad de Guayaquil.
Este negocio se cre el 2 de Diciembre del ao 2014, de las cuales iniciara sus
operaciones el 12 de diciembre del ao 2014 con el fin de llegar con total
aceptacin a nuestros clientes

Descripcin de la inversin inicial del negocio:

INVERSIN INICIAL
Descripcin
Sillas
Mesas
Manteles
Forros
Adornos de mesa
Iluminacin de mesa principal
Reflectores
Tela para mesa principal
Totas Artificiales
Bola de disco
fuente de chocolate
Insumos
Alquiler de local
Permisos(bomberos, municipio,
S.R.I, M.S.P.)
Publicidad (volantes y tarjetas
de presentacin)
UTILES DE COCINA
Cristalera
Vasos (agua y cola)
Vasos para Whisky
Copas
Coctel
Ceniceros

Unidades
150
25
75
150
75
2
5
18
3
1
1

Precio Unit. Total

8,00
1.200,00
24,00
600,00
1,50
112,50
1,25
187,50
5,00
375,00
30,00
60,00
13,00
65,00
1,50
27,00
40,00
120,00
50,00
50,00
50,00
50,00
500,00
500,00
1.200,00
200,00

687,50
150
100
150
100
25

1,00
0,75
1,75
1,75
1,00

150,00
75,00
262,50
175,00
25,00

Vajilla
Platos tendidos
Plato hondo pequeo
Cucharas
Tenedores
Cuchillos
Plato para bocaditos de mesa

1.050,00
150
100
150
150
150
25

2,00
1,00
1,50
1,00
1,50
2,00

300,00
100,00
225,00
150,00
225,00
50,00

Utensilios de Chef (ollas,

cucharones, palas, cuchillos,etc)
Cocina Industrial
Microondas
Licuadoras
Batidoras
cuchillo elctrico
canguileras
samo bar
congeladores
TOTAL

5.810,00
2.000,00
210,00
90,00
40,00
35,00
500,00
200,00
1.000,00

300,00
2.000,00
210,00
90,00
40,00
70,00
500,00
600,00
2.000,00
12.794,50

1
1
1
1
2
1
3
2

Estructura de la actividad

Las conclusiones bsicas relativas a este apartado podemos resumirlas

de la siguiente forma:
El mercado Guayaquileo de CATERING sigue una evolucin creciente
debido sobre todo a dos factores.
El aumento de la profesionalizacin y el cambio de cocinas de autogestin
a cocinas gestionadas por empresas de catering.
La evolucin del nmero de comedores colectivos y empresas de
provisin de comidas preparadas.
En la Comunidad Guayaquilea ha mostrado una tendencia al crecimiento
durante los ltimos aos.
Diferenciarse en la prestacin de un servicio y contar con buena
tecnologa son claves para el xito de una empresa de catering.
Actualmente, los mrgenes estn muy ajustados como consecuencia de
la guerra de precios entre las empresas del sector.

ACTIVIDAD PRINCIPAL:
La principal actividad principal es brindar servicio de calidad en los
distintos tipos de eventos, brindndoles una mejor atencin y comodidad
para que sean cubiertas las necesidades de nuestros clientes.
ACTIVIDAD SECUNDARIA:
Elaboracin de bocaditos complementando nuestros servicios para
todo tipo de evento.
Arreglos de globos y bocaditos.

DeliCatering
Catering

Para qu sirve

Sirve para dar un servicio

exclusivo dependiendo el tipo
de evento, por ejemplo hay
empresas especializadas para
elaborar y trasladar los
alimentos a sitios remotos

Qu es

Es el servicio dedicado a
proveer de comidas y bebidas
en faenas, casinos, fiestas,
eventos, presentaciones,
bodas y otros tipos de
eventos

1.3 Informacin estructural

MISION:

Facilitar y proporcionar al cliente un servicio personalizado para sus

eventos sociales, en el cual pueda disfrutar del evento sin tener que
preocuparse de su ejecucin.

VISION:

Ser una empresa lder en el mbito de la creacin de eventos sociales y

abarcar el mercado nacional, para satisfacer de forma integral a todos
nuestros clientes, ya que somos una organizacin slida y eficiente.

OBJETIVOS
Innovar y crecer constantemente, adaptndonos a los tiempos y
gustos de todos los clientes.
Cumplir constantemente con nuestra promesa de calidad y
excelencia en nuestros servicios.
Lograr el reconocimiento de nuestros clientes y proveedores

Fomentar el desarrollo profesional de todos los integrantes de la

organizacin.

Otras clases de Objetivos

Claros:

Innovar y crecer constantemente, adaptndonos a los tiempos y

gustos de todos los clientes.

Cumplir constantemente con nuestra promesa de calidad y

excelencia en nuestros servicios.

Fomentar el desarrollo profesional de todos los integrantes de la

organizacin.

Especficos:

Dinos qu fiesta quieres preparar y en Delicatering te daremos las

mejores ideas.

Tanto si quieres organizar una reunin familiar, una celebracin

especial, una cena de galaponte en contacto con nosotros y
nosotros te ofreceremos el servicio ms personalizado para tu
fiesta.

Asesoramos de forma individual a cada cliente, realizando as

eventos nicos e irrepetibles, porque cada celebracin tiene su
toque especial.

Realistas:

En Delicatering cuidamos de los detalles, para que usted no se

tenga que preocupar de nada.

Lo que nosotros les ofrecemos es nuestra calidad de trabajo,

seguridad y confiabilidad para que as ellos no se sientan decepcionados

de nuestros servicios.

Nuestro objetivo especfico es que nuestros clientes queden

satisfechos con nuestro servicio para que sus eventos no queden en un

lbum de fotos como suele pasar Delicatering busca que esos eventos
sociales queden en sus memorias y al recordarlos digan fue como un
sueo como yo lo quera.

POLITICA DE PRODUCCION
Una vez que el cliente tiene su primer contacto con la empresa, contar
con un servicio personalizado y directo, con una persona responsable de
su evento, quien organizar y asesorar de principio a fin, siendo la
persona responsable el contacto directo del cliente. Una vez de que se
haya acordado el tipo de evento y sus especificaciones se har el
presupuesto del costo del evento y del precio que se le dar al cliente, se
establece una hora y da determinado para la firma del contrato; en caso
de que el concepto del evento sea rechazado por el cliente se repetir el
procedimiento antes mencionado
Una vez de que el evento sea formalizado por medio de la firma del
contrato, se formalizar de la misma manera con los proveedores que
intervendrn en el evento, comprometindolos a ofrecer un servicio de
calidad, en tiempo y forma establecidos en el contrato.

ORGANIGRAMA

DEPART. DE
MARKETING

DEPARTAMENTO
DE PRODUCCION

DECORADOR

ESPECIALISTA EN
COCINA

DISEADOR

AYUDANTE DE
COCINA

DEPARTAMENTO
FINANCIERO

CONTADOR

1.4 FUNCIONES DEPARTAMENTALES:

GERENCIA: La logstica y ejecucin de estos eventos son la
responsabilidad del gerente de eventos el cual se encarga de planificar,
coordinar, dirigir y controlar, que cada departamento cumpla con las
funciones asignadas, evaluando desempeos en base a los resultados.
Atendiendo todos los aspectos de eventos de todo tipo, planes de
capacitacin y comercializacin de productos.
DEPARTAMENTO DE MARKETING: Su funcin es manejar y coordinar
estrategias de venta. Se dice que est encargado de satisfacer los
requerimientos y necesidades del cliente, obteniendo ganancias al mismo
tiempo. Esta tarea es desarrollada mediante un gran equipo de trabajo
que se desempea dentro y fuera del departamento. El objetivo del
departamento es ubicar y posicionar la empresa en el mercado, e
incrementar las ventas o los ingresos.
Tambin encarga de buscar, innovar y revisar las distintas estrategias
que se vayan a implementar dentro del negocio, que ayuden en el
crecimiento de la produccin y de su comercializacin, para de esta
manera darse a conocer en el mercado.
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN: Es el motor de cada empresa de
fabricacin ya que sin ellos no hay productos para vender a los clientes.
Junto con la produccin de los bienes que un fabricante vende,
el departamento de produccin determina cuntos de esos bienes se
pueden producir en un cierto tiempo determinado.

EL objetivo de la

produccin y de las operaciones es crear un producto final en la forma

ms econmica y eficiente. Este se encarga de mejorar la calidad de
nuestro servicio.

(http://www.ehowenespanol.com/cuales-son-funciones-produccion-operacion-sobre_127201/,
2014)

10

DEPARTAMENTO FINANCIERO: Es una parte integral en las

empresas, ya que proporcionan el combustible para mantenerla en
movimiento, asegurando un flujo constante de fondos a la organizacin.
2

Es la administracin general de los recursos econmicos de la empresa.

Para ello tendr que tomar decisiones de como asignar los recursos
disponibles en las diferentes reas funcionales de la empresa mediante
proyectos de inversin, con el objetivo econmico de maximizar los
beneficios.
DECORADOR: Su funcin es la de decorar en cada evento de acuerdo a
la ocasin que se vaya a realizar.
Responsable de la presentacin visual y decoracin del lugar del evento,
buscando complementar la gestin comercial a travs de las exhibiciones
de mercaderas y de la asignacin de espacios a los proveedores. La
decoracin del saln de fiestas depender de que tipo de fiesta se trate.3

DISEADOR: Disea de forma adecuada lo que se vaya utilizar y

exponer dentro del evento.
El diseador en el proceso comunicador cumple con la funcin de
interpretar lo que el emisor quiere decir, y es su responsabilidad que el
mensaje o producto final del resultado predeterminado.

http://www.chcasesores.com/servicios/financiero.html

http://www.rp3.com.ec/ayuda/RP3_NegociosRetail/RP3_ManualFunciones/01500PUBLICIDAD/1
502DECORADOR.htm

11

ESPECIALISTA DE COCINA: 4Es de mayor importancia en el restaurante

desde donde se conquistan los clientes con la creatividad, imaginacin,
calidad y rapidez de servicio. Disea y gestiona las instalaciones,
equipamientos, y personas con la finalidad de disponer de la propuesta
gastronmica ms rentable y atractiva para su cliente.
AYUDANTE DE COCINA: Los ayudantes de cocina ayudan a los chefs o
cocineros en la preparacin de alimentos sencillos. Adems, deben
mantener la cocina y todos los utensilios de cocina limpios y ordenados.
Las funciones de un ayudante de cocina dependern del tamao de la
cocina en la que trabajen, de forma que tienen que saber manejar dinero
en efectivo.
Todos los ayudantes de cocina deben seguir de forma estricta los
procedimientos de higiene, salud y seguridad. En general, llevan ropa de
proteccin.

Responsable de la planificacin, organizacin y

coordinacin de todas relacionadas con el rea contable, con el objetivo
de obtener las consolidaciones y estados financieros requeridos por la
organizacin. Establece y coordina la ejecucin de las polticas
relacionadas con el rea contable, asegurndose que se cumplan los
principios de contabilidad generalmente aceptados y con las polticas
especficas de la empresa.
CONTADOR:

Adicionalmente elabora y controla la labor presupuestaria y de costos .

http://www.isgeg.org/es/content/especialista-en-producci%C3%B3n-en-restauraci%C3%B3n-ydise%C3%B1o-equipamientos-de-cocina
5

http://www.rp3.com.ec/ayuda/rp3_negociosretail/rp3_manualfunciones/00600contabilidad/060
1contadorgeneral.htm

12

Tipos De Eventos

Bautizos

Reunin

Tipos
de
Eventos

Bodas

Matrimonio

13

Graduacin

Primera
cmunin

Entre otros

SERVICIOS QUE OFRECE:

Delicatering tiene como fin la prestacin de un servicio completo y de
calidad a cada uno de sus clientes, mediante la cual se busca satisfacer
A continuacin se enumeran los tipos de eventos que Delicatering
ofrecer:
Bodas
Quince aos
Graduaciones
Primera Comunin
Confirmacin
Bautizos
Fiestas de cumpleaos

Fiestas infantiles
Con asesoramiento de forma
individual

cada

cliente,

realizando as eventos nicos e

irrepetibles,

porque

cada

celebracin tiene su toque especial

En Delicatering cuidamos de los detalles, para que nuestros clientes no se
tengan que preocupar de nada, es por eso que tambin ofrecemos
servicios de:

14

Cristalera
Mantelera
Mobiliario
Decoracin

Alimentos
Bebidas
Msica
Iluminacin
Invitaciones y recuerdos
Salones, jardines,
iglesias
Ambientacin

15

REQUISITOS DE APERTURA
Para la creacin de la empresa de Catering ser necesario el
cumplimiento de algunos requisitos, leyes

reglamentos que son

imprescindibles para la puesta en marcha de la organizacin.

Requisitos:
SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS:
Solicitud de aprobacin de la constitucin de la empresa,
Minuta de la Superintendencia y 3 copias certificadas de la
Escritura de Constitucin, notariadas.
Copia del nombramiento del representante legal de la
organizacin.
3 copias notariadas del depsito bancario y apertura de la
cuenta de integracin de capital.

La publicidad es un instrumento de comunicacin que tiene como objetivo

informar y convencer a los consumidores receptores del mensaje
comercial de la existencia de productos/servicios y convencerlos para su
adquisicin.

No debe confundirse marketing y publicidad, puesto que el marketing se

refiere a un conjunto de herramientas, entre las que puede encontrarse la
publicidad.
La publicidad por sus propias caractersticas presenta algunos elementos
especficos:

16

- Comunicacin funcional: cada uno de los personajes que participan en el

proceso ejerce una funcin.
- Comunicacin masiva: su fin es llegar al mayor nmero posible de
personas, a pesar de que actualmente se est presentando mayor
atencin al a publicidad personalizada y a la segmentacin de los/las
destinatarios/las.
- Comunicacin que pretende la mxima eficiencia al mnimo coste.
- Comunicacin pagada y controlada.

La comunicacin publicitaria guarda paralelismos con el sistema

tradicional del modelo de comunicacin tal como puede verse en la
siguiente tabla.
Publicidad
- Publicidad en el telfono mvil
- Publicidad en TV, prensa y radio.
- Publicidad en mobiliario urbano y vallas exteriores.

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS:

Obtencin del Registro nico de Contribuyentes (RUC).
MUNICIPIO:
Obtencin de La patente municipal dentro de los 30 das
subsiguientes al ltimo da del mes en que se inician las
actividades de la empresa y debe ser renovado cada ao (a
partir del 2 de enero).

17

Proceso:
Inscripcin en la Jefatura Municipal de Rentas.
Cancelacin del impuesto de Parente anual para la inscripcin.
Cancelacin del impuesto de Parente mensual para el ejercicio.
Requisitos:
Inscripcin de la patente (Adquirida en la ventanilla de venta de
especies valoradas).
Presentacin del RUC original y copia.
Copia de Papeleta de Votacin.
Copia de la carta del Impuesto Predial del lugar donde funciona
el negocio.
En caso de empresas dedicadas a servicios de alimentacin y
venta de comida, este documento es otorgado por el
departamento de control sanitario.
Obtencin de la patente por primera vez:
Presentacin del Formulario de declaracin de RUC (001).
Presentacin de la Planilla de Mejoras emitida por el
departamento de Salud o control Sanitario.
Copias de la cdula de ciudadana y papeleta de votacin
actualizadas.
Copias de la carta de pago del impuesto predial.

MINISTERIO DE SALUD PBLICA:

Obtencin del Registro Sanitario.

18

Requisitos:
Solicitud dirigida al director general de salud, individual para
cada producto sujeto a Registro Sanitario.
Permiso de funcionamiento, actualizado y otorgado por la
Autoridad de Salud.
Certificacin otorgada por la autoridad de la salud competente
que el establecimiento cumple con los requerimientos tcnicos
necesarios.
Informacin tcnica relacionada con el proceso de elaboracin y
descripcin del equipo a utilizarse.
Forma cualitativa cuantitativa incluyendo productos y aditivos
en orden decreciente de las proporciones usadas (en % referido
a 100g/100ml).
Certificacin del anlisis de control de calidad del producto con
firma del responsable.
Interpretacin del cdigo de lote con firma del responsable, una
cantidad determinada de un alimento producida en condiciones
especialmente iguales.
Pago de la tasa por el anlisis de control de calidad, previo a la
emisin del registro sanitario.
Documentos

que

prueben

la

constitucin,

existencia

representacin legal de la entidad solicitante.

REGISTRO MERCANTIL:
Escritura de constitucin de la empresa, original y diez copias.
Nombramiento del representante legal, original y diez Copias.

19

CUERPO DE BOMBEROS:
Presentar Solicitud del permiso del Municipio.
Copia de Factura de compra de Extintores o de recarga de
estos a nombre del propietario.
Inspeccin de las Instalaciones y de seguridad contra incendios
por parte de un inspector designado por el cuerpo de bomberos.
Se debe cumplir con las condiciones dadas por el inspector
para emitir el permiso de funcionamiento.

20

Captulo 2
Sistema Contable y sus incidencias
2.1 Datos del sistema contable
Express Accounts, software para contabilidad
Express Accounts es un programa profesional para la contabilidad de
empresas, perfecto para pequeas empresas que necesitan documentar y
crear informes del flujo de caja, flujo de ingresos y egresos incluyendo
ventas, recibos, pagos y compras.

Haga un fcil seguimiento de las transacciones de pagos y

depsitos

Vea balances y reportes para ver cmo va su negocio

Enve informes por correo electrnico o fax directamente a su

contador.

Express Accounts, software para contabilidad.

Programa de contabilidad y tenedura de libros para empresas Express
Accounts es un programa profesional para la contabilidad de empresas,
perfecto para pequeas empresas que necesitan documentar y crear
informes del flujo de caja, flujo de ingresos y egresos incluyendo ventas,
recibos, pagos y compras.6

(http://www.ehowenespanol.com/cuales-son-funciones-produccion-

operacion-sobre_127201/, 2014)6

21

 Haga un fcil seguimiento de las transacciones de pagos y

depsitos
Vea balances y reportes para ver cmo va su negocio
Enve informes por correo electrnico o fax directamente a su
contado

2.2 Descripcin de los mdulos del sistema

Ventas y cuentas por cobrar:

Seguimiento de las ventas y cuentas por cobrar

Registro automtico de pedidos y facturas recurrentes

Actualizacin de cuentas por cobrar e informes a medida que se

pagan las facturas

Generacin de cotizaciones, pedidos de venta y facturas

profesionales.

Anlisis financiero e informes

Genere fcilmente ms de 20 informes financieros esenciales, en

cualquier momento

El estado de resultados (Estado de ganancias y prdidas) muestra

el rendimiento de su empresa

El balance general muestra sus activos y pasivos actuales

Analice las ventas por cliente, vendedor o artculo

Los informes financieros le ayudan a preparar su declaracin de

impuestos rpidamente

Cuentas por pagar

Administre las cuentas por pagar y pague sus facturas

Haga el seguimiento de las transacciones de compra y pagos

salientes

22

Genere rdenes de compra

Cree e imprima cheques

Caractersticas contables adicionales

Mltiples usuarios con acceso web dentro de la organizacin

pueden iniciar su sesin de manera segura y usar el programa a
travs de la red o incluso Internet

Acceso mvil seguro al programa a travs de la interfaz web (p. ej.,

iPhone, Android)

Se integra con Inventara para mantener datos del inventario en

todos los aspectos de su negocio

Maneje mltiples empresas con una sola instalacin, incluyendo

empresas que operan con distintas divisas (slo en la versin
comercial)

23

Utilitario integrado para hacer copias de seguridad automticas

DEPARTAMENTO FINANCIERO:
Software contable.- Se llama software contable a los programas de
contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar
las tareas de contabilidad. El software contable registra y procesa las
transacciones histricas que se generan en una empresa o actividad
productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas
por pagar, control de inventarios, balances, produccin de artculos,
nminas, etc. Para ello slo hay que ingresar la informacin requerida,
como las plizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa
realice los clculos necesarios.7

FECHA EN LA CUAL SE INSTALO EL PROGRAMA: Desde el 12 de

Diciembre del ao 2014.

http://sicsiscontableunisucre.wordpress.com/

24

2.3 Auditoria Informtica

Funcin del Anlisis Interno y Externo

25

ANLISIS EXTERNO

Una vez identificada la industria y luego de anlizar la etapa en la que se

encuentra, el siguiente paso consiste en determinar cuales son las
variables delambiente externo, que afectan a esa industria en particular y
en que medda podrian afectar a la empresa.
Para poder hacer este analisis con mayor cuidado y rigurosudad, es
recomenmdable separar el analisis en dos etapas:
1.- El analisis del macro- ambiente o del entorno general.
2.- El analisis del micro ambiente o del emtorno competitivo del mercado,
segn .

ANLISIS INTERNO:

Fortalezas:

Tenemos amplios conocimientos sobre administracin y Marketing,

gracias

los

cuales

podemos

desarrollar

las

estrategias

necesarias.

Por nuestra edad conocemos los distintos gustos de los jvenes.

Gracias a ello podemos adaptar nuestro servicio a sus exigencias.

26

Nuestro producto es integral.

Los clientes solo tienen que contratarnos y el resto lo hacemos

nosotros. (Comodidad, Simpleza, Practicidad)

Tenemos gran creatividad a la hora de desarrollar el servicio.

Los canales de comunicacin son ampliamente desarrollados

aprovechando todas las oportunidades para dar a conocer nuestro
servicio.

(Radio,

TV,

Internet,

Va

Pblica)

ANLISIS EXTERNO

Oportunidades:

Los servicios (catering, DJ, etc.) adquiridos por separado son ms

caros y conlleva mucho trabajo coordinarlos.

Esto contrasta con la simplicidad y comodidad de nuestro servicio.

El desarrollo de un servicio integral como el nuestro no est

correctamente

27

El macro-ambiente y el micro-ambiente

Evolucin en la creacin de la empresa

El mercado Guayaquileo de las empresas de catering ha seguido una

tendencia de Crecimiento durante los ltimos aos debido principalmente
a dos factores.
La Sustitucin de las cocinas de autogestin por cocinas gestionadas por
empresas de Catering y el aumento de la profesionalizacin del sector.

Cada vez es mayor el Nmero de empresas que subcontratan a

compaas externas el servicio de Catering para sus empleados,
preocupndose nicamente por disponer de un Espacio acondicionado
destinado a servir como comedor para sus empleados

28

EL ENTORNO DE CONTROL
ELEMENTOS DEL ENTORNO DE CONTROL.
Integridad y tica Un clima tico vigoroso dentro de la
empresa y en todos sus niveles, es esencial para el
bienestar de la organizacin, sus componentes y el pblico
en general. La transmisin de valores se hace: - con el
ejemplo
-

estableciendo

normas

escritas

- estableciendo respuestas eficientes y contundentes

Competencia

profesional

Compromiso de la organizacin con el trabajo bien hecho,

de forma eficaz y eficiente
Responsabilidad

del

Consejo

de

Administracin

Un Consejo de Administracin pasivo y sin capacidad de

cuestionar las decisiones y polticas de la Direccin es un
riesgo de control interno muy significativo
Estilo y Filosofa Gerencial
Actitud positiva de control interno = evitar riesgos innecesarios,
ponderar aspectos positivos y negativos de cada alternativa, etc.
Estructura organizativa
Ajustada al tamao de la entidad y a su tipo de actividad y objetivos.
- Delegacin de poderes y responsabilidades
Acompaada de:
- nivel de supervisin adecuado
- conocimiento claro e in dudable de los objetivos de la entidad
Polticas y prcticas de recursos humanos Indicando a los empleados
los niveles ticos y de competencia profesional que pretende lograr la
entidad en cada caso.

29

EVALUACIN DE RIESGOS
La determinacin de objetivos es una condicin sine qua non para
establecer un elemento fundamental del control interno: la evaluacin
de riesgos. Los objetivos pueden clasificarse en relativos a
operaciones, a informacin financiera y a cumplimiento.
RESPONSABILIDADES DEL CONTROL INTERNO
Llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la direccin y el resto
del personal. La responsabilidad ms directa corresponde a la
direccin, que tambin asigna a los directores de departamento
responsabilidades de gestin y control interno, pero casi todo el
personal cumple alguna funcin de control interno, transmitiendo
posibles sugerencias por los canales adecuados: los miembros de la
organizacin deben concientizarse de que el control interno no es
ajeno a ellos, sino que todos estn implicados. No debe olvidarse el
papel clave de la direccin financiera y contable, as como el del
departamento de auditoria interna, que cubre los 3 tipos de objetivo
(operativos, formacin financiera y cumplimiento). En organizaciones
complejas, se corre el riesgo de identificar el control interno con las
funciones de auditora interna, en vez de considerarlo responsabilidad
de toda la organizacin. La garanta de independencia ms importante
que se puede dar al departamento de auditora interna es situarla bajo
el control del propio Consejo de Administracin y concederle acceso al
Consejo o Comit de Auditora, con los terceros que colaboran en el
control interno (auditores externos, reguladores, etc.). Los auditores
externos

informan

de

si

los

estados

financieros

representan

adecuadamente la situacin financiera patrimonial, los resultados del

perodo y los motivos de fondos. Los reguladores emiten normativas,
inspeccionan y controlan la informacin. Los clientes y proveedores,
as como otros terceros, aportan informaciones tiles. El Consejo de
Administracin nombra al mximo ejecutivo de la organizacin,

30

establece polticas y lneas generales de actuacin, aprueba

presupuestos y cuentas anuales y ejerce el control general de la
organizacin = debe establecer lneas de comunicacin directa con los
diferentes niveles de la organizacin y, al menos una parte de sus
miembros, debe ser independiente de la lnea ejecutiva. En algunos
pases se organiza el Consejo en comits, como el de Auditoria o el de
Nombramientos.

31

CAPITULO 3
ESTRUCTURA CONTABLE
3.2 PLAN DE CUENTAS

Activo

1.1.

Activo corriente

1.1.1.

Disponible

1.1.1.1.

Caja

1.1.1.2.

Bancos

1.1.1.2.01

Banco Pichincha

1.1.1.2.02

Banco de Guayaquil

1.2.

Activo fijo

1.3.

Activo diferido

2.

Pasivo

2.1. Pasivo corriente

2.2. Pasivo largo plazo
2.3. Pasivo diferido

3. Patrimonio
3.1. Capital
3.2. Reservas
3.3. Supervit de capital
3.4. Resultados

32

4.

Ingresos

4.1. Ingresos operacionales

4.2. Ingresos no operacionales
4.3. Ingresos extraordinarios

5. Gastos
5.1. Gastos operacionales
5.2. Gastos no operacionales
5.3. Gastos extraordinarios

33

canguileras
samo bar
congeladores

1
3
2

500,00
200,00
1.000,00

TOTAL

500,00
600,00
2.000,00
12.794,50

3.3 ESTADOS FINACIEROS E INFORMES FINANCIEROS

Activos Fijos
Unidades Precio Unit. Total

Activos Fijos
Equipos y tiles de oficina
implementos de trabajo
Total equipos y tiles de oficina
Vehculos
Camin 4tn usado
1 15.000,00
Total Vehculos
Equipos de Computacin
Computadoras
2 1.000,00
Porttil
1
800,00
Impresora multifuncional
2
500,00
Total equipos de computacin
Muebles y enseres
Sillas
6
escritorios
2
Total muebles y enseres
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL INVERSIN INICIAL

34

250,00
250,00
15.000,00
15.000,00
2.000,00
800,00
1.000,00
3.800,00

50,00
200,00

300,00
400,00
700,00
19.750,00
32.544,50

FLUJO FINANCIERO
Productos

Ao 0

AO1

AO2

AO3

AO4

AO5

27.000,00
0,00
27.000,00

28.710,00
0,00
28.710,00

33.017,00
0,00
33.017,00

38.959,00
0,00
38.959,00

46.751,00
0,00
46.751,00

1.979,00

2.223,00

2.498,00

2.807,00

3.154,00

Total

1.979,00

2.223,00

2.498,00

2.807,00

3.154,00

Total

25.021,00
0,00
25.021,00

26.487,00
0,00
26.487,00

30.519,00
0,00
30.519,00

36.152,00
0,00
36.152,00

43.597,00
0,00
43.597,00

Ao 3

Ao 4

Ao 5

Ingresos (US$)
Total

Costos (US$)

Margen (US$)

Flujo Financiero
Ao 1
Ao 2
Ingresos (US$)
Costos (US$)
Gastos Administrativos
Dividendo (incluye Gastos financieros)
Depreciacin
Inversin
Flujo Operacional
Depreciacin
Flujo neto

27.000,00
1.979,00
13.239,29
4.282,19
5.095,00

28.710,00
2.223,00
13.939,10
4.282,19
5.095,00

33.017,00
2.498,00
14.938,92
4.282,19
5.095,00

38.959,00
2.807,00
15.884,74
4.282,19
3.095,00

46.751,00
3.154,00
16.584,55
4.282,19
3.095,00

2.404,52
5.095,00
7.499,52

3.170,71
5.095,00
8.265,71

6.202,89
5.095,00
11.297,89

12.890,08
3.095,00
15.985,08

19.635,26
3.095,00
22.730,26

29.413

-29.413

Valuacin
Valor Actual Neto

$11.227,41

27%

Tasa Interna de Retorno

Tasa de descuento

15,00%
Perodo de recuperacin

Inversin
-29.413

35

-29.413
7.500
-21.913
1 ao

-21.913
8.266
-13.648
2 aos

-13.648
11.298
-2.350
3 aos

-2.350
15.985
13.635
4 aos

13.635
22.730
36.365
5 aos

BALANCE GENERAL PROYECTADO

AO 1

AO 2

Activos Fijos
Depreciacin

21.950,00 16.855,00

AO 3

AO 4

AO 5

11.760,00

6.665,00

3.570,00

5.095

5.095

3.095

3.095

Activos Fijos
Activos Circulante

16.855,00 11.760,00

6.665,00

3.570,00

475,00

27.000,00 28.710,00

33.017,00

38.959,00

46.751,00

Total de activos

43.855,00 40.470,00

39.682,00

42.529,00

47.226,00

Cuentas por pagar

Pasivo a corto plazo
Pasivos a largo plazo

1.978,56 2.223,11
13.239,29 13.939,10
15.217,85 16.162,21
4.282,19 4.282,19

2.497,89
14.938,92
17.436,81
4.282,19

2.806,63
15.884,74
18.691,36
4.282,19

3.153,52
16.584,55
19.738,08
4.282,19

Total de Pasivos

19.500,04 20.444,40

21.718,99

22.973,55

24.020,26

Patrimonio

24.354,96 20.025,60

17.963,01

19.555,45

23.205,74

Patrimonio+pasivo

43.855,00 40.470,00

39.682,00

42.529,00

47.226,00

Pasivo circulante

36

5.095