Facultad de Contabilidad

TESIS
DISEO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN
LA OPTIMIZACIN DE LA GESTIN DEL PROGRAMA VASO DE LECHE EN
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

PRESENTADO POR:
Bach. Valladares Zacaras Nataly Yessenia

2014

Cooperacin Alemana Desarrollo a travs del

Programa de Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ.

Contralora General de la Repblica.

Manual de Orientaciones bsicas para el Fortalecimiento del Control Interno en Gobiernos

Locales
Nivel de entidad

Nivel de procesos

Identifican procesos que requieren especial atencin en la gestin municipal

Gestin del Programa del Vaso de Leche

Plan Anual de Control 2011

Examen
Especial al
Programa Vaso
de Leche

(3)
observaciones
de naturaleza
administrativa.

(8)
observaciones
contenidas en el
Memorando de
Control Interno.

Informe de Evaluacin del Sistema de Control Interno 2012

No se ha llevado un proceso formal e

integral de la implementacin del Sistema
de Control Interno

Fase de Seleccin de
Beneficiarios:
No se encuentra normado los criterios de salida de
los beneficiarios.

No se encuentra normado el periodo de

actualizacin del padrn de beneficiarios.

No se difunde el procedimiento que el posible

beneficiario debe seguir para solicitar su
evaluacin de elegibilidad.

Falta de actualizacin de la normativa interna vigente.

Las normativas internas no incluyen las recomendaciones de la CGR.

Las normas internas no se encuentran alineadas con el Reglamento de Alimentacin

Infantil y Normas Sanitarias para la Fabricacin de Alimentos a Base de Granos
destinados a Programas Sociales de Alimentacin.

Eleccin tarda de las tres (3) representantes de las Organizaciones Sociales de Base al
Comit de Administracin del PVL.

Deficiencias en el proceso de seleccin para la adquisicin de los alimentos del PVL,

originaron retrasos en el mismo proceso y en la distribucin de los alimentos a los
beneficiarios del PVL.

No cuenta con directivas que permitan el constante monitoreo del proceso de adquisicin de
los alimentos del PVL, con la finalidad de evitar situaciones de desabastecimiento.

No se establece la obligatoriedad de realizar la degustacin o prueba de aceptabilidad a los

participantes del proceso de seleccin.

En algunas ocasiones se realiza la

contra muestra de los alimentos
que ingresan a almacn.

Dbil control de Kardex en el

almacn de los productos del PVL.

Fase de
Distribucin
El peso mnimo deshidratado es de 41.04 g. inferior a lo
establecido.
La distribucin de la racin es cruda a los beneficiarios.

Distribucin de retroactiva de alimentos.

Los productos no son entregados oportunamente.

No se cuenta con un Plan de Distribucin de Alimentos.

Fase de Supervisin y
Evaluacin

El Comit de Administracin no realiza supervisiones a ninguna de las

fases del PVL

No existe control de calidad de la informacin antes en la

presentacin del Informe Trimestral de la Ejecucin Mensual del
Programa del Vaso de Leche (formatos PVL y Racin).

Evaluacin Nutricional y Prevalencia de la Lactancia Exclusiva una

vez al ao.

DISEO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA

OPTIMIZACIN DE LA GESTIN DEL PROGRAMA VASO DE LECHE EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO.

PROBLEMA
Problema General:

OBJETIVO
Objetivo General:

HIPTESIS
Hiptesis General

VARIABLE
METODOLOGA
Variable 1:
Tipo: Aplicada.
Control Interno
Nivel: Descriptivo Explicativo.
Cul es el Modelo de Control Disear un Modelo de Control El Modelo de Control Interno
Dimensiones:
Interno que mejora la gestin del Interno para mejorar la gestin diseado mejora la gestin
X
Y
- Normas de Control Interno
Programa del Vaso de Leche de la del Programa del Vaso de del Programa del Vaso de
gubernamentales.
Dnde:
Municipalidad
Provincial
de Leche de la Municipalidad Leche de la Municipalidad
X= Control Interno
Huancayo?
Provincial de Huancayo.
Provincial de Huancayo.
Variable 2:
Y=Gestin del Programa del Vaso de Leche
Problemas Especficos:
Objetivos Especficos:
Hiptesis Especficas:
Gestin del Programa del
Poblacin y Muestra:
Vaso de Leche.
Diagnosticar la situacin
Existe mejora en la situacin
Cul es la situacin actual de la
Dimensiones:
Poblacin: rgano del Programa del Vaso
actual de la gestin del
actual de la gestin del
gestin del Programa del Vaso de
- Seleccin de Beneficiarios. de Leche de la MP Huancayo.
Programa del Vaso de Leche Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial
Muestra: rgano del Programa del Vaso de
de la Municipalidad Provincial Leche de la Municipalidad - Programacin.
de Huancayo?
- Distribucin.
Leche de la MP Huancayo.
de Huancayo.
Provincial de Huancayo.
- Supervisin y evaluacin. Muestreo: No probabilstico.
Cules son las Normas del
Normar un Modelo de Control
Tcnicas e instrumentos:
La implementacin de las
Modelo de Control Interno del
Interno del Programa del Vaso
-Entrevista no estructurada.
normas del Modelo de
Programa del Vaso de Leche que de Leche para su
-Cuestionario de encuesta.
Control Interno del Programa
deberan de ser implementadas en implementacin en la
Tcnicas de procesamiento de datos:
del Vaso de Leche ayudan a
la Municipalidad Provincial de
Municipalidad Provincial de
-Ubicacin.
mejorar las fases.
Huancayo?
Huancayo.
-Seleccin.
S es necesario un Modelo
-Clasificacin.
Es necesario un Modelo de
Validar el Modelo de Control
de Control Interno para
-Ordenamiento.
Control Interno para mejorar la
Interno diseado aplicndolo al
mejorar la gestin del
-Presentacin.
gestin del Programa del Vaso de Programa del Vaso de Leche
Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad Provincial de la Municipalidad Provincial
Leche de la Municipalidad
de Huancayo?
de Huancayo.
Provincial de Huancayo.

Acciones o conjunto de
actividades encadenadas

Productos o
resultados

Transforman insumos

Segn la Resolucin de Contralora General 320-2006-CG

Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y

servidores de una entidad, diseado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la
consecucin de la misin de la entidad se alcanzarn objetivos
gerenciales.

3
Es un programa social alimentario, creado mediante Ley n. 24059 "Ley de
Creacin del Vaso de Leche en todos los Municipios Provinciales de la
Repblica, destinado a la poblacin materno infantil en sus niveles
de nios de 0 a 6 aos de edad, madres gestantes y madres lactantes,
cuya finalidad es de abastecer con una racin alimenticia diaria de 250 cc.
de leche o alimento equivalente.
Financiamiento del Programa del Vaso
de Leche.
Tesoro Pblico

Donaciones de Cooperacin Internacional

Recursos asignados por la propia

municipalidad
Intereses de depsitos que se efectuan a
la cuenta de ahorros

Criterios de Asignacin de Recursos

ndice Demogrfico

ndice de Pobreza
Extrema

Aprobado mediante Resolucin de

Alcalda con acuerdo del Concejo
Municipal

Comit de Administracin del Programa

del Vaso de Leche
El Alcalde o el Funcionario que delegue de acuerdo a Ley.

Un funcionario municipal (puede ser el Jefe del PVL).

Un representante del Ministerio de Salud.

Un representante de la Asociacin de Productores Agropecuarios de la Zona,

debidamente acreditado por el Ministerio de Agricultura.
Tres representantes de la Organizacin del Vaso de Leche, elegidas democrticamente
por sus bases de acuerdo con los estatutos de su organizacin.

Criterios de Seleccin de Insumos

Alimentarios.

Criterios de
Seleccin de
Insumos
Alimentarios:

Productos de
Origen Nacional
al 100%

Alimentos que
contengan como
mnimo el 90%
de insumos
nacionales

Alimentos de:

Mayor valor
nutricional

Balanceados

El Instituto Nacional de
Salud determina el valor
nutricional mnimo de la
racin alimentaria

Menor costo

Fases del Programa del Vaso de Leche

Organiza

Coordina

Ejecuta

La Implementacin
del Programa del
Vaso de Leche

En sus fases de:

Seleccin de
Beneficiarios

Distribucin

Programacin

Supervisin y
Evaluacin

Diseo del Modelo de Control Interno del Programa del Vaso de

Leche.
Cuestionario de Control Interno
Aplicacin Prctica

1
Seleccin de Beneficiarios
Diagnstico de la Situacin Actual

Programacin

FASE INCIAL
Almacenamiento
Diagnstico FODA

Distribucin
Supervisin y Evaluacin

NCIPVL para la Convocatoria

NCIPVL para la inscripcin de Potenciales Beneficiarios.
NCIPVL para la evaluacin de Potenciales Beneficiarios.
Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Seleccin de Beneficiarios.

M
O
D
E
L
O

NCIPVL para las Visitas Domiciliarias.

NCIPVL para el empadronamiento.
NCIPVL de Criterios de Salida de Beneficiarios.
NCIPVL para la actualizacin del Padrn.
NCIPVL para realizar el Informe del RUBPVL.
NCIPVL para la conformacin del Comit de Administracin.

D
E
C
O
N
T
R
O
L

NCIPVL para la emisin de Normas Internas de Gestin.

Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Programacin.

NCIPVL para la eleccin de Alimentos a Distribuir.

NCIPVL para la elaboracin del Informe de Evaluacin Nutricional
NCIPVL para el Proceso de Adquisicin de Alimentos.
NCIPVL para el Fortalecimiento de Capacidades Tcnicas.

FASE DEL
PROCESO

NCIPVL para la Difusin de Informacin.

Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Almacenamiento.

I
N
T
E
R
N
O

NCIPVL para la eleccin del Tipo de Racin

NCIPVL para la Composicin de la Racin.
NCIPVL Valores Nutricionales Mnimos que debe contener la Racin.
Normas de Control Interno
PVL para la Fase de
Distribucin.

NCIPVL Cantidad de das a distribuir la Racin.

NCIPVL para la Distribucin de la Racin.
NCIPVL para elaboracin del Plan de Distribucin.
NCIPVL Documentacin en la Distribucin de los Alimentos.

Normas de Control Interno

PVL para la Fase de
Supervisin y Evaluacin.

FASE DE
EVALUACIN

Aplicacin del Cuestionario

de Control Interno

RETROALIMENTACIN

194 Normas de
Control Interno del
Programa del Vaso de
Leche

29

Normas de Control
Interno para la Fase de
Seleccin de
Beneficiarios.

111

Normas de Control
Interno para la Fase de
Programacin

12

Normas de Control
Interno para la Fase de
Almacenamiento.

30

Normas de Control
Interno para la Fase de
Distribucin.

22

Normas de Control
Interno para la Fase de
Supervisin y
Evaluacin.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

PREGUNTAS
N.
1 Se realiza la convocatoria del proceso de seleccin de beneficiarios por medios pblicos?
El registro e inscripcin de los potenciales beneficiarios se realiza de acuerdo a los requisitos
2
establecido y son ingresados a una base de batos?
3 Se evala a los potenciales beneficiarios mediante la aplicacin del Sisfoh?
4 Se realizan visitas domiciliarias si el caso lo amerite?
5 Los beneficiarios seleccionado son inscritos al padrn y a una base de datos?
6 Existen establecidos los criterios de salida de los beneficiarios y estn debidamente normados?
Existe establecido el tiempo de actualizacin del padrn de los beneficiarios y estn debidamente
7
normados?
8 Se cumple con realizar el Informe del RUBPVL?
9 Existe conformado el Comit de Administracin del PVL?
10 Cuenta con normas internas que regulan el PVL, como reglamentos, directivas, ROF, etc..)
11 Las beneficiarias entregan la propuesta de alimentos que se va a distribuir?
12 Se cumple con realizar el Informe de Evaluacin Nutricional Terica de la Racin?
13 Los procesos de seleccin son realizados oportunamente?
14 Los participantes cumplen con realizar la prueba de aceptabilidad de los alimentos?
15 En los procesos de seleccin se da la participacin de la veedora ad honoren?
16 Los postores cumplieron con presentar la Declaracin Jurada de Producto Nacional?
17 La responsable del PVL cuenta con capacitacin en gestin de logstica y normas sanitarias?
El rgano encargado de la administracin del PVL realiza la difusin de informacin sobre lactancia
18
materna y desnutricin infantil?
19 El almacn del PVL cuenta con un manual de almacenamiento?
20 Se realizan controles de temperatura y humedad en el almacn del PVL?
21 Se utiliza los instrumentos de control de almacn como el Vincar y el Kardex?
22 La entrega del certificado de calidad es realizado antes del ingreso al almacn de los productos?
23 Se realiza la contra muestra de los alimentos entregados por los proveedores antes de la distribucin?
24 Se entrega raciones compuestas por dos o mas alimentos?
25 La racin cumple con la composicin establecida en la normativa del PVL?
26 La racin cumple con los valores nutricionales mnimos establecidos en la directiva?
27 Se cumple con el abastecimiento a la poblacin los 7 das a la semana?
28 Se distribuye la racin en forma preparada?
29 Se cuenta con un Plan de Distribucin de Alimentos?
El Comit de Administracin del PVL supervisa las fases a fin de contribuir con la superacin de
30
debilidades?
31 Se realiza la supervisin de la no dilucin intrafamiliar de la racin?
32 Existen actividades o acciones de control de parte del OCI?
33 Se cumple con la emisin oportuna del Informe Trimestral de la Ejecucin Mensual del PVL?

Elaborado por :
Fecha

Revisado por :
Fecha

SI

NO N/A

COMENTARIOS

4
El Ministerio de Economa y Finanzas, transfiere mensualmente por
concepto de Vaso de Leche el monto de S/. 92,114.00 (noventa y
dos mil ciento catorce y 00/100 nuevos soles) perteneciente a
recursos ordinarios, el Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo depende estructuralmente de
la Gerencia de Desarrollo Social y est a cargo de una responsable,
quien a su vez tiene la colaboracin de cuatro promotoras
pertenecientes a cada uno de los sectores del cual est dividido la
administracin del Programa, tiene la atencin de 4,931
beneficiarios agrupados en 76 Comit de Vaso de Leche.

De la revisin al desarrollo de la gestin del Programa del Vaso de

Leche 2013 de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se han
determinado casos que ameritan ser explicados, los cuales
configuran riesgos en el control interno:

En la fase de seleccin de beneficiarios, no se establece ni se norma criterios de

salida de los beneficiarios y el periodo de actualizacin del padrn, siendo esto una
debilidad encontrada y un riesgo de que se incluyan beneficiarios no considerados por
ley y que el programa no cumpla con cubrir las necesidades de los mismos, desvindose
los escasos recursos disponibles.

Acciones y normas que se establecen segn el diseo

del Modelo de Control Interno propuesto:

Normas de control Interno para la Fase de Seleccin de Beneficiarios:

De los criterios de salida de los beneficiarios.

Norma n. 25. Los criterios de salida de los beneficiarios son los siguientes:
Cumplimiento de 7 aos de edad (nios de 0 a 6 aos).
Trmino de Lactancia.
Cambio socioeconmico.
Cambio domiciliario (no pertenecer a la jurisdiccin territorial).
Falsificacin de documentos o datos.
Empadronamiento en otros distritos o provincias (ser beneficiario en otra
jurisdiccin territorial).
Defuncin.
Venta comprobada de la racin a terceros.
Estos criterios de salida de beneficiarios debern de ser concordantes con la
normativa interna.

De la actualizacin del padrn.

Norma n. 26: La actualizacin del padrn de beneficiarios deber de ser
mensualmente, de acuerdo a los criterios de salida de beneficiarios
(descritos anteriormente) y con la ayuda de la base de datos, en
concordancia a la normativa interna.

La Municipalidad de Huancayo no cumple con el proceso oportuno en la seleccin de proveedores para

la adquisicin de alimentos del Programa del Vaso de Leche, debido a diversos problemas que se
originaron dentro del desarrollo del proceso de seleccin, procesos que fueron de acuerdo a ley
retrotrados mediante la emisin de resoluciones de alcalda que aprobaron nulidades de oficio, estos
documentos fueron emitidos principalmente a causa de la negligencia de los responsables, la
municipalidad no ha determinado ninguna responsabilidad administrativa a los miembros del Comit
Especial a fin de dar sancin correspondiente.

Acciones y normas que se establecen segn el diseo

del Modelo de Control Interno propuesto

Normas de control Interno para la Fase de Programacin:

Del Proceso de Adquisicin de Alimentos: Proceso de Seleccin.

Norma n. 67: Se deber de dar inicio al proceso
de seleccin para la adquisicin de alimentos del PVL
como mximo el primer da hbil del mes de febrero,
por lo que se propone el cumplimiento del siguiente
cronograma:

Cronograma Propuesto del Proceso de Seleccin de Proveedores del Programa del Vaso de Leche sin la Elevacin de
Observaciones al OSCE.

Etapa/da hbil

Febrero (n de das hbiles)

Marzo(n. das hbiles)

Abril (n.
das
hbiles)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 2 3

1
2
3
4
5
6

Convocatoria.
Registro de
Participantes.
Formulacin de
Consultas.
Absolucin de
Consultas.
Formulacin de
Observaciones.
Absolucin de
Observaciones.

7 Integracin de Bases.
8
9
10
11

12

13
14

Presentacin de
Propuestas.
Calificacin de
Propuestas.
Otorgamiento de la
Prueba Pro.
Consentimiento de la
Buena Pro.
Presentacin de
documentacin para
la suscripcin del
Contrato.
Perfeccionamiento del
Contrato.
Primera entrega de
productos.

Cronograma Propuesto del Proceso de Seleccin de Proveedores del Programa del Vaso de Leche con la Elevacin de
Observaciones al OSCE.

Etapa/da hbil

Convocatoria.
Registro de
Participantes.
Formulacin de
Consultas.
Absolucin de
Consultas.
Formulacin de
Observaciones.
Absolucin de
Observaciones.
Elevacin de
Observaciones al
OSCE
Pronunciamiento del
OSCE
Integracin de Bases.
Presentacin de
Propuestas.
Calificacin de
Propuestas.
Otorgamiento de la
Prueba Pro.
Consentimiento de la
Buena Pro.
Presentacin de
documentacin para
la suscripcin del
Contrato.
Perfeccionamiento del
Contrato.
Primera entrega de
productos.

Febrero (n de das hbiles)

1

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

14

15
16

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1

Marzo(n. das hbiles)

2

Abril (n.
das
hbiles)

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1

Norma n. 68: El Comit Especial deber de realizar un informe de avance de proceso de seleccin a la
oficina del rgano de Control Institucional, una vez finalizado cada etapa del proceso de seleccin de
proveedores del PVL, en donde se detallar el siguiente contenido:
Antecedentes.
Etapa del Proceso de Seleccin.
Objetivo del informe.
Comentarios.
Limitaciones.
Consultas.
Conclusiones
Recomendaciones

Realizado obligatoriamente en las siguientes etapas del

proceso de seleccin:

Convocatoria.
Registro de participantes.
Formulacin y absolucin de consultas.
Formulacin y absolucin de observaciones.
Pronunciamiento del OSCE (si existiese elevacin de observaciones al OSCE).
Integracin de Bases.
Presentacin de Propuestas.
Calificacin y evaluacin de propuestas.
Otorgamiento de la buena pro.

Norma n. 69: El rgano de Control Institucional deber

de emitir respuesta en un plazo no mayor a dos das hbiles
de las consultas realizadas en el informe de avance de
proceso emitido por el Comit Especial a este rgano
Interno de Control, a fin de poder contribuir a disminuir el
riesgo de llevar a cabo un proceso defectuoso y prolongado.

En la salida de los alimentos del PVL del almacn para su posterior distribucin a los beneficiarios, no
se utiliza el instrumento de control de almacn denominado Kardex, constituyndose un riesgo en el
control interno, ya que debera de ser usado obligatoriamente muy a pesar de que no existiese
control de costos y que su almacenamiento sea rpido, asimismo, es importante realizar la
verificacin de los niveles de salubridad y especificaciones tcnicas mnimas requeridas de los
alimentos entregados por los proveedores, por lo que, la municipalidad debera establecer la
obligatoriedad de realizar la contra muestra de los alimentos recepcionados en almacn.

Acciones y normas que se establecen segn el diseo

del Modelo de Control Interno propuesto

Normas de control Interno para la Fase de Almacenamiento:

Norma n. 12: Se deber de realizar la contra

muestra de los productos entregados por los
proveedores una vez al mes en forma aleatoria,
a fin de validar el certificado de calidad
entregado por el proveedor.

Norma n. 6: Se deber de realizar el control

de almacn mediante la utilizacin obligatoria
del Kardex, muy a pesar de que los alimentos
tengan salida inmediata o rpida de almacn.

La Municipalidad de Huancayo no cumple con la distribucin preparada de la racin, las

Organizaciones Sociales de Base no tienen inters de distribuir la racin preparada,
aumentando de esta manera el riesgo del consumo intrafamiliar de la racin, puesto que
no existe la certeza que el beneficiario consuma la racin.

Acciones y normas que se establecen segn el diseo

del Modelo de Control Interno propuesto

Normas de control Interno para la Fase de Distribucin:

De la racin prepara o cruda.

Norma n. 12: En los casos en que se distribuye la racin cruda, el rgano encargado de la
administracin del PVL en coordinacin con la gerencia municipal deber de adoptar medidas para
fortalecer, promover e incentivar el compromiso de los Comits de Vaso de Leche para distribuir
una racin preparada, por lo que en este caso se deber de (Informe Macro 2011 CGR Propuesta):

Elaborar un cronograma anual de preparacin de la racin para los Comits de Vaso de

Leche, a fin de incentivar la distribucin preparada de la racin.

El cronograma anual de preparacin de la racin deber de ser aprobado en sesin de

la Asamblea General de presidentas.

El cronograma ser elaborado mediante sorteo el mismo da de sesin de la Asamblea

General de presidentas y deber de ser evidenciado en actas, teniendo como fecha
lmite la quincena del mes de diciembre.

Se sortearn seis (6) Comits de Vaso de Leche en 8 meses y 7 en 4 meses, la

eleccin de estos meses ser de acuerdo al criterio de la Asamblea General de
Presidentas.
Los Comits de Vaso de Leche sorteados por mes, debern de preparar la racin una
sola vez al mes en diferentes das, a fin de que al terminar el ao se haya realizado la
preparacin de la racin por lo menos una sola vez por Comit del PVL, por lo que se
deber se seguir la siguiente metodologa:

Ejemplo de cronograma de preparacin de la racin por Comits de Vaso de Leche.

N. Sector
Comit del PVL
1
I
Comit Sorteado n.1
2
III
Comit Sorteado n.2
3
III
Comit Sorteado n.3
4
IV
Comit Sorteado n.4
5
II
Comit Sorteado n.5
6
I
Comit Sorteado n.6
7
I
Comit Sorteado n.7
8
II
Comit Sorteado n.8
9
IV
Comit Sorteado n.9
10
III
Comit Sorteado n.10
11
III
Comit Sorteado n.11
12
IV
Comit Sorteado n.12
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
76
I
Comit Sorteado n.76

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
5
9
13
20
24
27
Los2 nmeros comprendidos
en9la columna de los meses
14 enero y febrero
19
correspondern
a la fecha de
23
preparacin de la racin.
25

20

Tambin se deber de realizar charlas de

sensibilizacin a los Comits de Vaso de
Leche para la preparacin de la racin, el
cual deber de estar incluido en el POI.

El Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche no cuenta con un plan de
supervisin ni realiza controles en cada una de las fases del PVL, constituyndose un
riesgo en el control interno, debido a que no existe un control previo, simultneo y
estricto en las distintas fases del PVL.

Acciones y normas que se establecen segn el diseo

del Modelo de Control Interno propuesto

Normas de control Interno para la Fase de Supervisin y evaluacin:

Norma n. 9: El Comit de Administracin deber de realizar supervisiones en las

siguientes fases del PVL, por lo que deber de contar con un Plan de Supervisin
debidamente aprobado por ellos:

Seleccin de Beneficiarios y empadronamiento.

Proceso de Seleccin para la adquisicin de alimentos del PVL.
Distribucin de la racin.
Almacenamiento de alimentos.

Producto de la supervisin el Comit de Administracin deber de emitir un informe que

contendr la siguiente estructura:

Antecedentes.
Comentarios.
Limitaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.

El Modelo de Control Interno diseado mejora la gestin del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial
de Huancayo y contribuye en la implementacin de control interno a nivel de procesos que requieren especial atencin
en la gestin municipal, el Modelo de Control Interno aplicado es evaluado y retroalimentado mediante la aplicacin del
cuestionario de control interno a fin de poder ser revelados las debilidades en la gestin y aplicar las medidas
correctivas mediante las normas diseadas.
El diagnstico de la situacin actual realizado para disear el Modelo de Control Interno, ayud a tener una
visin amplia y completa de la realidad de la gestin del Programa del Vaso de Leche dentro de la
Municipalidad Provincia de Huancayo, el mismo que se encontraba con riesgos y deficiencias en la gestin, con
la aplicacin metodolgica diseada, la situacin actual de la gestin del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, se ve mejorada debido a la implementacin del Modelo de Control
Interno diseado, es importante mencionar que la optimizacin de la gestin es progresiva; sin embargo la
propuesta constituye una fortaleza.
Se han diseado 194 Normas de Control Interno del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, agrupadas en 29 normas para la fase de seleccin de beneficiarios, 111 normas para la
fase de programacin, 12 normas para la fase de almacenamiento, 30 normas para la fase de distribucin y 12
normas para la fase de supervisin y evaluacin, las Normas del Modelo de Control Interno diseado,
constituyen una gua para el desarrollo de la gestin del Programa, detallando los procedimientos, criterios y
plazos que se deben de tomar en cuenta de forma estricta y obligatoria por cada fase del Programa,
estructura y organiza de manera adecuada y ordenada la gestin del Programa del Vaso de Leche, ya que la
normativa existente del Programa no permite regular completamente la gestin integral; por lo que en la
actualidad existen vacos legales que hacen actuar a los responsables bajo criterios propios, haciendo de esta
manera que no se cumplan los objetivos del programa.
Se ha realizado la aplicacin del Modelo de Control Interno al Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, a fin de validar su aplicacin y su utilidad en la gestin del PVL, mediante la aplicacin de las
normas diseadas a los casos encontrados como resultado del diagnstico de la situacin y anlisis FODA, asimismo se
ha realizado una encuesta con la finalidad de confirmar nuestra hiptesis, cuyos resultados son positivos, por lo que se
concluye que nuestro diseo del Modelo de Control Interno mejora la gestin del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Huancayo y que su aplicacin es necesaria.

Se recomienda realizar la aplicacin del cuestionario del control interno como mnimo cada trimestre, a fin de que nos permita evaluar
la gestin del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial de Huancayo y aplicar las medidas correctivas pertinente en
concordancia a las normas de control interno diseas en el trabajo de investigacin; asimismo, que el rgano de Control Institucional de
la Municipalidad Provincial de Huancayo realice el constante monitoreo en el desarrollo de la implementacin del Modelo de Control
Interno diseado.

El diseo podra ser utilizado en otras municipalidades provinciales o distritales, sobre todo aquellas que tienen semejante
transferencia econmica del Ministerio de Economa y Finanzas por concepto de Vaso de Leche, tambin puede ser utilizado como
prototipo para el diseo de otros modelos de control interno municipales del Programa del Vaso de Leche, asimismo se recomienda el
debido ajuste de las normas a su realidad de gestin.

Se recomienda la emisin de directivas o normas internas en las municipalidades provinciales o distritales para la gestin del Programa
del Vaso de Leche, que regularicen detalladamente las fases y procesos que se realizan en el Programa, sobre todo aquellas que
contribuyan al cumplimiento del objetivo del mismo.

Se recomienda la aprobacin del uso del Modelo de Control Interno diseado en la Municipalidad Provincial de Huancayo, para su
implementacin estricta y obligatoria en la gestin del Programa del Vaso de Leche, debido a que su aplicacin disminuye riesgos de
control interno encontrados en su gestin.