HASIL TEMUAN AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA

PADA PT HERO SUPERMARKET, TBK

1.

Dasar Penyusunan Program

a.

Rencana kerja tahunan PT Hero Supermarket, Tbk

b.

Daftar Rencana Kegiatan PT Hero Supermarket, Tbk

c.

Audit SDM merupakan kontrol kualitas secara menyeluruh atas berbagai

aktivitas pengelolaan SDM dalam perusahaan dan bagaimana aktivitasaktivitas tersebut mendukung strategi perusahaan.

d.

Audit SDM mencakup:

1) Audit Strategi Perusahaan
2) Audit Fungsi SDM
3) Audit Kepatuhan Manajerial
4) Audit Kepuasan Karyawan

2.

Obyek pemeriksaan
HERO didirikan oleh almarhum Saleh Kurnia. Perseroan didirikan di
Jakarta pada tanggal 5 Oktober 1971. Pada awal perkembangan Hero, di
Jakarta pada saat itu, dikenal beberapa supermarket lokal seperti Gelael, Kem
Chick dan Grasera. Strategi awal Hero untuk merebut pasar adalah agresifitas
dalam penyebaran flyer promosi (dengan iming-iming harga), penekanan
pada kualitas dan kenyamanan berbelanja. Sampai tahun 2014 ini dapat
dikatakan bahwa HERO adalah jaringan supermarket lokal terbesar di
Indonesia.
Hero melakukan IPO (Initial Public Offering) pada tanggal 21 Agustus
1989. Komposisi pemegang saham per tanggal adalah sebagai berikut : PT
Hero Pusaka Sejati 50.10%, PT Matahari Putra Prima Tbk 10.42%, SSV
Netherland BV 10.20%, Mulgrave Corp. BV 7.63%, dan masyarakat 21.65%.
Kepemilikan saham langsung HERO oleh Dairy Farm diperkirakan sebesar
7.63%, yaitu melalui Mulgrave Corp. BV. Selain itu Dairy Farm melalui
Mulgrave Corp. BV juga memiliki obligasi konversi sebesar 24.55%. Dengan
demikian total kepemilikan Dairy Farm atas saham HERO adalah 32.18%.

HERO SUPERMARKET Tbk sampai bulan Januari 2014, memiliki

71 gerai Hero Pasar Swalayan, 26 gerai Star Mart, 40 gerai Guardian dan 8
gerai Mitra Toko Diskon. Kegiatan usaha anak perusahaan Hero meliputi
usaha dagang eceran makanan dan produk terkait melalui PT Trimanunggal
Hero Lestari, yang memiliki satu gerai di Cirebon; Dan PT Mitra Hero
Pioneerindo (bermitra dengan PT Putra Sejahtera Pioneerindo) yang
membawahi gerai fast food California Fried Chicken. Dalam sejarahnya
HERO juga memiliki keterkaitan dengan rantai toko TOYS CITY dan PT
SUBA INDAH, yaitu pabrik pengolahan dan pengalengan makanan. Untuk
mendukung kelengkapan produk dan kemampuan perusahaan menggenjot
potensi laba, HERO juga memiliki pusat pengolahan roti (Bakery Processing)
dan pengembangan konsep Instore Bakery serta Restoran Siap Saji di dalam
gerai-gerainya. Sebuah pusat distribusi didirikan di kawasan industri
Cibitung. Untuk mendukung aktivitas distribusi dan logistik, HERO
menggandeng perusahaan logistik DAVID HOLDINGS.
Sesuai dengan misi PT Hero Supermarket, Tbk sebagai penyelenggara
jaminan social tenaga kerja yang memenuhi perlindungan dasar bagi tenaga
kerja serta menjadi mitra terpercaya bagi tenaga kerja, pengusaha dan Negara.
PT Hero Supermarket, Tbk berusaha menjaga kualitas pelayanan dengan
menggunakan pelayanan dan mempekerjakan karyawan yang terdidik dan
terlatih.
Sumber Daya Manusia adalah merupakan faktor yang paling penting
sebagai motor penggerak organisasi dalam usaha mewujudkan visi, misi dan
tujuan organisasi, selain faktor-faktor yang lain seperti : faktor modal atau
aspek keuangan, faktor alam dan lingkungannya, faktor material dan
operasionalnya didalam internal maupun eksternal. Maka Sumber Daya
Manusia juga memerlukan audit untuk memeriksa dan melihat sejauh mana
fungsi-fungsi sumber daya manusia dalam organisasi untuk memenuhi azas

kesesuaian, efektivitas dan efisien di dalam prakteknya untuk mendukung

tercapainya tujuan dan sasaran organisasi secara keseluruhan.
Dengan

pertimbangan

keterbatasan

jangka

waktu

dan

biaya

pemeriksaan dalam hal ini penyusun membatasi audit SDM pada lingkup
administrasi dan personalia divisi perencanaan pada PT Hero Supermarket,
Tbk
3.

Identitas dan Data Umum Obyek Pemeriksaan

a.

Dasar Hukum
1. UUD 1945 ketenagakerjaan

b.

Tujuan Organisasi
Memberikan pelayanan terbaik dengan berpegang teguh kepada visi, Misi
dan tujuan perusahaandan serta turut berpartisipasi dalam memajukan
pembangunan dan perdagangan di Indonesia.

c.

Uraian Kegiatan Obyek Yang Diperiksa

1. Penyediaan Sarana dan Prasarana pendukung kegiatan
2. Pelaksanaan Kegiatan
3. Administrasi umum dan personalia

4.

Alasan Pemeriksaan
PT Hero Supermarket, Tbk belum pernah melaksanakan pemeriksaan atas
kinerja perusahaan.

5.

Tujuan Pemeriksaan
Dengan mengetahui tujuan audit, maka pelaksaan audit dan prosesnya
akan menyelaraskan dengan tujuan tersebut. Beberapa hal yang menjadi
tujuan dan kegunaan audit SDM antara lain :
a. Mencari area yang dapat dilakukan perbaikan dan improvement
b. Sebagai alat dokumentasi untuk merger, akuisisi maupun reorganisasi.
c. Mencari hal-hal yang berpotensi menimbulakan masalah serius di
kemudian hari

d. Untuk mencari tahu seberapa jauh pemenuhan system dengan standar,

peraturan dan regulasi yang ada.
Menurut Rivai (2004, p. 567), audit SDM bertujuan untuk :
a. Menilai efektifitas Sumber Daya Manusia (SDM)
b. Aspek-aspek yang masih dapat diperbaiki
c. Mempelajari aspek-aspek tersebut secara mendalam, dan
d. Menunjukkan kemungkinan perbaikan, serta membuat rekomendasi untuk
pelaksanaan perbaikan tersebut.
6.

Ruang Lingkup Pemeriksaan

Dalam pelaksanaan audit SDM untuk mendukung jalannya kegiatankegiatan SDM perlu dilakukan pembatasan terhadap apek yang akan di audit.
Secara garis besar, prospek audit SDM dilakukan terhadap fungsi SDM yang
berkaitan dengan kegiatan-kegiatan SDM yang dimulai dari perencanaan
SDM, perekrutan, penyeleksian, pelatihan, dan evaluasi kinerja SDM
(Handoko, 1997, p. 226).
Menurut Sherman & Bohlander, audit SDM memberikan peluang untuk :
a. Menilai efektifitas fungsi SDM
b. Memastikan ketaatan terhadap hukum, kebijakan, peraturan dan prosedur
c. Menetapkan pedoman untuk penetapan standar
d. Memperbaiki mutu staf SDM
e. Meningkatkan rcitra dari fungsi SDM
f. Meningkatkan perubahan dan kreatifitas
g. Menilai kelebihan dan kekurangan dari funsi SDM
h. memfokus staf SDM pada masalah-masalah penting
i. membawa SDM lebih dekat pada fungsi-fungsi yang

7.

Jangka Waktu Pemeriksaan

Pemeriksaan dilakukan pada bulan Januari 2014

8.

Tim Pelaksana Audit dan Biaya Pemeriksaan Sumber Daya Manusia

(SDM)

1. Auditor internal (Inspektur di Badan Pengawasan Internal),

2. Biro SDM atau spesialis SDM yang ditunjuk (self assessment),
3. Biro SDM/tenaga spesialis SDM senior untuk Non-SDM, dan
4. Biaya di tanggung oleh perusahaan dan dilaksanakan sebanyak 3 personil.
9.

Prosedur Pemeriksaan
Lihat Lampiran I

10. Bentuk Laporan

Lihat Lampiran II
11. Instansi Penerima Hasil Laporan
a. Direksi PT Hero Supermarket, Tbk
b. Instansi yang diperiksa
c. Dosen pembimbing (Pemberi Tugas Mandiri Mahasiswa UNPAM)
12. Lain-Lain
a. Untuk meningkatakan mutu hasil pemeriksaan, tim pemeriksa wajib
memperhatikan hal-hal sebagai berikut :
1) Memahami dan melaksanakan standar audit
2) Mengungkapkan temuan pemeriksaan secara obyektif dan positif.
3) Memperhatikan dan melaksanakan ketentuan-ketentuan dalam kode
etik auditor tentang larangan meminta dan menerima fasilitas dalam
pemeriksaan.
b. Untuk melaksanakan pemeriksaan dan penyelesaian hasil pemeriksaan,
gunakan :
1)

Petunjuk teknis pelaksanaan pemeriksaan.

2)

Petunjuk

pelaksaan

kewenangan

meminta

keterangan

dan

konfirmasi.
3)

Prosedur pemeriksaan pada program pemeriksaan ini agar di

laksanakan dengan penuh rasa tanggung jawab, konsisten dan
konsekuen.

4)

Auditor harus bekerja secara professional (due professional care)

5)

Susun kertas Kerja Audit berdasarkan prosedur audit, dan susun

laporan temuan pemeriksaan yang berorientasi pada ketaatan sera
efektivitas pencaaian tujuan perusahaan. Menurut lingkup audit
dengan ungkapan yang cerdas dan bermanfaat.

Pamulang, 28 Januari 2014

Auditor
Dindi Agustian

LAMPIRAN I
PROSEDUR PEMERIKSAAN
A. Prosedur Pemeriksaan Umum
1. Pelajari laporan pemeriksaan sebelumnya
2. Dapatkan dan telaah tentang peraturan perusahaan
3. Lakukan pengujian tentang system pengendalian manajemen

B. Prosedur Pemeriksaan Khusus

1. Berapa banyak staff karyawan yang mengurusi SDM di organisasi
(termasuk pelatihan)
2. Bagaimana struktur organisasi SDM?
C. Tentang Perekrutan :
1. Bagaimana mencari sumber daya untuk calon karyawan?
2. Bagaimana calon karyawan dipilih dan diseleksi?
3. Apakah proses yang sama dilakukan untuk semua jabatan dan semua
lokasi?
4. Apakah proses dan prosedur dijalankan denagan konsisten?
D. Tentang Kompensasi dan manfaat :
1. Apakah ada kebijakan kompensasi untuk setiap tingkatan, missal
manajerial, staff dan pekerja?
2. Bagaiman menentukan kebijakan gaji pokok?
3. Apakah system pembobotan jabatan digunakan?
4. Apakah uraian jabatan selalau di update?
5. Apakah gaji tidak tetap (variable) ada dalam pelaksanaannya?
6. Bagaimana penentuan kenaikan gaji?
7. Apakah gaji dikaitkan dengan system penilaian kinerja?
8. Apakah system penggajian sudah mengikuti aturan dan regulasi yang
berlaku?
9. Apakah pemberian tunjangan sudah emmenuhi persyaratan yang berlaku?
10. Apakah proses yang sama dilakukan untuk semua jabatan dan semua
lokasi?
11.Apakah proses dan prosedur dijalankan dengan konsisten?
E. Tentang Ketenagakerjaan :
1. Bagaimana mengidentifikasi keterampilan tenaga kerja?
2. Apakah ada isu-isu kritis mengenai sukses tenaga kerja?

3. Apaakh ada distribusi tenaga kerja yang tidak lazim berdasarkan umum,
jenis kelamin dll?
4. Bagaimana perencanaan tenaga kerja dilakukan?
5. Bagaimana rencana sukses untuk pimpinan dilakukan?
6. Apakah proses yang sama dilakukan untuk semua jabatan dan semua
lokasi?
7. Apakah proses dan prosedur dijalankan dengan konsisten?
F. Tentang Pelatihan dan Pengembangan :
1. Bagaimana pelatihan diberikan?
2. Bagaimana program pelatihan dikelola?
3. Apakah ada staff yang membidangi khusus masalah pelatihan?
4. Apakah proses yang sama dilakukan untuk semua jabatan dan semua
lokasi?
5. Apakah proses dan prosedur dijalankan dengan konsisten?
G. Tentang Sistem Informasi dan Teknolgi SDM :
1. Bagaimana data system informasi SDM diinstalasikan?
2. Apakah data dan informasi sudah benar akurat, tepat dan valid?
3. Apakah ada proses review terhadap teknologi informasi SDM secara
periodik?

H. Tentang Strategi SDM :

1. Kepada siapa pimpinan SDM tertinggi melapor?
2. Seberapa besar kepedulian top manajemen terhadap isu-isu SDM?
I.

Tentang Hubungan Industrial :

1. Apakah serikat pekerja ada di organisasi?
2. Apakah persetujuan dan kesepakatan kolektif ada disini? kapan
kadaluarsanya?
3. Berapa banyak demo yang ada setiap tahun?

4. Apakah ada demo yang luar biasa?

J.

Tentang Aspek Hukum dan Tenaga Kerja :

1. Apakah ada proses untuk mengelola isu kesesuaian dengan hukum sesuai
yurudikasi yang berlaku?
2. Apakah ada proses litigasi?
3. Apakah proses yang sama dilakukan untuk semua jabatan dan semua
lokasi?
4. Apakah proses dan prosedur dijalankan dengan konsisten?

K. Susun Kertas Kerja Pemeriksaan berdasarkan prosedur

Pemeriksaan dan susun Laporan Temuan pemeriksaan yang berorientasi pada
efektifitas pencapaian tujuan perusahaan dan ketaatan pada regulasi
pemerintah dan aturan intern perusahaan dengan ungkapan-ungkapan yang
cerdas dan bermanfaat.

LAMPIRAN II
KERANGKA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

BAB I

BAB II

GAMBARAN UMUM OBYEK YANG DIPERIKSA

1.

Target dan realisasi.

2.

Sistem Pengendalian Manajemen.

3.

Cakupan Pemeriksaan.

TEMUAN PEMERIKSAAN
1.

Temuan tentang efektifitas pencapaian tujuan.

2.

Temuan tentang ketaatan pada peraturan/perundangan.

BAB III KESIMPULAN

Mencakup unsure-unsur efektifitas pencapaian tujuan dan ketaatan pada
peraturan/perundangan yang berlaku.

TEMUAN
AUDIT

BAB II
TEMUAN-TEMUAN AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
PADA PT Hero Supermarket, Tbk
Setelah melaksanakan kegiatan pemeriksaan dengan lingkup dan batasan
sesuai program/prosedur audit yang telah dibuat, auditor menemukan fakta-fakta
sebagai berikut :
1.

Perekrutan karyawan :
NO

UNSUR UNSUR

1. Kondisi

URAIAN
Hasil pemeriksaan menunjukan bahwa
perekrutan karyawan pada divisi ini
tidak berfungsi dengan baik, dan
kecenderungan semacam itu
juga menyebabkan kecemburuan sosial

2. kriteria

Seharusnya setiap penerimaan karyawan

baru harus mengacu dan harus taat pada
prosedur yang telah di tetapkan oleh
perusahaan.

3. Akibat

Karena para pekerja megabaikan

peraturan, maka proses tidak sesuai
yang di harapkan perusahaan

4. Sebab

50% dari jumlah karyawan divisi ini

masih mempunyai hubungan
kekeluargaan atau pertemanan.

5. Rekomendasi

Sebaiknya perekrut karyawan di

lakukan secara proporsional, dan
penerimaan karywan semestinya
mengacu pada prosedur yang telah di
tetapkan perusahaan

2.

Pelatihan karyawan

NO

UNSUR - UNSUR

URAIAN

1.

Kondisi

Pembagian tugas telah di sesuaikan

denga pendidikan dan keterampilan

2.

kriteria

yang di miliki oleh karyawan

Program pelatihan harus di berikan
kepada setiap karyawan agar tingkat
pengetahuan meningkat sehingga dapat

Akibat

mencapai tujuan organisasi

Tingkat pengetahuan dan wawasan

4.

Sebab

karyawan bertambah
Meningkatkan program pelatihan

5.

Rekomendasi

Peningkatan program pelatihan

3.

3.

Penempatan Pegawai
NO

UNSUR - UNSUR

1. Kondisi

URAIAN
Jumlah karyawan terbagi atas 2 jenis
yaitu karyawan tetap dan musiman

2. kriteria

Pemempatan di lakukan sesuai dengan

pendidikan dan keterampilan yang di

3. Akibat

miliki
Sesuai dengan kemampuan yang di
miliki

maka

4. Sebab
5. Rekomendasi

Ditempatkan sesuai dengan skill yang

Sistem Kompensasi
NO

kinerja akan

maksimal
Lemahnya kinerja karyawan

di miliki

4.

system

UNSUR - UNSUR

URAIAN

1. Kondisi

System kompensasi yang di berikan

berbeda antara karyawan musiman
dengan karyawan tetap, sesuai dengan

2. kriteria

tingkat kerja karyawan.

System penggajian yang seharusnya
mengacu pada UU no 13 tahun 2003
tentang ketenaga kerjaan

3. Akibat

Kinerja

karyawan

musiman

tidak

maksimal, karena sifat pekerja yang

tidak tetap
4. Sebab

Pengupahan
pada

perkiraan

perusahaan
5. Rekomendasi

karyawan

musiman.
sebaiknya

berdasarkan

dan

peratuaran

terhadap

karyawan

pemberian

kompensasi

sesuai dengan regulasi yang berlaku

5.

Penghargaan & Dukungan

NO

UNSUR - UNSUR

1. Kondisi

URAIAN
Hasil penilitian bahwa penghargaan
yang diberikan karena adanya prestasi
kerja dan berdasarkan perjanjian dalam

2. kriteria

perusahaan
Pemberian

penghargaan

untuk meningkathan

bertujuan

prestasi kerja

karyawan
3. Akibat

Member

motivasi

pekerja/karyawan

kepada

para

4. Sebab

Pemberian dukungan dan penghargaan

akan dilakukan oleh perusahaan

5. Rekomendasi

System pemberian penghargaan dan

dukungan mengacu pada regulasi yang
berlaku.

6.

Pemberhentian
NO

UNSUR - UNSUR

1. Kondisi

URAIAN
Dalam

penelitian

ini

sistem

pemberhentian
2. Criteria

Adanya penurunan terhadap kinerja

3. Akibat

karyawan
Menimbulkan pengangguran baru

4. Sebab

Faktor usia yang mempengaruhi tingkat

kinerja karyawan

5. Rekomendasi

Hendaknya perusahaan mengadakan

penilaian kinerja terhadap karyawan

Kesimpulan
Audit SDM di laksanakan untuk mencapai tujuan organisasi secara
keseluruhan baik untuk jangka pendek, jangka menengah maupun jangka
panjang. Artinya audit SDM mempunyai misi membantu pimpinan dengan

memberikan masukan informasi signifikan hasil penilaian auditor untuk

membantu mengatasi permasalahan yang tengah dihadapi oleh Jamsostek .
Hasil audit SDM dapat menjadi masukan berharga untuk referensi dalam
membuat keputusan atau mengambil kebijakan tentang SDM sehingga
pengelolaan SDM dapat lebih sesuai dengan perencanaan organisasi
jangka panjang.

HASIL TEMUAN AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA

PADA PT HERO SUPERMARKET, TBK

TUGAS
AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA (SDM)

DOSEN
Drs. H. Suratno, KS, M.Si

Disusun Oleh :
DINDI AGUSTIAN
2011050787

PROGRAM STUDY MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI MANAJEMEN
UNIVERSITAS PAMULANG
Jl. Surya Kencana No.01 Pamulang Telp. (021) 7412566, Fax. (021) 7412491
TANGERANG SELATAN
2014

BAB I
GAMBARAM UMUM
PT. HERO SUPERMARKET, TBK

PT Hero Supermarket, Tbk adalah salah satu perusahaan yang bergerak di

bidang financial dan marketing atau pusat perbelanjaan. Didirikan pada tanggal 5
Oktober 1971. Dan sampai saat ini sudah memiliki 71 Grai Hero Pasar Swalayan
di Seluruh Indonesia

PT Hero Supermarket, Tbk sesuai dengan bidangnya didirikan khususnya

untuk pasar swalayan/pusat perbelanjaan. Perbelanjaan dengan proses cepat,
mudah, bersih, aman, nyaman dan aman.
PT Hero Supermarket, Tbk berusaha menjaga kualitas pelayanan dengan
menggunakan pelayanan dan memperkerjakan karyawan yang terdidik dan
terlatih.