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Sistema de Embargos por

Medios Telemticos (SEMT)


Grandes Compradores

INSTRUCTIVO

Gerencia de Desarrollo de Sistemas Tributarios y de Gestin


Intendencia Nacional de Sistemas de Informacin
2012

NDICE
1. Introduccin ....................................................................................................................3
2. Objetivos ....................................................................................................................... 3
3. Definiciones .................................................................................................................. 4
4. Mecanismos de Seguridad............................................................................................ 6
5. Usuarios ....................................................................................................................... 6
6. Componentes del Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes
Compradores (SEMT-GC) ................................................................................................ 7
7. Aspectos preliminares................................................................................................... 7
8. Flujo del Proceso de Negocio ....................................................................................... 8
9. Estructuras de los archivos y documentos .................................................................. 27

1. Introduccin
El numeral 14 del Artculo 87 del Cdigo Tributario establece que, entre la obligaciones
de los contribuyentes, estos debern "Comunicar a la SUNAT si tienen en su poder
bienes, valores y fondos, depsitos, custodia y otros, as como los derechos de crdito
cuyos titulares sean aquellos deudores en cobranza coactiva que la SUNAT les indique."
De igual forma el literal d) del numeral 4 del artculo 118 del Cdigo Tributario indica que
Sin perjuicio de lo dispuesto en los Decretos Legislativos Ns. 931 y 932, las medidas
cautelares previstas en el presente artculo podrn ser trabadas, de ser el caso, por
medio de sistemas informticos.
Tratndose del embargo en forma de retencin, mediante Resolucin de
Superintendencia se establecer los sujetos obligados a utilizar el sistema informtico
que proporcione la SUNAT as como la forma, plazo y condiciones en que se debe
cumplir dicho embargo.
En este sentido, se define al Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes
Compradores (SEMT-GC) como a aquel sistema que busca sistematizar el
procedimiento de embargo a proveedores de las principales empresas del pas,
comprometidas con la ejecucin de programas de responsabilidad social, buscando
reducir las tareas administrativas actuales, a travs de una seleccin ms efectiva del
universo a embargar.

2. Objetivos
El SEMT ha sido desarrollado por la SUNAT para la transmisin electrnica de
notificaciones de resoluciones coactivas de embargos de retencin, con las medidas de
seguridad que exige la ley de firmas y certificados digitales, optimizando el proceso de
notificaciones de resoluciones coactivas mediante el uso de instrumentos electrnicos.
Asimismo se complementa con un mecanismo que de soporte al proceso de entrega del
monto embargado, mediante el uso del formulario virtual 1661.
Los objetivos especficos del sistema son:

Agilizar las tareas de los funcionarios de las principales empresas del pas, en los
procedimientos de embargo a proveedores.
Agilizar la tarea del ejecutor coactivo.
Brindar mecanismos de seguridad que la legislacin vigente exige.

3. Definiciones
Se incluyen las siguientes definiciones, a fin de conocer los trminos a los cuales se har
alusin en el presente documento:
Trmino

Definicin

Grandes Compradores A aquellos contribuyentes que debido a su importancia fiscal, el


importe significativo de sus adquisiciones de bienes y/o
servicios y el relevante nmero de proveedores, son
incorporados al uso del Sistema de Embargo por Medios
Telemticos ante Grandes Compradores a que se refiere la
presente norma, mediante resolucin de superintendencia.
Reglamento de la Ley Al aprobado por el Decreto Supremo N 052-2008-PCM.
de
Firmas
y
Certificados Digitales
Certificado Digital

Al definido por el glosario de trminos del Reglamento de la


Ley de Firmas y Certificados Digitales como el documento
credencial electrnico generado y firmado digitalmente por una
Entidad de Certificacin, el cual vincula un par de claves con
una persona natural o jurdica confirmando su identidad.

Entidad de
Certificacin

A la definida por el glosario de trminos del Reglamento de la


Ley de Firmas y Certificados Digitales como la persona jurdica
pblica o privada que presta indistintamente servicios de
produccin, emisin, gestin, cancelacin u otros servicios
inherentes a la certificacin digital. Asimismo, puede asumir las
funciones de registro o verificacin.

Entidad de Registro o A la definida por el glosario de trminos del Reglamento de la


Verificacin
Ley de Firmas y Certificados Digitales como la persona jurdica,
con excepcin de los notarios pblicos, encargada del
levantamiento de datos, la comprobacin de stos respecto a
un solicitante de un certificado digital, la aceptacin y
autorizacin de las solicitudes para la emisin de un certificado
digital, as como de la aceptacin y autorizacin de las
solicitudes de cancelacin de certificados digitales. Las
personas encargadas de ejercer la citada funcin sern
supervisadas y reguladas por la normatividad vigente.

Firma Digital

A la definida por el artculo 6 del Reglamento de la Ley de


Firmas y Certificados Digitales como aquella firma electrnica
que utilizando una tcnica de criptografa asimtrica, permite la
identificacin del signatario y ha sido creada por medios que
ste mantiene bajo su control, de manera que est vinculada
nicamente al mismo y a los datos a los que refiere, lo que
permite garantizar la integridad del contenido y detectar
cualquier modificacin ulterior, tiene la misma validez y eficacia
jurdica que el uso de una firma manuscrita, siempre y cuando
haya sido generada por un Prestador de Servicios de
Certificacin Digital debidamente acreditado que se encuentre
dentro de la infraestructura Oficial de Firma Electrnica, y que
no medie ninguno de los vicios de la voluntad previstos en el
Cdigo Civil.

Importe a Pagar

Al monto que cada uno de los Grandes Compradores comunica


que pagar en dinero u otro medio que implique su disposicin
en efectivo, por cualquier obligacin contrada con sus
acreedores identificados con nmero de Registro nico de
Contribuyentes (RUC).
De haberse pactado que el pago se realizar en moneda
extranjera, se considerar como Importe a Pagar el monto en
moneda nacional que resulte de la conversin realizada de
acuerdo al tipo de cambio promedio ponderado venta,
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) en el
da respecto del que se efecta la comunicacin del Importe a
Pagar.
De no existir publicacin del tipo de cambio en el da respecto
del que se efecta la comunicacin del Importe a Pagar, se
utilizar la ltima publicacin del tipo de cambio que hubiera
efectuado la SBS.
Si alguno de los Grandes Compradores se encuentra obligado
a retener el Impuesto General a las Ventas, o est obligado a
efectuar el depsito por el monto detrado del importe de las
operaciones sujetas al Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central, se considerar Importe a
Pagar, al monto que se desembolsar luego de descontarse la
retencin o detraccin respectiva.

Sistema de
Intermediacin Digital

Resolucin
Resoluciones

Al definido por el glosario de trminos del Reglamento de la


Ley de Firmas y Certificados Digitales como el sistema WEB
que permite la transmisin y almacenamiento de informacin,
garantizando el no repudio, confidencialidad e integridad de las
transacciones a travs del uso de componentes de firma digital,
autenticacin y canales seguros.
o A aqulla(s) que emite el Ejecutor Coactivo dentro de un
Procedimiento de Cobranza Coactiva a fin de trabar un
embargo en forma de retencin o adoptar medidas vinculadas
al mismo.

Deudor Tributario o A aqul(los) acreedor(es) de los Grandes Compradores que


Deudores Tributarios mantiene(n) deuda tributaria en los procedimientos de
en Cobranza Coactiva cobranza coactiva que se les hubiera iniciado.
5

Titular
digital

de

la

firma Al Ejecutor Coactivo.

Extranet SUNAT

A la conexin virtual a la que se accede por Internet, a travs


de la cual los Grandes Compradores ingresan al Mdulo de
Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores.

Cdigo de usuario

Al texto conformado por nmeros y letras, que permite


identificar al Gran Comprador que ingresa al Mdulo de
Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores.

Clave de acceso

Al texto conformado por nmeros y letras, de conocimiento


exclusivo del Gran Comprador, que asociado al cdigo de
usuario otorga privacidad en el acceso al Mdulo de
Comunicacin del Importe a Pagar a acreedores.

4. Mecanismos de Seguridad
Mecanismo
Certificado Digital

Caractersticas
Autenticidad
Integridad

Firma Digital
Confidencialidad
Intermediario
Digital

Sello de Tiempo
No Repudio

Finalidad
Permite verificar la identidad de los
usuarios que firman digitalmente.
Garantiza que la informacin enviada no
ser alterada desde el inicio de la
transmisin hasta su recepcin.
Garantiza que el documento enviado no
ser ledo por un tercero.
Permite que se le asigne a la comunicacin
una fecha y hora cierta de recepcin.
Evita que el emisor del mensaje o su
destinatario, nieguen haberlos enviado o
recibido.

5. Usuarios
Los usuarios que harn uso del sistema son:
Funcionario del Gran Comprador: Funcionarios designados por las empresas del
sector privado y que podrn realizar los siguientes procesos, recepcionar Resoluciones
Coactivas, realizar pagos mediante el formulario 1661.
Ejecutor Coactivo: Funcionario acreditado por Resolucin de Superintendencia SUNAT
el cual podr realizar los siguientes procesos, Enviar Resoluciones de Cobranza
Electrnicas, recepcionar comunicaciones electrnicas.

6. Componentes del Sistema de Embargos por Medios Telemticos


Grandes Compradores (SEMT-GC)
El Sistema de Embargos por Medios Telemticos Grandes Compradores (SEMT-GC),
est conformado por los siguientes mdulos o subsistemas
Componente
Mdulo
de
Comunicacin
del
Importe a Pagar a
Acreedores
Mdulo de Notificacin
Electrnica
de
Resoluciones
de
Cobranza Coactiva
Mdulo de Pago de
Retenciones mediante
la Boleta Virtual 1661

Plataforma
EXTRANET
SUNAT

Objetivo
Aplicativo que permite comunicar a la
SUNAT el Importe a Pagar a los
acreedores.

INTERMEDIARIO
DIGITAL
(VALICENTRO)

Aplicativo que permite el depsito


(notificacin) de las Resoluciones Coactivas
de Embargo en la casilla de correo del Gran
Comprador.
Aplicativo
que
permite
realizar
el
procedimiento de entrega del monto que
dictamina la Resoluciones Coactivas,
mediante la transferencia electrnica de
fondos, utilizando para ello la boleta virtual
1661.

SUNAT
OPERACIONES
EN LNEA (SOL)

7. Aspectos preliminares
Tal cual como lo indica el literal d) del numeral 4 del artculo 118 del Cdigo Tributario,
las empresas que utilizarn el sistema SEMT-GC sern designadas mediante Resolucin
de Superintendencia. En funcin de esta designacin la SUNAT realizar las siguientes
acciones:
a) Gestionar la entrega del usuario y contrasea de acceso a la plataforma
EXTRANET de SUNAT, para cumplir con el procedimiento de Comunicacin del
Importe a Pagar.
b) Gestionar con el intermediario digital (Valicentro) la creacin de la casilla de
correo y de la entrega del usuario y contrasea de acceso a la plataforma del
intermediario digital.
c) Solicitar al GC, la entrega de los correos institucionales a los cuales se remitir
una alerta (copia) cuando se remita una comunicacin a la casilla de correo de la
empresa.

8. Flujo del Proceso de Negocio


El procedimiento general, al que brinda soporte el SEMT-GC tiene 3 subprocesos
claramente delimitados.

Comunicacin del Importe a Pagar


Notificacin del Embargo en forma de Retencin
Entrega de Importe Retenido

8.1 Comunicacin del Importe a Pagar .- Es el procedimiento que da inicio al esquema.


En l, los Grandes Compradores debern comunicar a la SUNAT las obligaciones que
contraigan con sus acreedores. Debern realizarlo previamente al pago con una
anticipacin no mayor de tres (3) ni menor de un (1) da hbil antes de efectuar cada
pago a su acreedor.
La comunicacin solo se efectuar si el importe a pagar respecto de cada obligacin es
superior a S/.3,500 (*).
(*) Este importe podr ser modificado mediante Resolucin de Superintendencia.
El Gran Comprador, ingresar a Extranet a travs del siguiente enlace:
https://www.sunat.gob.pe/cl-at-etmenu/login.jsp, el cual le solicitar que ingrese usuario y
contrasea.

Una vez que el gran comprador ingrese, podr dirigirse a la opcin de Registro de Pago
a Proveedores:

En la pantalla de Registro de Pago a Proveedores, se muestran dos opciones:


Ingreso individual
Ingreso masivo por archivo plano

Ingreso masivo por archivo plano


En la opcin de registro mediante archivo plano, se requiere elaborar un archivo de texto
con la siguiente estructura:
RUC|MONTO1
El monto ingresado puede ser un nmero entero o un nmero con hasta dos decimales
(con punto decimal).

Despus de crear el archivo con los datos solicitados, se deber comprimir en formato
zip.

El procedimiento permite validar un mximo de 500 lneas.


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Para poder hacer la carga (upload) del archivo se debe presionar el botn enviar:

Despus de hacer el envo del archivo, el sistema generar un numero de envo el cual
servir para hacer la consulta (despus de los 5 minutos2) de verificacin de los RUC
involucrados, en la opcin de Consulta de Registro Mltiple.

Tiempo asociado a un mximo de 500 lneas por archivo plano.


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Una vez pasado los 5 minutos, el gran comprador deber ir a la opcin de Consulta de
Registro Mltiple.

En la pantalla Consulta de Registro Mltiple, deber ingresar el Nmero de Envo


correspondiente, para realizar la consulta del envo de su archivo.
Cabe mencionar que esta consulta puede utilizarse igualmente por un rango de fechas o
utilizando el nombre del archivo registrado:

El sistema mostrar el estado por cada uno de los pagos informados:

El campo Estado del Registro puede tomar los siguientes valores:


En Proceso
Cobranza no aplicable.
Tiene deuda.
El nmero de RUC no es vlido.

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El monto a pagar no tiene el formato correcto (Nmero con dos decimales:


######.##).
El RUC no se encuentra registrado en SUNAT.
El importe comunicado es inferior al exigido, por tal razn no se efectuar la
verificacin de la situacin del proveedor.

Al Ejecutor Coactivo se le notifica los RUCs de los pagos que aparecen con el estado
Tiene deuda, para que evale si corresponde emitir una Resolucin Coactiva. Cabe
mencionar que a no todos los deudores se les trabar una medida de embargo, esto
depender de la evaluacin que realice el Ejecutor Coactivo, ya que el deudor puede
tener otras medidas de embargo que garanticen la deuda tributaria.
El Ejecutor Coactivo tiene un da hbil como mximo para emitir una Resolucin
Coactiva hasta por el 80% del monto a pagar. Es por ello que el Gran Comprador
deber retener los pagos con el estado Tiene deuda hasta por un da hbil. Si en ese
da hbil no se recibe ninguna Resolucin Coactiva por ese pago, entonces el Gran
Comprador puede proceder a pagar al proveedor.

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Ingreso Individual
La opcin de ingreso individual, le permite al Gran Comprador registrar individualmente
un RUC o un conjunto de estos ingresados manualmente. Ingresados todos los RUCs,
el Gran Comprador presionar el botn Enviar, para hacer la validacin de si el RUC
tiene o no deuda.

El sistema mostrar como respuesta, los estados de los RUC enviados y si estos tienen
o no deuda

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8.2 Notificacin del Embargo en forma de Retencin .- Es el procedimiento mediante


el cual el Ejecutor Coactivo, dentro del da hbil siguiente de realizada la comunicacin
del Importe a Pagar, efectuar a travs del mdulo de notificacin electrnica del
SEMT-GC, el depsito de la resolucin que ordena el embargo en forma de retencin, en
la casilla que se otorgar al Gran Comprador en el intermediario digital.
Se debe precisar que, el sistema enviara una alerta a los correos institucionales que se
hayan definido3, a fin de que se cuente con un mecanismo con el cual se dar aviso de la
emisin de las comunicaciones. Cuando se de la ocurrencia de estas alertas, los
funcionarios de GC debern ingresar a la siguiente direccin electrnica
https://www.valicentro.com/sunat/v_sunat.asp

Para lo cual el funcionario deber ingresar su usuario y contrasea4.

3
4

Indicados en el punto c) del punto 7 del presente instructivo


Referida en el punto b) del punto 7.
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De validarse correctamente frente a la aplicacin se mostrar una interfaz similar a la


siguiente:

En dicha interfaz se deber seleccionar la opcin Mensajes Certificados, a fin de


consultar los mensajes enviados (para lo cual incluso se podrn ingresar criterios de
seleccin).

Finalmente se mostrarn los mensajes certificados, conteniendo las Resoluciones


Coactivas de Embargo de Retencin.

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17

8.3 Entrega de Importe Retenido .- la entrega del importe retenido se efectuar en


moneda nacional por va electrnica a travs del Formulario Virtual N 1661 - Entrega
de Importes Retenidos. El plazo para realizar esta entrega es de cinco (5) das hbiles
contados desde la fecha de notificacin de la resolucin que ordena el embargo en forma
de retencin.
Para acceder al Formulario Virtual N 1661 - Entrega de Importes Retenidos, deber
ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y hacer clic sobre el icono Declaracin y
Pago.

A continuacin, el sistema solicitar Nmero de RUC, Usuario y Clave Sol.

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Una vez dentro del Canal Virtual de Declaracin y Pago, deber seleccionar la opcin
Entrega de Importes Retenidos:

El Formulario Virtual N 1661 cuenta con dos opciones para realizar la entrega de
importes:
Entrega individual, permite realizar un solo pago.
Entrega masiva por archivo plano, permite realizar hasta 10 pagos a la vez.

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Entrega masiva por archivo plano

Se deber adjuntar un archivo plano con la siguiente estructura


RC|RUC|5
RC de 13 caracteres
RUC de 11 caracteres

Deber seleccionar el archivo para hacer la carga y presionar el botn Buscar:

El procedimiento permite validar un mximo de 10 lneas.


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El sistema mostrar el detalle de los pagos a realizar.


Agregar a BANDEJA.

Deber presionar el botn

Una vez que los pagos se encuentren en la Bandeja deber presionar el botn
Presentar/Pagar/NPS.

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El sistema mostrar las diferentes opciones con las que puede realizar el pago,
seleccione alguna de las opciones para realizar el pago.

Una vez concluido el proceso de pagos, el sistema mostrar un resumen de los pagos
realizados. Seleccionando el nmero de orden de los pagos, puede visualizar la
constancia del pago seleccionado.

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La constancia de pago se puede imprimir, guardar o enviar a un correo electrnico.

Al realizarse el pago con el Formulario Virtual N 1661, se enva un mensaje al Buzn


SOL:

El mensaje contiene adjunta la constancia de pago:

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El pago efectuado puede consultarse en SUNAT Operaciones en Lnea, ingresando a la


opcin Mis declaraciones y pagos / Consulto mis declaraciones y pagos / Declaraciones
y pagos / Consulta de Form. 1661.

Entrega individual
Para realizar una entrega individual, en el Formulario Virtual N1661 se debe ingresar el
Nmero de Resolucin Coactiva y RUC del Deudor Tributario. Ingresados estos datos,
el flujo es el mismo que se sigue en la entrega masiva.

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8.4 Consulta del Procedimiento de Embargo .-.


Existe dentro de la Extranet una opcin de consulta que le permitir al Gran Comprador
visualizar el estado de los embargos y los eventos que han ocurrido sobre l.
Para ello el Gran Comprador deber ingresar a la Extranet y dirigirse a la opcin de
Consulta de Estado de Embargo

El sistema le mostrar la pantalla de Consulta de Estado de Embargo, en la cual el Gran


Comprador podr ingresar el nmero RUC del proveedor:

El sistema mostrar las operaciones realizadas con ese nmero de RUC:

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Si se selecciona un nmero de operacin, se visualizarn los eventos que han ocurrido


sobre ese nmero de operacin:

Adicionalmente existe otra opcin de consulta en la Extranet llamada Verificacin de


Deuda Pendiente de Pago, la cual permite consultar si los proveedores son Deudores
Tributarios. Cabe mencionar que esta opcin es solo de consulta, mediante ella no se
est informando a SUNAT de los pagos a proveedores.

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9. Estructuras de los archivos y documentos


9.1 Resolucin de Embargo de Retencin con Grandes Compradores (007016)
El correo certificado, a ser enviado al buzn del gran comprador en el intermediario
digital tendr la siguiente estructura
De:

ejecutorSUNAT@SUNAT.gob.pe

Para:

GranComprador@valicentro.com.pe

CC:

funcionario@empresa.com.pe

Asunto
Archivos
adjuntos

007016 Res. Coactiva Retencin Sector Privado XXX007YYYYYYY


007016_ XXX007YYYYYYY.rtf
Texto de la Resolucin Coactiva
de embargo en formato RTF
007016_ XXX007YYYYYYY.frm
Firma digital del Texto de la
Resolucin Coactiva de embargo
en formato RTF
007016_Anexo_ XXX007YYYYYYY.xls Archivo anexo a la Resolucin en
formato de hoja de excel6
007016_Anexo_ XXX007YYYYYYY.frm Firma digital del Archivo anexo a la
Resolucin en formato de hoja de
Excel

A continuacin se muestra la estructura del archivo anexo


Descripcin del Campo
Nmero de Ruc del Gran Comprador.
Nmero de Ruc Tributario (Deudor)
Nmero de Operacin
Fecha de la Operacin
Monto del Operacin
Monto del Embargo
Nmero de Resolucin Coactiva

Nombre del Campo


ruc_tercero
ruc_deudor
Operacin
fecha_operacin
monto_operacin
monto_embargo
numero_rc

Tipo de Dato
CHAR(11)
CHAR(11)
LONG
DATETIME
DECIMAL(14,2)
DECIMAL(14,2)
CHAR(17)

Se incluye la estructura de la hoja Excel.


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9.2 Estructura del archivo plano para realizar la Comunicacin del Importe a Pagar
La estructura del archivo plano que se utilizar para realizar la Comunicacin del
Importe a Pagar de forma masiva, tendr la siguiente distribucin:
Descripcin del Campo
Nmero de RUC
Monto a Pagar

Tipo de Dato
CHAR(11)
Entero Nmero de hasta dos decimales
(con punto decimal)

Se debe precisar que la cantidad mxima de lneas que soporta el archivo en la


actualidad es de 500. El archivo debe ser comprimido en formato zip a fin de ser
procesado.

9.3 Estructura del archivo plano a fin de realizar el pago mediante el Formulario Virtual
N 1661 (boleta virtual)
La estructura del archivo plano que se utilizar para realizar el pago mediante el
Formulario Virtual N 1661 de forma masiva, tendr la siguiente distribucin:
Descripcin del Campo
Nmero de RC
Nmero de RUC

Tipo de Dato
CHAR(17)7
CHAR(11)

Se debe precisar que la cantidad mxima de lneas que soporta el archivo es de 10.

En la actualidad el nmero de caracteres de las Resoluciones Coactivas es de 13 posiciones.


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