SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

TALLER DE PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA COMERCIAL

1 PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

CON LAS SIGUIENTES VARIABLES, ELABORE EL PRESUPUESTO
DE TESORERIA Y EL ESTADO DE RESULTADOS PARA LA EMPRESA
LOS JUGUETES EDUCATIVOS SA:
PRESUPUESTO SEMANAL PARA LOS MESES DE ENERO Y FEBRERO
DEL AO 2015
VENTAS: 40% CREDITO Y 60% CONTADO
UNIDADES PROYECTADAS
PARA EL MES DE ENERO
PARA EL MES DE FEBRERO TIENEN UN INCREMENTO DEL 13% EN RELACION
AL MES ANTERIOR
PRECIO UNITARIO DE VENTA
PERIODO PROMEDIO DE COBRO (ROTACION DE CARTERA)
COMPRAS: 30% CONTADO - 70% CREDITO
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL - STOCK DE SEGURIDAD
PERIODO PROMEDIO DE PAGO
GASTOS DE OPERACIN:
ADMINISTRACION - Incluye 45% DE DEPRECIACION AF
VENTAS - Incluye 55% DE DEPRECIACION AF
INGRESOS NO OPERACIONALES:
ARRENDAMIENTOS RECIBIDOS EN LA PRIMERA SEMANA DE C/MES
GASTOS NO OPERACIONALES:
PAGO CUOTA DEMANDA CIVIL CONCERTADA SEGUNDA SEMANA DE C/MES

1
2
3

DATOS ADICIONALES:
COMPRA CAMIONETA DE REPARTO
PRESTAMO A TRES AOS - PAGOS MENSUALES DE INTERESES
REPARTO DE UTILIDADES ACUMULADAS, EN LA ULTIMA SEMANA DE
C/MES
SE HACE UN ABONO A OBLIGACIONES FINANCIERAS EN LA ULTIMA
SEMANA DEL MES DE FEBRERO POR LA TERCERA PARTE DEL VALOR DE LAS
MISMAS
BALANCE INICIAL A 31-12-2014
ACTIVOS

DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
LOCAL COMERCIAL
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE EXHIBICION
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIN
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS

100,000,000
20,000,000
2,000,000
110,000,000
600,000,000
36,000,000
8,000,000
-5,000,000
871,000,000

PASIVO Y PATRIMONIO
PROVEEDORES
OBLIG. FINANCIERAS
IMPUESTOS
OBLIGACIONES LABORALES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

4,800,000
30,000,000
1,900,000
40,000,000
740,000,000
54,300,000
871,000,000

100

$ 1,127,000
15 dias de venta
20%
80%
2,000,000
3% dias de costo de ventas
12 dias de compras
8.25%
9.80%
5,000,000

3,500,000

45,000,000
13.80% EA
15%

ANEXO DE VENTAS
SEMANA 1
UNIDADES PROYECTADAS

25
PRECIO UNITARIO

VALOR VENTAS TOTALES

VENTAS CONTADO
VENTAS CREDITO
CUENTAS POR COBRAR
RECAUDO CARTERA

1,127,000

28,175,000

55%
45%

15,496,250
12,678,750

15

12,678,750
0

RECAUDO AO ANTERIOR
2

20,000,000

ANEXO DE COMPRAS
SEMANA 1
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO FINAL
INVENTARIO INICIAL
TOTAL COMPRAS

69%
6%

19,440,750
1,166,445
2,000,000
18,607,195

COMPRAS CONTADO
COMPRAS CREDITO

30%
70%

5,582,159
13,025,037

12

13,025,037
0

CTAS X PAGAR PROVEEDORES

PAGOS A PROVEEDORES
3

ANEXO DE GASTOS OPERACIN

SEMANA 1

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DEPRECIACION
GASTOS ADMON EFECTIVOS

6.30%

1,775,025
973,875
801,150

GASTOS DE VENTAS
GASTO DEPRECIACION
GASTOS VENTAS EN EFECTIVO

9.80%

2,761,150
510,125
2,251,025

ANEXO DEPRECIACION
SEMANA 1
LOCAL COMERCIAL
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE EXHIBICION
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIN

110,000,000
600,000,000
36,000,000
8,000,000

106,944
1,166,667
70,000
31,111

CAMIONETA DE REPARTO
TOTAL DEPRECIACION
DEPRECIACION ADMON
DEPRECIACION VENTAS
5

44,000,000

171,111
1,545,833

63%
33%

973,875
510,125

ANEXO INGRESOS NO OPERACIONALES

SEMANA 1
ARRENDAMIENTOS
6

5,000,000

ANEXO GASTOS NO OPERACIONALES

SEMANA 1
CUOTA DEMANDA CIVIL
7

ANEXO DE INVERSION
SEMANA 1
COMPRA EQUIPO DE OFICINA

600,000,000

ANEXO DE FINANCIACION
SEMANA 1
PRESTAMO BANCARIO
INTERESES FINANCIEROS

600,000,000
0.0800%

ABONO A CAPITAL OF
9

PRESUPUESTO DE TESORERIA
SEMANA 1
SALDO INCIAL EN CAJA
INGRESOS
VENTAS CONTADO
RECAUDO CARTERA
RECAUDO CARTERA AO ANT.
ARRENDAMIENTOS
PRESTAMO BANCARIO
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS CONTADO
PAGO A PROVEEDORES
PAGO A PROVEEDORES AO ANT.
PAGO GTOS ADMON EFECTIVO
PAGO GTOS VENTAS EFECTIVO

900,000,000
15,496,250
0
20,000,000
5,000,000
600,000,000
640,496,250
5,582,159
0
4,800,000
801,150
2,251,025

10

PAGO DEMANADA CIVIL

PAGO INVERSION
PAGO INTERESES FINANCIEROS
ABONO A CAPITAL
ABONO A UTILIDADES
IMPUESTOS
OBLIGACIONES LABORALES
TOTAL EGRESOS

0
600,000,000
0
0
0
1,900,000
40,000,000
655,334,334

SALDO NETO EN CAJA

885,161,917

ESTADO DE RESULTADOS
SEMANA 1
VENTAS
MENOS COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
MENOS GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL AII
MAS OTROS INGRESOS
MENOS OTROS GASTOS
UTILIDAD NETA ANTES I
MENOS IMPORRENTA
UTILIDAD EN EL EJERCICIO

33%

28,175,000
19,440,750
8,734,250
4,536,175
4,198,075
5,000,000
0
9,198,075
3,035,365
6,162,710

ENERO
SEMANA 3

SEMANA 2

FEBRER
SEMANA 4

SEMANA 1

25

25

25

28

28,175,000

28,175,000

28,175,000

31,837,750

15,496,250
12,678,750

15,496,250
12,678,750

15,496,250
12,678,750

17,510,763
14,326,988

25,357,500
0

27,168,750
10,867,500

27,168,750
12,678,750

28,816,988
12,678,750

SEMANA 2

ENERO
SEMANA 3

FEBRER
SEMANA 4

SEMANA 1

19,440,750
1,166,445
1,166,445
19,440,750

19,440,750
1,166,445
1,166,445
19,440,750

19,440,750
1,166,445
1,166,445
19,440,750

21,968,048
1,318,083
1,166,445
22,119,685

5,832,225
13,608,525

5,832,225
13,608,525

5,832,225
13,608,525

6,635,906
15,483,780

22,912,123
3,721,439

23,328,900
13,191,748

23,328,900
13,608,525

25,204,155
13,608,525

SEMANA 2

ENERO
SEMANA 3

FEBRER
SEMANA 4

SEMANA 1

1,775,025
973,875
801,150

1,775,025
973,875
801,150

1,775,025
973,875
801,150

2,005,778
973,875
1,031,903

2,761,150
510,125
2,251,025

2,761,150
510,125
2,251,025

2,761,150
510,125
2,251,025

3,120,100
510,125
2,609,975

SEMANA 2
106,944
1,166,667
70,000
31,111

ENERO
SEMANA 3

FEBRER
SEMANA 4
106,944
1,166,667
70,000
31,111

SEMANA 1
106,944
1,166,667
70,000
31,111

106,944
1,166,667
70,000
31,111

171,111
1,545,833

171,111
1,545,833

171,111
1,545,833

171,111
1,545,833

973,875
510,125

973,875
510,125

973,875
510,125

973,875
510,125

ENERO
SEMANA 3

SEMANA 2
0

FEBRER
SEMANA 4
0

ENERO
SEMANA 3

SEMANA 2
3,500,000

5,000,000

FEBRER

SEMANA 1
0

FEBRER
SEMANA 4
0

ENERO
SEMANA 3

SEMANA 2

SEMANA 4

ENERO
SEMANA 3

SEMANA 2

SEMANA 1

SEMANA 1
0

FEBRER
SEMANA 4

SEMANA 1

480,000

SEMANA 2

ENERO
SEMANA 3

FEBRER
SEMANA 4

SEMANA 1

885,161,917

884,552,328

888,839,930

885,897,005

15,496,250
0
0
0
0
15,496,250

15,496,250
10,867,500
0
0
0
26,363,750

15,496,250
12,678,750
0
0
0
28,175,000

17,510,763
12,678,750
0
5,000,000
0
35,189,513

5,832,225
3,721,439
0
801,150
2,251,025

5,832,225
13,191,748
0
801,150
2,251,025

5,832,225
13,608,525
0
801,150
2,251,025

6,635,906
13,608,525
0
1,031,903
2,609,975

3,500,000
0
0
0
0
0
0
16,105,839

0
0
0
0
0
0
0
22,076,148

0
0
480,000
0
8,145,000
0
0
31,117,925

0
0
0
0
0
0
0
23,886,308

884,552,328

888,839,930

885,897,005

897,200,209

SEMANA 2
28,175,000
19,440,750
8,734,250
4,536,175
4,198,075
0
3,500,000
698,075
230,365
467,710

ENERO
SEMANA 3

FEBRER
SEMANA 4
28,175,000
19,440,750
8,734,250
4,536,175
4,198,075
0
0
4,198,075
1,385,365
2,812,710

SEMANA 1
28,175,000
19,440,750
8,734,250
4,536,175
4,198,075
0
480,000
3,718,075
1,226,965
2,491,110

31,837,750
21,968,048
9,869,703
5,125,878
4,743,825
5,000,000
0
9,743,825
3,215,462
6,528,363

SEMANA 2

SEMANA 2

SEMANA 2

SEMANA 2

FEBRERO
SEMANA 3

SEMANA 4

28

28

28

31,837,750

31,837,750

31,837,750

17,510,763
14,326,988

17,510,763
14,326,988

17,510,763
14,326,988

30,465,225
12,678,750

30,700,688
14,091,525

30,700,688
14,326,988

FEBRERO
SEMANA 3

SEMANA 4

21,968,048
1,318,083
1,318,083
21,968,048

21,968,048
1,318,083
1,318,083
21,968,048

21,968,048
1,318,083
1,318,083
21,968,048

6,590,414
15,377,633

6,590,414
15,377,633

6,590,414
15,377,633

26,437,476
14,144,312

26,361,657
15,453,452

26,361,657
15,377,633

FEBRERO
SEMANA 3

SEMANA 4

2,005,778
973,875
1,031,903

2,005,778
973,875
1,031,903

2,005,778
973,875
1,031,903

3,120,100
510,125
2,609,975

3,120,100
510,125
2,609,975

3,120,100
510,125
2,609,975

FEBRERO
SEMANA 3
106,944
1,166,667
70,000
31,111

SEMANA 4
106,944
1,166,667
70,000
31,111

106,944
1,166,667
70,000
31,111

SEMANA 2

171,111
1,545,833

171,111
1,545,833

171,111
1,545,833

973,875
510,125

973,875
510,125

973,875
510,125

FEBRERO
SEMANA 3
0

SEMANA 2

FEBRERO
SEMANA 3
3,500,000

SEMANA 2

SEMANA 2

SEMANA 4
0

FEBRERO
SEMANA 3
0

SEMANA 2

SEMANA 4

SEMANA 4
0

FEBRERO
SEMANA 3

SEMANA 4

480,000

10,000,000

FEBRERO
SEMANA 3

SEMANA 4

897,200,209

899,513,118

905,429,661

17,510,763
12,678,750
0
0
0
30,189,513

17,510,763
14,091,525
0
0
0
31,602,288

17,510,763
14,326,988
0
0
0
31,837,750

6,590,414
14,144,312
0
1,031,903
2,609,975

6,590,414
15,453,452
0
1,031,903
2,609,975

6,590,414
15,377,633
0
1,031,903
2,609,975

3,500,000
0
0
0
0
0
0
27,876,604

0
0
0
0
0
0
0
25,685,744

0
0
480,000
10,000,000
8,145,000
0
0
44,234,925

899,513,118

905,429,661

893,032,486

SEMANA 2

FEBRERO
SEMANA 3
31,837,750
21,968,048
9,869,703
5,125,878
4,743,825
0
3,500,000
1,243,825
410,462
833,363

SEMANA 4
31,837,750
21,968,048
9,869,703
5,125,878
4,743,825
0
0
4,743,825
1,565,462
3,178,363

31,837,750
21,968,048
9,869,703
5,125,878
4,743,825
0
480,000
4,263,825
1,407,062
2,856,763

CENTRO DE CONFECCION DE ROPA

EL VESTIDO
ORDEN DE COMPRA No 001
nombre del cliente : MIGUEL OLARTE
fecha de pedido: 05/01/2014
fecha de entrega: 28/01/2014
cantidad
unidad
Articulos
1300 yardas
tela blanca 60% algodn
500 yardas
tela amarilla 60 % algodn
15 rollos
hilo balndo core 40 kovak 40
65000 unidad
botones blancos numero 18
elaborado por
autorizado por
recibido por

EMPRESA SOCIEDAD SONY S.A

NIT

HOJA DE COSTOS
Orden de ProducciN:
Codigo del producto MD- 570
Nombre del Producto televisores de ''14 ''
fecha inico
COSTO DE PCC
COSTO DE PCC
MATERIA PRIMA
MANO OBRA DIRECTA
plastico
1,000,000
salario 1
1,500,000
vidrio
500,000 prestaciones
60,000
hierro
400,000
salario 2
2,000,000
cobre
8,000,000 prestaciones
80,000
estao
4,000,000
plomo
2,000,000
tajetas video 1,000,000

COSTO DE PCC
SERVICIOS DIRECTOS
maquila 1
1,000,000

16,900,000
3,640,000
1,000,000
TOTAL
TOTAL
TOTAL
Costos de Produccin
totales
costo unitario
1,127,000
materia prima
16,900,000
mod
3,640,000
sd
1,000,000
cif
1,000,000
costo total
22,540,000
Elaborado por Lucia G. O
Revisado por JUAN PRIETO Contabilizado por JHON L

cha de entrega: 28/01/2014

s
algodn
% algodn
40 kovak 40
numero 18
cibido por

N unidades a producir 100

Fecha terminado
COSTO DE PCC
CIF
asignacion
1,000,000

Plstico, vidrio, hierro, cobre, estao-plomo, aluminio

1000

1,000,000
TOTAL

Firma y sello ISABELA RODRIG.

ESTA
CIM
NIT:9

1-ENERO-2012 A

INGRESOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MEN
DEVOLUCION EN VENTAS

INGRESO
INGRESOS INTERESES

COSTO
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS O
gastos de venta
gastos de administracion
gastos financieros

PERDIDA DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS
CIMARE S.A.S
NIT:900.318.594-9

1-ENERO-2012 AL 31-DICIEMBRE-2012
INGRESOS OPERACIONALES
22,540,000

INGRESOS NO OPERACIONALES

COSTOS DE VENTAS
19,440,750

A EN VENTAS

3,099,250
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
1,775,025
2,761,150

1,436,925

BALANCE INICIAL A 31-12-2014

ACTIVOS
DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
LOCAL COMERCIAL
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE EXHIBICION
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIN
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PROVEEDORES
OBLIG. FINANCIERAS
IMPUESTOS
OBLIGACIONES LABORALES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

25,000,000
5,500,000
1,850,000
110,000,000
600,000,000
20,000,000
12,000,000
-9,000,000
765,350,000
4,800,000
45,000,000
2,500,000
3,200,000
80,000,000
48,850,000
184,350,000

TABLA DE AMORTIZACN DEL PRSTAMO DEL ACTIVO FIJO

0.080%

NUMERO DE PERIODOSINICIAL
0
1
$600,000,000.00
2
$480,191,846.46
3
$360,287,846.40
4
$240,287,923.14
5
$120,191,999.94

tasa de inters mensual

5
INTERES
$480,000.00
$384,153.48
$288,230.28
$192,230.34
$96,153.60

monto

ABONO AL CAPITAL
$119,808,153.54
$119,904,000.06
$119,999,923.26
$120,095,923.20
$120,191,999.94

CUOTA
$120,288,153.54
$120,288,153.54
$120,288,153.54
$120,288,153.54
$120,288,153.54

$600,000,000

FINAL
$600,000,000.00
$480,191,846.46
$360,287,846.40
$240,287,923.14
$120,191,999.94
$0.00

PRESUPUESTO DE INGR
DIC
% CONTADO
% CREDITO
VENTAS DE CONTADO
VENTAS CREDITO

45% $
55% $

RECAUDO ENERO
18%
41%
8,430,000 $
9,947,400
38,500,000 $
15,785,000

PRESUPUESTO DE EGR
COMPRAS CONTADO
COMPRAS CREDITO
% CONTADO
% CREDITO

66% $
34% $
AUMENTO
PAGO PRO

SALDO INICIAL
MANO DE OBRA
GASTOS ADM.
GASTOS DE VENTAS
PAGO GAS. FINANCIACION
PAGO IMPUESTOS

ENERO
$ 450,000
$ 150,000
$
30,000
$
28,000
$
23,000
$
22,000

1,930,000 $
1,050,000 $

2,316,000
504,000
20%
48%

PRESUPUESTO DE GAS

8%
7%
6%
2%
4%

FEBRERO

MARZO

$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

162,000
32,100
29,680
23,460
22,880

PRESUPUESTO DE CAJA

INGRESOS
VENTAS DE CONTADO
TOTAL INGRESOS

GASTOS
ADMINISTRATIVOS
TOTAL GASTOS ADM

VENTAS
GASTOS VENTAS
TOTAL GASTOS VENTAS

OTROS
MANO DE OBRA
PAGO GAS. FINANCIACION
PAGO IMPUESTOS
PAGO PROVEEDORES
TOTAL GASTOS ADM Y VENTAS
FLUJO NETO
SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA

$ 56,649,600
$ 56,649,600

184,599
$

184,599

167,309

17,290

167,309

$
950,389
$
122,087
$
123,925
$ 38,500,000
$ 39,696,402
$ (39,679,112)
$ 39,846,421
$
450,000
$ 40,296,421

174,960
34,347
31,461
23,929
23,795

PRESUPUESTO DE INGRESOS

$
$

15%
12%
9,694,500 $
4,620,000 $

PRESUPUESTO DE EGRESOS
$
2,277,400 $
$
94,500 $
18%
9%

9%
11%
9,188,700 $
4,235,000 $

14%
15%
9,610,200 $
5,775,000 $

5%
8%
8,851,500
3,080,000

2,123,000 $
84,000 $
10%
8%

2,238,800 $
189,000 $
16%
18%

2,065,100
126,000
7%
12%

PRESUPUESTO DE GASTOS
ABRIL
MAYO
$
$
$
$
$

188,957
36,751
33,348
24,408
24,747

$
$
$
$
$

JUNIO
204,073
39,324
35,349
24,896
25,737

$
$
$
$
$

TOTAL
220,399
42,077
37,470
25,394
26,766

$
$
$
$
$
$

950,389
184,599
167,309
122,087
123,925
1,548,309

$
$

$
$

11%
13%
9,357,300
5,005,000

2,180,900
52,500
13%
5%

TOTAL
$
1
$
1
$
56,649,600
$
38,500,000
$
95,149,600
$
$
$
$
$

13,201,200
1,050,000
1
1
14,251,202

ACTIVO
SALVAMENTO
VIDA UTIL
5 AOS
MES
1
2
3
4
5

60,000,000
540,000,000
108,000,000

DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION ACUMULADA VALORLIBROS ACTIVO
108,000,000
108,000,000
492,000,000
600,000,000
108,000,000
216,000,000
384,000,000
600,000,000
108,000,000
324,000,000
276,000,000
600,000,000
108,000,000
432,000,000
168,000,000
600,000,000
108,000,000
540,000,000
60,000,000
600,000,000

ACTIVO
SALVAMENTO
VIDA UTIL
60 MESES
MES

600,000,000
10%

0.1

60,000,000
540,000,000
9,000,000

DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION ACUMULADA VALORLIBROS

1
9,000,000
9,000,000
591,000,000