Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial Bank Syari'Ah Go Public Dengan Metode Cael (Studi Kasus Pada Bank Syari'ah Mandiri Jakarta)

RANCANG BANGUN ANALISIS KESEHATAN FINANSIAL
BANK SYARIAH GO PUBLIC DENGAN METODE CAEL

(Studi Kasus Pada Bank Syariah Mandiri Jakarta)
Nur Ahlina Febriyati

1)
S1/Jurusan Komputer Akuntansi, Sekolah Tinggi Manajemen Informatika & Teknik Komputer Surabaya
email: nurahlinaf@yahoo.com
Abstract
The development of Islamic Banking in Indonesia in recent years very rapidly. This can be seen from
the data published by Bank Indonesia in December 2006 there were 3 commercial banks and 20 Islamic Sharia
with total assets amounting to 26 billion, not including BPRS. Where as in December 2010 there were 11
commercial banks and 23 Islamic Sharia with total assets of 96 billion, not including BPRS. From these data
can be seen from year to year more and more the establishment of Islamic banks, this will allow in the near
future Islamic banks to go public and pose the potential for increased investment by the investors. Problems
faced by investors is how to analyze the financial health of the different Islamic banks in the conventional banks
in general.
To overcome the above problems, built a design that produces a financial health analysis for Islamic
banks go public with the method of Capital, Asset Quality, Earnings and Liquidity. From the analysis, will
produce a self-contained information on whether Islamic banks are healthy or not, it is useful to investors in
making investment decisions.
From the analysis and evaluation, has produced an analysis of the financial health of an independent
Islamic bank in the year 2006-2010 which show a healthy predicate over a period of 5 years and in good
financial condition.
Keywords: Analysis of financial health, islamic bank, Go public, investors, the method of Capital, Asset Quality,
Earnings and Liquidity.
Perkembangan Perbankan Syariah
Indonesia, 2010 : 2 - 6). Hal ini merupakan
di Indonesia dalam beberapa tahun ini
pencapaian prestasi yang membanggakan
sangat pesat. Hal ini terlihat dari data yang
bagi perbankan syariah indonesia dalam
dipublikasikan
kurun waktu lima tahun.
Bank
Indonesia
pada
Desember 2006 terdapat 3 Bank Umum
Dengan
semakin
banyak
Syariah dan 20 Unit Usaha Syariah dengan
berdirinya bank syariah, memungkinkan
total aktiva sebesar 26 Milyar, belum
dalam waktu dekat bank syariah untuk go
termasuk
public
BPRS
(Statistik
Perbankan
dan
menimbulkan
potensi
Syariah Bank Indonesia, 2006 : 2 - 3).
meningkatnya investasi oleh para investor.
Sedangkan pada Desember 2010 terdapat
Untuk
11 Bank Umum Syariah dan 23 Unit
sebagian
Usaha Syariah dengan total aktiva sebesar
melakukan analisis kesehatan finansial
96
terlebih
Milyar,
(Statistik
belum
Perbankan
termasuk
BPRS
Syariah
Bank
1
memutuskan
dananya,
dahulu,
menginvestasikan
investor
karena
akan
dapat
meminimumkan resiko kerugian investasi
Perumusan Masalah
yang akan terjadi.
Berangkat dari latar belakang
Selanjutnya ada beberapa metode
permasalahan diatas maka dirumuskanlah
yang dapat digunakan untuk menilai
permasalahan dalam Tugas Akhir ini,
tingkat kesehatan finansial bank syariah
yaitu:
Bagaimana
dan salah satunya adalah Peraturan Bank

Rancang
penilaiannya
Finansial Bank Umum Syariah Go Public
CAMELS
pendekatan
(Capital,
Asset,
Management,Earning,Liquidity
dan
Tujuan
alat ukur resmi yang telah ditetapkan oleh

Indonesia
untuk
Kesehatan
Dengan Metode CAEL.
Sensitivity to market risk). Ini merupakan
Bank
Analisis
suatu
Indonesia No. 9/1/PBI/2007 yang dalam

menggunakan
Bangun
membuat
Mengacu
pada
perumusan
menghitung
masalah maka tujuan yang hendak dicapai
kesehatan bank syariah di Indonesia.
dalam Tugas Akhir ini adalah untuk
Namun dalam penelitian ini penulis hanya
menghasilkan sebuah rancang bangun
menganalisis
yang
kesehatan
dari
aspek
mampu
menghasilkan
analisis
finansial saja yang terdiri dari Capital,
kesehatan finansial studi kasus pada Bank
Asset, Earning dan Liquidity)
Syariah Mandiri tahun 2006 2010
Oleh
karena
dari
menggunakan
permasalahan diatas dibutuhkan sebuah
(Permodalan),
rancang bangun yang bisa menghasilkan
Aktiva),
analisis
Liquidity (Likuiditas) yang berguna untuk
kesehatan
itu,
finansial
terhadap
Metode
Asset
Earning
sebagai
Capital
Quality(Kualitas
(Rentabilitas),
laporan keuangan bank syariah mandiri
investor
informasi
dengan metode Capital, Asset, Earning
mengambil keputusan investasi.
dan
dalam
dan Liquidity. Hasil penilaian ini akan

diperlihatkan kepada para investor tentang
Landasan Teori
kesehatan bank syariah tersebut, sehingga
1. Bank Syariah
dapat memberikan informasi pada investor
Bank
Islam
atau
selanjutnya
untuk pengambilan keputusan investasi
disebut dengan Bank Syariah, adalah bank
atas dananya. Dari latar belakang masalah
yang
tersebut, maka penulis mengambil judul
mengandalkan pada bunga. Bank syariah
Rancang Bangun Analisis Kesehatan
juga dapat diartikan sebagai lembaga
Finansial Bank Umum Syariah Go
keuangan/perbankan yang operasional dan
Public Dengan Metode CAEL.
produknya dikembangkan berlandaskan

2
beroperasi
dengan
tidak
Al-Quran dan Hadits Nabi SAW. Antonio
1.2
Komponen laporan keuangan
dan Perwataatmadja membedakan menjadi
Laporan keuangan yang lengkap
dua pengertian, yaitu Bank Islam dan Bank
terdiri atas komponen-komponen berikut
yang beroperasi dengan prinsip syariah
ini :
Islam. Bank Islam adalah bank yang
a. Neraca
beroperasi dengan prinsip syariah Islam
b. Laporan Laba Rugi
dan bank yang tata cara beroperasinya
c. Laporan arus kas
mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-
d. Laporan perubahan ekuitas
Quran dan Hadits. Bank yang beroperasi
e. Laporan
sesuai dengan prinsip syariah Islam adalah
terikat
bank yang dalam beroperasinya mengikuti

ketentuan-ketentuan
syariah
perubahan
dana
investasi
f. Laporan rekonsiliasi pendapatan dan
Islam,
bagi hasil
khususnya yang menyangkut tata cara
g. Laporan sumber dan penggunaan dana
bermuamalat secara Islam.
zakat
h. Laporan sumber dan penggunaan dana
kebajikan
1.1 Perbedaan Bank Syariah dengan
i. Catatan atas laporan keuangan
Bank Konvensional
Perbedaan antara bank syariah
dan bank konvensional disajikan dalam
2.
Investor
tabel berikut :
Investor
dapat
melakukan
Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan
investasi baik dalam sektor riil maupun
Bank Konvensional
sektor keuangan. Apa yang dimaksud
NO.
BANK ISLAM
1 Melakukan investasi - investasi yang halal saja
sektor riil adalah sektor yang pendiriannya
BANK KONVENSIONAL
bersifat nyata dalam bentuk fisik seperti
Investasi yang halal dan haram
bidang manufaktur, properti, perbankan,
2 Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual-beli atau sewa Memakai perangkat bunga
perkebunan, pertambangan dll. Investasi
Profit dan Falah (Mencari kemakmuran didunia dan

Profit oriented
kebahagiaan diakhirat) oriented
dalam sektor keuangan adalah investasi
Hubungan dengan nasabah dalam bentuk hubungan Hubungan dengan nasabah dalam bentuk hubungan
4
kemitraan.
debitor - kreditor
5
Penghimpunan dan penyaluran dana harus sesuai

dengan fatwa Dewan Pengawas Syariah
dalam bentuk instrumen keuangan seperti

saham, obligasi dan surat berharga pasar
Tidak terdapat dewan sejenis
uang yang diterbitkan oleh perusahaan
(Syafii Antonio, 2009 : 34 ).
maupun Negara (Samsul, Muhammad :

2006).
3.
bank indonesia. Berikut adalah rumus
Kesehatan Finansial Bank Syariah

Kesehatan
diperlukan
oleh
Finansial
bank
sangat
syariah
yang dipakai dalam metode ini :
dalam
bersaing dalam dunia perbankan yang saat

ini berkembang semakin pesat. Hal ini
Kriteria penilaian peringkat:
akan berpengaruh pada kredibilitas bank

tersebut
sehingga
Peringkat 1 = KPMM 12%
mendapatkan
Peringkat 2 = 9% KPMM < 12%
kepercayaan dari masyarakat, khususnya
Peringkat 3 = 8% KPMM < 9%
investor untuk terus menginvestasikan
Peringkat 4 = 6% < KPMM < 8%

Peringkat 5 = KPMM 6%
modalnya dengan harapan memperoleh

keuntungan di masa yang akan datang.
Perhitungan
tingkat
3.2 Assets Quality (Penilaian Kualitas
kesehatan
Aktiva)
bank syariah dengan menggunakan metode

CAEL menurut Peraturan Bank Indonesia
No.
9/1/PBI/2007
Tentang
Merupakan
Sistem
Prinsip
Syariah,
aset yang dimiliki oleh bank, agar sesuai
adalah
dengan peraturan yang ditetapkan oleh
sebagai berikut:
Bank Indonesia dengan membandingkan

antara
3.1 Capital ( Penilaian Permodalan)
yang
Merupakan
metode
digunakan
untuk
penilaian
dapat
mengukur
untuk
Dalam
kerugian
dan
perhitungannya
mengukur kualitas aktiva produktif bank.

Berikut adalah rumus yang dipakai dalam
metode ini :
mengukur kecukupan modal bank dalam

menyerap
kemungkinan
Aktiva Produktif) yang digunakan untuk
metode penilaian ini memakai Rasio
digunakan
tingkat
metode ini memakai rasio KAP(Kualitas
terjadi likuidasi. Dalam perhitungannya,
yang
diketahui
pembiayaaan.
untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika
Minimum)
diklasifikasikan
ditanamkan pada suatu investasi atau
jangka panjang atau kemampuan bank
Modal
yang
diterimanya kembali dana yang telah
bank maupun dalam memenuhi kewajiban
Penyediaan
aktiva
terhadap total aktiva produktif sehingga
kewajiban penyediaan modal minimum
KPMM(Kewajiban
penilaian
yang digunakan untuk menilai jenis-jenis
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan
metode
pemenuhan
ketentuan kewajiban penyediaan modal
Peringkat 1 = KAP > 0,99
minimum yang sesuai dengan peraturan

4
Peringkat 2 = 0,96 < KAP 0,99
memadai
dan
yang digunakan adalah STM(Short Term
Peringkat 5 = KAP 0,90
Mismatch)
yang
digunakan
untuk
yang
digunakan
untuk
menghitung besarnya aset jangka pendek
3.3 Earning (Penilaian Rentabilitas)

metode
manajemen
resiko likuiditas. Dalam metode ini, rasio
Merupakan
kecukupan
dibandingkan dengan kewajiban jangka
penilaian
pendek sehingga diketahui kemampuan
mengukur
bank dalam memenuhi kebutuhan likuditas
kemampuan bank dalam meningkatkan
jangka pendek. Berikut adalah rumus yang
labanya melalui semua kemampuan dan
dipakai dalam metode ini :
sumber yang sehingga diketahui tingkat

efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai oleh bank tersebut. Dalam metode
ini, rasio yang digunakan adalah NOM(Net
Operating Margin) yang menggambarkan
Peringkat 1 = STM > 25%
pendapatan operasional bersih sehingga
Peringkat 2 = 20% < STM 25%
diketahui kemampuan rata-rata aktiva
produktif
dalam
menghasilkan
laba.
Peringkat 5 = STM 10%
Berikut adalah rumus yang dipakai dalam

metode ini :
4.
Penilaian Kesehatan Finansial Bank

Umum Syariah
Bobot penilaian faktor keuangan
Keterangan
Peringkat 1 = NOM > 3%

Peringkat 2 = 2% < NOM 3%
Peringkat 3 = 1,5% < NOM 2%
Bobot
Peringkat Faktor Permodalan
25%
Peringkat Faktor Kualitas Aktiva Produktif
50%
Peringkat Faktor Rentabilitas
10%
Peringkat Faktor Likuiditas
15%
Peringkat 4 = 1% < NOM 1,5%

Peringkat 5 = NOM 1%
Sumber: Penyesuaian dengan mengacu pada Surat
3.4 Liquidity (Penilaian Likuiditas)
yang
Merupakan
metode
digunakan
untuk
Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian
penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip

Syariah.
mengukur
Selanjutnya
kemampuan bank dalam memelihara dan

memenuhi
kebutuhan
likuiditas
rumus
yang
5
penentuan
berkaitan
nilai
kredit
dengan
yang
diperlukan
dalam
menghasilkan
nilai
Penilaian :
kesehatan finansial adalah sebagai berikut:
Untuk melakukan penilaian dilakukan

dengan cara sebagai berikut :
4.1 Nilai
kredit
Rasio
Jika Rasionya 0% atau Negatif
Kewajiban
dinilai 0
Penyediaan Modal Minimum

Nilai Kredit
1+
Nilai Rasio
0.1%
x1
Untuk setiap kenaikan rasio 0,015%

dari 0%, nilai kredit ditambah 1
dengan maksimum nilai 100.
Penilaian :
4.4 Nilai
Kredit
Rasio
Term
Mismatch
Jika Rasio Modal 0% atau Negatif

Nilai Kredit
dinilai 1
100% Nilai Rasio

1%
Penilaian :
Untuk setiap kenaikan rasio 0,1%

dari 0%, nilai kredit ditambah 1

Jika Rasionya 100% atau lebih
4.2 Nilai Kredit Rasio Kualitas Aktiva
dinilai 0
Produktif
Untuk setiap penurunan 1% dari
15.5% Nilai Rasio

Nilai Kredit
Short
1 +
100%, nilai kredit ditambah 1
}
0.15
Penilaian :
Sumber : Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Mengacu Ketentuan BI, Slamet Riyadi (2006
: 177 182)
Jika Rasio Modal 15,5% atau lebih

Sedangkan
dinilai 0
sebagai berikut :
dari 15,5%, nilai kredit ditambah 1
Tabel Predikat Kesehatan Finansial Bank
4.3 Nilai Kredit Rasio Net Operating

Margin
=
Nilai Rasio
0.015
kesehatan
finansial berdasarkan nilai bobot adalah
Untuk setiap penurunan rasio 0,15%
Nilai Kredit
predikat
x1
x1
Keterangan Tabel Predikat Kesehatan
DAFTAR PUSTAKA
Finansial Bank :
Antonio, Muhammad Syafii, 2009. Bank
- Nilai bobot yang terdapat didalam tabel
Syariah Dari Teori Ke Praktek.
tersebut dihasilkan dari penjumlahan
Jakarta: Gema Insani Press.
dari keseluruhan nilai bobot yang telah
Arifin, Zainul , 2009.
dihasilkan per-komponen rasio.
Dasar-Dasar
Manajemen Bank Syariah. Jakarta
- Untuk mendapatkan nilai bobot per-
: Azkia Publisher
komponen rasio, nilai kredit dari per-
Bank Indonesia (2007). Peraturan Bank
komponen dikalikan dengan bobot(%)
Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tentang
yang sudah ditentukan per-komponen.
Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan
Setelah itu akan menghasilkan nilai
Bank Umum Berdasarkan Prinsip

Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.
bobot.
Bank
Syariah
Mandiri
Keuangan
Interaksi Manusia dan Komputer
dan
Komputer
tahunan
Laporan
Bank
Syariah
Mandiri 2006. Jakarta: BSM.
Menurut Rizky (2007), Interaksi

Manusia
(2006).
Bank
(IMK)
Syariah
Mandiri
Keuangan
(2007).
tahunan
Laporan
Bank
Syariah
dideskripsikan sebagai sebuah disiplin
ilmu yang mempelajari desain, evaluasi,
Bank Syariah Mandiri (2008). Laporan
implementasi
dan
sistem
komputer
Keuangan tahunan Bank Syariah
interaktif untuk dipakai oleh manusia,
beserta studi tentang faktor- faktor utama
Bank
Syariah
Mandiri
Keuangan
dalam lingkungan interaksinya.
(2009).
tahunan
Laporan
Bank
Syariah
Perancangan Sistem
Sistem
yang
akan
Bank Syariah Mandiri (2010). Laporan
dibuat
Keuangan tahunan Bank Syariah
berdasarkan pada Agar lebih memahami
konsep yang dimaksud dalam pembuatan
Bank
aplikasi yang dibuat, berikut Gambar 1
Indonesia
(2006).
Statistik
Perbankan Syariah Januai 2006.
Mengenai blok diagram Analisis kesehatan
Jakarta: Bank Indonesia.
finansial :
Bank
Indonesia
(2010).
Statistik
Perbankan Syariah Januai 2010.

Jakarta: Bank Indonesia.
Bank
Indonesia(2003).
Akuntansi
Perbankan
Pedoman
Syariah
Indonesia. Jakarta : Bank
Riyadi,Slamet,2006. Banking Assets And
Ikatan Akuntan Indonesia (IAI), 2009.

Standar
Akuntansi
Salemba Empat,
Liability Management. Jakarta :
Keuangan,
Lembaga
Jakarta.
penerbit
fakultas
ekonomi universitas indonesia.
Kusumo, Yunanto Adi, 2008. Analisis
Rizky. Soetam. 2006. Interaksi Manusia
Kinerja Keuangan Bank Syariah
dan Komputer, Surabaya : STIKOM.
Setiawan, Azis Budi,2009. Kesehatan
PBI
Finansial dan Kinerja Sosial
Mandiri
Periode
2007(dengan
2002
pendekatan
No.9/1/PBI/2007).
Jurnal
Bank
Umum
Syariah
di
Ekonomi Islam Vol.II, No.1 , Juli
Indonesia. Jakarta : Universitas
2008.
Paramadina.

Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial Bank Syari'Ah Go Public Dengan Metode Cael (Studi Kasus Pada Bank Syari'ah Mandiri Jakarta)

Transféré par

Informations du document

Description originale:

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial Bank Syari'Ah Go Public Dengan Metode Cael (Studi Kasus Pada Bank Syari'ah Mandiri Jakarta)

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

RANCANG BANGUN ANALISIS KESEHATAN FINANSIAL

BANK SYARIAH GO PUBLIC DENGAN METODE CAEL

Nur Ahlina Febriyati

Perkembangan Perbankan Syariah

Indonesia, 2010 : 2 - 6). Hal ini merupakan

di Indonesia dalam beberapa tahun ini

pencapaian prestasi yang membanggakan

sangat pesat. Hal ini terlihat dari data yang

bagi perbankan syariah indonesia dalam

kurun waktu lima tahun.

Desember 2006 terdapat 3 Bank Umum

Syariah dan 20 Unit Usaha Syariah dengan

berdirinya bank syariah, memungkinkan

total aktiva sebesar 26 Milyar, belum

dalam waktu dekat bank syariah untuk go

Syariah Bank Indonesia, 2006 : 2 - 3).

meningkatnya investasi oleh para investor.

Sedangkan pada Desember 2010 terdapat

11 Bank Umum Syariah dan 23 Unit

Usaha Syariah dengan total aktiva sebesar

melakukan analisis kesehatan finansial

meminimumkan resiko kerugian investasi

yang akan terjadi.

Berangkat dari latar belakang

Selanjutnya ada beberapa metode

permasalahan diatas maka dirumuskanlah

yang dapat digunakan untuk menilai

permasalahan dalam Tugas Akhir ini,

tingkat kesehatan finansial bank syariah

dan salah satunya adalah Peraturan Bank

Finansial Bank Umum Syariah Go Public

alat ukur resmi yang telah ditetapkan oleh

Dengan Metode CAEL.

Sensitivity to market risk). Ini merupakan

Indonesia No. 9/1/PBI/2007 yang dalam

masalah maka tujuan yang hendak dicapai

kesehatan bank syariah di Indonesia.

dalam Tugas Akhir ini adalah untuk

Namun dalam penelitian ini penulis hanya

menghasilkan sebuah rancang bangun

finansial saja yang terdiri dari Capital,

kesehatan finansial studi kasus pada Bank

Asset, Earning dan Liquidity)

Syariah Mandiri tahun 2006 2010

permasalahan diatas dibutuhkan sebuah

rancang bangun yang bisa menghasilkan

Liquidity (Likuiditas) yang berguna untuk

laporan keuangan bank syariah mandiri

dengan metode Capital, Asset, Earning

mengambil keputusan investasi.

dan Liquidity. Hasil penilaian ini akan

kesehatan bank syariah tersebut, sehingga

dapat memberikan informasi pada investor

untuk pengambilan keputusan investasi

disebut dengan Bank Syariah, adalah bank

atas dananya. Dari latar belakang masalah

tersebut, maka penulis mengambil judul

mengandalkan pada bunga. Bank syariah

Rancang Bangun Analisis Kesehatan

juga dapat diartikan sebagai lembaga

Finansial Bank Umum Syariah Go

keuangan/perbankan yang operasional dan