Iniciales Fecha

El Catrin, S.A.
Programa de Gastos Acumulados por Pagar

Hecho por MJ

Al 31 de Diciembre de 2013

Rev. por

Descripcin

No.

9/7/2014

AE1

Hecho por Ref.

Horas
Horas
Estima
Variacion
Reales
das

Objetivos
1 verificar que todos los gastos incurridos este registrados y
presenten saldos reales
2 que los gastos esten calificado de acuerdo con su fecha de
liquidacion
3 verificar la razonabilidad del importe estimado por conceptos
en que aparecen registrados
4 verificacion y examen de los reportes de gastos
Procedimiento
1 comprobar la razonabilidad de los saldos y verificar la
existencia de gastos no registrados

MJ

AE4

MJ

AE4

MJ

AE4

2 Revisar los procedimientos de contabilidad y de controles

establecidos en la cuenta gastos acumulados por pagar
3 comparar los gastos acumulados con el Diaro Mayor General

Fecha: _________________

PT

F. _____________________
Autorizado

El Catrin, S.A.
Cuestionario de Gastos Acumulados por Pagar

Hecho por

Al 31 de Diciembe de 2013

Rev. por

Iniciales

Fecha

MJ

9/7/2014

PT
AE2

Respuestas
No

Pregunta

Si

No

1 se lleva el registro detallado de todos los gastos acumulados?

2 se lleva los registros detallados que muestren los costos acumulados por pagar?

3 todos los documentos que integran los gastos acumulados son suficientes
para totalizar el saldo en los Estados Financieros ?
4 estan los documentos detallados a su fecha de vencimiento?
5 se lleva el registro detallado de la fecha en que se debe de realizar el pago?

N/A

El Catrin, S.A.
Gastos Acumulados por Pagar
Hecho por

Cedula Sumaria

Fecha

MJ

9/7/2014

Rev. por

al 31 de diciembre de 2013

Descripcin

Iniciales

Saldo segn
Contabilidad

AJUSTES
Debe

PT
AE

Saldo Auditoria

Haber

Gastos Acumulados por Pagar

1,215,000.00

10,000.00

1,225,000.00

Total

1,215,000.00

10,000.00

1,225,000.00

Ref.

AE4

El Catrin, S.A.
Gastos Acumulados por Pagar
Hecho por

Cedula Analitica

Fecha

MJ

9/7/2014

Rev. por

al 31 de diciembre de 2013

Descripcin

Iniciales

Saldo segn
Contabilidad

AJUSTES
Debe

PT
AE4

Saldo Auditoria

Haber

Ref.

Combustibles y Lubricantes

80,000.00

###

BG

Seguridad y Vigilancia

45,000.00

###

BG

600,000.00

###

BG

Energa Elctrica

35,000.00

###

BG

Comunicaciones

25,000.00

###

BG

Gastos de Viaje (Boletos areos)

20,000.00

###

BG

Papelera y Utiles

10,000.00

###

BG

Promocin y Publicidad

35,000.00

###

Otros Gastos por pagar

365,000.00

Reparaciones y Mantenimiento Edificios

Total

1,215,000.00

10,000.00
-

BG
375,000.00

1,225,000.00

El Catrin, S.A.
Iniciales

deficiencias de control Interno

al 31 de diciembre de 2013

Hecho por

Fecha

MJ

Rev. por

No.

Observaciones

Recomendacin

el auxiliar de gastos acumulados no cuadra el contar con un auxiliar detallando el movimiento

saldo contabilizado

como la integracion de saldos que de el

saldo contalizado en sus libros contables

Exite un limite de alcance de Q. 365,000

por cuentas mal contabilizadas

PT
AE3

Ref.

El Catrin, S.A.
Iniciales

Divulgaciones de control Interno

al 31 de diciembre de 2013

Hecho por

MJ

Rev. por

No.
1

Observaciones

Recomendacin

Fecha
PT
AE3

Ref.