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Antecedentes. Qu es la RMF?
Situacin actual
Generalidades
Tipos de Misclaneas
a) Obligatorias
b) Optativas
c) Ilegales
d) Intiles
Normatividad
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
CPEUM
LIF
CFF
ISR, IVA, IEPS, ISAN, ETC.
REGLAMENTOS
MISCELANEA
DECRETOS
RMF
Disposiciones Generales
CFF
LISR
IVA
IEPS
CM
LFD
LISAN
LIF 2015
LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS
DECRETOS, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES
1 Formas oficiales,
1-A Tramites fiscales
2 Porcentajes de deduccin opcional aplicable a
contribuyentes que cuenten con concesin, autorizacin o
permiso de obras pblicas en los trminos de la regla
I.3.3.2.4., de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014
3 Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y
aduaneras
4 Bancos autorizados para presentar declaraciones y
formatos para transferencia electrnica
2.1.5
2.1.5. Para los efectos del artculo 10 del CFF, las personas
fsicas podrn considerar como domicilio fiscal su casa
habitacin, cuando:
I.
Realicen actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras
o silvcolas, en sustitucin del sealado en el artculo 10,
fraccin I, inciso a) del CFF.
II.
No realicen actividades empresariales o profesionales,
en sustitucin del sealado en el artculo 10, fraccin I, inciso
b) del CFF.
CFF 10
2.1.7
2.1.15
2.1.15. Para los efectos de los artculos 18 y 18-A del CFF, los
documentos que se acompaen a las promociones que
presenten los contribuyentes ante las autoridades fiscales,
podrn exhibirse en copia simple, salvo que en las
disposiciones fiscales se seale expresamente que dichos
documentos deben exhibirse en original o copia certificada.
Las autoridades fiscales podrn, en su caso, solicitar los
documentos originales para cotejo.
CFF 18, 18-A
2.1.21
2.1.35
Positiva
Negativa
No inscrito
Inscrito sin obligaciones
CF Firmes. Estn al corriente en los pagos a plazos, no
ha vencido el plazo del artculo 65 del CFF y si hay medio
de defensa, que el inters fiscal est garantizado.
2.2.1
2.3.1
2.3.2
2.3.9 Compensaciones:
Sexto dgito numrico Da siguiente a la presentacin de la declaracin
de la clave en el RFC en que se hubiere efectuado la compensacin
1y2
3y4
5y6
7y8
9y0
I.
Cuando no se hubiere otorgado, desaparezca o resulte
insuficiente la garanta del inters fiscal, en los casos que no
se hubiere dispensado, sin que el contribuyente d nueva
garanta o ample la que resulte insuficiente.
II.
Cuando el contribuyente tenga una o dos parcialidades
vencidas no pagadas a la fecha en la que se efecte la
compensacin o hubiera vencido el plazo para efectuar el
pago diferido y ste no se efecte.
2.5.4
2.5.7
Da hbil
De 1 a 50
De 51 a 100
De 101 a 300
De 301 a 500
Ms de 500
11
2.8.1.1
1.
2.
3.
4.
Generalidades
Generalidades
2.1.8.4 e-Contabilidad
1. CC y BC se enva mensual con la estructura del CC del anexo 24
2. Se agrupan de la manera que ms se acerque a los cdigos
agrupadores
3. Se estructura a nivel de cuenta y subcuenta.
4. Balanza de Comprobacin mensual . Identificacin precisa de
impuestos por cobrar o por pagar.
5. Plizas y auxiliares.
6. Conceptos: NIF, USGAAP o NIIF
3.
Eje r cicio
Pe r iodo
12 o 13
caracteres,
correspondient
es al RFC del
contribuyente,
ya sea
Persona Moral
o Persona
Fsica.
4 caracteres
que identif ican
el ao al que
corresponde la
inf ormacin
que se enva.
2 caracteres
que identif ican
el nmero de
mes al que
corresponde la
inf ormacin
que se enva.
Clave
Caracteres
"CT" que
identif ican el
tipo de
inf ormacin
que se enva.
Exte ns in
Caracteres
".ZIP" que
identif ican un
archivo
comprimido.
Ejem plos :
Personas
Morales
Eje m plo
RFC
Eje r cicio
Pe r iodo
Clave
Exte ns in
BBB010101A B1
2015
CT
.zip
Nom br e
ar chivo:
de l
BBB010101AB1201501CT.zip
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
CT
.zip
Ejercicio
4 caracteres
que
identifican el
ao al que
corresponde
la
informacin
que se enva.
Periodo
2 caracteres
que
identifican el
nmero de
mes al que
corresponde
la
informacin
que se enva.
Clave
Caracteres "BN" que
identifican a las
balanzas de
comprobacin con
informacin normal;
Caracteres "BC" que
identifican a las
balanzas de
comprobacin con
informacin
complementaria.
Extensin
Caracteres
".ZIP" que
identifican
un archivo
comprimido.
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
BBB010101AB1
2015
01
BN
.zip
BBB010101AB1201501BN.zip
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
BBB010101AB1
2015
01
BC
.zip
BBB010101AB1201501BC.zip
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
01
BN
.zip
AAAA010101AB1201501BN.zip
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
01
BC
.zip
AAAA010101AB1201501BC.zip
Ejercicio
Periodo
4 caracteres
2 caracteres que
que identifican
identifican el nmero
el ao al que
de mes al que
corresponde la
corresponde la
informacin que
informacin que se
se enva.
enva.
Clave
Extensin
Caracteres ".ZIP"
que identifican un
archivo
comprimido.
Ejemplos:
Persona Moral
Ejemplo
RFC
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
BBB010101AB1
2015
01
PL
.zip
BBB010101AB1201501PL.zip
Ejemplo
RFC
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
01
PL
.zip
AAAA010101AB1201501PL.zip
Auxiliar de folios fiscales asignados a los comprobantes fiscales dentro de las plizas
RFC
Ejercicio
4 caracteres
12 o 13 caracteres,
que identifican
correspondientes al RFC
el ao al que
del contribuyente, ya sea
corresponde la
Persona Moral o Persona
informacin que
Fsica.
se enva.
Periodo
Clave
2 caracteres que
identifican el nmero
Caracteres "XF" que
de mes al que
identifican el tipo de
corresponde la
informacin que se enva.
informacin que se
enva.
Extensin
Caracteres ".ZIP"
que identifican un
archivo
comprimido.
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
BBB010101AB1
2015
01
XF
.zip
BBB010101AB1201501XF.zip
Persona Fsica
Ejemplo
RFC
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
01
XF
.zip
AAAA010101AB1201501XF.zip
Anexo 24 (Auxiliares)
Auxiliar de cuenta de nivel mayor y/o subcuenta de primer nivel
RFC
Ejercicio
12 o 13 caracteres,
correspondientes al RFC
del contribuyente, ya sea
Persona Moral o Persona
Fsica.
4 caracteres
que identifican
el ao al que
corresponde la
informacin que
se enva.
Periodo
2 caracteres que
identifican el nmero
de mes al que
corresponde la
informacin que se
enva.
Clave
Extensin
Caracteres ".ZIP"
Caracteres "XC" que
que identifican un
identifican el tipo de
archivo
informacin que se enva.
comprimido.
Anexo 24 (Auxiliares)
Persona Moral
Ejemplo
RFC
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
BBB010101AB1
2015
01
XC
.zip
BBB010101AB1201501XC.zip
Persona Fsica
Ejemplo
RFC
Ejercicio
Periodo
Clave
Extensin
AAAA010101AB1
2015
01
XC
.zip
AAAA010101AB1201501XC.zip
enero de 2015
enero de 2016
Personas morales y fsicas del sector primario que optaron por presentar su
declaracin semestralmente, personas morales con fines no lucrativos, as como
personas morales y fsicas inscritas en 2014, 2015 2016
enero de 2016
2.
2.8.1.7 (RIF)
2.8.1.11
II.
El registro de los asientos contables a que refiere el artculo 33,
Apartado B, fraccin I del Reglamento del CFF, se podr efectuar a ms
tardar el ltimo da natural del mes siguiente, a la fecha en que se
realiz la actividad u operacin.
2.12.5
2.12.5. Para los efectos del artculo 27, 32-B del CFF y la
regla 2.4.9., en el caso de que los cuentahabientes no tengan
clave en el RFC, el SAT podr llevar a cabo su inscripcin en
el citado registro, en caso de contar con los datos suficientes
para realizar dicha inscripcin y como una facilidad
administrativa para dichas personas.
Se precisa que se inscribir en un rgimen sin obligaciones.
2.17.1
3.2.23
Entre:
Igual:
Concepto
Costo de Venta Deducible
Ingresos Totales del Ejercicio
Factor de Deduccin de Anticipos
3.3.1.6
3.3.1.6.
Para los efectos del artculo 27, fraccin III, en
relacin con el artculo 94 de la Ley del ISR y 29, primer
prrafo del CFF, las erogaciones efectuadas por salarios y en
general por la prestacin de un servicio personal subordinado
pagadas en efectivo, podrn ser deducibles, siempre que
adems de cumplir con todos los requisitos que sealan las
disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho
concepto, se cumpla con la obligacin inherente a la emisin
del CFDI correspondiente por concepto de nmina.
3.3.1.25
3.3.1.29
3.3.1.29
Primer factor:
Concepto
Ingresos exentos de los trabajadores del ejercicio
Entre: Total de pagos efectuados a los trabajadores en el ejercicio
Igual: Factor Uno
3.3.1.29
Segundo Factor:
3.3.1.29
3.3.2.1 (CU)
Para los efectos del artculo 14, fraccin I de la Ley del ISR,
los contribuyentes que en el ejercicio 2013 hubieran aplicado
la deduccin inmediata de la inversin de bienes nuevos de
activo fijo, debern calcular el coeficiente de utilidad,
adicionando la utilidad fiscal o reduciendo la prdida fiscal del
ejercicio por el que se calcule el coeficiente, segn sea el
caso con el importe de la deduccin a que se refiere el
artculo 220 de la Ley del ISR, vigente hasta el 31 de
diciembre de 2013. El resultado se dividir entre los ingresos
nominales del ejercicio.
3.3.2.2
3.5.9
3.7.2
3.9.5
3.9.7
Para los efectos del artculo 76, fraccin XVI de la Ley del
ISR, los contribuyentes debern presentar la informacin a
que se refiere la citada disposicin a travs de la forma oficial
86-A Aviso de prstamos, aportaciones para futuros
aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en
efectivo, contenida en el Anexo 1, rubro A, numeral 2.
3.10.5
Para los efectos de los artculos 36-Bis del CFF, 31 y 111 del
Reglamento de la Ley del ISR, la autorizacin para recibir
donativos deducibles es vigente nicamente por el ejercicio
fiscal por el que se otorgue.
3.10.9
3.11.5 (Viticos)
3.11.7
3.12.3
3.12.4
3.13.1 (RIF)
3.13.2
1.
2.
Pueden tributar en RIF las PF que sean socios de PPM Ttulo III o
PM Ttulo II que sean asociaciones deportivas siempre que NO
reciban remanente distribuible.
Socios de cajas de ahorro o cajas populares siempre que la suma
de los intereses recibidos ms los ingresos de la AE no excedan $
2000.000.00 del ejercicio anterior.
3.13.3
3.13.4
3.13.5
3.13.8
3.13.10
3.15.2
Para los efectos del artculo 121 de la Ley del ISR, las
personas fsicas que obtengan ingresos por la enajenacin de
inmuebles, podrn optar por efectuar la actualizacin de las
deducciones, conforme a lo previsto en ese mismo artculo, o
bien, aplicando la tabla contenida en el Anexo 9.
3.15.3
3.15.5
I.
Nombre y clave en el RFC del fedatario.
II.
Nombre y clave en el RFC del contribuyente o, en su caso, la CURP.
III.
Precio de enajenacin del terreno y de la construccin, desglosando
ingresos gravados y exentos.
IV.
Fecha de enajenacin del terreno y de la construccin, sealando da, mes y
ao.
V.
Costo del terreno y de la construccin (histrico y actualizado).
VI.
Fecha de adquisicin del terreno y de la construccin (desglosando da, mes
y ao).
VII.
Desglose de las deducciones autorizadas, sealando en su caso el da, mes
y ao; as como el monto histrico y actualizado.
VIII.
El ISR causado y retenido generado por la enajenacin.
IX.
El procedimiento utilizado para el clculo de la retencin del impuesto.
3.15.7
3.17.2
3.17.3
Para los efectos del artculo 150, primer prrafo de la Ley del
ISR, la declaracin anual correspondiente al ejercicio fiscal de
2014, que presenten las personas fsicas va Internet,
ventanilla bancaria o ante cualquier ALSC, en los meses de
enero a marzo de 2015, se considerar presentada el 1 de
abril de dicho ao, siempre que la misma contenga la
informacin y dems requisitos que se establecen en las
disposiciones fiscales vigentes.
Posteriores parcialidades:
Concepto
Primera parcialidad (Sin exceder de 5) ya se pag la primera
Por: Factor de 1.057
Igual: Siguientes parcialidades. (Se deben de cubrir a ms tardar
en Septiembre de 2015.
Las parcialidades de cubren a ms tardar el ltimo da del
mes que corresponda
3.23.11 (Incentivos)
a)
b)
c)
d)
4.1.1 (Desperdicios)
4.1.2
4.1.3
4.1.6
4.2.1
4.3.1
Para los efectos del artculo 15, fraccin V de la Ley del IVA,
se entiende que el transporte pblico terrestre de personas se
presta exclusivamente en reas urbanas, suburbanas o en
zonas metropolitanas, cuando el transporte prestado al
pasajero se realice en cualquiera de los siguientes supuestos:
La distancia entre el origen y destino del viaje sea igual o
menor a 30 kilmetros. (Se cuenta desde que se aborda
hasta que se desciende) Tontera total
4.5.1
1. Presentar DIOT a ms tardar el ltimo da del mes inmediato
posterior.
2. RIF declaraciones bimestrales
3. Ms de 400,000 registros, presentar en el SAT CD o USB, se
aceptar previa validacin.
4.5.2
5.1.2
5.1.5
5.1.7
5.1.11