U

L
O
S

I
C

N
O

1.
Inventario inicial
480,000
Compras netas (mercaderas)
4,740,000
Mercadera disponible para la venta
5,220,000
Inventario final
-1(380,000)
Costo de ventas
4,840,000
Costo de ventas
SI.
Mercaderas
100,000
4,840,000
Compras
4,740,000
-2Mercadera en trnsito 120,000
Compras
120,000

2.
-3Incobrables(*)
161,000
Provisin para incobrables

161,000

(*) SI. 6,440,000 x 2.5% =SI. 161,000

3.
-4Provisin para incobrables 25,000
Clientes
25,000

4.

-5Depreciacin inm., maq. y equipo 211,710

Depreciacin acumulada
211,710

Clculo de la depreciacin para

19X1:
Inmueble
120,000
Muebles
42,000

1,000,000 x 12% =
280,000 x 15% =

(Compra 01.08.XI)
=
7,500
Equipo
38,160

120,000 x 15% x 5/12

212,000 x 18% =

5.

Se calcula la porcin diferida (la

que an no ha vencido):
Seguro incendio: 72.000 x 5.5/12 =
33,000
Seguro robo: 60,000 x
7/12
=35,000
-6Seguros pagados por
adelantado
68,000
Total
S/. 68,000

6.

Gastos diversos

68,000

-7Impuesto a la renta
50,000
Tributos por pagar
50,000

7.
-8Dividendos (o utilidad retenida) 50,000
Dividendos por pagar
50,000
8.

-9Compensacin por tiempo de serv. 65,000

Prov. comp. por tiempo de serv.
65,000
9.

-10Entregas a rendir cuenta

Gastos diversos

115,000
115,000

10.
Se calcula la porcin devengada (gasto)
del perodo:
Agencia O'Soleil
SI . 240,000 x 12/12 =
240,000
Agencia Gel
(del 10julio X1 al
31 diciembre XI)
210,000 x 6/12 =
105,000
Gasto total
-11S/.Gasto
345,000
de publicidad
345,000
Publicidad pagada por adelantado
345,000

11.
Se calcula la porcin que debe ser reconocida
como gasto (porcin devengada del 10 junio
X1 al 31 diciembre XI). Clculo:
SI. 465,000 x 7/12 =SI. 271,250
-12Gasto de intereses
271,250
Intereses pagados por adelantado 271,250

N
I
F