Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Uraian
Fungsi
General Audit
Special Audit
Audit Operasional:
Rekomendasi
kepada
manajemen
untuk
perbaikan
sistem
operasional perusahaan.
(Cenderung
:
Management Advisory)
Audit Ketaatan:
(Compliance Audit)
Proses tinjauan evaluatif
atas
prosedur
dan
peraturan tertentu yang
diberlakukan
terkait
organisasi ybs
(Kepatuhan pada regulasi
perpajakan )
Output:
internal
untuk
pihak
Uraian
Proses
General Audit
Awal:
Informasi
tersebut
menjadi fokus perhatian,
srs: manajemen dapat
meningkatkan efektifitas
Informasi : Kondisi fisik kantor bank dan efisiensi organisasi
dalam improvement , kondisi CAR dan bank ybs.
rentabilitas kurang kondusif, kebijakan Apakah investasi
AT
kredit dengan high risk, sistem dan didanai
atas
dasar
prosedur kredit belum optimal.
perhitungan manajemen
keuangan yang sehat ?
Perencanaan pemeriksaan : audit Bagaimana metode untuk
program dan penetapan prosedur audit meningkatkan rasio CAR
hanya untuk menilai apakah pos aktiva dan trade off dengan
tetap, rekening atau pos terkait CAR pencapaian
rentabilitas
bank, pos kredit yang diberikan, dan yang baik untuk bank ybs
internal control
tersebut: disajikan ?
sesuai SKAPI- PAPI- Kebijakan Bagaimana manajemen
akuntansi bank ybs,
dan dimensi kredit yang sesuai dengan
internal
control
yang
ada manajemen
keuangan
mempengaruhi terhadap validitas data bank ybs ?
keuangan, serta penyajian elemen Bagaimana
laporan keuangan.
pengembangan
sistem
dan
prosedur
akan
Laporan Auditor Independen dan opini diterapkan.
atas LK serta ML:
Pemeriksaan
Pendahuluan
Perencanaan Pemeriksaan:
Output
Special Audit
dan
Aspek-aspek
advisory
kepada
manajemen secara langsung meliputi
nasehat
untuk
kepatuhan
pada
pelaporan informasi akuntansi sesuai
SKAPI-PAPI- Kebijakan Akuntansi
yang ada. Dan hanya (jika dibutuhkan:
secara tidak langsung) disertakan
informasi
untuk arah perbaikan
manajemen kinerja bank.
Catatan:
Hasil General audit dapat mendorong
kebutuhan pada pelaksanaan ataupun
penugasan Special Audit !
Test Substantive:
Rekening Perkiraan Neraca
Giro
Kas: Beban Bunga YMHD
Perkiraan Rugi-Laba
Beban Bunga
Siklus Transaksi: