IMPUESTOS DIFERIDOS

Boletn D-4. Tratamiento contable del ISR &

PTU
1. Menciona algunas diferencias entre la Utilidad Fiscal y la Utilidad Contable.
Acumulacin de los dividendos.
Eliminacin de los efectos de la inflacin en la informacin financiera.
Tratamiento distinto de las diferencias cambiarias.
Imposibilidad de afectar el monto de la utilidad para determinar la PTU
con las prdidas generadas en aos anteriores.
2. Tipos de PTU:
Por su naturaleza Causada.
Por su naturaleza Diferida.
3. PTU Causada:
La PTU causada representa la PTU determinada conforme a las
disposiciones fiscales vigentes al cierre de ao y que deber pagarse a ms
tardar durante mayo del ao siguiente. En trminos contables se trata de un pasivo
a corto plazo y presentarse en el estado de resultados formando parte del rubro de
Otros ingresos y gastos.
4. PTU Diferida:
La PTU diferida, por su parte, es la parte que se pagar o acreditar
en el futuro aplicable a servicios futuros de los empleados.
5. Menciona el efecto en el ISR e IETU causados y diferidos de la PTU.
La PTU pagada es deducible parcialmente para el Impuesto sobre la Renta (ISR) y
genera un crdito fiscal en la determinacin del Impuesto Empresarial a Tasa nica
(IETU).