Delitos financieros

El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el

objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan
prdidas a compaas, inversores y empleados. Estos delitos incluyen fraude,
hurto y algunas otras violaciones de la ley.

Fraude penal

Fraude de computadoras: hurtar datos bancarios, tarjetas de crdito e

informacin propietario que se encuentra almacenada en computadoras.

Quiebra fraudulenta:ocultar activos, engaar a los acreedores o

presionar ilegalmente a los deudores.

Fraude en el mbito de la salud:aceptar coimas, facturar servicios no
realizados, facturar equipos innecesarios o servicios prestados por una
persona menos capacitada. Este tipo de fraude se comete en todas las
reas de la atencin de salud, esto incluye hospitales, atencin
domiciliaria, servicios de ambulancia, mdicos, quiroprcticos, hospitales

psiquitricos, laboratorios, farmacias y hogares de ancianos.

Fraude de seguros:falsificar, exagerar o inflar los hechos de un

reclamo.
Fraude postal: utilizar el correo de los Estados Unidos para cometer un

delito.
Fraude gubernamental: participar en actividades fraudulentas
relacionadas con la vivienda social, los programas de agricultura, la
defensa, los programas educativos y otras actividades gubernamentales.
stas incluyen: soborno en los contratos, confabulacin entre
contratistas, facturacin doble o falsa, certificacin falsa de la calidad de

partes y sustitucin de partes con irregularidades o falsificadas.

Fraude financiero: participar en actividades fraudulentas relacionadas
con los prstamos comerciales, la falsificacin de cheques o de
instrumentos negociables, el fraude hipotecario, la circulacin de

cheques en descubierto, y las solicitudes o los formularios falsos.

Fraude de valores: manipular el mercado y hurtar cuentas de valores.

Fraude a travs del telemarketing: usar el telfono como medio principal

para comunicarse con las potenciales vctimas. Los operadores de ventas
telefnicas usan mltiples alias, nmeros telefnicos y ubicaciones;
adems cambian su lnea de productos y argumento de ventas con

frecuencia.
Falsificacin: impresin de dinero falso o fabricacin de ropa, bolsos y
relojes de diseador falsos.

Hurto

Extorsin: exigir dinero a cambio de no causar dao fsico, daar la

propiedad, acusar a alguien de un delito o revelar sus secretos.

Violacin de leyes escritas

Violaciones leyes antimonopolio: fijar precios y crear monopolios.

Violaciones de leyes medioambientales: liberar sustancias txicas

en el aire, agua o suelo que daen a las personas, la propiedad o el

medio ambiente; esto incluye la contaminacin aire, del agua y los

vertederos ilegales..
Evasin impositiva: no presentar declaraciones de impuestos o

presentar declaraciones de impuestos falsas.

Coima: remunerar a una persona o compaa con el propsito de
influenciarla y obtener ganancias. Las comisiones ilcitas o coimas tienen
como resultado una ventaja, un beneficio o una oportunidad desleal,
ante otros que estn mejor capacitados u ofrecen precios ms

competitivos. Las coimas daan a las empresas, ya que interfieren con el

funcionamiento correcto de la competencia en el mercado.
Abuso de informacin privilegiada: negociar con acciones u otros
valores usando informacin confidencial sobre hechos importantes, a la

que el pblico general no tiene acceso.

Soborno: ofrecer dinero, bienes, servicios o informacin con el propsito

de influenciar las acciones o decisiones del destinatario.

Lavado de dinero: ocultar ingresos, obtenidos gracias a actividades
ilegales, para que stas no sean detectadas. Las actividades ilcitas se
blanquean para que parezca que los fondos se generaron por medios

legtimos..
Corrupcin pblica: uncionarios federales, estatales o locales que
abusan de la confianza pblica o de su poder, generalmente con
cmplices sector privado. Un funcionario del gobierno viola la ley cuando
pide o acuerda recibir algo de valor a cambio de dejarse influenciar en el
desempeo de sus obligaciones.

Defensa
Los delitos financieros estn determinados por los principios generales de la
responsabilidad penal. Cada delito incluye un acto ilcito, el dolo y una relacin
de causalidad. Muchas de las defensas contra los delitos financieros son las
mismas que se usan con otros delitos e incluyen:

Demencia

Intoxicacin

Incapacidad (el acusado no tena la capacidad para cometer el delito)

Coaccin (otra persona indujo al acusado a cometer el delito)

Induccin por agentes

Induccin por agentes del gobierno a cometer

un delito
Una defensa habitual de los delitos financieros es este tipo de induccin, en la
que personal gobierno ofrece al acusado la oportunidad de cometer un delito
que, de otra manera, l o ella no hubiese cometido. El acusado argumenta que
no hubiese tenido la propensin de cometer el delito sin la induccin gobierno.
Un juez estudiar la situacin desde el punto de vista acusado para decidir si
ste fue inducido a cometer el delito que luego se lo acusa o no. Para tener
xito en una defensa por este delito, el acusado debe probar que el gobierno lo
indujo a cometer el delito y que, adems, no tena la predisposicin de
cometerlo.
Esta defensa no prosperar si la persona tiene la intencin de violar la ley y los
agentes del gobierno meramente le proporcionan una oportunidad favorable
para cometer el delito. Por ejemplo, no se considera una induccin por agentes
del gobierno a cometer un delito del que luego se acusar a la persona cuando
un agente del gobierno finge ser otro y se ofrece, ya sea directamente o a
travs de un informante u otro seuelo, para participar en una transaccin
ilegal con la persona. Aqu, no se considera una induccin a cometer un delito,
ya que la persona est dispuesta y tiene la intencin de cometerlo; los agentes
del gobierno slo le ofrecen una oportunidad de hacerlo. Por otro lado, deber
absolverse al acusado, si las pruebas dejan alguna duda fundada de la
predisposicin de ste a cometer el delito sin la induccin o persuasin por
parte del funcionario u agente del gobierno.

Sentencia
Tanto las personas como las sociedades pueden ser acusadas de cometer
delitos financieros. Las penas por delitos financieros son multas, arresto
domiciliario, costas procesales, confiscaciones, indemnizacin, libertad bajo
supervisin y prisin. Si el acusado ayuda a las autoridades en su investigacin,
la sentencia puede llegar a reducirse.

http://espanol.getlegal.com/legal-info-center/crimen-de-finanzas/

Delitos Financieros
El termino delito financiero se refiere, en trminos generales, a cualquier delito,
no violento que da lugar a una perdida econmica. Estos delitos, por lo tanto,

comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude,

pnico financiero, informacin privilegiada, etc.
Los delitos financieros incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son uno de
los ms grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de negocios y
financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido
incrementando su habilidad y sofisticacin, gracias a los avances en la
tecnologa disponible, tales como las computadoras personales, scanner y
fotocopiadoras de color.
Se ha estimado que las prdidas anuales debido a depsitos y cheques
fraudulentos montan miles de millones de dlares. Las prdidas continan
creciendo constantemente a medida que los delincuentes continan buscando
formas de vida mediante la comisin de fraudes. Para el consumidor, la
cantidad de ansiedad inconveniencias causadas por la necesidad de resolver
problemas con contadores, comerciantes locales as como posibles
repercusiones a los burs de crdito, pueden ser considerables. Estos delitos
tambin afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen
que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar
especialistas sobre riesgos de identificacin y comprar software especializado
para protegerse de futuras prdidas.

CARACTERSTICAS DE LOS DELITOS FINANCIEROS

1. Son delitos no violentos que dan lugar a prdidas econmicas.
2. Son complicados a raz de los adelantos rpidos en la tecnologa.
3. Generalmente no son denunciados, ya que las instituciones optan por resolver
los incidentes internamente.
4. Existe la percepcin de que se encuentran entre los delitos de mas rpido
conocimiento.
5. Producen perdida de credibilidad de las instituciones.
6. Constituyen una amenaza a largo plazo, para el desarrollo de la
economa
del pas.
7. Las repercusiones en pases desarrollados, quizs sean mas fcil de contener,
por el tamao de sus economas, en cabio en los pases en desarrollo es
mayor, y la capacidad de los gobiernos es limitada.
8. La complejidad dificulta la tipificacin de las conductas delictivas

Bien Jurdico Tutelado En los Delitos Financieros

EL SISTEMA CREDITICIO
El Derecho Penal no protege del todo contra lo que pueda intuirse de la
denominacin utilizada por el Cdigo Penal, el funcionamiento del sistema
crediticio y financiero, pues este sistema puede perjudicarse por muchas
razones sin que el Derecho Penal tenga que intervenir por ello. Como lo seala
el profesor Garca Cavero, que el sistema crediticio y financiero pueda
reforzarse con la sancin penal o desprestigiarse si hay una absoluta
impunidad, esas no son funciones que legitime al Derecho Penal. Si
aceptamos que este tipo de delitos lo que se lesiona o pone en peligro es el
sistema crediticio y financiero, el inculpado podra argumentar que su conducta
no ha lesionado o puesto en peligro el bien jurdico protegido y en
consecuencia no debera ser condenado, ello en mrito al principio de
lesividad de bienes jurdicos.
En general, en los delitos econmicos, el bien jurdico colectivo tutelado de
naturaleza mediata es el orden econmico, orden que ha sido diseado por la
Constitucin y sobre el cual hemos sealado que gira en torno a la regulacin
de las relaciones econmicas a travs del mercado, reservndose al Estado un
nivel de contralor del ejercicio de las libertades econmicas a fin de evitar las
disfunciones del mercado (p.e. abusos de posicin de dominio, etc.) y as
mismo le otorga una capacidad de intervencin directa, a fin de satisfacer las
necesidades de aquellos sectores que no han podido lograrlo a travs del
mercado (carcter social del rgimen econmico adoptado por nuestra
Constitucin). En ese sentido Tiedemann seala que el objeto de proteccin en
los delitos econmicos es el orden de la economa instituido y dirigido por el
Estado, es decir, la economa nacional en su totalidad y en sus diferentes
sectores . Del mismo modo Martos Nuez refiere: en resumen, el inters
estatal en la integridad y mantenimiento del orden econmico constituye el bien
jurdico protegido tcnicamente por el Derecho penal econmico () . Sin
embargo, este bien jurdico por su carcter inmaterial y difuso, se constituye en
el bien jurdico mediato de proteccin por el Derecho penal econmico, por lo
que para efectivizar su proteccin es importante distinguir y ubicar los objetos

de proteccin con funcin representativa, aquellos que al ser lesionados ponen

de manifiesto la puesta concreta en peligro del ordenamiento econmico. Es
por eso que en la dogmtica penal actual a cada grupo de delitos econmicos
se le suele asignar un bien jurdico determinado, que es afectado de manera
directa por la conducta delictiva. Estos bienes jurdicos vendran a ser () cada
uno de los instrumentos del ordenamiento econmico moderno: la libertad de
competencia, el sistema crediticio, el sistema de inversin de capitales, el
sistema de otorgamiento de subvenciones, etc. . De esta manera queda claro
que en el mbito del Derecho penal econmico, el bien jurdico tutelado de
naturaleza mediata es el propio ordenamiento econmico, y los bienes jurdicos
inmediatos u objetos de proteccin con funcin representativa, estaran
constituidos por cada uno de los sectores que integran y disean dicho
ordenamiento.
En este orden de ideas, trataremos de determinar cul es ese bien jurdico
inmediato que es materia de proteccin en los delitos financieros. En la doctrina
nacional se puede verificar que no existe coincidencia absoluta en su
determinacin, as para Bramont-Arias y Garca Cantizano, el bien jurdico
protegido sera el sistema crediticio, fundamentando la intervencin del Estado
en la proteccin de dicho inters social en que el ejercicio en masa de las
operaciones de crdito crea entre los clientes de la banca una comunidad de
intereses, cuya tutela trasciende los lmites de la accin individual y tiende a
conformarse como tutela de un inters colectivo y de orden pblico ; en igual
sentido Abanto Vsquez seala que la proteccin del sistema crediticio a travs
de la tipificacin de los delitos contra el orden financiero y monetario constituye
una novedad del Cdigo Penal ; por su parte Reyna Alfaro, sostiene que en los
delitos financieros, el bien jurdico tutelado est constituido por la estabilidad o
funcionalidad del sistema financiero , dicha posicin es compartida por Salinas
Siccha, que sostiene al referirse al delito de concentracin de crdito, previsto
en el artculo 244 del Cdigo penal, que el bien jurdico tutelado es la
estabilidad del sistema financiero nacional . Por su parte Mazuelos Coello, al
referirse al sistema de proteccin penal del derecho de crdito, refiere que en el
caso de los delitos financieros, el objeto de proteccin est dado por el correcto
funcionamiento del sistema crediticio ; finalmente, Lamas Puccio, no establece
con claridad un bien jurdico comn para todos los delitos financieros, as para
la figura de concentracin crediticia y obtencin indebida de crditos (art. 244
del Cdigo penal), sin expresar su total acuerdo con ello, refiere que la doctrina
dominante concepta como bien jurdico protegido a los fondos pblicos,
luego al referirse al delito de pnico financiero (art. 249 del Cdigo penal)
seala que lo que se protege a travs de dicha figura tpica es la tranquilidad
que necesita un sistema financiero que opera con fondos pblicos para poder
desarrollarse normalmente . Por otro lado, el autor colombiano Hernndez
Quintero, si bien de manera general, reconoce que en los delitos financieros
como el de concentracin crediticia, el bien jurdico tutelado es el orden
econmico social, sin embargo, se puede notar que dicho autor, en el caso que
nos ocupa, ubica como objeto de proteccin inmediato al funcionamiento del
sistema financiero, as al citar un artculo de Enrique Aftalin, seala que una

de las condiciones sine qua non para el adecuado funcionamiento del orden
econmico social es el buen funcionamiento del sistema bancario y financiero .
Por su parte Carrillo Florez y Pinzn Snchez, citando a Carlo Folco, precisan
que el elemento tcnico y econmico de este derecho es el ejercicio
empresarial del crdito, sealando a continuacin que este fenmeno implica
desde el punto de vista penal la existencia de un inters de la sociedad misma
en la proteccin del crdito, pues ella en su calidad de titular del bien jurdico
denominado orden econmico-social, es la principalmente afectada y, por
ende, el sujeto pasivo de las conductas constitutivas de delito que lo amenazan
o lesionan.
Teniendo en cuenta el panorama mostrado en el acpite precedente, nos
parece pertinente precisar que, desde nuestra perspectiva, el bien jurdico que
directamente se protege a travs de la tipificacin de los llamados delitos
financieros es el sistema crediticio , pero el que debe ser entendido desde su
perspectiva estructural y funcional como todo sistema (es decir quienes
componen el sistema y como funciona ste), y no slo restringido a ubicar al
crdito como objeto de proteccin; y es a este tema que nos abocaremos a
continuacin.
El Texto Legal:
Articulo 244 Concentracin Crediticia Ilegal

El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de

Administracin, miembro de comit de crdito o funcionario de una institucin
bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico que, directa o
indirectamente, a sabiendas, apruebe crditos, descuentos u otros
financiamientos por encima de los lmites operativos establecidos en la ley de
la materia, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta dasmulta.
En caso de que los crditos, descuentos u otros financiamientos a que se
refiere el prrafo anterior sean otorgados a favor de directores o trabajadores
de la institucin, o de personas vinculadas a accionistas de la propia institucin
conforme a los criterios de vinculacin normados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, el autor
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de seis ni mayor de diez
aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

Si como consecuencia de la aprobacin de las operaciones sealadas en los

prrafos anteriores, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones resuelve la intervencin o liquidacin de la
institucin, el autor ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce aos y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
das-multa.
Los beneficiarios de las operaciones sealadas en el presente artculo, que
hayan participado en el delito, sern reprimidos con la misma pena que
corresponde al autor."
Bien

Jurdico

Tutelado: Sistema

Crediticio

Sujetos:
Activos: son el director, gerente, administrador, representante legal o
funcionario de una institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos
del pblico.
Pasivo: la colectividad.
Pena: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez aos y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta dasmulta.
Si como consecuencia de ello la institucin incurre en la situacin de
insolvencia. Sern reprimidos con la misma pena los beneficiarios del Crdito
que hayan participado en el delito.
COMENTARIO:
Este delito es un tpico ejemplo de la funcin simblica del Derecho pe nal.
Segn esto, se han creado estos tipos penales de cara a personas que
disfrutan de un cierto nivel econmico, pero la realidad demuestra la imposibilidad de aplicar tales tipos, en atencin a los requisitos exigidos en el tipo
objetivo, los cuales muy difcilmente podrn darse en su totalidad. As, por
el ejemplo, se exige la aprobacin de crditos u otros financiamientos
por encima de los lmites legales: que stos sean en favor de personas
vinculadas a los accionistas de la propia institucin; adems de que la
institucin incurra en insolvencia.
Se ocasiona en estos casos un dao, no slo econmico, sino
tambin moral, que ser, incluso mas grave que aqul, ante la frecuente
impunidad de tales hechos, donde tiene lugar una verdadera burla a la ley.
Como contrapartida, se produce un fcil enriquecimiento de las personas
que realizan los hechos tipificados en la ley, lo cual va a desanimar al
ciudadano correcto.
El Texto Legal:
Artculo 245.-

Ocultamiento, omisin o falsedad de informacin

El que ejerce funciones de administracin o representacin de una institucin

bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico, que con el
propsito de ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institucin, omita
o niegue proporcionar informacin o proporcione datos falsos a las autoridades
de control y regulacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor
de cuatro ni mayor de ocho aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y
cinco das-multa.
Bien

Jurdico

Tutelado:

Sistema

Crediticio

Sujetos:
Activo: El director, gerente, administrador, representante legal o funcionario de
una institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del publico.
Pasivo: La Colectividad
Tentativa Consumacin:
El delito se consuma con la omisin, o negativa de proporcionar informacin
o proporcionando dalos falsos. En este ltimo supuesto proporcionar
datos falsos se admite la tentativa mas no en la negativa, omisin.
Pena: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor
de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa.
COMENTARIO:
Este artculo sanciona en trminos generales, aquella conducta por la que se
incumple un deber especfico de informacin al rgano de control de
instituciones financieras que operan con fondos del pblico, en nuestro caso la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Pensiones. El incumplimiento puede darse negando proporcionar la
informacin, omitiendo su presentacin u ofreciendo informacin falsa.
En la medida que este delito sanciona lo que vendra a ser una forma de
incumplimiento de la labor de informacin a la SBS, el legislador a dispuesto
como sujeto activo del delito a quienes por razn del cargo son los
responsables de cumplir con dicho deber.
Se menciona expresamente al director, gerente, administrador y representante
legal, en un primer grupo, por cuanto en su condicin de representantes y

administradores de la entidad financiera, son ellos quienes actan por cuenta

de sta y, en consecuencia, son los obligados con carcter general al
cumplimiento de los requerimientos que la SBS realice.
Adicionalmente, se menciona a los miembros del Consejo de Administracin,
de Vigilancia y del Comit de Crdito, los cuales son los encargados de
asegurar el correcto desempeo de la misma, y es a ellos a quienes les
corresponde garantizar una plena situacin de solvencia que garantice con ello
una adecuada gestin de los fondos del pblico, dado que de esto depende en
gran medida el equilibrio del sistema financiero, que viene a ser el objeto
especfico de proteccin de este delito.
Finalmente, se menciona al funcionario de la institucin, terminologa que no
puede ser entendida en trminos genricos, es decir, relativa a cualquier
funcionario; sino que debe entenderse en cuanto que alude a otro funcionario
de la institucin diferente a los mencionados que por razn de su cargo est en
condiciones objetivas de poder proporcionar la informacin que es requerida
por el rgano de control. Es as, que depender de la estructura organizativa de
cada institucin el determinar la existencia de un concreto funcionario a quien
le corresponde proceder a brindar la informacin relativa a sus estados
financieros.
Por lo tanto, la definicin del sujeto activo en este delito vendra determinada
exclusivamente por la funcin que desarrolle dentro de la institucin, lo que
determinar en l su capacidad para cumplir con el deber especfico de
informar, de ah que el eventual incumplimiento de dicha labor, siendo
quien organizativamenteest en la exigencia de cumplirla sustentar en l su
responsabilidad por el delito.
Los auditores no ejercen representacin alguna de la entidad financiera o
bancaria, en relacin a la cual se limitan a prestar un determinado servicio
como profesional independiente. El auditor interno es un funcionario de la
entidad, en la medida en que forma parte de su estructura organizativa, pero en
el mbito de las funciones que ejerce se limita a realizar una labor de
supervisin y control de las operaciones contables que otro funcionarios han
realizado; en el ejercicio de dicha supervisin, el auditor no ejerce
representacin legal ni administracin de la entidad, slo controla lo que otros
hacen.
La labor de auditora no es el deber de informar sobre la situacin econmica
de la entidad financiera o bancaria, porque dicha situacin no es definida por el
auditor, a quien slo le corresponde controlar si el reflejo contable es el correcto
y adecuado. Al auditor nunca le se podr exigir informar sobre el grado de
solvencia o liquidez de la entidad, ya que no es el funcionario para desarrollar
esa labor informativa, por lo que resulta imposible que pueda negarse,
incumpla o falsifique informacin que no le puede ser solicitada por el rgano
de control.
Lo sealado anteriormente resulta claro respecto del auditor externo el cual no
ejerce representacin ni forma parte de la administracin de la entidad
financiera o bancaria, es ms no forma parte de ella; tan solo se limita a prestar
un determinado servicio como profesional independiente que es; por lo tanto, la

informacin requerida por el rgano de control (SBS) no puede ser exigida a un

tercero.
En cuanto al auditor interno al formar parte de la estructura organizativa de la
entidad financiera o bancaria pudiera llevar a confusin sobre su actuacin; sin
embargo, en el mbito de sus funciones se limita a realizar una labor de
supervisin y control de las operaciones contables que otros, tambin
funcionarios de estas entidades realizan. Si el auditor interno desnaturalizara
su funcin de funcionario independiente al actuar como parte de la
administracin de la entidad habra que sancionarlo dentro de este supuesto,
es decir por formar parte de la administracin, pero no como auditor
propiamente dicho.
El auditor jams podr ser requerido oficialmente por el rgano de control para
informar sobre el estado econmico de una entidad financiera o bancaria, por
cuanto l, desde un punto de vista fctica, carece de dicha informacin, a la
que tiene acceso slo una vez que se requiere supervisar la labor que a este
respecto han realizado aquellos funcionarios a los que realmente les compete
documentar dicha situacin; en tal sentido, no puede aplicarse el tipo penal del
artculo 245 del CP a los auditores, dado que no puede llegar a realizar la
conducta tpica descrita en dicho artculo.
Cabe sealar que las Normas Internacionales de Auditora son de aplicacin
obligatoria en el Per. La Declaracin Internacional sobre Prctica de Auditora
N 1004 para las instituciones financieras seala la responsabilidad del
directorio y la administracin, respecto a la preparacin de los estados
financieros; la presentacin a la autoridad supervisora de la
informacinfinanciera; y, del establecimiento adecuado de procedimientos
contables internos.
Finalmente, los auditores no pueden ser considerados sujetos activos de los
delitos contemplados en los artculos 198 y 245 del Cdigo Penal ya que no
tienen el dominio del hecho, ya que no cumplen funciones de direccin o de
gestin en la empresa auditada, ni la representan; y en el caso de los auditores
externos su relacin contractual es independiente. Respecto a la Tesis de la
lesin del deber (en la que es irrelevante quien ejerce el dominio del hecho,
sino quien tiene el deber de proteger el bien jurdico tutelado) los auditores por
la naturaleza de su funcin carecen de capacidad de decisin, de
administracin o representacin de la persona jurdica o entidad bancaria /
financiera y no pueden por tanto ser sujetos activos de los delitos referidos.
La posible actuacin dolosa de los auditores internos o externos debe
encuadrarse dentro de lo establecido en el artculo 25 del Cdigo Penal el cual
regula la complicidad primaria y la complicidad secundaria, segn su grado de
participacin en el hecho punible.
http://derechoenlaciencia.blogspot.com/

Delincuencia financiera
La delincuencia financiera, tambin denominada delincuencia de cuello blanco, abarca una amplia gama
de delitos, generalmente de mbito internacional.

Los delitos financieros, estrechamente relacionados con la ciberdelincuencia, se cometen normalmente

a travs de Internet y tienen una gran repercusin en la banca y la finanza internacional, en su vertiente
tanto oficial como alternativa.
Los delitos financieros afectan a particulares, empresas, organizaciones e incluso a Estados, y repercuten
negativamente en todo el sistema econmico y social debido a las prdidas considerables de dinero que
generan.
Las principales iniciativas de INTERPOL en materia de delincuencia financiera se centran en los
siguientes mbitos:

Tarjetas de pago;
Blanqueo de capitales;
Moneda y documentos de seguridad falsos;
Estafa (como el timo de la lotera y la denominada estafa nigeriana).

Retos
A menudo detrs de la delincuencia financiera hay redes de delincuencia organizada, atradas por la
posibilidad de obtener pinges beneficios.
Es preciso que los funcionarios encargados de la aplicacin de la ley reaccionen rpidamente para
proteger las pruebas o congelar e incautar los activos obtenidos ilegalmente. No obstante, hay varios
factores que dificultan estas acciones y que a veces hacen imposible llegar a descubrir a los delincuentes
y los activos obtenidos ilegalmente.
Estas dificultades surgen a raz de las diferencias entre los pases en cuanto a ordenamientos jurdicos
nacionales, aplicacin de convenios internacionales y nivel de conocimientos especializados de sus
respectivos investigadores y fiscales.
La funcin de INTERPOL para hacer frente a estos problemas de ndole claramente internacional con los
que se encuentran las fuerzas del orden es doble:

determinar y recoger buenas prcticas y conocimientos especializados en este

campo y difundir esta informacin entre las autoridades de todo el mundo encargadas de la
aplicacin de la ley;
ayudar a las unidades especializadas a intercambiar rpidamente informacin
operativa utilizando las herramientas y servicios de INTERPOL.

http://www.interpol.int/es/Criminalidad/Delincuencia-financiera/Delincuenciafinanciera

Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los bancos instituciones financieras:
o

Kiting Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinacin del tiempo entre el
depsito de un cheque y su presentacin para su pago por el banco Y la buena voluntad del
banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado. En muchos esquemas
de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer
aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al
banco a anticipar los retiros contra fondos an no cobrados. Dado que muchas de las cuentas
de negocios honestos operan con balances de cuentas al descubierto escasos, con
frecuencia es difcil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos,
los kitings pueden acarrear importantes prdidas a los bancos.

Falsificacin Para un negocio, la falsificacin tpicamente tiene lugar cuando un

empleado expide un cheque sin la adecuada autorizacin. Los delincuentes roban un cheque,
lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local en el banco en la ventanilla del
cajero, utilizando probablemente una falsa identificacin personal.

Falsificacin La falsificacin tambin puede significar la fabricacin completa de un

cheque utilizando equipo de impresin de escritorio actualmente disponible, consistente en
una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora lser de alto grado
simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.

Alteracin La alteracin principalmente se refiere a la utilizacin de qumicos y

solventes tales como acetona, lquido de frenos y removedor de manchas modificando la
escritura a mano y la informacin del cheque. Cuando esto se realiza en lugares especficos
en el cheque tales como el nombre del beneficiario la cantidad, se llama alteracin de un
lugar, cuando se intenta borrar la informacin de la totalidad del cheque, se llama lavado del
cheque.

Robo de cheques Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es

robar, de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la
cuenta. Esto puede ocurrir mediante la bsqueda de cheques en el correo, mediante la
infiltracin en una casa negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos
cuantos cheques son utilizados como base de la falsificacin. Sin mtodos de deteccin
apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que el cuenta habiente lo advierte al
revisar su estado de cuenta al final del mes.

Colgado de Papeles Este problema principalmente tiene que ver con las personas que
intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya estn cerradas (propias de otros).

Lavado de dinero Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que

necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado
eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo,
rdenes de pago, cheques de viajero, etc.) solamente puede ser depositado en cantidades
inferiores a $10,000 para evitar que sean reportados. Una variedad sin fn de esquemas se ha
desarrollado con el propsito de estructurar y lavar dinero en el proceso de convertir los
fondos de sucios a limpios. El mayor riesgo para un banco est en el potencial para la
complicidad y violacin de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.

Fraudes con Cuentas Nuevas Las cuentas de cheques se abren fcilmente debido a
que la mayora de los bancos estn ansiosos de tener ms clientes. La facilidad con la que los
documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las
disposiciones de la Ley de Privaca y el costo de investigar los antecedentes la confiabilidad
de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas.
Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta
actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes
esquemas de fraudes.

Malversacin Cualquiera que tenga un fcil acceso a las cuentas financieras tiene el
potencial para llevar a cabo la malversacin. Las cuentas del banco la cuenta de los clientes
del banco pueden ser atacadas. Los mtodos usados para la mal

http://abogados.lawinfo.com/recursos/derecho-penal-federal/lavado-dedinero/cules-son-los-tipos-comunes-de-delitos-financ.html