Art 5 del CFF

Titulo primero de disposiciones generales

El artculo 5 del Cdigo Fiscal de la Federacin establece que las disposiciones fiscales
que establezcan cargas a los particulares (normas que se refieran al sujeto, objeto,
base, tasa o tarifa) y las que sealan excepciones a las mismas, as como las que fijan
las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta.
Se refiere a la aplicacin de las normas fiscales. El derecho siempre se debe de aplicar
estrictamente, a menos de que una norma excepte dicha manera. El aplicador, una vez
realizado el ejercicio de interpretacin o de integracin en su caso, tiene la
obligacin de aplicar la norma slo en los trminos obtenidos. Lo anterior debido a que
las autoridades nicamente pueden realizarlos actos para los cuales se encuentran
expresamente facultados y es el Estado el que aplica el derecho. Ello podra implicar
que dicha disposicin "sale sobrando", ya que con norma o sin norma, la autoridad se
encuentra obligada a actuar en esos parmetros, especialmente si observamos el deber
de la autoridad de motivar y fundamentar sus actos.
Si no realizo acto o actividades de enajenacin prestacin de servicios o importaciones
no estoy sujeto al pago del ISR
Siempre las leyes fiscales debern establecerme los plazos y las fechas en las que tengo
que cumplir con las disposiciones

Articulo 6 CFF es un administrador tributario del momento que

se causas contribuciones
Momento de causaciones de las contribuciones
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurdicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarn conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su causacin, pero les sern aplicables las normas sobre procedimiento
que se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinacin de las contribuciones a su cargo,
salvo disposicin expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la
determinacin, los contribuyentes les proporcionarn la informacin necesaria dentro de
los 15 das siguientes a la fecha de su causacin.
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo sealado en las disposiciones
respectivas. A falta de disposicin expresa el pago deber hacerse mediante declaracin
que se presentar ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuacin se
indica:
I. Si la contribucin se calcula por perodos establecidos en Ley y en los casos de
retencin o de recaudacin de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las
personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudarlas, las enterarn a
ms tardar el da 17 del mes de calendario inmediato posterior al de terminacin del
perodo de la retencin o de la recaudacin, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 das siguientes al momento de la causacin.
Cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harn la entrega del
bien de que se trate si quien debe recibirlo provee los fondos necesarios para efectuar
la retencin en moneda nacional.

Cuando las disposiciones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el

cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su
cargo, la elegida por el contribuyente no podr variarla respecto al mismo ejercicio
Tratndose de retenciones los retenedores son obligados a enterar
Las deducciones en arrendamiento son de dos tipos: Con comprobantes o con la deduccin
opcional, deduccin ciega.

Art 183 del CFF

Es concordante con el sexto del CFF

Art 7
Se establece que el cmputo de los plazos comenzar a contarse a partir del da
siguiente a aqul en que surta efectos la notificacin del acto o resolucin
administrativa, salvo disposicin expresa del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Se seala el horario de recepcin de documentos en la oficiala de partes de las
unidades administrativas del Servicio de Administracin Tributaria, as como el horario
de presentacin para aquella documentacin que deba realizarse dentro de un plazo
legal, la cual deber realizarse conforme a lo siguiente:
I. Para efectos del buzn tributario, de las 00:00 a las 23:59 horas, y
II. Presentacin de documento impreso se recibir al da hbil siguiente, dentro del
horario de recepcin que se establezca en las Reglas de Carcter General que
determine el Servicio de Administracin Tributaria
Las leyes son disposiciones fiscales, miscelneas, toda norma a aplicar.
Una vez que se publique la ley al da siguiente entrara en vigor, SALVO LA LEY PUBLICO
QUE ENTRARA EN UN PERIDO EN EL QUE SE PUBLIQUE
Ejemplo:
El buzntributario: se dijo que entrara el buzn tributario pero la ley le dio un periodo
a P. F a partir del 1/07 y a P. M a partir del 1/01/15
A veces hay disposiciones como esos de la factura electrnica o el buzn que ya me
haba dicho la ley cuando entrara en vigor a pero la autoridad si puede cambiar de
opinin y hacer otro comunicado que tiene que ver con lo anterior dicho y dar ms
periodo.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Arrendamiento financiero es un prstamo que va a solventar una empresa de
arrendamiento financiera que proporcionara un activo fijo el cual se debe Solo lo que
me van a financiar es el costo del bien.
Se debe contabilizar el contrato de arrendamiento financiero, se contabiliza el activo
como tal asi como cuando compras y cargas al equipo de transporte, el iva se paga al
100%.
Todo es exigible y en el pasivo solo va a ir abonado el contrato de arrendamiento
financiero

Art 14
Se entiende por enajenacin de bienes:
I. Toda transmisin de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del
bien enajenado.
II. Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor.
III. La aportacin a una sociedad o asociacin.
IV. La que se realiza mediante el arrendamiento financiero.
V. La que se realiza a travs del fideicomiso, en los siguientes casos:
a) En el acto en el que el fideicomitente designe o se obliga a designar fideicomisario
diverso de l y siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes.
b) En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del
Fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho.
Cundo no hay enajenacin?
No se considerarn ingresos por enajenacin, los que deriven de la transmisin de
propiedad de bienes por causa de muerte, donacin o fusin de sociedades ni los que
deriven de la enajenacin de bonos, de valores y de otros ttulos de crdito, siempre que
el ingreso por la enajenacin se considere inters en los trminos del artculo 9 de esta
Ley
Una empresa para efectos fiscales es Toda persona fsica y persona moral que realice
actos o actividades empresariales Donde sea que se realice la actividad de produccin
de la empresa cualquier lugar.

Art 17
Referente al 16 de renta,

Cuando se perciba el ingreso en bienes o servicios, se considerar el valor de stos en

moneda nacional en la fecha de la percepcin segn las cotizaciones o valores en el
mercado, o en defecto de ambos el de avalo. Lo dispuesto en este prrafo no es
aplicable tratndose de moneda extranjera.
Cuando con motivo de la prestacin de un servicio se proporcionen bienes o se otorgue
su uso o goce temporal al prestatario, se considerar como ingreso por el servicio o

como valor de ste, el importe total de la contraprestacin a cargo del prestatario,

siempre que sean bienes que normalmente se proporcionen o se conceda su uso o goce
con el servicio de que se trate.
En los casos en los que se pague la contraprestacin mediante transferencia electrnica
de fondos, stas se considerarn efectivamente cobradas en el momento en que se
efecte dicha transferencia, aun cuando quien reciba el depsito no manifieste su
conformidad.
Cuando yo venda y me pagan con vienes se considerara el valor de estos en Mdena
nacional y si no tengo valor de mercado darle un avalo para darle precio, sea tanto
se puede avaluar un bien como un producto o servicio.

Art 17-a
El monto de las contribuciones, aprovechamientos, as como de las devoluciones a
cargo del fisco federal, se actualizar por el transcurso del tiempo y con motivo de los
cambios de precios en el pas, para lo cual se aplicar el factor de actualizacin a las
cantidades que se deban actualizar. Dicho factor se obtendr dividiendo el ndice
Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ms reciente del periodo entre el
citado ndice correspondiente al mes anterior al ms antiguo de dicho periodo. Las
contribuciones, los aprovechamientos, as como las devoluciones a cargo del fisco
federal, no se actualizarn por fracciones de mes.
En los casos en que el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ms
reciente del perodo, no haya sido publicado por el Banco de Mxico, la actualizacin de
que se trate se realizar aplicando el ltimo ndice mensual publicado.
Los valores de bienes u operaciones se actualizarn de acuerdo con lo dispuesto por
este Artculo, cuando las leyes fiscales as lo establezcan. Las disposiciones sealarn
en cada caso el perodo de que se trate.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurdica que tenan antes de la
actualizacin. El monto de sta, determinado en los pagos provisionales y del ejercicio,
no ser deducible ni acreditable.
Cuando el resultado de la operacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo
sea menor a 1, el factor de actualizacin que se aplicar al monto de las contribuciones,
aprovechamientos y devoluciones a cargo del fisco federal, as como a los valores de
bienes u operaciones de que se traten, ser 1.
Las cantidades en moneda nacional que se establezcan en este Cdigo, se actualizarn
cuando el incremento porcentual acumulado del ndice Nacional de Precios al
Consumidor desde el mes en que se actualizaron por ltima vez, exceda del 10%. Dicha
actualizacin se llevar a cabo a partir del mes de enero del siguiente ejercicio a aqul
en el que se haya dado dicho incremento. Para la actualizacin mencionada se
considerar el perodo comprendido desde el mes en el que stas se actualizaron por
ltima vez y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado.

Para estos efectos, el factor de actualizacin se obtendr dividiendo el ndice Nacional

de Precios al Consumidor del mes inmediato anterior al ms reciente del perodo entre
el ndice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al ms
antiguo de dicho perodo. El Servicio de Administracin Tributaria realizar las
operaciones aritmticas previstas en este artculo y publicar el factor de actualizacin
as como las cantidades actualizadas en el Diario Oficial de la Federacin.
Para determinar el monto de las cantidades a que se refiere el prrafo anterior, se
considerarn, inclusive, las fracciones de peso; no obstante lo anterior, dicho monto se
ajustar para que las cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se
ajusten a la decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena,
se ajusten a la decena inmediata superior.
Cuando de conformidad con las disposiciones fiscales se deban realizar operaciones
aritmticas, con el fin de determinar factores o proporciones, las mismas debern
calcularse hasta el diezmilsimo.
El monto de las contribuciones ms aprovechamientos
Esos saldos a favor el contribuyente los puede solicitar en devolucin.
Por eso toda devolucin solicitada el fisco tambin tiene plazo para devolverla, y
tambin puede que se le vayan los plazos y tambin si se pasa me tiene que indemnizar
si no me paga en tiempo y forma.
Se aplicara lo que indique el primer prrafo de este artculo.
Y para que haya actualizacin el cociente de la actualizacin siempre tiene que ser
mayor a 1 porque si es menor habr nada que actualizar

TASAS Y RECARGOS
Las tasas y recargos que yo voy a aplicar son sobre el monto actualizado
El periodo de recargos es muy importante para saber cul va a ser la cantidad que
pagare

Art 21 5to prrafo

Los recargos se causarn por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da en que
debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte.
Tambin se tomaran fracciones de mes aunque se haya pagado del 02 para delante se
le cobrara el recargo tal y cual como lo marca la ley usando los ndices.
Aplicando la frmula del art 8
Tengo 1.13 de recargos por cada mes que deje de pagar es muy importante
complementar esto.

Cumplir siempre con los pasos y obligaciones en tiempo y forma evitando los
requerimientos del fisco.
IVA
Es importante pagar iva ya que al no declararlo se considerara evasin fiscal

PAE.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION

No es otra cosa mas que la forma y la manera en que la autoridad tiene que actuar y
que esta establecido en el marco jurdico de la ley.
Si la autoridad viola el PAE el fisco es responsable del acto

ART. 16
Nadie puede ser molestado en sus bienes y documentos, sin mandamiento escrito que
manifieste y que fundamente la molestia.
VOICE 96
Federacin en el distrito federal
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
Dependencia encargada de llevar la recaudacin de todos los impuestos federales.
Visitas y revisiones.- es un derecho que le asigna la nacin al estado.

EL estado recuada las contribuciones , siendo esta su actividad financiera, las

administra y las aplica: ADMINSITRACION PUBLICA
El objetivo de recaudacin, se requiere organizacin interna y actuacin externa,
requiere de ordenamientos como el CCF.

La Auditoria en cita requiere lelgar al domicilio fiscal y revisaran la contabilidad fiscal

LEY
1.- Ley de coordinacin fiscal federal
2.- ley de coordinacin fiscal estatal
En la SHCP son recaudadas las contribuciones que ya haban sido presupuestado.
Presupuesto de egresos aqu se encuentran todos los rubros en que se va a
presupuestar.

Las aportaciones y las participaciones de la federacin tendr que devolver lo que se

recaude de los impuestos federales

SUJETO ACTIVO A PASIVO CFF

-Rectificar la obligaciones del contribuyente
-orientarlo
-revisar el monto a presentar
-darle solucin a su situacin

OBLIGACIONES PARA UN CONTRIBUYENTE

-Pagar o presentar declaracin (o presentarla en ceros)
-No resistirse a las autoridades
-Aceptar recibir visitas domiciliarias