Universidad San Pedro

Contabilidad Bancaria

INDICE
INTRODUCCIN

Pag.

2
HISTORIA

Pag.

3
o El Sistema Bancario del Siglo XIX

Pag.

3
o El Sistema Bancario entre 1930 1950

Pag.

3
o El Sistema Bancario Actual

Pag.

3
LOS BANCOS
5
o Historia
o Papel Fundamental

Pag.
Pag. 5
Pag.

5
ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS PERUANAS
Pag. 7
ENTIDADES FINANCIERAS MS GRANDES DEL PER
Pag. 10
OPERACIONES FINANCIERAS

Pag.

11
o Operaciones Activas

Pag.

11
o Operaciones Pasivas

Pag.

11
o Operaciones Conexas

Pag.

11
OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS
Pag. 12
o Tipos de Operaciones Financieras Activas
13

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 1

Pag.

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Contabilidad Bancaria
El Mutuo o Prstamo
13
El Crdito
El Crdito en Cuenta Corriente y el Sobregiro

Pag.
Pag. 13

Pag. 14
La Apertura de Crdito
El Descuento Bancario
El Factoring

Pag. 14
Pag. 15
Pag.

15
El Anticipo o Adelanto
El Leasing
La Tarjeta de Crdito

Pag. 16
Pag. 16
Pag.

17
CASO PRCTICO

Pag.

18
CONCLUSIONES

Pag.

20

INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin tiene como objetivo mostrar cmo

funciona el Sistema Bancario, cules son sus tipos de Operaciones
Financieras, en la cual nos basaremos en las Operaciones Activas con sus
tipos de Operaciones que destacan, las cuales son aplicadas en el Per.
Se han determinado las conclusiones que consideramos pertinente de
acuerdo al enfoque de este trabajo, los cuales sern explicados al final del
OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 2

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Contabilidad Bancaria
mismo; sin embargo, de manera global, una conclusin a la que se puede
llegar es que el Estado fomenta y garantiza el Progreso de los Ciudadanos
a travs de las Operaciones Activas en intermediacin de las Entidades
Financieras. Adems, el lograr la solidez del sistema bancario es parte de
una estrategia global para la reactivacin econmica, la lucha contra la
pobreza y el desarrollo.
El objetivo primordial del sistema bancario es Brindar apoyo desde los
Microcomerciantes hasta las Comerciantes de Empresas Multinacionales, a
travs de este tipo de Operaciones. Adems, estudia e investiga
el mercado con el propsito de segmentarlo para saber cmo actuar.
Adicionalmente,
busca
lograr
un
funcionamiento
fluido
de
la economa financiera de las empresas.

HISTORIA

El Sistema Bancario del siglo XIX

Durante los tiempos de la independencia existi el Banco Auxiliar del Papel
Moneda (1821-1824), que funcion en la calle Melchormalo (cuadra 3 del
jirn Huallaga) pero que, por prcticas inadecuadas, desapareci. Por ello,
el Sistema Bancario Peruano tiene sus orgenes en los tiempos de la
bonanza del guano, pues la fundacin de los primeros bancos se asoci a
la canalizacin de capitales orientados al negocio guanero y a
la agricultura, as como a la concesin de algunos crditos o colocacin de
capitales en el extranjero. El primer banco naci el 15 de noviembre de
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1862 y fue el banco de la Providencia, fundado por el ciudadano belga
Francisco Watteu, con un capital de un milln de pesos; en ese entonces
en el Per el general Miguel de San Ramn.
Durante el Oncenio de Legua se quiso crear un Banco de la Nacin para
emitir cheques circulares y regular el circulante tambin para regularizar
el servicio del presupuesto y financiar diversas obras pblicas.
El proyecto no prosper. Recin el 9 de marzo de 1922 se aprob el
funcionamiento de un Banco de Reserva para organizar el sistema
crediticio y la emisin monetaria. Su capital inicial fue de 2 millones de
libras peruanas. El Oncenio tambin inaugur en el pas la llamada Banca
de Fomento, de esta forma en 1928 inici sus funciones el Banco de
Crditos Agrcola, que deba impulsar la produccin agropecuaria en el
pas. En ese mismo ao se fund el Banco Central Hipotecario para
facilitar el crdito a los pequeos y medianos propietarios.

El Sistema Bancario entre 1930 - 1950

Son cuatro las caractersticas de la Poltica Bancaria en ese perodo:

La creacin de un Banco Central de Reserva (18 de abril de

1931) para mantener la estabilidad monetaria y regular el circulante

La formacin de la Banca de fomento, como banco Agrcola

(1931), banco Industrial del Per (1936) y Banco Minero del Per (1942)

Mayor presencia en las finanzas de Bancos Nacionales:

Banco Wiese Ltdo. (1943), Banco Comercial del Per (1947)

Difusin de sucursales bancarias en nuevos puntos del

territorio nacional.

El Sistema Bancario actual

La banca mltiple en el Per ha ido evolucionando. A comienzos dcada de
1990, nuestra banca mltiple ha comenzado a crecer, se da el ingreso de
nuevos bancos en el mercado como es el caso del Banco Interamericano
de Finanzas, adems, podemos mencionar que para 1991 los cinco
principales bancos eran el Banco de Crdito, Wiese, Continental, Interbank
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y Latino; que eran en ese entonces los que tenan la mayor participacin
de colocaciones o crditos en el mercado de la banca mltiple. En 1993
entran al mercado de banca mltiple el Banco Sudamericano, Banex,
Santander, Nuevo Mundo y Del Libertador; sumando 22 los bancos que
operaban en el sistema. En 1994 salen del mercado el banco Mercantil e
Interandino, pero comienza a funcionar el Banco del Trabajo. Un dato para
destacar en este ao es la venta casi total de las acciones del
Banco Internacional (de propiedad estatal) al Consorcio Internacional
Financial Holding Gran Caimn e IFH-Per S.A. En 1995 inicia sus
actividades el Banco Solventa y el Banco Continental pasa a tener nuevo
dueo (el Consorcio del banco Bilbao-Vizcaya de Espaa al adquirir el 60%
de las acciones). Como podemos observar nuestro sistema bancario
comienza a tener participacin de consorcios extranjeros debido a la
globalizacin financiera mundial y a la apertura de mercados. Para 1996,
empiezan a operar Serbanco y Bank of Boston y los cinco principales
bancos sufren una reduccin de sus colocaciones por una contraccin en
el mercado de crditos. Durante 1997 sigue la disminucin de las
colocaciones para los bancos, el Banco Latino es desplazado por el Banco
del Sur; adems, inician sus operaciones los bancos Orin y Banco del
Pas. Siendo 25 los bancos que conforman el sistema. Durante 1998 el
Banco Wiese sigue una cada en sus colocaciones mucho ms fuerte que
los otros principales bancos, el banco Latino acenta sus problemas al ya
no formar parte de los cinco principales bancos (cabe mencionar que el
banco Latino es ayudado por el Estado para mantenerse en la banca
mltiple mediante una operacin de rescate bastante discutida por
muchos). En este ao salen del sistema bancario el banco Repblica; pero
inicia sus operaciones Mi Banco. Podemos mencionar que en estos aos
comienzan a salir ms bancos debido a fusiones (para poder afrontar
mejor el competitivo sistema bancario) o por problemas de rentabilidad,
iliquidez y patrimonio. Y un dato para destacar es que el monto de
los activos ha ido cayendo; para el ao 2001 el monto del activo ha cado
en un 13.51% con respecto al monto que tenan las empresas bancarias
para el ao 1999.

Al trmino de 1999, nuestro sistema bancario estaba compuesto por 20

empresas ya que de los 25 bancos existentes para 1998, cuatro bancos
fueron absorbidos por otros, uno se convirti en empresa financiera y otro
entr en proceso de liquidacin. Podemos mencionar algunos de los
bancos que salieron: Banex, Solventa y Del Pas; pero a su vez se dio
la entrada en el mercado del Banque Nationale de Paris-Andes que
comenz sus operaciones en octubre de 1999. En febrero de 1999 se da el
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trmino al proceso de fusin del banco Santander con el Banco Sur,
surgiendo el Banco Santander Central HispanoPer. En este ao tambin
destaca la fusin del banco Wiese (que presentaba una serie de problemas
financieros) con el banco de Lima Sudameris de capitales italianos; con lo
cual mejora su posicionamiento. Los cinco principales bancos que
manejaban para este ao la mayor participacin del mercado de
colocaciones son el Banco de Crdito, Wiese Sudameris, Continental,
Santander e Interbank.

La estructura de los cinco primeros bancos desde 1999 queda conformada

por 4 bancos con participacin mayoritaria en sus acciones por capitales
extranjeros (los bancos Continental, Wiese Sudameris, Santander e
Interbank) y el Banco de Crdito formado por capitales nacionales.

Para fines de 2000, nuestro sistema bancario estaba formado por 18

empresas, ya que dos bancos (Orin Banco y Serbanco) entraron en
proceso de liquidacin; adems, se encontraban en rgimen de
intervencin los bancos Nuevo Mundo y el NBK Bank; tambin en ese ao
el Banco Latino entr en proceso de valorizacin para concretar
su integracin con Interbank, siempre dentro del marco del programa de
consolidacin del sistema financiero.

Para fines del 2001, nuestro sistema bancario pas a ser conformado por
15 empresas, ya que durante este ao se integraron los bancos Latino e
Interbank as como los bancos NBK Bank y Financiero y se declar el
comienzo del proceso de liquidacin del banco Nuevo Mundo.

LOS BANCOS
Es una Empresa Financiera que se encarga de captar recursos en la forma
de Depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin de Servicios
Financieros.
Dentro de una Economa determinada, prestan el Servicio de Banco. La
internalizacin y la globalizacin promueven la creacin de una Banca ya
sea Nacional o Global/Universal.

Historia
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Hay registros existentes de prstamos en Babilonia durante el Siglo XVIII
a.C., realizados por sacerdotes del templo a los comerciantes. Los
trapezitas eran los banqueros en la Antigua Grecia. Trapeza era la mesa
detrs de la que estaban en las tiendas, a veces destinadas a otro tipo de
actividad comercial, pero muy a menudo a las transacciones Bancarias.
Los Bancos ms importantes seguan sin embargo los grandes templos,
donde los sacerdotes hacan fructificar el dinero que reciban en depsito
de acuerdo a los prstamos concedidos a los particulares y a las ciudades.
El Primer Banco Moderno fue fundado en Gnova, Italia en el ao 1406, su
nombre era Banco di San Giorgio. Los primeros bancos aparecieron en
la poca del renacimiento en ciudades tales como Venecia, Pisa, Florencia
y Gnova.
El Nombre Banco deriva de la palabra Italiana banco, Escritorio,
utilizada durante el Renacimiento por los Banqueros Judos florentinos
quienes hacan sus transacciones sobre una mesa cubierta por un mantel
verde.
Durante los Siglos XVIII y XIX se produjo un crecimiento masivo en la
Actividad Bancaria. Los bancos jugaron un papel clave en el movimiento
de monedas de oro y plata basado en papel moneda, canjeable por sus
tenencias. Para la estabilidad econmica general y como garanta para los
clientes se hizo necesario durante el siglo XX el establecimiento de la
regulacin financiera en casi todos los pases, para establecer las normas
mnimas de la actividad bancaria y la competencia financiera y evitar
enfrentar las posibles quiebras bancarias, especialmente durante las crisis
econmicas.
Desde 1980 existen bancos ticos o Sociales siendo sus objetivos, la
financiacin de proyectos sociales, ambientales y culturales rechazando
cualquier tipo de especulacin con dichos fondos.

Papel Fundamental
En los pases desarrollados, los mercados financieros, como el de los
bonos y el de las acciones, son mecanismos cruciales para promover una
mayor eficiencia en la economa. Esta mayor eficiencia se logra con la
canalizacin de fondos desde agentes que no tienen un uso ms
productivo para sus excedentes de fondos hacia agentes que s lo tienen.
De ah que stos ltimos estn dispuestos a pagar intereses por el uso de
estos fondos (emisin de bonos) o a compartir la propiedad y las utilidades
futuras de sus propios negocios (emisin de acciones).
El buen funcionamiento de los mercados financieros es un factor clave
para tener un alto crecimiento econmico, pero un pobre desempeo de
dichos mercados es una de las razones por las que muchos pases an
permanecen sumamente pobres. En los pases desarrollados las
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actividades de los mercados financieros tienen impactos directos sobre la
riqueza de las personas, sobre el comportamiento de las empresas y de
los consumidores y sobre el desempeo cclico de toda la economa.
Instituciones financieras como bancos, compaas de seguros y
administradoras de fondos, entre otras, son las que hacen que los
mercados financieros realmente funcionen. Sin ellos, los mercados
financieros no seran capaces de mover fondos desde la gente que ahorra
sus excedentes hacia la gente que usa los fondos en oportunidades
productivas
de
inversin.
Por tanto, un sistema financiero nacional desarrollado y eficiente
constituye un importante dinamizador del desarrollo econmico nacional.
De hecho, desde el punto de vista social es fundamental que el sistema
financiero, en su conjunto, no slo sea eficiente sino que no sea frgil. Por
ambas razones es necesario que el sistema sea fuertemente regulado por
el
Estado.
Sin embargo, en pases menos desarrollados, los mercados financieros no
llegan a cumplir su papel a plenitud, pues, son reducidas las empresas que
pueden emitir papeles en el mercado y es reducido el nmero de personas
que puede invertir en ellos. En estos pases que cobra ms importancia el
papel de la banca, pues, reemplaza a los mercados en muchas de sus
funciones y, as, se convierte en uno de los mayores asignadores de
recursos
en
la
economa.
De este modo, el grado de influencia de la banca se vuelve inversamente
proporcional al grado de desarrollo de los pases en los que se
desenvuelven: a menor desarrollo, mayor influencia y viceversa. Este
grado de influencia se ve mitigado si la banca no est excesivamente
concentrada y si, adems, demuestra que es capaz de discriminar
consistentemente los buenos proyectos de los malos proyectos,
independientemente de quin los promueva. Por eso resulta importante
hacer un seguimiento del nivel de eficiencia con el cual la banca
desempea
su
papel
en
la
economa.
Por ejemplo, en tiempos de inestabilidad financiera, las actuaciones de la
banca suelen ser cruciales no slo para determinar qu empresas
sobrevivirn y cules no, sino tambin para determinar qu inversiones
seguirn siendo realizadas y cules no. Sin embargo, cuando pasan los
tiempos de inestabilidad financiera, las pautas de estrategia y poltica que
toma la banca tambin determinan qu actividades econmicas
especficas sern financiadas (y cules no), qu sectores, qu zonas, qu
ciudades y qu regiones del pas sern atendidos (y cules no). De hecho,
la banca determina en qu condiciones sern ofrecidos y otorgados tales
financiamientos.

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 8

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ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS

PERUANAS
EMPRESAS BANCARIAS

Banco de Comercio
Banco de Crdito del Per
Banco Interamericano de Finanzas (BanBif)
Banco Financiero
BBVA Banco Continental
Citibank
Interbank
MiBanco
Scotiabank Per
Banco GNB Per
Banco Falabella
Banco Ripley
Banco Santander Per S.A.
Banco Azteca
Deutsche Bank
Banco Cencosud
ICBC Per Bank

ENTIDADES FINANCIERAS ESTATALES

Agrobanco
Banco de la Nacin
Cofide
Fondo MiVivienda

COMPAAS DE SEGUROS
ACE Seguros
Cardif del Per S.A. Compaa de Seguros
El Pacfico Vida

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El Pacfico-Peruano Suiza
Invita Seguros de Vida
Insur
Interseguro
Mapfre Peru Compaa de Seguros y
Reaseguros
Mapfre Peru Vida
La Positiva
La Positiva Vida
Rmac Internacional
Secrex
Protecta Compaa de Seguros

ADMINISTRADORES DE FONDOS DE
PENSIONES

AFP
AFP
AFP
AFP

Habitat
Profuturo
Integra
Prima

EMPRESAS FINANCIERAS

Amerika
Crediscotia
Confianza
Compartamos
Nueva Visin
TFC
Edyficar
Efectiva
Proempresa
Mitsui
Uno
Qapac S.A.

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO (CMAC)

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 10

Financiera

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Arequipa
Cusco
Del Santa
Trujillo
Huancayo
Ica
Maynas
Paita
Piura
Sullana
Tacna

CAJAS MUNICIPALES DE CRDITO Y POPULAR

(CMCP)
Caja Metropolitana de Lima

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITO (CRAC)

Cajamarca
Chavin
Credinka
Incasur
Los Andes
Los Libertadores de
Ayacucho
Prymera
Seor de Luren
Sipn

EDPYMES

Acceso Crediticio
Alternativa
BBVA Consumer Finance
Credivisin
Credijet
Inversiones La Cruz
Mi Casita

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 11

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Marcimex (antes Pro Negocios)
Raz
Solidaridad

ENTIDADES FINANCIERAS MS GRANDES

DEL PER

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 12

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La siguiente grfica elaborada por Proexpansin con cifras de la

Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) nos muestra a las 3
instituciones financieras ms grandes del pas y su participacin en
prstamos, depsitos y micro crditos.

La entidad con una mayor participacin en el mercado es el Grupo

Credicorp lo sigue, no tan de cerca, el el Grupo BBVA y en un tercer lugar
se encuentra Scotiabank Per.
En el mbito micro financiero, cada entidad cuenta con una financiera
perteneciente al mismo grupo y aqu el ranking vara un poco. En primer
lugar, inclume, la fusin de Edyficar y Mibanco (pertenecientes al mismo
grupo del BCP) con una participacin de 37,2% del mercado micro
financiero, en segundo lugar, muy por debajo del primero, la financiera
CrediScotia con 13,5% y en tercer lugar Financiera Confianza (de la
Fundacin BBVA Microfinanzas) con un 8,2%
Aunque el panorama actual destaca el liderazgo en el mercado del grupo
conformado por el BCP, Edyficar y Mibanco, antes de la compra de este
ltimo la composicin no tena una brecha tan alta entre el primero y los
dems puestos. As, BCP con Edyficar tenan el 23,8% de participacin en
el mercado micro financiero.

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 13

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Esta nueva composicin aunque an espera la aprobacin del ente
regulador obligar a las dems financieras a reestructurarse y formar
alianzas para hacer frente a este nuevo lder.

OPERACIONES FINANCIERAS
Son instrumentos que permite realizar intercambios de capitales
financieros disponibles en diferentes momentos del tiempo. Mediante la
operacin financiera se realiza un intercambio de disponibilidad dineraria
entre los sujetos que participan en la operacin.
Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crdito
practicadas por un banco de manera profesional, como eslabn de una
serie de operaciones activas y pasivas similares.
La clasificacin de estas operaciones de acuerdo al sujeto de cesin del
crdito es la siguiente:
o Activas Genera intereses:
Cuando el banco otorga el crdito (Prstamos, descuentos,
anticipo, apertura de crditos, etc), el banco puede entregar
dinero bajo diversas condiciones (con garantas o sin ellas).
o Pasivas Paga intereses:
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela,
de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de
sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado
derecho del Balance de Situacin; siendo el caso inverso de las
cuentas de Activo, ya que los saldos de estas cuentas,
aumentan con transacciones de CRDITO y disminuyen con las
de DBITO. La captacin de Pasivo, es de gran importancia
para todo banco, ya que supone las actividades que realiza
una Institucin Bancaria para allegarse dinero, esencialmente
del Pblico en general.
o Conexas:
No son operaciones tpicas o exclusivas de la Banca. Se trata
de operaciones que los Bancos o Instituciones prestan a sus
clientes como un Servicio Adicional.

OPERACIONES FINANCIERAS - ACTIVASPgina 14

LAS OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS EN

EL PER
Son operaciones a travs de las cuales los bancos realizan colocaciones
(financiamientos e inversiones). Operaciones de crdito que implican, por
parte del banco, el desembolso de dinero o el otorgamiento de una lnea
de crdito bajo cualquier modalidad contractual.
En este tipo de operaciones, los bancos adoptan una posicin acreedora
frente a sus clientes. Por un lado, otorgan prstamos y crditos a sus
clientes, acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de
intereses, en funcin al riesgo y costes operativos asumidos; por otro lado,
tambin realizan inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad.
La Colocacin permite poner dinero en circulacin en la economa; es
decir, los bancos generan nuevo dinero del dinero o los recursos que
obtienen a travs de la captacin y, con estos, otorgan crditos a las
personas, empresas y organizaciones que los soliciten.
El crdito puede ser otorgado por la entidad financiera en forma directa o
indirecta de acuerdo a la necesidad de cada unidad de negocio; la tasa de
inters y el plazo estar determinada de acuerdo al destino del mismo.
En este tipo de Operaciones la Entidad Financiera tiene algunas
Condiciones Crediticias, las cuales tenemos:

Moneda
Tipos de cuotas
Importe
Plazo total
Tasa de inters
Plazos de gracia
Comisiones
Garanta
Periodo de pago
Seguros

Y tiene por Finalidad:

 Recuperar el capital
Cobrar intereses
Cobrar comisiones y gastos aplicables

TIPOS DE OPERACIONES ACTIVAS

1. EL MUTUO O PRSTAMO
De acuerdo al Cdigo Civil
Peruano, el mutuo es un contrato
por
el
cual
el
mutuante,
prestamista o prestador se
obliga a entregar al mutuatario,
mutuario
o
prestario
una
cantidad de dinero o bienes
consumibles a cambio de que se
le devuelvan otros de la misma
especie, calidad o cantidad. En
el prstamo bancario, el cliente
recibe del Banco (en un solo
acto) una determinada cantidad
de dinero con el compromiso de devolver su importe ms los
intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El
importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta
y los intereses son calculados sobre la totalidad del prstamo.
En el Per, los prstamos son productos bancarios con mucha
demanda, son la fuente de financiamiento por excelencia, tanto de
personas naturales (fsicas) como jurdicas. Por lo general, las
entidades financieras los otorgan exigiendo garantas personales
(avales y fiadores) o reales (hipoteca, garanta mobiliaria / prenda y
anticresis).
Las entidades financieras han recogido las diversas necesidades de
sus clientes y en base a una sectorizacin por diversos factores
estn logrando satisfacerlos. Entre los tipos de prstamo ms
difundidos destacan: El prstamo hipotecario, vehicular y de
consumo.
2. EL CRDITO
El crdito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a
disposicin de su cliente, a solicitud de ste y dentro de un lmite

pactado, cantidades de
dinero dentro de un
periodo preestablecido;
por su parte, el cliente
se obliga a pagar ciertas
comisiones e intereses
del saldo utilizado y de
devolver el saldo lquido
al culminarse la relacin
contractual.
En muchos pases de
Latinoamrica
se
confunde con frecuencia
el Crdito con el Prstamo; incluso en pases como Per, Mxico y
Argentina los trminos son equiparados como si fueran sinnimos;
sin embargo, stos se diferencian bsicamente porque en el
Prstamo el banco hace entrega en una sola vez, de una cantidad
determinada de dinero, debiendo el cliente devolver dicha suma; a
diferencia del Crdito, en donde el banco pone a disposicin del
cliente hasta una determinada cantidad, pudiendo el cliente usarla
paulatinamente, segn sus necesidades.
Como se indic, en la prctica bancaria peruana se emplea como
trmino genrico crdito para referirse tanto a prstamos como
crditos; pudindose observar oferta de productos denominados
Crditos
Hipotecarios,
Crditos
Vehiculares,
Crditos
Personales, los cuales en realidad son prstamos por ponerse el
dinero a disposicin del cliente por un monto determinado en un solo
acto, no dndole la posibilidad al cliente de utilizarlo paulatinamente
segn su conveniencia.
3. EL CRDITO EN CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO
Como se seal anteriormente, de acuerdo a legislacin peruana, las
cuentas corrientes pueden ser al descubierto cuando no tiene la
provisin de fondos suficientes y con provisin de fondos cuando
mantiene saldos a favor porque el cliente hizo los abonos
respectivos. En este orden de ideas, el crdito en cuenta corriente es
un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques
que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque sta no tenga
los fondos suficientes. El cliente restituye automticamente el
crdito abonando en su cuenta.
El sobregiro es casi idntico al crdito en cuenta corriente con la
nica diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el
banco, sino que el banco decide unilateralmente pagar los cheques
no cubiertos; es potestativo.
En el Per, coexisten las dos modalidades y los bancos las otorgan
en funcin a la buena relacin comercial que tengan con sus
clientes, en base al dinamismo de sus cuentas y al buen
cumplimiento que hayan demostrado.

4. LA APERTURA DE CRDITO
Por la apertura de crdito, un banco se compromete con su cliente a
otorgarle crditos de dinero o de firma, directamente a l o a un
tercero que le indique, dentro de ciertos lmites cuantitativos y
mediante el pago de una remuneracin, va intereses o comisiones.
De este modo el cliente sabr que dispondr del apoyo financiero en
el momento que lo requiera. En ese sentido, como mencionan la
mayora de autores sobre la materia, la apertura de crdito ms que
un financiamiento es una promesa de financiamiento.
En el caso peruano, es comn que un banco asuma un riesgo
mximo con respecto a un cliente importante y en ese sentido le
aprueba una serie de facilidades crediticias directas o indirectas, a
este conjunto se le denomina lnea de crdito, la cual puede
utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado.
Asimismo, ante la creciente competencia, la Apertura de Crdito es
muy empleada por los bancos como forma de fidelizar a los
clientes y como producto de ventas cruzadas.
5. EL DESCUENTO BANCARIO
El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad
financiera otorga un prstamo cobrando los intereses por adelantado
contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El
tenedor cede dichos ttulos al banco y ste le abona sus importes en
dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios
prestados.
En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta
con la accin directa contra su cliente, y la de regreso contra el
librador y dems obligados. Es obligacin del cliente reembolsar al
banco los crditos no pagados por sus compradores.
Los ttulos valores ms presentados a descuento bancario en el Per
son los pagars, las letras de cambio y los warrant. Para las pymes
el descuento bancario representa una forma de financiar su capital
de trabajo, sobre todo cuando los ttulos valores son girados por
clientes de reconocido prestigio, ya que son ms fciles de ser
tomadas por los bancos.
En el descuento bancario, al girarse o endosarse ttulos valores, el
banco obtiene un adecuado respaldo, ya que en caso de
incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme
establece la ley de ttulos valores (proceso ms expeditivo).
6. EL FACTORING
Es un convenio continuo por el cual una institucin financiera asume
las funciones de crdito y cobro de su cliente comprando sus
instrumentos de contenido crediticio (facturas y ttulos valores
representativos de deuda) en el momento en que son extendidas,

sin poder beneficiarse de un recurso contra l en caso de falta de

pago. En el factoring, el factor previa evaluacin de la clientela del
comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y adems suele
prestar otros servicios, como la evaluacin de nuevos compradores,
la emisin de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.
En el caso peruano, el factoring se diferencia del descuento bancario
en que en el primero se ofrecen una serie de servicios
administrativo-financieros adicionales que no se dan en el segundo.
Asimismo, en el descuento bancario siempre habr anticipo de
fondos; en el factoring esto es potestativo. Otra gran diferencia
como se indic- es que en el factoring, el banco no puede repetir
contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento
bancario. En ese sentido, en el descuento, el lmite de anticipo de
fondos se da en funcin a la solvencia del cliente mientras que en el
factoring en funcin a la de los compradores.
Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde
en el primero slo se prestan servicios administrativo-financieros, a
diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento
de adquirir las cobranzas.
7. EL ANTICIPO O ADELANTO
Es un contrato de apertura de crdito por el cual el banco
(acreditante), pone a disposicin de su cliente (acreditado), una
parte del valor de la garanta mobiliaria / prendaria otorgada. Los
bienes dados en garanta debern ser entregados al banco quien
asumir las obligaciones relativas al depositario.
El anticipo se diferencia del mutuo prendario en que la garanta
mobiliaria / prenda ms que garantizar la entrega de dinerorespalda la disponibilidad del crdito creado por el banco y a favor
de su cliente. La garanta mobiliaria / prenda ir siendo realizada en
efectivo por medio del banco u otro, y se restar el crdito otorgado.
Con la entrega de una garanta mobiliaria / prenda, generalmente
del mismo tipo, podr disponerse nuevamente del crdito. En el caso
del mutuo prendario, la garanta mobiliaria / prenda permanece
despus de cancelado el crdito y puede ser liberada o servir de
garanta para uno nuevo.
En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan
mayoritariamente contra letras y facturas en cobranza, al estar
afectada en garanta, el banco tiene derecho a pagarse
preferentemente con el producto de los cobros efectuados;
asimismo, se dan a travs de prstamos personales que realizan las
cajas de ahorros contra el empeo de bienes valiosos (joyas,
metales preciosos, etc.).
8. EL LEASING
El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una
entidad
financiera
debidamente
autorizada,
cumpliendo
instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados

bienes muebles o inmuebles para luego alquilrselos a su cliente.

ste los usar por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo
trmino tendr la opcin de comprar la totalidad de los bienes a un
precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad
financiera). Se considera que todos los desembolsos que efecte el
arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el
periodo de arrendamiento.

9. LA TARJETA DE CRDITO
Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la
cual se le autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados
establecimientos
afiliados, con los cuales
a su
vez la entidad financiera
tiene
pactada
una
comisin. Para efectuar
los
pagos el titular de la
tarjeta deber presentar
la
misma y firmar el recibo
de
pago o en el caso de
compras no presenciales
deber proporcionar los
datos de su tarjeta
(nmero,
vencimiento,
cdigo de seguridad,
etc). Adicionalmente, es
factible potestad del banco- que el tarjetahabiente pueda
disponer de dinero en efectivo a travs de los cajeros automticos y
los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales
que aceptan el pago no otorgan crdito alguno, ya que ellas cobran
al banco al contado previo descuento de una comisin.
La tarjeta de crdito tiene como principal ventaja evitar el manejo de
efectivo, reduciendo el riesgo de prdida o atraco; asimismo, como
medio de pago desplaz al cheque porque ste ltimo normalmente
no es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo est
representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crdito en la
que es el banco el que asume la obligacin de pago.

En nuestro pas, la mejora de la

capacidad adquisitiva de las
personas, producto del dinamismo
de la actividad econmica, ha
dado lugar a que un mayor
nmero de ellas puedan calificar
como sujetos de crdito. Una de
las estrategias comerciales ms
comunes y exitosas fue la
creacin de tarjetas de marca
privada, que nacieron de la unin
de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la
tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de
establecimientos comerciales, facilitando al usuario comprar
productos a crdito y permitiendo que los comercios puedan
compartir sus plataformas de clientes.
Caractersticas:
o Lnea de crdito asignada por la institucin financiera.
o Intransferible.
o Financiamiento revolvente o en cuotas.
o Modalidades de pago diversas: Full, mnimo u opcional.
o Usada para compras y disposicin de efectivo.

CASO PRCTICO

El Banco El Imperial presenta las siguientes operaciones:

1. Un cliente del banco solicita en oficina principal prstamo comercial
por S/.
5,000 con abono en su cuenta corriente, crdito formalizado con
pagar
Vencimiento 30 das.
La liquidacin por los 30 das es la siguiente.
Importe del prstamo
5,000
Intereses 30 das
Comisin
Portes

S/.
S/.
S/.
S/.
S/. 388
S/. 5,388

350
30
8

*
1
CRDITOS
4 140
CRDITOS VIGENTES
1
1411.0
1
2
OBLIGACIONES CON EL
1 210
PBLICO
OBLIGACIONES
A LA VISTA
1
2111.0
1

S/.
5.000,00
S/.
5.000,00

2
1 210
1
5
1 510
7
5
2 520
2

8
1 811
8 2
2

Por el abono del crdito

otorgado
cliente
enal
su cta. Cte.
*
OBLIGACIONES CON EL
PBLICO
OBLIGACIONES
A LA VISTA

S/.
38,00

2111.0
1
INGRESOS FINANCIEROS

S/.
30,00

COM. POR CRED. Y OTRAS

5117.0 OP. FINAN.
4

S/.
8,00

INGRESOS POR SERVICIOS

F
I NA N
CIOS
EROS
INGR
ES
POR SERVICIOS
D
I
V
E
R
S
OS
5212.0
9
Afectacin de la cta. Cte. Del

cliente
por la provisin de la comisin y
portes del crdito otorgado.
*
CUENTAS DE ORDEN
S/.
DA
EU
DORAS
V
LORES
Y BIENES PROPIOS 5.000,00
EN
CT
ORBA. CUENTA DE CTA. DE
C
ON
ORDel. control
D.
Por
del pagar
*

S/.
5.000,00

Al Vencimiento del crdito del caso anterior, el cliente paga los

intereses correspondientes.

*
1
CRDITOS
4 140
REND. DEV. DE CRED. VIG.
8
1418.01
5
INGRESOS FINANCIEROS
1 510
INTERESES POR CRDITOS
4
5114.01
Por la provisin de los
intereses
del
crdito
vencido
otorgado al
cliente.
*
1
DISPONIBLE
1 110
CAJA
1
11.110.1
01
1
CRDITOS
4 140
REND. DEV. DE CRED. VIG.
8
1418.04
Por el pago de los intereses
por cliente.
parte
del
*

S/.
350,00
S/.
350,00

S/.
350,00
S/.
350,00

CONCLUSIONES