EI, VOC A!

Regularize a situao da
sua empresa com as dicas
do Sebrae-SP e aproveite todos
os benefcios da formalizao.

Passo a passo para as

declaraes de renda do
MEI - Microempreendedor Individual

2015

SEBRAE-SP
Conselho Deliberativo
Presidente: Paulo Skaf (FIESP)
ACSP Associao Comercial de So Paulo
ANPEI Associao Nacional de Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras
Banco Nossa Caixa Desenvolvimento Agncia de Fomento do Estado de So Paulo
FAESP Federao da Agricultura do Estado de So Paulo
FIESP Federao das Indstrias do Estado de So Paulo
FECOMERCIO Federao do Comercio do Estado de So Paulo
ParqTec Fundao Parque Alta Tecnologia de So Carlos
IPT Instituto de Pesquisas Tecnolgicas
SDECTI Secretaria de Desenvolvimento Econmico, Cincia, Tecnologia e Informao
SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas
SINDIBANCOS Sindicato dos Bancos do Estado de So Paulo
CEF Superintendncia Estadual da Caixa Econmica Federal
BB Superintendncia Estadual do Banco do Brasil
Diretor - Superintendente
Bruno Caetano
Diretor de Administrao e Finanas
Pedro Jeh
Diretor Tcnico
Ivan Hussni
Autor
Paulo Melchor
Apoio Tcnico
Lilian Fusco Rodrigues
Maria Augusta Pimentel Miglino
Rodrigo Hisgail de Almeida Nogueira
Atualizao
Ana Luiza Santos Santana
Silvio Vucinic
Apoio tcnico e diagramao
Daniel Augusto de Resende Neves
Erika Vadala
Projeto grfico
Marcelo Costa Barros
Patrcia de Mattos Marcelino
Reviso
Roberto Capisano Filho
Atualizao
Maro 2015

Voc exerce uma das atividades enquadradas como

Microempreendedor individual (MEI) - azulejista, pintor, manicure,
cabeleireiro, pedreiro, entre tantas outras -, j est formalizado e,
portanto, tem direito aos benefcios da Previdncia Social. Mas, voc
sabia que o MEI tambm tem obrigaes?
Todo microempreendedor individual exerce dois papis: o de
empresrio (PJ - Pessoa Jurdica)1 e o de cidado (PF - Pessoa Fsica).
Cada um destes papis envolve algumas obrigaes. Como pessoa
jurdica, alm do recolhimento mensal2 (R$ 40,40 no caso de comrcio
e indstria, R$ 44,40 no caso de prestao de servio ou R$ 45,40
no caso de atividades mistas) o MEI tem a obrigao de entregar a
Declarao Anual Simplificada do MEI (DASN-SIMEI). Como pessoa
fsica, voc poder ter que apresentar a sua Declarao de Imposto
de Renda de Pessoa Fsica (DIRPF) e, possivelmente, ser tributado,
caso o lucro recebido de sua atividade seja superior ao limite de
iseno estabelecido pela legislao. Aqui, voc encontra um passo
a passo para ajud-lo na declarao da DASN-SIMEI e orientaes
sobre a declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Voc que
se cadastrou como MEI, at dezembro de 2014, confira!

Declarao Anual Simplificada

A Declarao Anual Simplificada do Simples Nacional (DASN-SIMEI)
uma obrigao a ser cumprida pelo MEI e voc dever envi-la
anualmente Receita Federal. Nesta declarao voc vai informar
suas operaes comerciais do ano anterior. Se voc atuou como MEI
em qualquer perodo de 2014, por exemplo, de abril at dezembro,
dever declarar a DASN em 2015. O prazo de envio da DASN pela
internet inicia-se em janeiro e encerra-se no ltimo dia do ms de
maio do ano seguinte ao trabalhado.
1. Para efeito do Imposto de Renda (IR), o MEI foi equiparado pessoa jurdica. por esta razo que o MEI possui CNPJ.
Embora esteja isento do IRPJ, o MEI deve pagar mensalmente o INSS e ICMS ou ISS, conforme sua atividade, e deve
apresentar, anualmente, a declarao DASN-SIMEI. 2. Para mais informaes sobre o clculo dos valores das contribuies,
consulte EI, VOC A! Impostos, taxas e contribuies do MEI - Microempreendedor Individual, SEBRAE-SP, 2015, ou
consulte os valores atualizados no Portal do Empreendedor, na seo Dvidas Frequentes (impostos, DAS, nota fiscal).

SEBRAE-SP - Passo a passo para as Declaraes de Renda do MEI - Microempreendedor Individual

Faa voc mesmo!

Voc pode fazer e enviar a DASN-SIMEI sem qualquer dificuldade
via internet.

1 Passo
Rena todos os Relatrios Mensais das Receitas Brutas de 2014
que voc preencheu, aos quais voc tambm anexou as notas fiscais
de servios tomados e mercadorias adquiridas por sua empresa,
bem como, as notas fiscais eventualmente emitidas pelos servios e
vendas realizadas por voc. As informaes contidas nos relatrios
sero teis para o preenchimento da DASN. Embora possivelmente
voc j conhea, disponibilizamos o modelo do Relatrio Mensal das
Receitas Brutas no final deste guia.

2 Passo
Acesse o programa da Declarao Anual Simplificada - DASN-SIMEI.
Voc pode acess-lo pelo site da Receita Federal ou pelo portal do
empreendedor, tanto faz. Acesse o site: www.receita.fazenda.gov.br/
SimplesNacional/, v em Simei - Servios e clique na opo Clculo
e Declarao, conforme exemplo:

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3 Passo
Outra tela surgir para voc. Basta clicar em DASN-SIMEI Declarao Anual para o MEI para ter acesso declarao.

Na tela seguinte informe o seu CNPJ e o cdigo de segurana do

prprio site.

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4 Passo
Com o seu CNPJ em mos, voc ter basicamente que informar:
a. A receita bruta total recebida no ano, ou seja, tudo que voc
vendeu de produtos e servios durante o ano de 2014;
b. A receita bruta total recebida em 2014, referente s atividades
sujeitas ao ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e
Prestao de Servios), ou seja, revenda de mercadorias (comrcio),
venda de mercadorias industrializadas por sua empresa (indstria)
e servio de transporte intermunicipal e interestadual. Se voc
no indstria, comrcio ou transportador intermunicipal e/ou
interestadual, no precisar preencher este campo;
c. Informar se possuiu ou no empregado em 2014.

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5 Passo
Imprima o Recibo da Declarao
No recibo impresso constaro as informaes prestadas, o dia
e a hora da transmisso para a Receita Federal e um nmero de
controle. Guarde esse recibo junto com os demais documentos da
declarao anual.

Se eu atrasar a entrega da
Declarao Anual terei que pagar multa?
Sim, voc pagar uma multa. Basta voc entrar no site da Receita
Federal (www.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/), preencher
a DASN e enviar. Ao identificar que a DASN est sendo enviada fora do
prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:
Esta declarao foi transmitida com sucesso. Entretanto, foi
entregue fora do prazo, o que ensejou a aplicao da multa.
Imprima o Recibo de Entrega, a Notificao de Lanamento e
tambm o DARF para pagamento da multa, clicando em imprimir.
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Portanto, evite aborrecimentos. Mesmo porque muito

fcil cumprir essa obrigao!
Consequncias da no Declarao
Anual de Faturamento dentro do prazo
Impossibilidade de gerar o Documento de Arrecadao do
Simples Nacional (DAS), ficando inadimplente do Simples
Nacional.
Bloqueio dos benefcios previdencirios;
Multa de R$ 50,00 que ser reduzida para R$ 25,00, caso
entregue a DASN antes de qualquer procedimento de ofcio pelo
Fisco.
O MEI no conseguir obter Certides Negativas de Dbito junto
Receita. Essas certides so exigidas quando uma pessoa est
adquirindo um imvel, realizando algum procedimento junto ao
governo federal, contratando um financiamento, etc.
Aps 12 meses sem realizar o pagamento do imposto mensal
(DAS) e sem entregar a Declarao Anual, haver o cancelamento
automtico do registro do MEI (perda de todos os registros:
NIRE, CNPJ, IE, CCM, etc.).

Declarao do Imposto de
Renda da Pessoa Fsica - dirpf
Como j explicado, o microempreendedor individual (MEI) tem
obrigaes como pessoa jurdica e tambm como pessoa fsica.
Como pessoa fsica voc precisar apresentar a declarao de
Imposto de Renda.

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PESSOA JURDICA

DASN - SIMEI

PESSOA FSICA

IR (DIRPF)

O seu rendimento pessoal parte da receita bruta (suas vendas),

conseguida com a sua atividade empresarial, menos as despesas do
seu negcio, tais como: aluguel, telefone, compras de mercadorias
que sero revendidas, empregado (salrio + encargos).
Veja o exemplo: MEI que revende roupas - Ano de 2014:
Receita Bruta Anual*
R$ 45.000,00 (total das vendas)
Compra de mercadorias
R$ 16.000,00 (total das compras)
Aluguel da loja (no ano)
R$ 6.000,00
gua, luz, telefone
R$ 1.000,00
Clculo: 45.000,00 - (16.000,00 + 6.000,00 + 1.000,00) = R$ 22.000,00
* Lembre-se que o valor do faturamento anual do MEI no pode ultrapassar R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).

No exemplo, o MEI teve despesas de R$ 23.000,00 e um lucro de

R$ 22.000,00. Esta quantia que ele pode retirar para suas finanas
pessoais, ou seja, o dinheiro que ele vai poder gastar com suas despesas
pessoais e familiares (alimentao, transporte, educao, lazer, etc.).
este valor que o MEI deve considerar para efeito de imposto de
renda da pessoa fsica. Lembre-se que em 2015, a pessoa que teve
rendimento de at R$ 26.816,55 no ano de 2014, no est obrigada a
declarar o Imposto de Renda Pessoa Fsica.
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Faa o clculo e veja se o seu caso. Por fim, orientamos que,

independente do valor, a distribuio de lucro ser isenta do IR, se:
a. apurada de forma presumida, cujo valor distribudo no ultrapasse
a 8% (comrcio ou indstria) ou a 32% (servios) da receita bruta
anual do MEI, ou
b. o empresrio mantiver escriturao contbil que evidencie lucro
superior aos percentuais mencionados.
Veja alguns exemplos do clculo do IRPF:
1) Prestao de Servios:
Receita Bruta em 2014: R$ 50.000,00
Despesas: R$ 20.000,00
Lucro: R$ 30.000,00
Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 30.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 50.000,00 x 32% = R$ 16.000,00. Essa a
parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 30.000,00, temos:
R$ 16.000,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 14.000,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 14.000,00
inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis
(R$ 26.816,55), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de
2015, ano-calendrio 2014.

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2) Comrcio ou Indstria:
Receita Bruta em 2014: R$ 40.000,00
Despesas: R$ 30.000,00
Lucro: R$ 10.000,00
Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 10.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, no comrcio e na indstria, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 8% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 40.000,00 x 8% = R$ 3.200,00. Essa a parcela
isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 10.000,00, temos:
R$ 3.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 6.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 6.800,00
inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis
(R$ 26.816,55), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de
2015, ano-calendrio 2014.
Veja agora um exemplo em que o MEI no estar isento do IR e
estar obrigado entregar a DIRPF:
3) Prestao de Servios:
Receita Bruta em 2014: R$ 60.000,00
Despesas: R$ 10.000,00
Lucro: R$ 50.000,00
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Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 50.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 60.000,00 x 32% = R$ 19.200,00. Essa a
parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 50.000,00, temos:
R$ 19.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 40.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, no estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 40.800,00
superior R$ 26.816,55. Neste caso o MEI dever enviar a DIRPF.
E se eu tiver receita como MEI e tambm outra fonte de renda,
como aluguel ou mesmo outro emprego, como fao a declarao do
Imposto de Renda?
Neste caso, voc dever somar o rendimento obtido na empresa
com as demais fontes de renda. Por exemplo, se voc fez uma retirada
de R$ 22.000,00 de sua empresa e recebeu mais um aluguel anual de R$
6.000,00 e salrios no total de R$ 12.000,00 no ano, voc dever declarar
para o Imposto de Renda o total de R$ 40.000,00 (= R$ 22.000,00 + R$
6.000,00 + R$ 12.000,00). Neste caso, na condio de pessoa fsica, voc
dever apresentar e pagar IR, j que seu rendimento tributvel total
ultrapassou o limite legal de iseno j mencionado acima.
Para conhecer todas as hipteses que obrigam a pessoa fsica
realizar a entrega da Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda
da Pessoa Fsica, ano-calendrio 2014, exerccio 2015, consulte a IN RFB
n. 1545, de 03 de fevereiro de 2015.

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Para voc ter o controle das suas receitas e despesas, sugerimos

que utilize o modelo do Relatrio Mensal de Receitas Brutas. Com
ele fica fcil preencher a Declarao Anual Simplificada (DASN).

Relatrio Mensal das Receitas Brutas

CNPJ:
Microempreendedor individual:
Perodo de apurao:
RECEITA BRUTA MENSAL - REVENDA DE MERCADORIAS COMRCIO
I Revenda de mercadorias com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

II Revenda de mercadorias com documento

fiscal emitido

R$

III Total das receitas com revenda de

mercadorias (I + II)

R$

RECEITA BRUTA MENSAL - VENDA DE PRODUTOS

INDUSTRIALIZADOS - INDSTRIA
IV Venda de produtos industrializados com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

V Venda de produtos industrializados com

documento fiscal emitido

R$

VI Total das receitas com venda de

produtos industrializados (IV + V)

R$

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RECEITA BRUTA MENSAL - PRESTAO DE SERVIOS

VII - Receita com prestao de servios com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

VIII - Receita com prestao de servios com

documento fiscal emitido

R$

IX - Total das receitas com prestao de

servios (VII + VIII)

R$

X - Total geral das receitas brutas

no ms (III + VI + IX)

R$

LOCAL E DATA:
______________________, ___/___/___

_____________
ASSINATURA DO
EMPRESRIO

ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATRIO:

Os documentos fiscais comprobatrios das entradas de
mercadorias e servios tomados referentes ao perodo;
As notas fiscais relativas s operaes ou prestaes
realizadas eventualmente emitidas.

Fontes e referncias para consultas:

http://www.receita.fazenda.gov.br/
http://www.sebraesp.com.br/
http://www.portaldoempreendedor.gov.br/
Para mais informaes sobre o IRPF, consulte:
http://www.receita.fazenda.gov.br/

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radio.sebraesp.com.br

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o seu negcio. Nossa misso estar sempre ao lado do empreendedor. Por isso,
alm dessas informaes, tambm estamos sua disposio nos nossos pontos de
atendimento, no 0800, no site e nas redes sociais. Sempre que precisar de alguma
orientao, ajuda ou apoio, procure o Sebrae-SP. O Sebrae o seu parceiro.

Paulo Skaf
Presidente

Bruno Caetano

Diretor-superintendente