Buenas Prcticas para el Cierre Contable.

Los ejemplos aqu enunciados no pretenden abarcar todas las

situaciones. Es necesario que se realice un anlisis y se determine la
mejor prctica de acuerdo a la naturaleza del negocio.
Compaa XXX.
Implementacin de Buenas Practicas en el Cierre
contable

Prctica

Se tiene definidas las polticas, procedimientos, anlisis

e informes a realizar para el cierre contable.

Las polticas y procedimientos relacionados con el cierre

se encuentran formalizados y divulgados segn
corresponda en cada rea que participa en dicha etapa.

El cierre contable es realizado de forma gradual a lo

largo del ao contable (cierres trimestrales), facilitando el
mismo al finalizar el periodo.

Se ha establecido la moneda oficial en la cual se debe

realizar el cierre contable, as como su conversin se
realiza de forma automtica.

Se disea un plan de formacin para los colaboradores

que participan en el cierre.

Se tiene asignado un lder responsable del cierre

contable, as como de realizar los anlisis de variaciones
de los resultados contables.

Si

No

N/A

Compaa XXX.
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contable

Prctica

Se han establecido las fechas y horarios lmites para

cada una de las etapas del cierre, considerando
aspectos como facturacin, pagos, recaudos, entre
otros.

Las fechas de cierre fueron divulgadas oportunamente a

proveedores, clientes y miembros de la organizacin.

Se ha establecido un plan de comunicaciones para

atender los requerimientos de las reas en dicha etapa.

Se ha establecido una lista de verificacin para el cierre

la cual considera todas las actividades a realizar, y la
misma es divulgada a todos los colaboradores que
participan.

Antes del cierre se han revisado los procesos y/o

actividades que se deben optimizar para mejorar la
eficiencia y eficacia de la etapa de cierre.

Se han definido niveles de supervisin y revisin de cada

una de las etapas del cierre contable y del cumplimiento
de los plazos establecidos.

La documentacin soporte para el cierre contable tiene

control de consecutivos y fechas, as como considera
aspectos, tales como:

Si

No

N/A

Compaa XXX.
Implementacin de Buenas Practicas en el Cierre
contable

Prctica

Lugar y fecha de expedicin.

Emisor.
Cantidad.
Niveles de autorizacin.
Cdigos.
Soportes sin enmendaduras o cambios no
autorizados.

Se verifica que el clculo de las depreciaciones y

amortizaciones se encuentre parametrizado de forma
correcta, disminuyendo el riesgo de error.

La informacin requerida para el cierre es proporcionada

de forma oportuna por cada una de las reas
responsables.

El proceso contable se desarrolla en un software

especializado en lnea, eliminando las interfaces.

Son automatizadas las conciliaciones del libro auxiliar de

cuentas al libro mayor, al igual que las conciliaciones
bancarias.
Se ha establecido la metodologa para la conciliacin
entre operaciones de intercompaias, las cuales son
realizadas de forma peridica y no solo a final del
perodo contable.

Se tiene definida la metodologa para el reconocimiento

y liquidacin de garantas as como de deudas
incobrables al cierre del ejercicio.

Si

No

N/A

Compaa XXX.
Implementacin de Buenas Practicas en el Cierre
contable

Prctica

Se han asignado los responsables de reconciliar las

cuentas y las interfaces que se realizan, as como la
documentacin soporte de su elaboracin que se debe
mantener.

Se realiza un anlisis especial para aquellas cuentas que

representan un mayor nivel de exposicin para la
organizacin en sus resultados, tales como:

Flujo de Caja.
Bancos
Inventarios
Provisiones
Gastos
Activos Fijos

Cada miembro del equipo contable tiene asignadas sus

responsabilidades de manera formal.

Se genera el balance de prueba antes del cierre

definitivo segn las normas y principios generales de
contabilidad.

Se tiene establecido un nivel de aprobacin de ajustes

contables de acuerdo al monto y tipo de ajuste.
Se tiene limitado el acceso para cerrar el periodo
contable.

Si

No

N/A

Compaa XXX.
Implementacin de Buenas Practicas en el Cierre
contable

Prctica

Una vez se realiza el cierre contable, el mismo no se

puede abrir, previa autorizacin de un nivel especial.

Se tiene definida la metodologa de custodia de la

documentacin soporte con la cual se elaboran los
informes financieros, antes y despus del cierre
contable, as como se ha considerado el tiempo de
custodia de dichos documentos de acuerdo con los
requerimientos legales.

Se han establecido los informes s que deben ser

presentados de manera adicional a los establecidos en
las normas, y los cuales estn alineados con la
estrategia de la organizacin.

El sistema se ha parametrizado para generar los

informes financieros de forma automtica.

Se compran los resultados financieros con el

presupuesto proyectado.

Se realiza un anlisis de los resultados del cierre

contable con variables de tipo cualitativo, identificando
las razones de las variaciones presentadas.

Se han establecido indicadores clave de desempeo,

para identificar de manera oportuna desviaciones
durante el cierre, as como para evaluar el nivel de
eficiencia y eficacia.

Si

No

N/A

Compaa XXX.
Implementacin de Buenas Practicas en el Cierre
contable

Prctica

Se establecen planes de accin correctivos para mejora

las actividades que tuvieron deficiencias durante la etapa
del cierre

Se tienen identificados los niveles a los cuales se deben

informar los resultados del cierre, entregando la
informacin a todas las partes interesadas.

Si

No

N/A