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HEC LAUSANNE
Semestre 5.1
1.
Contenu
Ce cours prsente les spcificits de laudit des institutions financires en
Suisse. Ces dernires (banques, ngociants en valeurs mobilires, fonds de
placement, assurances) oprent dans un environnement lgislatif particulier en
raison des risques systmiques lis ce secteur dactivits. Les autorits de
supervision nationales et internationales ont dfini un cadre de rgulation
complexe portant sur les rgles de bonne gestion et sur les conditions
dautorisation des institutions financires. Dans ce cadre, le rle de laudit
externe est tendu des domaines allant largement au-del des tats financiers.
En Suisse, en particulier, le rle de laudit externe comprend lapprciation du
respect des conditions dautorisation pour exercer une activit de banque ou de
ngociant. Ltendue et lapproche daudit sont conditionnes non seulement par
le cadre rglementaire mais aussi par la nature des risques et des oprations
des instituts financiers. Ce cours a pour but de faire mieux comprendre
lenvironnement des institutions financires, leurs risques et lapproche daudit de
ce domaine dactivits.
Les thmes principaux abords sont les suivants:
1.
2.
3.
4.
5.
2.
Rfrences
Loi sur les banques 1934; Ordonnance sur les banques, 1972, OB
Loi sur les bourses et le commerce des valeurs mobilires, 1995, LBVM
HEC GENEVE
HEC LAUSANNE
3.
Examen
Examen oral avec documentation restreinte.
PS: A titre exceptionnel, et en raison des vacances scolaires genevoises, les cours
dbuteront le 30 octobre 2006 Genve suivi directement du 6 novembre
2006, ensuite la cadence des cours schelonnera toutes les 2 semaines.
4.
Descriptif de cours
Sance I:
Thmes:
Lundi
30.10.2006
15:00 19:00
Cas:
Lectures:
Sance II:
Thmes:
Cas:
Lundi
06.11.2006
15:00 19:00
Cadre lgal
Activit irrprochable
Exigences dorganisation
Lectures:
Sance III:
Thmes:
Lundi
20.11.2006
15:00 19:00
Le systme de sanctions
Cas:
Lectures:
Diapositives
Sance IV:
Thmes:
Lundi
04.12.2006
15:00 19:00
Approche daudit
Laudit prudentiel:
Ltendue de laudit
Lapproche risque
Laudit financier:
Banque Exemple:
Lectures:
Sance V:
Thmes:
Lundi
18.12.2006
15:00 19:00
Reporting
Le rsum de laudit
Le rapport statutaire
Les rapports spciaux
Cas:
Lectures:
Sance VI:
Thmes:
Lectures:
Le contrle interne
Lundi
15.01.2007
15:00 19:00
Sance VII:
Thmes:
Lundi
29.01.2007
15:00 19:00
Concept de surveillance:
Assurances
Fonds de placement
Le rle de lauditeur
Le reporting
Cas:
Lectures:
Diapositives
Sance VIII:
Thmes:
Synthse
Cas:
Lectures:
Diapositives
Lundi
12.02.2007
15:00 19:00