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CUESTIONARIOS.
El objetivo de formular estos programas guas de procedimientos bsicos de auditora financiera, gestin, etc., deben ser
realizados de acuerdo a condiciones particulares de cada empresa y segn las circunstancias, es el de indicar los pasos
de las pruebas de cumplimiento, cuya extensin y alcance depende de la confianza en el sistema de Control Interno.
Estos cuestionarios permiten realizar el trabajo de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, para
evaluar el Control Interno y para:
Establecer un plan a seguir con el mnimo de dificultades.
Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo profesional.
Determinar la extensin de los procedimientos aplicables en las circunstancias.
Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no aplicables o pendientes de efectuar.
Servir de gua para la planeacin de futuras auditoras.
Ayudar a controlar el trabajo efectuado por los asistentes.
En conclusin un cuestionario consiste en una serie de instrucciones que debe seguir o responder el auditor. Cuando se
finaliza una instruccin, deben escribirse las iniciales en el espacio al lado de la misma. Si se trata de una pregunta, la
respuesta (que suele ser normalmente si o no o no aplicable) se anota al lado de la pregunta.
El cuestionario hace preguntas especficas y normalmente una respuesta negativa sealar la existencia de una
deficiencia en el sistema. Este mismo cuestionario puede utilizarse durante varios aos codificando las respuestas de
forma que se pueda identificar el ao al que corresponden; esto permitir al auditor detectar cualquier cambio en el
sistema de control interno de la empresa.
VENTAJAS.
Gua para evaluar y determinar reas crticas.
Disminucin de costos.
Facilita administracin del trabajo sistematizando los exmenes.
Pronta deteccin de deficiencias.
Entrenamiento de persona inexperto.
Siempre busca una respuesta.
Permite pre elaborar y estandarizar su utilizacin.
DESVENTAJAS.
No prev naturaleza de las operaciones.
Limita inclusin de otras preguntas.
No permite una visin de conjunto.
Las preguntas no siempre abordan todas las deficiencias
Que lo tome como fin y no como medio
Iniciativa puede limitarse
Podra su aplicacin originar malestar en la entidad.
DESCRIPCIONES NARRATIVAS.
Es la descripcin detallada de los procedimientos ms importantes y las caractersticas del sistema de control interno
para las distintas reas clasificadas por actividades, departamentos, funcionarios y empleados, mencionando los
registros y formularios que intervienen en el sistema. Normalmente, este mtodo es utilizado conjuntamente con el de
grficos, con el propsito de entender este ltimo en mejor forma, ya que los solos grficos muchas veces no se
entienden, haciendo indispensable su interpretacin de manera descriptiva.
En la primera auditora que realiza el auditor, dentro de los papeles de trabajo permanentes o de carcter histrico para
resumir y entender el control interno existente utiliza primariamente estos dos mtodos y ya cuando requiere evaluar de
manera ms extensa utiliza el mtodo de cuestionarios.
VENTAJAS.
Aplicacin en pequeas entidades.
Facilidad en su uso.
Deja abierta la iniciativa del auditor.
Descripcin en funcin de observacin directa.
DESVENTAJAS.
No todas las personas expresan sus ideas por escrito en forma clara, concisa y sinttica.
Auditor con experiencia evala.
Limitado a empresas grandes.