Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.

Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan

Nama Klien
Alamat Klien
Tahun Buku

:
:
:

PT.ABC
Jl. Radio No. 5 Jakarta
2012

I. AUDIT PLAN
I.1 INFORMASI UMUM KLIEN
1. Jenis Audit

: Audit Umum

2. Bidang Usaha : PT (Industri Pakaian Jadi, pakaian pria, pakaian wanita, dan pakaian anak-anak)
3. Staf Penugasan :
a. Supervisor : Winda Lestari
b. Ketua

: Nurbaeti

c. Anggota 1 : Wiwit Irawati

d. Anggota 2 : Adi Nurman Santosa
3. Surat Penugasan : SP 02/06/2013
4. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa :
a. PT. Sandang Sejahtera (Supplier Tetap Bahan Baku Kain )
b. PT. Kancing Manis (Supplier Tetap asesoris pakaian )
5. Akte pendirian :
I.2 PROSEDUR ANALITIS PENDAHULUAN
1. Bandingkan saldo sebelum audit dengan saldo tahun lalu.
2. Menghitung ratio-rasio kunci dan membandingkannya dengan tahun lalu dan rata-rata industri
yang sama.
I.3 PENGENDALIAN INTERN
Nama Klien :

PT. ABC

Y = Ya T = Tidak
NA = Not Applicable
Y
T
NA

1.

Apakah terdapat Bagan Organisasi ?

2.

Apakah terdapat Job Description ?

3.

Apakah pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab cukup jelas ?

4.

Apakah catatan akuntansi dan keuangan selalu

diperbaharui setiap bulannya ?

Keterangan

Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.

Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan

5.

Apakah setiap transaksi dan aktivitas sudah melalui

mekanisme dan otorisasi yang seharusnya?

6.

Apakah ada pemisahan tugas antara petugas akuntansi

dengan :
Bagian pembayaran
Bagian penjualan
produksi

7.

Apakah gudang dan tempat persediaan dijaga oleh

Pegawai keamanan yang kompeten?

8.

Apakah catatan akuntansi baik tertulis maupun elektronik

Disimpan dengan aman dan terlindungi?

KAS
1.

Apakah saldo kas di bank telah direkonsiliasi dengan

saldo menurut buku ?

2.

Apakah pos yang lama dan tidak normal yang

terungkap dalam rekonsiliasi bank telah direview
dan bilamana perlu dibuat penyesuaian ?

3.

Apakah pisah batas yang semestinya untuk transaksi

kas sudah dilakukan ?

4.

Apakah dana kas telah dihitung dan dicocokkan

dengan akun dalam buku besar ?

PIUTANG
1.

Apakah penyisihan telah dibuat secara memadai

untuk piutang yang diragukan penagihannya ?

2.

Apakah saldo piutang yang dianggap tidak dapat

ditagih telah dihapuskan ?

3.

Jika ada, apakah bunga telah diungkapkan dengan

semestinya ?

4.

Apakah pisah batas yang semestinya telah dibuat

untuk transaksi penjualan ?

5.

Apakah ada piutang kepada pegawai dan pihak yang

mempunyai hubungan istimewa ?

6.

Apakah piutang telah secara tetap diklasifikasikan

dalam jangka pendek dan jangka panjang ?

PERSEDIAAN
1.

Apakah persediaan telah dihitung secara fisik ?

2.

Apakah akun persediaan dalam buku besar telah disesuaikan agar cocok dengan persediaan
phisik ?

3.

Apakah barang konsinyasi atau barang komisi diikut-

Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.

Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
sertakan dalam penghitungan phisik ?
4.

Apakah dasar yang digunakan dalam penilaian

5.

Apakah terdapat persediaan sebagai jaminan hutang?

persediaan ?

PENJUALAN
Apakah pencatatan penjualan didukung dengan dokumen
pengiriman dan pesanan pelanggan yang sudah
1.

diotorisasi?
Apakah kredit pelanggan telah disetujui petugas yang

2.
3.

bertanggung jawab?
Apakah catatan pengiriman dikelola?
Apakah dokumen pengiriman dikelola dari kantor untuk

4.

menjamin bahwa seluruh pengiriman telah ditagih?

Apakah penjualan menggunakan daftar harga yang

5.

sudah diotorisasi?
Apakah penjualan dicatat tepat waktu dengan
membandingakan antara tanggal dalam dokumen

6.
pengiriman dengan tanggal pencatatan?
AKTIVA TETAP
1.
Apakah keuntungan atau kerugian karena pelepasan
aktiva tetap telah dicatat ?
2.
Apakah aktiva tetap dinyatakan dengan harga
perolehan ?
3.
Apakah metode dan tarif depresiasi yang digunakan
dilakukan secara konsisten ?
4..
Apakah ada aktiva tetap yang dihipotikkan atau
dijaminkan ?
HUTANG USAHA
1.
Apakah semua utang usaha sudah dicatat?
Apakah semua utang bank dan utang jangka
2.

pendek lainnya sudah dicatat secara tepat?

Apakah semua biaya yang masih harus dibayar sudah

3.
4.

dicatat?
Apakah ada utang yang mempunyai agunan ?
Apakah ada utang kepada pegawai dan pihak

5.
yang mempunyai hubungan istimewa?
HUTANG JANGKA PANJANG
1.
Apakah ada persyaratan perjanjian utang jangka
panjang ?
3.
Apakah biaya bunga telah dicatat ?
Apakah hutang jangka panjang sudah dicatat dan di
4.

reklasifikasi dengan benar?

Apakah ada kewajiban jangka panjang yang

5.
dijaminkan atau disubordinasikan?
PAJAK PENGHASILAN DAN PAJAK LAINNYA
1.
Apakah telah diperhitungkan taksiran utang
pajak penghasilan periode berjalan dan periode
sebelumnya ?
4.
Apakah utang pajak pertambahan nilai dan pajak

Kantor Akuntan Publik Winda Wiwit Betty dan rekan.

Alamat : Jalan Haji Ahmad, Pamulang - Tangerang Selatan
lainnya telah dicatat ?
PENDAPATAN DAN PEMBELIAN
Apakah pendapatan penjualan telah dicatat dengan
1.
tepat?
2.
Apakah pembelian dicatat dan diklasifikasi dengan tepat?
LAIN - LAIN
1.
Apakah ada peristiwa setelah akhir tahun buku
yang mempunyai pengaruh yang cukup
signifikan terhadap laporan keuangan ?
2.
Apakah keputusan rapat pemegang saham, dan sejenis
yang mempengaruhi laporan keuangan telah
dicerminkan ?
3.
Apakah ada transaksi hubungan istimewa yang
cukup signifikan ?
4.
Apakah ada ketidakpastian yang material ?
Apakah ada perubahan status dari ketidakpastian
yang telah diungkapkan sebelumnya ?