Alunmos

CONTABILIDAD FINANCIERA
EN EFECTIVO, CHEQUE, CREDITO Y LETRA

1000 mas igv en efectivo
VENTA DE MERCADERIA
1 se vende mercaderias por
registro de ventas
b1
2/8/2014
caja
igv
1000
180
precio venta
1180
101
debe
121
banco
haber
104
saldo
debe
haber
saldo
haber
saldo
haber
saldo
haber
saldo
1180
RESUMEN
CARGO
12
ABONO
40
70
1180
180
1000
1180
1180
Libro Diario
debe
haber
1180
101
121
x
121
401
701
2 se vende mesrecaderia por
registro de ventas
b1
2/8/2014
1180
180
1000
1000 mas igv con cheque a cargo del BCP
caja
igv
1000
180
precio venta
1180
101
debe
debe
3 se vende mercaderia por
104
121
180
1000
1180
1180
registro de ventas
b1
2/8/2014
180
ABONO
40
70
4 se vende mercaderia por

15% efectivo
20% cheque
30% credito
diferencia en letras
1180
180
1000
180
ABONO
40
70
104
saldo
debe
saldo
1180
x
121
401
701
1180
180
1000
1180
caja
igv
1000
banco
haber
Libro Diario
debe
haber
1180
123
121
180
1000
1180
1000 mas igv:

177
236
354
413
1180
101
debe
precio venta
1180
180
1000
1180
101
debe
121
121
banco
haber
Libro Diario
debe
haber
413
101
121
debe
saldo
101.00
413.00
40
180.00
413
x
123
121
413
413
413.00
121.00
1,180.00
x
121
40
70
104
saldo
177
236
RESUMEN
1180
saldo
x
121
401
701
precio venta
1180
1180
1180
haber
1180
caja
igv
1000
1180
CARGO
1180
1180
RESUMEN
registro de ventas
b1
2/8/2014
debe
1000 mas igv en letras
CARGO
12
104
saldo
Diario
ABONO
40
70
1180
banco
haber
121.00
RESUMEN
CARGO
12
saldo
1180
180.00
413.00
413.00
1180
180
1000
1,180.00
826.00
70.00
123
413
413
1,000.00
1,000.00
5 el 10.04.2014
la empresa efe vende mercaderia por
25.51%
33.33%
11.11%
30.05%
100.00%
2/8/2014
FACTURA
S/.
en efectivo
con cheque
credito o factura
diferencia a letras
REGISTRO DE VENTAS
b1
igv
10000
10,000.00 mas igv
1800
10000
11800
3010.18
3932.94
1310.98
3545.9
11800
CAJA
1800
precio venta
11800
LIBRO DIARIO
debe
ABONO
40
70
11800
BANCO
haber
haber
saldo
x
1800
10000
11800
11800
104
saldo
debe
haber
saldo
3010.18
3932.94
RESUMEN
CARGO
101
debe
121
121
101
121
10
6,943.12
40
1,800.00
6943.12
6943.12
6,943.12
6,943.12
x
123
121
1,800.00
3545.9
3545.9
121
11,800.00
x
121
40
70
6,943.12
3,545.90
11800
1800
10000
11,800.00
1,310.98
123
3545.9
10,489.02
3,545.90
70
10,000.00
10,000.00
COMPRA DE MERCADERIA
se compra mercaderia por
EN EFECTIVO, CHEQUE, CREDITO Y LETRA

S/.
1,000.00 mas igv
6 el 10.04.2014
REGISTRO DE COMPRAS
b1
igv
2/8/2014 S/.
1,000.00
FACTURA
180 efectivo
1000
1180
CAJA
180
precio venta
1180
40
LIBRO DIARIO
debe
CARGO DESTINO
1000
180
1180
20
BANCO
haber
debe
haber
saldo
haber
10
saldo
40
180.00
1,180.00
601
401
421
1000
1000
104
saldo
1180
RESUMEN
CARGO NAT.
60
101
debe
42
1000
180
1,180.00
1180
x
201
611
1000
1000
60
1,000.00
421
101
7 el 10.04.2014
se compra mercaderia por
REGISTRO DE COMPRAS
b1
igv
2/8/2014 S/.
1,000.00
FACTURA
S/.
1180
1,000.00 mas igv
precio venta
1180
60
40
20
1,180.00
1000
1,180.00
1,180.00
1000
601
401
421
104
saldo
0
haber
debe
421
saldo
1,180.00
1000
180
haber
saldo
1180
10
x
1000
1000
1,000.00
20
BANCO
haber
LIBRO DIARIO
debe
CARGO DESTINO
1000
180
1180
1,000.00
1,180.00
180.00
42
1,180.00
101
debe
421
RESUMEN
CARGO NAT.
1,000.00
180 cheque del BCP

1000
1180
CAJA
180
611
1,180.00
1180
40
180.00
1,180.00
1180
x
201
611
1000
1000
x
421
104
60
1,000.00
611
1,180.00
1,000.00
1180
1180
1,000.00
1,180.00
180.00
1,000.00
42
1,180.00
20
1,180.00
1000
1,180.00
1,180.00
1000
8 el 10.04.2014 se compra mercaderia por
S/.
1,000.00 mas igv
REGISTRO DE COMPRAS
b1
igv
precio venta
2/8/2014 S/.1,000.00
180
1180
FACTURA
180 al credito con factura

1000
1180
CAJA
BANCO
haber
LIBRO DIARIO
debe
haber
CARGO DESTINO
20
debe
haber
421
saldo
10
40
180.00
601
401
421
1000
180
saldo
0
x
1000
1000
104
saldo
0
RESUMEN
CARGO NAT.
1000
60
180
40
1180
101
debe
421
1180
x
201
611
1000
1000
60
1,000.00
611
1,000.00
1,000.00
9 el 10.04.2014 se compra mercaderia por
S/.
1,000.00 mas igv
REGISTRO DE COMPRAS
b1
igv
precio venta
2/8/2014 S/.1,000.00
180
1180
FACTURA
CAJA
1,180.00
20
1000
1,180.00
1000
BANCO
haber
debe
haber
421
saldo
40
180.00
1,180.00
601
401
421
1000
180
saldo
0
10
x
1000
1000
104
saldo
0
LIBRO DIARIO
debe
haber
20
1,000.00
42
-
101
debe
421
CARGO DESTINO
1,000.00
180 en letras
1000
1180
RESUMEN
CARGO NAT.
1000
60
180
40
1180
1,180.00
1180
x
201
611
FACTURA
1000
1000
60
1,000.00
1180
1,000.00
LETRAS
421
423
611
1,000.00
1180
-
1,000.00
421
1,180.00
1,180.00
S/.
20
1,000.00
1,180.00
1,180.00
S/.
1,000.00
423
0
1,180.00
1,180.00
TAREA
el 10.04.20se compra mercaderia por
S/. 1,000.00 mas igv
11.12% en efectivo
33.38% con cheque
22.27% credito o factura
33.23% diferencia a letras
100.00%
180 como sigue

1000
1180
131.216
393.884
262.786
392.114
1180
REGISTRO DE COMPRAS
b1
igv
precio venta
2/8/2014 S/.1,000.00
180
1180
FACTURA
CAJA
RESUMEN
CARGO NAT.
1000
60
180
40
1180
101
debe
BANCO
haber
saldo
131.216
421
LIBRO DIARIO
debe
haber
CARGO DESTINO
20
saldo
1000
1000
1,000.00
180.00
haber
saldo
393.884
10
x
601
401
421
104
debe
421
131.22
393.88
131.22
40
180.00
-
1,180.00
x
201
611
1,000.00
1,000.00
x
421
101
60
1,000.00
611
1,000.00
1,000.00
1,000.00
131.22
131.22
x
421
104
393.88
393.88
x
421
423
392.11
392.11
421
131.22
393.88
392.11
917.21
423
-
1,180.00
20
1000
1000
1,180.00
262.79
392.11
392.11
el 15
LA EMPRESA YOYO VENDE MERCADERIA POR
16.00%
17.00%
18.00%
49.00%
100.00%
P.V
2/8/2014
FACTURA
5000 MAS EL IGV
en efectivo
con cheque
credito o factura
diferencia a letras
16.00%
EFECTIVO
5,000.00
900.00
5,900.00
800
144.00
944
REGISTRO DE VENTAS
b1
igv
5,000.00
900.00
944.00
1,003.00
1,062.00
2,891.00
5,900.00
17.00%
18%
49.00%
CHEQUE
CREDITO O FACT.
LETRAS
850
900
2450
153.00
162.00
441.00
1003
1062
2891
CAJA
precio venta
5,900.00
5,900.00
5,900.00
101
debe
121
121
LIBRO DIARIO
debe
ABONO
40
70
BANCO
haber
saldo
haber
saldo
x
900.00
5,000.00
5,900.00
104
debe
haber
saldo
944.00
1,003.00
RESUMEN
CARGO
12
900.00
5,000.00
5,900.00
COMO SIGUE:
101
121
10
1,947.00
40
900.00
1,947.00
1,947.00
1,947.00
1,947.00
2,891.00
121
5,900.00
x
123
121
900.00
2,891.00
x
121
40
70
5,900.00
900.00
5,000.00
x
5,900.00
1,062.00
1,947.00
2,891.00
4,838.00
70
0
5,000.00
5,000.00
123
2891
2,891.00
MONOGRAFIA N 01 CONTABILIDAD FINANCIERA CON EL PCGE

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO NASCA
PROFESOR CPCC LINO J CALDERON ANTEZANA
LA EMPRESA JAIME VARGAS REGIMEN GENERAL
CON RUC N 10256899993
INICA EL PREESENTE EJERCICIO CON, LOS SIGUIENTES BIENES Y OBLIGACIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS
90,000.00
Dinero en efectivo
15,000.00
Banco Credito del Peru Cta Cte N 0601-000010152
75,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
2,565.00
Fact N 001-2588 Comercial Fuerte SA RUC N 20158788522 co 2,565.00
MERCADERIAS
300,000.00
200 refrigeradoras P/U c/u ,S/. 1500.oo MOARVECO EL 01.06 300,000.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS
497,500.00
01 Terreno en la calle lIma N 568 Nasca de 1500 m2 a C/u S/. 300,000.00
01 Edificios en la Ccalle Lima N 568 Nasca
180,000.00
05 Escritorios Metalicos Adquisicion el a C/U S/. 3,500
17,500.00
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
01 Edificios
Adquisicion e
( 03 AOS)
27,000.00
05 Escritorios Metalicos Adquisicion el a
( 03 AOS)
5,250.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
Fact N 001-0257 Comercial Hielo SA RUC N 20258963471 con Fecha 15.12.2010
CAPITAL SOCIAL
jaime vargas huayDNI N 226899993 900 repartic a S/. S/. 400.oo
25,000.00
832,815.00
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades No Distribuidas
OPERACIONES
890,065.00
1.-) 01.04.2015 SE VENDE MERCADERIAS 20 REFRIGERADORASA C/U S/. 2,500.oo MAS EL IG

A COMERCIAL EFE SA CON RUC N 20123456781 CON FACTURA N 001-5689 EN EFECTIVO
2.-) EL 03.04.2015 SE COMPRA MERCADERIAS 30 REFRIGERADORAS C/U A S/. 1,500.oo MAS IG
A COMERCIAL GAUCHO SA CON RUC N 20589663330 FACTURA N 004-2555 CHEQUE N 001
DEL BANCO DE CREDITO DEL PERU
3.-) EL 06.04.2015 SE CANCELA PLANILLAS DE SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO COM
1.-) PEDRO HUAYTA GARCIA S/.1,900.oo CON CHEQUE N 002 A/C BANCO DE CREDITO
2.-) ROSA CASO GOMEZ
S/. 1,600.oo CON CHEQUE N 003 A/C BANCO DE CREDITO
LOS TRABAJADORES TIENE DESCUENTOS SIGUIENTES
1) DESCUENTOS JUDICIALES S/. 100.oo Mas-Vida AFILIADO ONP
2) PRESTAMO CAJA MUNI ICA S/. 200.oo Mas-Vida AFILIADO AFP -INTEGRA (12.22%)
NOTA: EN FORMA GENERAL CALCULAR SI LOS TRABAJADORES TIENEN DESCUENTO DE 5tA CATEGORIA
REALIZAR EL COMPROMISO DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y LOS APORTACIONES
4.-) EL 14.04.2015 SE CANCELA A ELECTRODUNAS SA EL CONSUMO DE ENERGIA ELECTRIXCA SEGN RECIBO
N 0012-0852 POR S/. 500.oo MAS IGV CON CHEQUE N 003 A/C BANCO DE CREDITO DEL PERU RUC N 20589635789
5.-) EL 20.04.2015 SE CANCELA CON CHEQUE N 004 A/C BANCO DE CREDITO DEL PERU EL DEPOSITO EL SEGUNDO
SEMESTRE DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS MAYO-OCTUBRE

NOTA : LA GRATIFICACION DEL MES DE JULIO ES LA MISMA SEGN PLANILLAS ( NO HUBO VARIACION)
DATOS DE CIERRE
1.-) HALLAR EL COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS SABIENDO QUE EL INVENTARIO FINAL DE
MERCADERIAS ES DE S/.. ( CALCULAR)
2.-) DEPRECIADCION DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO
EDIFICIOS
5%
MUEBLES Y ENSERES
10%
3.-) COMPENSACION PORM TIEMPO DE SERVICIOS DE NOV-DIC ( 2 MESES)
CGE
UIT 2015
R.U.S
NO
R.E.R
R.G
LIBRO FORMATO SIMPLIFACADO'!A1

BALANCE COMPROB.'!A1
BALANCE G.'!A1
INVENTARIO Y B.'!A1
577500
F 5.1 Libro Diario'!A1

F 1,1 libro CAJA'!A1
F,1,2 Lib Bancos'!A1
F 8,1 Reg Compras'!A1
F 14,1 Registro Ventas'!A1
32,250.00
25,000.00
832,815.00
890,065.00
0.oo MAS EL IGV

9 EN EFECTIVO
1,500.oo MAS IGV
CHEQUE N 001 A/C
NISTRATIVO COMO SIGUE

CO DE CREDITO DEL PERU
NCO DE CREDITO DEL PERU
A CATEGORIA
GN RECIBO
89635789
O EL SEGUNDO
CION)
3,850.00
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Nmero
correlativo
o Codigo
unico
de la
operacin
Fecha o
Periodo
de la
Operacin
Glosa o
Descripcion
de la
operacin
101
Debe
001
4/1/2015 POR EL ASIENTO DE APERTURA DE
Haber
15,000.00
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
15,000.00
014
015
016
017
018
019
020
021
TOTALES
ACTIVO
104
Debe
121
Haber
75,000.00
75,000.00
Debe
123
Haber
Debe
201
Haber
2,565.00
2,565.00
Debe
Haber
300,000.00
300,000.00
PAS I V O S
336
Debe
391
Haber
Debe
Haber
497,500.00
497,500.00
401
Debe
Haber
Debe
Haber
32,250.00
32,250.00
PASIVO
411
Debe
421
Haber
Debe
423
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
25,000.00
25,000.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO
50
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
832,815.00
832,815.00
1,665,630.00
G A S T O S
GASTOS
601
Debe
Haber
Debe
611
Haber
Debe
691
Haber
Debe
68
Haber
Debe
68
62
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
INGRESOS
INGRESOS
701
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
100.00
100.00
200.00
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTI
SALDOS INTERMEDIOS DE
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
TERMEDIARIOS DE GESTIN
CUENTAS POR FUNCION D
SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION

79
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
CUENTAS POR FUNCION DE GASTOS

CUENTAS POR FUNCION DE GASTOS
79
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN
94
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
BALANCE D
Cod.
10
12
13
20
23
24
25
33
39
40
41
42
46
50
59
601
603
611
613
62
63
64
68
69
701
71
75
79
93
94
95
Ctas del Mayor
Sumas del Mayor

Debe
90,000.00
2,565.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CTAS X COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
MERCADERIA MANUFACTURADA
300,000.00
PRODUCTOS EN PROCESOS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y RESPUESTOS
INMUEBLE,MAQUINARIA YEQUIPO
497,500.00
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA
PROVEEDORES
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
CARGAS DE PERSONAL , DIRECTORES Y GERENTE
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PREVISIO
COSTO DE VENTAS
VENTAS
PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA
OTROS INGRESOS DE GESTIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO
GASTOS DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
SUMAS
890,065.00
BALANCE DE COMPROBACION
Sumas del Mayor

Haber
Saldos
Deudor
Inventario
Acreedor
Activo
300,000.00
497,500.00
32,250.00
-
Pasivo
300,000.00
497,500.00
32,250.00
-
25,000.00
25,000.00
832,815.00
-
832,815.00
32,250.00
-
25,000.00
832,815.00
-
100.00
100.00
890,165.00
-100.00
797,500.00
890,165.00
Saldo Total
797,500.00
890,065.00
-92,565.00
797,500.00
797,500.00
X Naturaleza
Perdida Ganancia
X Funcion
Perdida Ganancia
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
BALANCE GENERAL
CUENTA DEL MAYOR
DENOMINACIN
CDIGO
SUMAS DEL MAYOR

DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
HT
CARGAS TRANS
DEBE
10
12
TOTALES
linka/sunat
TO
ANSFERIDAS
HABER
INVENTARIOS
ACTIVO
PASIVO
TOTALES
RESULTADOS NATURALEZA
GANANCIAS
PERDIDA
RESULTADOS FUNCION
GANANCIAS
PERDIDA
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN" EJERCICIO O PERO

RUC:
CUENTA
DENOMINACIN
CDIGO
TOTALES
linka/sunat
SALDOS INICIALES
DEUDOR
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
DEBE
RESULTADO DEL E
EJERCICIO O PERODO:
MIENTOS
SALDOS FINALES
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS FINALES DEL

ESTADO
DE PRDIDAS Y GANANCIAS
POR FUNCIN
PASIVO Y PATRIM PRDIDAS
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO:
RUC:
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
FECHA
DE LA
OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN
DE
LA
OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRE
LATIVO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIN
NMERO DEL
DOCUMENTO
CDIGO
SUSTENTATORIO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
linka/sunat
TOTALES
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
NMERO
CORRELATIVO DEL
REGISTRO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
FECHA
DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
linka/sunat
TOTALES
FORMATO 1.2:
"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO
CORRE
LATIVO
DEL
REGISTRO O
CDIGO
NICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DELA
OPERACIN
MEDIO
DE
PAGO
DESCRIPCIN DELA
OPERACIN
(TABLA 1)
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
O DE CONTROL
INTERNO
DE LA OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO INCIAL
linka/sunat
TOTALES
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:
RUC:
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O
CDIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
001
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE
VENCIMIENTO
O FECHA DE
PAGO (1)
TIPO
(TABLA 10)
SERIE O
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)
AO DE
EMISIN
DE LA
DUA
O
DSI
INFORMACIN DELPROVEEDOR
N DEL COMPROBANTE
DE PAGO,
DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O
VIRTUAL, N DE DUA, DSI
O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS
POR SUNAT PARA
ACREDITAR EL CRDITO
FISCAL
EN LA IMPORTACIN
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN Y A
OPERACIONES NO GRAVADAS
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
NO GRAVADAS
VALOR
DE LAS
ADQUISICIONES
NO
GRAVADAS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
BASE
IMPONIBLE
BASE
IGV
BASE
IGV
IMPONIBLE
IMPONIBLE
OTROS
TRIBUTOS
Y
CARGOS
ISC
IGV
linka/sunat
TOTALES
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
CONSTANCIA DE
DEPSITO
DE DETRACCIN (3)
N DE
COMPROBANTE
DE PAGO
EMITIDO POR
SUJETO NO
DOMICILIADO (2)
IMPORTE
TOTAL
TIPO
DE
CAMBIO
NMERO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
FECHA
DE
EMISIN
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
NMERO
CORRELATIVO
DEL
REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
001
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPRO
BANTE
DE PAGO
O
DOCUMENTO
27/052014
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
FECHA
DE
VENCIMI
ENTO
Y/O
PAGO
INFORMACIN DEL CLIENTE
TIPO
(TABLA 10)
N SERIE O
N DE SERIE
DE LA
MAQUINA
REGISTRA
DORA
NMERO
001
20
VALOR
FACTURADO
DE LA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
20452852654
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
EXPOR
TACIN
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACIN
EXONERADA O INAFECTA
ISC
EXONERADA
INAFECTA
linka/sunat
TOTALES
OTROS
TRIBUTOS
Y CARGOS QUE
NO FORMAN
PARTE
DE LA
BASE IMPONIBLE
IGV
Y/O
IPM
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IMPORTE
TOTAL
DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO
DE
CAMBIO
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
10
PERODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL
LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL
LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 10
: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
DESCRIPCIN
001
DEPSITO EN CUENTA
00
Otros (especificar)
002
GIRO
01
Factura
003
TRANSFERENCIA DE FONDOS
02
Recibo por Honorarios
004
ORDEN DE PAGO
03
Boleta de Venta
005
TARJETA DE DBITO
04
Liquidacin de compra
05
06
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de

pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
006
007
TARJETA DE CRDITO
CHEQUES CON LA CLUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5 DEL DECRETO LEGISLATIVO.
DESCRIPCIN
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIN DE UTILIZAR MEDIOS

DE PAGO
07
Nota de crdito
008
009
EFECTIVO, EN LOS DEMS CASOS
08
Nota de dbito
010
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
09
Gua de remisin - Remitente
011
LETRAS DE CAMBIO
10
Recibo por Arrendamiento
11
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de

Intermediacin por operaciones
101
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
105
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
12
13
106
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107
CARTA DE CRDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108
CARTA DE CRDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
999
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas,

autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros
que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono,

telex y telegrficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
15
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
16
19
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de

pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes
inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que
se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
OTROS TIPOS DE DOCUEMNTOS
20
Comprobante de Retencin
DOCUMENTO NACIONAL IDENTIDAD (DNI)
21
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
CARNET DE EXTRANJERIA
22
Comprobante por Operaciones No Habituales
23
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes

por venta forzada, por los
17
18
TABLA 2
REGISTRO UNICO CONTRIBUYENTE (RUC)
PASAPORTE
24
25
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

DESCRIPCIN
N
01
CENTRAL RESERVA DEL PERU
02
DE CREDITO DEL PERU
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de

terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
26
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial

con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecucin de una determinada obra o actividad acordada
por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o
Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
03
05
07
08
09
INTERNACIONAL DEL PERU

LATINO
CITIBANK DEL PERU S.A.
STANDARD CHARTERED
SCOTIABANK PERU
11
12
CONTINENTAL
DE LIMA
16
MERCANTIL
18
22
23
25
NACION
SANTANDER CENTRAL HISPANO
DE COMERCIO
REPUBLICA
26
29
35
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
NBK BANK
BANCOSUR
FINANCIERO DEL PERU
DEL PROGRESO
INTERAMERICANO FINANZAS
BANEX
NUEVO MUNDO
SUDAMERICANO
DEL LIBERTADOR
DEL TRABAJO
SOLVENTA
SERBANCO SA.
BANK OF BOSTON
ORION
DEL PAIS
MI BANCO
50
53
BNP PARIBAS
HSBC BANK PERU S.A.
99
OTROS
TABLA 4: TIPO DE MONEDA

N
27
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos,

los correspondientes
subastas
pblicas y aalalas
retribucin de los servicios que presta
30
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol

adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crdito y dbito
31
Gua de Remisin - Transportista
32
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la

denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de
Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34
Documento del Operador
35
Documento del Partcipe
36
37
Recibo de Distribucin de Gas Natural

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas
vehiculares, por la prestacin de dicho servicio
50
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
52
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
53
Declaracin de Mensajera o Courier

Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
54
87
88
91
96
Nota de Dbito Especial

Comprobante de No Domiciliado
97
Nota de Crdito - No Domiciliado
98
Nota de Dbito - No Domiciliado
99
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
DESCRIPCIN
NUEVOS SOLES
DLARES AMERICANOS
019
TUMBES
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
028
TALARA
046
PAITA
055
CHICLAYO
TABLA 5
DESCRIPCIN
01
MERCADERIAS
082
SALAVERRY
02
PRODUCTO TERMINADO
091
CHIMBOTE
03
04
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES-MATERIALES

ENVASES Y EMBALAJES
118
127
MARTIMA DEL CALLAO

PISCO
05
SUMINISTROS DIVERSOS
145
MOLLENDO MATARANI
99
OTROS (ESPECIFICAR)
154
AREQUIPA
163
ILO
TABLA 6
172
TACNA
01
KILOGRAMO
181
PUNO
02
LIBRAS
190
CUZCO
03
TONELADAS LARGAS
217
PUCALLPA
04
TONELADAS METRICAS
226
IQUITOS
05
TONELADAS CORTAS
235
AREA DEL CALLAO
244
POSTAL DE LIMA
262
DESAGUADERO
271
TARAPOTO
280
PUERTO MALDONADO
99
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7
01
INTANGIBLE ADQUIRIDO
299
LA TINA
02
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACION
884
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
03
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
893
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938
TERMINAL TERRESTRE TACNA
947
AEROPUERTO TACNA
TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CDI
1
2
3
4
5
5 -A
6
7
8
9
10
11
12
NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO CAJA Y BANCOS

956
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
965
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
CETICOS TACNA
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
20
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
21
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO

ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
22

23
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO

24

25
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO

13
14
15
16
17
18
19
26
27
28
29
30
31

LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS

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CONTABILIDAD FINANCIERA

EN EFECTIVO, CHEQUE, CREDITO Y LETRA

2 se vende mesrecaderia por

1000 mas igv con cheque a cargo del BCP

3 se vende mercaderia por

4 se vende mercaderia por

1000 mas igv:

1000 mas igv en letras

la empresa efe vende mercaderia por

10,000.00 mas igv

EN EFECTIVO, CHEQUE, CREDITO Y LETRA

se compra mercaderia por

1,000.00 mas igv

180 cheque del BCP

8 el 10.04.2014 se compra mercaderia por

1,000.00 mas igv

180 al credito con factura

9 el 10.04.2014 se compra mercaderia por

1,000.00 mas igv

el 10.04.20se compra mercaderia por

S/. 1,000.00 mas igv

180 como sigue

LA EMPRESA YOYO VENDE MERCADERIA POR

5000 MAS EL IGV

MONOGRAFIA N 01 CONTABILIDAD FINANCIERA CON EL PCGE

1.-) 01.04.2015 SE VENDE MERCADERIAS 20 REFRIGERADORASA C/U S/. 2,500.oo MAS EL IG

SEMESTRE DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS MAYO-OCTUBRE

LIBRO FORMATO SIMPLIFACADO'!A1

F 5.1 Libro Diario'!A1

0.oo MAS EL IGV

NISTRATIVO COMO SIGUE

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

4/1/2015 POR EL ASIENTO DE APERTURA DE

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTI

CUENTAS POR FUNCION D

SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION

CUENTAS POR FUNCION DE GASTOS

Ctas del Mayor

Sumas del Mayor

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Sumas del Mayor

SUMAS DEL MAYOR

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN" EJERCICIO O PERO

SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

INFORMACIN DEL CLIENTE

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

Recibo por Honorarios

Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de