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TD3 Contrle de gestion de la trsorerie

Exercice :
CA
10 000
12 000
15 000
13 000
10 000
16 000
10% comptant
40% 30 jours
50% 60 jours

Janvier
Fvrier
Mars
Avril
Mai
Juin

Achats
3 000
3 500
6 000
3 000
3 000
7 000
50% comptant
50% 30 jours

Salaire
3 000
3 000
3 000
3 000
3 000
3 000
15% charges sur salaire
45% charges patronales

Effets recevoir : 3 000 HT en janvier ; 8 361 HT en juin


Investissements : 2 000 HT en mars pay 30 jours
Cot de production : 3 000 HT (non soumis TVA)
Calculer la trsorerie de lentreprise
Encaissements
CA HT
CA TTC
Comptant 10%
30j 40%
60j 50%
Effets
Total

Janvier
10 000
11 960
1 196

Dcaissements
Achats HT
Achats TTC
Comptant 50%
30j 50%
Investissements
Production
Salaires nets *
Charges 15%
Charges 45%
Total

Fvrier
12 000
14 352
1 435
4 784

Mars
15 000
17 940
1 794
5 741
5 980

Avril
13 000
15 548
1 555
7 176
7 176

Mai
10 000
11 960
1 196
6 219
8 970

6 219

13 514

15 906

16 385

Juin
16 000
19 136
1 914
4 784
7 774
10 000
24 472

3 000
3 588
1 794
1 794

7 000
8372
4 186
1 794

3 000
2 550
450
1 350
10 938

3 000
2 550
450
1 350
13 330

3 588
4 784
3 000
3 588
1 794

3 500
4186
2 093
1 794

6 000
7 176
3 588
2 093

3 000
2 550

3 000
2 550
450
1 350
11 237

3 000
2 550
450
1 350
13 031

7 344

Italique = ne rentre pas dans le calcul


* salaire net = salaire brut 15% (ici 15%)

3 000
3 588
1 794
3 588
2 392
3 000
2 550
450
1 350
15 124

TVA Encaisse
TVA dductible
TVA due
TVA rgler

784
294
490

1 019
637
382
490

2 215
931
1 284
382

2 607
1 274
1 332
1 284

2 685
588
2 097
1 332

4 010
980
3 030
2 097

TVA Encaisse = Total CA par mois x 0,16388


Ex : janvier : 4 784 x 0,16388 = 784
TVA dductible = total Achats par mois (+ investissement du mois) x 0,16388
Ex : janvier : 1 794 x 0,16388
TVA due = TVA encaisse TVA dductible
TVA rgler = TVA due du mois prcdent
Total encaiss
Total dcaiss
Trsorerie nette
Trsorerie cumule

4 784
7 344
- 2 560

6 219
11 727
- 5 508
- 8 068

13 514
13 413
+ 102
- 7 966

15 906
16 408
- 502
- 8 168

16 385
12 370
+ 4 116
- 4 352

24 472
15 427
+ 9 044
+ 4 692

Total dcaiss = Total dcaissement + TVA rgler / mois


Ex : Fvrier = 11 237 + 490
Trsorerie nette : total encaiss total dcaiss
Trsorerie cumule = nette janvier + nette fvrier
Ex : pour fvrier : - 2 560 + (-5 508) = - 8 068
Comment avoir une trsorerie positive ?
On escompte
- soit on acclre les entres
- soit on retarde les paiements
- soit on retarde les paiements de TVA
Pour acclrer les entres, on peut demander la banque quelle avance largent ou on lui revend les
factures (loi Dally)
Ex : au mois de janvier, on escompte la totalit des factures 2%
11 740 + 3 588 = 15 328
La mme pour fvrier et mars
Pour retarder les paiements, on peut tout payer 30jours.
Janvier
Fvrier
Mars
TVA Encaisse
100
250
400
TVA dductible
50
400
150
TVA due
50
(150)
250*
TVA rgler
50
* (150) cest ltat qui nous doit largent, on a un crdit de 150
Donc en avril, au lieu de payer 250 de TVA, on payera 250 150 = 100

Avril
300
200
100
100

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