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dETTE FINANCIERE

Les dettes financires court terme comprennent les effets payer et les crdits bancaires
court terme.
Les dettes financires long et moyen terme comprennent les emprunts auprs
d'tablissements financiers, emprunts obligataires, contrats de crdit bail.

Dette financiere
comme leur nom l'indique, ce sont elles qui interviennent dans le financement durable de
l'entreprise. Les dettes financires peuvent tre dfinies comme des dettes qui ont t
conclues avec des prteurs dans une optique de financement long terme l'origine. Nous
savons certainement tous que l'objectif d'une entreprise est de pouvoir assurer son
financement (ses investissements, ses acquisitions d'immobilisations, ...) sur du long terme
et par voie de consquence de faon durable. Rappelons cet effet que les dettes financires
ne proviennent pas seulement des emprunts effectus auprs de banques ou auprs des
marchs financiers, mais galement des fonds apports par les associs de l'entreprise.
Ainsi, les dettes financires sont rparties en rubriques selon leur provenance. Dans un
premier temps, il s'agit de celles que nous connaissons tous : les emprunts et dettes octroys
auprs des tablissements de crdits. Ce sont les dcouverts bancaires, la mobilisation de
billets financiers ... ou en d'autres termes les concours bancaires. Ensuite, viennent les
emprunts obligataires convertibles et les autres emprunts obligataires : ils peuvent tre
convertis en actions et pourront de ce fait augmenter le montant des capitaux propres. Et
enfin, ce sont les emprunts et dettes financires divers : cette rubrique se compose de la
participation des salaris (participation des salaris aux rsultats de l'entreprise), des dpts et
cautionnements reus, des dettes envers les associs, des avances consolidables reues, des
autres prts effectus moyen et long termes y compris les intrts courus sur l'ensemble de
ces dettes ...pour ne citer que ceux-l ! C'est donc en structurant le poste dettes du passif du
bilan selon les grands cycles fonctionnels (exploitation, financement, hors exploitation) que
l'on parvient mieux analyser l'tat du patrimoine et ainsi quantifier en l'occurrence le poids
des dettes financires de l'entreprise.