>>Impuestos, seguros sociales y distribuci6n de la renta DISTURBIOS EN PROTESTA POR LOS IMPUESTOS 1 31 cE M20 DE 1990, cEsTOS DE | Estados Unis, | miles de ciudadanes briténicos se | manifestaron en Londzes para pfo- testar contra el nuevo impuesto esta- biecido por Ja Primera Ministra Margaret Thatcher. Algunos manifestantes se enfrenta- lo que comensé siendo una manifestacion pacifea terminé siendo una remuelta con clentos de herides. Aunque en parte era de esperar, sorprendié mucho la vio- lencia que se vivid en la manifestacion: el puevo impuesto generé una airada oposicién: ‘en toda Gran Bretaia, A finales de afio, Ia Primera Ministra tuvo que retirar ese impuesto Muchos economistas creen que la controversia generada por la introduccién de este impuesto fue una de las principales causas de su caida EI Impuesto se llamaba oficiaimente “Community Charge” (impuesto a Ia comu- nidad) pero popularmente se conocia como “poll tax” (un impuesto que debian pagar todos los adultes con capacidad de voto). Hasta 1989 los servicios pablicos locales como les servicios de limpieaay la recogida de zon con lapolica, basuras se fnanciaban con un impuesto que dependia del valor de las viviendas. (En mayoria de los servicios locales se financian con un impuesto simi Ir.) La sefiora Thatcher quiso reemplazar este impuesto por uno de cuantia fija aplicable a todos los cludadanos mayores de 18 afios. ‘Aunque el imperte del impuesto era distinto dependiendo de Ia ciudad, todos los adultos de una misma ciudad tenian que pagar la misma cantidad independientemente del nivel de ingresos y det valor de la propiedad en que vivian. Los defensores de este impuesto argumen- ‘aban que era més eficiente que el anterior. Puesto que dependia del valor de las viviendas, 41 impuesto anterior desanimaba a la gente a comprar easas mas caras 0 a meforar Ja que tenfan. También argumentaban que el impues- to del voto (poll tax) era justo porque el coste de proporcionar los servicios piblicos locales depende fundamentalmente de cudnta gente vive en la ludad, no de la riqueza que tengan. los que se oponian 2 este impuesto argu- ‘mentaban que era remendamente injusto por- aque no tenia en cuenta la capacidad de pago de ‘cada persona, Una mae soltera que trabajase como camarera ¥ un intermediario Financiero [Margeret Thatcher y los manifestentes mantenen posturas muy diferentes respecte alimpuesto cenacido por “poll tax" Qué aprenderd en este capitulo: > Por qu ol dieeo de polticas i sitvas implica una ralacién de po {ntercambio 0 trade-off entre eft clencia y equa, > ot conceptos de Justicia impositve: d pineipio del benefit y al prin- plo dela capacidad de pago de los agetas. > Diferentes tips de impuestos y sus cfacns sore el comportamiento scandmico en familias con dierent: niveles de ingress. > Et principal gast det aobiema y como se justifca ese gasto, > Qué esl desguaidad de a venta por qué se dicute sob ol tema la desiqulea. y te 493PARTE 9 MICROECONOMIA ¥ POLITICA PUBLICA Un items impositne corsigue eficincia Impostive cusnda mnimiza es costes ruracts eindcectus que genase sobre le {Un sistema impasive loge justia impo- sitva 0 equidadimpesitva cuando las personas 'aarapiedes' son fas que Soper ‘an in mayor parte de te carga dios smauesios ‘multimillonario, pagaban lo mismo si vivian en. | blema es que ambos conceptos son Opuestos Ja misma ciudad. \ menudo mayor eficiencla signlfica menor Tina moral de ta storia es que de | asia, y wes. Como dzen los econo rar ln police fie no es tarea fel; de | misty existe una rlaclén de intercamblo 9 seco, puede sex perc praia sal to- | tradeoff ene fceclay edad, En ete fesional de un pltze. Par an més por. | explo mosatemos po qué exe ese ade tanta gue a Ts hora de aor Ia politica | ofente elect euidad cémo os iner- lmpostiva, los olticos deb, aescupae | tos de alla el mejor trade-off ene gor exbiecer un sistema que sea lo mis f-| deo de los avemas inpostvos Gente posible y lo i ut poubl. Ero Principios de politica fiscal La politica impositiva tiene siernpre dos objetivos. Por un lado los gobiernos buscan alean- zat la eficiencia impositiva incentan minimlzar los costes directo ¢ inditectos asoca- dos al establecimiento de un sistema impositive. Por otro lado, Jos gobiemos buscan también la justicia impositiva, o equidad impositiva: intentan conseguir que sean las personas “apropiadas” las que soporten la mayor carga del impuesto. El principal dilema ila hora de disefar polticas Impositivas el dilema que provoc6 los disturbios en ondres es que un impuestoeficiente puede parecer injusto, y un impuesto justo puede ‘no ser eficlente. Por eso hay una relacién inversa o trade-off entre eficiencia y equidad. La carga de los impuestos: un vistazo rapido En el capitulo 6 anallzamos algunos conceptos basicos sobre imposicién. En este aparta- do revisaremos brevemente los resultados de ese andlisis. Al igual que en el capitule 6, suponemos que estamos en una economia donde no hay fallos de mercado (como las externalidades y los recursos communes). La ifustracién 21-1 muestra los efectos de un impuesto indirecto sobre los automéviles (un impuesto sobre las ventas). Los impuestos inditectos son sélo una parte de sistema impositivo de Estados Unidos, pero los resulta- dos que se obtienen en este andlisis son extensibles a todo tipo de impuesto. Fn ausencia de un impuesto, el precio de equilibrio de los automéviles seria Pag ¥ la can- tidad intercambiada seria Quy. Al establecerse un Impuesto sobre la compra o venta de un bien, se genera un difrencal entre el precio que paga el consumidor y el precio que recibe el productor. Suponemos que se establece un impuesto igual a Tunidades monetarlas por uni- ad de producto. Al establecerse dicho impuesto el precio pagado por el consumidor, que denotamos P, seré ahora mayor que Pro. El precio que recibe ahora el productor es Pe, que Tlustracién 24-1 Precio del automévit Pérdida de excedente causada por un ‘impuesto Se mtablece un impuesto Indirect sabre los automéviles. La m ‘canta del impuasto es igual a Tunidades monataras, T= Po Py La caida Intrcamblads cat d€ Qz2 Gq ALe36r'2 ——_Tnpuesta envdadinteromiads se gone una pérdida de @cecerte indiecto «7 Pea ‘ue es igual al ea sombreaca El impuesto cre un eiferen- ial ents al precio pagado pore consumer y reco que % ‘acibee: productat. Dicho elfarencal as igual aa custia el impueste, Como resutago se distarsionan las incentivos de los agonasy aparece las ineclencas: los consumidoras son los racusos wilzades para racaudat ¥ pagar el impuest,TuLo 24 Algunos impuestos importantes y su base imponible son los signtentes: 1&, Impuesto sobre la renta: depende de larenta de los tndividuoso las familias. Al hablar de renta se incluye tanto la renta del trabajo como la renta del capital. 2 Impuesto sobre el salario: depende del salario que los empresarios pagan 2 los tra bajadores. = Impuesto sobre el consumo: depenide del valor de las mercancias vendidas (también se le conoce como impuesto indirecto). 1 Innpuesto sobre los beneficios: depende de los beneficios de las empresas ‘=: Frnpuesto sobre la propiedad: depende del valor de la propiedad, como, por ejemplo, cl valor de una casa. ‘= Inmpuesto sobre el patrimonio: depende del patrimonio de ls individuos, Una vez definida la base imponible, a sigulente pregunta es cémo depende el impuesto de [a base, La estructura impositiva mas simple es un impuesto proporcional, también lla- ‘mado Impuesto plano. Con un impuesto proporcional todos los agentes pagan e! mismo por- centaje de la base imponible, independientemente de su renta o su riqueza. Por ejemplo, si tun impuesto sobre la propledad se fija en un 2% del valor de la propiedad, tanto si vale 10 000 € 6 10 000 000 €, entonces es un impuesto proporcional. Sin embargo, muchos Impuestos no son proporcionales, sino que los individuos tienen que pagar porcentajes dis- ‘untos, Esto es asf porque las leyes impositivas Intentan tener en cuenta 0 bien el principio del beneficio o bien el principio de la capacidad de pago de los agentes, ‘Como en dltima instancia se pagan de los ingresos, los impuestos se clasifican segin, ccémo varlan con la renta de los individuos. Asi, ademis de los impuestos proporcionales ‘tenemos dos tipos mds de impuestos: impuestos progresivos y regresivos. ‘Un impuesto que aumenta de forma mds que proporcional con Is renta, de modo que los. Individuos de renta alta pagan un mayor porcentaje de su renta en concepto de impuestos que los individuos de renta baja, es un impuesto progresivo, Un impuesto que aumenta de forma menos que proporcional con la renta, de modo que los individuos de renta alta pagan, lun menor porcentaje de su renta en concepto de impuestos que los individuos de renta baja, sun impaesto regresivo, Un impuesto proporcional no es ni progresivo ni regresivo. La llustracién 21-2 muestra la relacién entre la cantidad pagada en concepto de impuesto y la tenta cuando el tipo impositivo es proporcional, progresio y regresivo, Para un impues- ‘tp proporcional, la curva que relaciona la cantidad pagada en concepto de tmpuesto y la renta de los agentes es una lines recta. Esto significa que la cantidad pagada en concepto de impues- tos aumenta en la misma proporcién que aumenta fa renta. Para un impuesto progresivo, la curva que relaciona la cuantia del Impuesto y la renta de los agentes es creciente y convexa; esto significa que las familias con mayores ingresos pagan una proporcidn de sti renta mayor aque las familias con menores ingresos, Esto tiene que ver con la pendiente de esa curva, que cen este caso ¢s positiva y creciente. Para un impuesto regresivo, la curva que relaciona la cuan- IMPUESTOS, SEGUROS SOCIALES ¥ DISTRIBUCION DE LA RENTA 499 impueste sabre arena dependa es Fanta dels indiduae as fas. {Fimpuesio sobre ol salario depends del salario dels wabsiadcas. |impuese sobre ol consumo dosande el vate do las marcancias verdes. impasse sobre fs bonefltas depend los beneiies de as orpresas. ‘impussto sobre le propiedad depend el valor de la proviedad impucsta sobre a patimonia 3 un impuesta que depende cel paimonio da lepindvcuoe. En un impuesto proresve ol porcenta ple baseimponible aumerta cuando aunts eta En un impuesto regresive, ol porcentao ele base imponbl isminuye cuando ‘aumenea la ote Enon impuestoproparcional, gore Je dela teve mponiiees siempre o! ‘mismo, indapandiontemente do arent 0 riquaza de ae agents Mustracién 21-2 Impuestos sobre La renta proporcionales, progresivos y regresivos Impuestos Las tes cunas de a Hosyacgn 21-2 muestran cima vara el impuesto —phgados con La rnta cuando cambia sista impositv es proprcional 0+ resi oregesvo La ines recta rea un sistema Impositva p= orional: donde al porcantale que se aga en concept de impuesios fs constate. En un seta progres el porcentaje que se pagan concept de inpuests aumenta con la rena. Las familias con mayor ‘enta pagan en un porcentaje de su renta mayor que ls ‘ais con ivenos ingress. La cara cecene y convera rea la velacion entre ios impuesta pagado y la renta de los agentes en un sistema progres vo, En an impuesto regesve el porentae de venta que se F2ga en ‘concept de ntuestosdieminuye cuando aumenta [rent Las femi- as eon meres ingresos pagan un porcanaje desu enta mayor que las fanned reas La cura crecientey cOncava relia la lac ents ls impuerts pagado y la enta de los agentes en un sistema Sistema impositive progresivo Sistema 7 impositve proporconal sistama impositive ‘egrasivo