FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
EXAMEN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INTEGRANTES:
BLANCA LILIANA CISNEROS PRADO
JIMI GONZALES PALOMINO
RUDY RUTERFORD VENTURA HUAMAN
ASESOR:
MAG. C.P.C. YULI TORRES SOLDEVILLA

AYACUCHO PER

2015

AUDITORA FINANCIERA

INDICE

EXAMEN A GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

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DEDICATORIA
Dedicado a todos nuestros padres
Por su apoyo incondicional en esta
etapa de nuestra vida. As mismo al
Docente del curso por la enseanza
que nos comparte.

INTRODUCCION

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PROCEDIMIENTOS

REF/PT

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HECH
O POR

FECHA
TERMIN
O

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1. Evalu el control Interno y riesgo.

2. Obtener o preparar un resumen
donde se aprecie la composicin
de este saldo y compare estas
cifras con las sub-cuentas de
control del mayor y con el saldo
de los registros auxiliares.
3. Solicite los listados debidamente
clasificados con los saldos de las
partidas que conforman este
rubro.
4. Coteje los saldos de apertura de
la cuenta que se arrastra del ao
anterior.

FC/FR

BCP

17.03.14

BCP

18.03.14

BCP

18.03.14

BCP

18.03.14

F-1

BCP

22.03.14

5. Verificar que los intereses por

devengar han sido calculados y
contabilizados adecuadamente y
que el diferimiento es conforme.
6. Examine las plizas en vigencia y
prepare una hoja de trabajo
indicando factura n de pliza,
compaa seguradora, activos
asegurados, vigencia de la prima
pagada y lo diferido al final del
ao.
6.1 Compruebe la porcin de
seguros
consumidos
y
afectados a gastos.
6.2 Compruebe
los
seguros
diferidos.
6.3 Comente
con
algn
funcionario la suficiencia de la
suma
asegurada
en
la
relacin al valor de los activos
y riesgo (supra seguros e
infra seguros).
7. Asegrese de que las plizas de
seguro
vigentes
estn
debidamente custodiadas.
8. Obtenga
los
contratos
de
alquileres y prepare extractos de
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sus principales clausulas:

8.1 verifique la correccin del
clculo de los alquileres
pagados por adelantado y la
razonabilidad de la afectacin
a gastos por el ejercicio
examinado.
8.2 Compruebe
la
contabilizacin.

correcta

9. En cuanto a los pagos a cuenta

de impuestos a la renta de 3ra
categora.
9.1 verificar
si
el
sistema
adoptado
se
encuentra
dentro
de
las
normas
tributarias.
9.2 Revisar
la
correcta
determinacin del coeficiente
para el 1er trimestre del ao
y
para
los
meses
subsiguientes. Verifique la
declaracin
jurada
del
impuesto a la renta anual y el
total de los ingresos segn
estados financieros anual.
10.En cuanto a los pagos a cuenta
mensuales.
10.1
cruzar el importe con la
base imponible ( ingresos
mensuales)
10.2
verificar la declaracin
jurada con el comprobante de
pago del banco.
11.Revisar fin de ao el asiento de
regularizacin contable de los
pagos a cuenta del impuesto a la
renta y por consiguiente, el saldo
de lo diferido.
12.En cuanto a las entregas a rendir
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cuenta, obtener el listado de

saldos individuales pendientes de
rendicin y proceder a:
12.1 cruzar el total del listado
con la cuenta de control y
registro auxiliar.
12.2 Verificar la antigedad de
las entregas.
12.3 Indagar las razones de la
demora por aquellas de
significativa antigedad.
12.4
Chequear selectivamente
saldos
individuales
con
registro auxiliar de cuentas
corrientes.
12.5 Revisar la autorizacin en
los comprobantes de egreso.
13.

Solicitar selectivamente los

requerimientos
de
rendicin
cursados por la administracin al
personal
involucrado
en
demoras.

14.Revisar selectivamente algunas

rendiciones
de
cuentas
verificando la documentacin
sustentatora en cuanto a:
14.1 La propiedad del gasto.
14.2 La legalidad y autenticidad
del documento.
14.3 La fecha del gasto.
15.En cuanto a adelantos de
remuneraciones:
15.1 Verifique
las
autorizaciones.
15.2 Los descuentos durante el
mes.
15.3 Su registracin contable.

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CUESTIONARIO EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

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CLIENTE

: EMPRESA PRODUCTO DEL MAR S.A

PERIODO

: EJERCICIO 2013

FECHA DE APLICACIN: 17 DE MARZO 2014

FC

F. GASTOS
PREGUNTAS

N/A

PAGADPS POR ANTICIPADO

SI

NO

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COMENTARIO
S