AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PRESENTADO POR
BELSY PAOLA MONCADA
KATERINE CABANILLAS
LUZ ANGELA CUCHUMBE
YURANI VALENCIA

PRESENTADO A
YIMMI COLLAZOS

INSTITUCION UNIVERSITARIA TECNOLOGICA DE COMFACAUCA

PRINCIPIOS DE AUDITORIA
VI SEMESTRE
POPAYAN, CAUCA
2013

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
INTRODUCCIN
De la auditora en general podemos decir que es un proceso en el cual se evalua y
se obtiene resultados, actividad la cual la realiza una persona idnea capaz de
hacer el proceso encomendado por el gerente o encargado de tomar la decisin
en la empresa.
La auditora de cumplimiento es rgano de control que se ejerce en las diferentes
entidades la cual se revisa en los movimientos econmicos y financieros, con el fin
de que se estn cumpliendo a cabalidad con las leyes, normas, estatutos,
decretos establecidos vigentemente que rigen la ciencia de la contabilidad.
En el presente trabajo daremos a conocer conceptos, caractersticas, que tiene la
auditoria de cumplimiento, esta es una herramienta que es utilizada por el
contador para realizar comprobacin de las actividades que se realizan a diario.

OBJETIVOS
General
Estudiar la Auditoria de Cumplimiento como una de las reas en la que
podemos desempearnos como contadores.
Especficos
1. Conocer la finalidad y normas de la Auditoria de cumplimento
2. Conocer la responsabilidad de la gerencia de una empresa en el
cumplimiento de las leyes, decretos, estatutos y regulaciones vigentes.
3. Explicar procesos de evaluacin de la Auditoria de Cumplimiento.
4. Determinar los procedimientos de evaluacin de cumplimiento.

Es responsabilidad de la direccin de la entidad el establecimiento de un

entorno de control y de mantenimiento de polticas y procedimientos que
ayuden a lograr el objetivo de asegurarse, en la medida de lo posible, de que
se mantenga una conducta ordenada y eficiente en la entidad.
En nuestro pas la auditoria de cumplimento no es tan manejada o tan vista ya que
se tiene al parecer la gestin de control interno es suficiente pero es un concepto
errado ya que la auditoria de cumplimiento permite la comprobacin o examen de
las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditora se practica mediante la revisin de los documentos que soportan
legal, tcnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los
procedimientos utilizados y las medidas de control interno estn de acuerdo con las
normas que le son aplicables y si dichos procedimientos estn operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
(Marco Moncayo Gonzales).

Es responsabilidad de los encargados de gestionar la entidad el asegurarse,

mediante la supervisin de la direccin, de la integridad de los sistemas de
contabilidad y de informacin financiera de la entidad, as como que estn
implantados sistemas de control adecuados, que incluyan los dirigidos a
controlar el riesgo, el control financiero y el cumplimiento de la ley.
El objetivo de la auditoria es el de verificar si las operaciones producto de las
actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, estas se deben
realizar junto con las normas legales, como:
1. Constitucin de la poltica del estado
2. Convenios Internacionales
3. Leyes Orgnicas el congreso es el que expide las leyes orgnicas, por
medio de ellas se establecer los reglamentos del congreso y la cmara de
representantes, esta normas requerirn para su aprobacin, la mayora
absoluta de los votos de los miembros de las cmaras de representantes.
1.
Leyes Ordinarias es aquella norma expedida por el congreso de la
repblica, qu no exige el cumplimiento de requisitos especiales para su
expedicin y vigencia.
2.

Reglamentos es el conjunto de reglas establecidas por un agente

competente a fin de establecer parmetros de dependencia para realizar una tarea
especfica.
3.
Resoluciones se dictan para cumplir las funciones que la ley encomienda a
cada servicio pblico
4.
Normas Tcnicas (ICONTEC )
5.
Legislacin interna (Estatutos, Polticas, Reglamentos, Normas, Cdigos de
tica, Manuales de procedimientos, Manuales Orgnico Funcionales, etc.)

Esta auditoria se practica mediante la revisin de los documentos que soportan

legal, tcnica, financiera y contablemente las operaciones
Toda operacin o transaccin administrativa, econmica, financiera da origen a
derechos y obligaciones entre la empresa y terceros (el estado y sus organismos,
empleados, clientes, proveedores); por lo que el objetivo es comprobar si estas
operaciones estn debidamente sustentadas con documentacin suficiente y
pertinente que garantice la legalidad y propiedad de la operacin.
Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno
estn de acuerdo con las normas que le son aplicables.
Uno de los elementos del Control Interno son las actividades y procedimientos de
control que no son ms que las polticas y procedimientos que ayudan a la
administracin a asegurar la aplicacin de las disposiciones legales, normativas
estatutarias, etc. En consecuencia este objetivo en la auditora de cumplimiento
est orientado a determinar si el marco de referencia elaborado por la entidad
contiene todos los elementos importantes para efectuar un adecuado control
interno de acuerdo a la base normativa que le es aplicable a las operaciones y al
tipo de empresa.
Y si dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Los procedimientos de control tienen diversos objetivos y se aplican a lo largo y
ancho de la organizacin en todos los niveles organizacionales y en todas las
funciones, incluyendo actividades tan diversas como aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeo de
operaciones, seguridades de activos y segregacin de responsabilidades. En este
sentido, la auditora de cumplimiento debe evaluar las pautas bsicas que una
organizacin ha implementado para la realizacin de sus operaciones o
actividades y para el cumplimiento de sus objetivos empresariales.
Para planear la auditoria de cumplimiento el auditor o supervisor deber obtener
una comprensin general del marco legal y regulador aplicable al ente como este
est cumpliendo con dicho marco de referencia, teniendo en cuenta sus
principales normas y leyes como la contadura en general:
Leyes que rigen la contadura
Ley 1314 del 2009
Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad informacin
financiera y de aseguramiento de informacin aceptados en Colombia, se sealan
las autoridades competentes, el procedimiento para su expedicin y se determina
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

Ley 2649 de 1993

Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expide los principios o

normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia
Hoy en da, la auditoria hace ms fcil el control dentro de las organizaciones y
permite detectar a tiempo inconsistencias que pueden generar graves
perjuicios para las mismas, puntualmente; la auditoria de cumplimiento, facilita
el anlisis de la actividad de la empresa mediante el ofrecimiento de una
estructuracin informativa que muestra paso a paso la desagregacin de
magnitudes econmico-financieras en diferentes niveles, algunos con gran
significacin.
En resumidas cuentas la auditoria facilita una evaluacin global y objetiva de
los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de
una manera parcial por los departamentos afectados, pone a disposicin de la
direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa,
proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y
financieros; as mismo contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias
y favorece la proteccin de los intereses de la empresa frente a terceros.
La auditora en general permite evaluar ya sea toda la empresa o por
departamento segn lo solicite el gerente, dueo o administrador, la auditoria
de cumplimiento mediante revisiones, exmenes y evaluaciones practicadas a
las diferentes dependencias, logra determinar si sus acciones y operaciones se
realizaron de conformidad con lo que establecen sus leyes, reglamentos,
decretos y dems ordenamientos que las regulan, permitiendo mejorar la
calidad de cada empresa verificar si los procedimientos y las medidas de
control son los adecuados y si estn siendo aplicados de manera efectiva
evitando sanciones y perjuicios ya sea interno o externos.

Conclusiones:
1. Al aplicar la auditoria de cumplimiento, en las empresas, se busca como
resultado conocer que tan apegado a las leyes y al control se encuentra
dicha empresa, de manera que sea verificable si el ente auditado se
ajusta al cumplimiento de las normas exigidas para el desempeo de las
mismas.
2. Al realizar este tipo de auditoria se busca prevencin y deteccin de
fraudes y errores es de los encargados de la gestin y direccin de la
entidad.
3. La empresa considera el proceso de auditora de cumplimiento, como un
herramienta eficaz, que permitir detectar las irregularidades o
incumplimiento respecto a las normas legales, estatutarias y
reglamentarias, as como las posibles correcciones con el fin de evitar
sanciones por parte del estado y posibles consecuencias negativas
desde el punto de vista econmico-financiero.

Bibliografias
http://preparatorioauditoria.wikispaces.com/Auditoria+de+Cumplimiento
http://marcomoncayo.wordpress.com/category/auditoria/
http://www.actualicese.com/normatividad/2001/decretos/D2649-93/1D264993.htm
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2009/ley_1314_2009.h
tml