TUTORIA DE CONTABILIDAD

LACORPORACIN S.A

DOCENTE: ING. COMERCIAL EFREN

CASCANTE

INTEGRANTES:
-Micaela Morales
-David Toala

1. Historia de la compaa:
En el ao de 2001 con constante trabajo y desarrollo la Compaa de Uniformes
LACORPORACION S.A Posicionndose como una de las ms importantes y
mejores del pas en el arte de confeccin y UNIFORMES MILITARES REFLEJADAS
EN LA CALIDAD DE SUSPRODUCTOS Y SERVICIO AL CLIENTE.
Destacndose adems por su dedicacin a la constante formacin,
capacitacin y desarrollo de sus colaboradores, respeto integral al medio
ambiente y compromiso con el desarrollo del pas.
En la actualidad nuestra Gerente General la Sra. Cecilia Tello que es la duea y
la que mantiene la empresa con mucho xito, llevndola por lo alto,
compartiendo con todos sus colaboradores que sin ellos la empresa no tendra
un prestigio y una calidad por lo alto.

2. Principios corporativos de LaCorporacin S.A:

MISIN
LACORPORACION S.A Tiene la tarea fundamental de adelantarse a los
acontecimientos, planificado con anticipacin su crecimiento y su
destino.
La generacin actual y la que vendr, vern el fruto de nuestro trabajo,
mismo que aplicando una buena planificacin, organizacin, ejecucin y
control, se transformarn en los autores permanentes de su crecimiento
y permanencia en el tiempo.

 El planeamiento estratgico actual en la forma que se ha concebido,

permitir a todos sus miembros participar y adoptar en l, dndoles la
responsabilidad de mantener la continuidad en los procesos y en los
cambios en los que estamos empeados.

VISIN
Implantar un desarrollo sustentado de la educacin formal e informal a
todo nivel, orientado al personal de manera tcnica para el mejor
aprovechamiento de sus capacidades y conocimientos.
Fomentar la autogestin, como forma de obtener ingresos con el fin de
lograr mayor capacitacin de recursos, a travs de actividades que sean
rentables.
Reduccin de costos mediante la aplicacin de polticas de ahorro.
Impulsar la modernizacin del campo administrativo, automatizando
procesos, generando eficiencia y mejorando en su totalidad el servicio al
usuario y al cliente.

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES:
Nuestro objetivo fundamental es la satisfaccin total del consumidor.
Hacer ms eficiente la empresa.
Fomentar buenas relaciones humanas internas y externas.
Vender el producto a los clientes.

3. Estructura Organizacional de LaCorporacin S.A.:

4.
FODA:
Fortalezas:
-Alta participacin de Mercado.
-Recordacin y calidad de Marca reconocida.
-Innovacin y desarrollo de portafolio.
-Responsabilidad social.
Oportunidades:
-Producto de exportacin (participacin en nuevos mercados).
-Desarrollo de nuevos canales de distribucin (tradicional y moderno).
-Desarrollo de empaques ecolgicos, generar menos desperdicios.
-Variedad de producto.
Debilidades:
-Competencia en mercados extranjeros.
-Implementacin de tecnologa de punta para el segmento.
-Falta de supervisin del embalaje.
Amenazas:
-Competencia a bajos precios
-Marcas locales (Roposau-Don Lucho)
-Nuevas tendencias de uniformes a diferentes instituciones.
5. Principales transacciones de LaCorporacin S.A:
-Venta de uniformes y accesorios para ropa.

6. Estados financieros:

Transacciones:
Diciembre
1 Se prest un servicio a crdito por $980, se espera no cobrar el 2%
2 Se vendi 20 uniformes a crdito para militar por $220. Valorados en
$150.
4 Se pag $750 a cuenta. Se hizo una Transferencia Electrnica de Fondos.
6 Se cobr $2050 a cuenta. Se pag en efectivo.
9 Vendi uniformes para un departamento de vigilantes a $1800 a 1%/15
n/30, se firm una Promesa de pago. Los uniformes estaban valorados en
$1200.
13 Se pag 1000 a Dctos. Por pagar.
15 Se compr Mercadera a crdito valorada en 3000 a 2%/5, n/20. Se
gast en Transporte $230.
16 Se pag el total de la compra de la venta del da 15 de diciembre con
una TEF.
16 Se gast en Salarios para empleados, $1000. Se hizo un TEF
17 Se arreglaron 100 uniformes para una compaa de construccin por
600$. Se estima que no se cobrar el 3%
18 Se prest un servicio de arreglo de uniformes a Enfermeras por $500. Se
pag con tarjeta de crdito Visa (1% de comisin)
22 El cliente hizo una TEF para pagar el documento de la transaccin del
da 9. El cliente alcanz el descuento.
31 Se pag por seguridad del personal $400.
Diario:
Diciem
bre
1

Ctas. Por Cobrar

$
980,00
$
980,00

Ingresos Por Servicios

Gasto por cuentas incobrables

$
19,60
$
19,60

Provisin Para Cuentas Incobrables

Cuentas por Cobrar

$
220,00
$
220,00

Ingresos por Ventas

Costo de los bienes vendidos

Inventario

$
150,00
$

150,00

Cuentas Por Pagar

$
750,00
$
750,00

Banco

Caja

$
2.050,00
$
2.050,00

Cuentas Por Cobrar

Documentos Por Cobrar

$
1.800,00
$
1.800,00

Ingreso por Ventas

Costo de los Bienes Vendidos

$
1.200,00
$
1.200,00

Inventario

13

Documentos Por Pagar

$
1.000,00
$
1.000,00

Caja

15

Inventario

$
3.230,00
$
3.230,00

Cuentas por Pagar

16

Cuentas Por Pagar

$
3.230,00
$
60,00
$
3.170,00

Inventario
Banco

16

Gasto Por Salarios

$
1.000,00
$
1.000,00

Banco

17

Cuentas Por Cobrar

$
600,00

$
600,00

Ingresos Por Servicios

Gasto Por Cuentas Incobrables

$
18,00
$
18,00

Provisiones Para cuentas Incobrables

18

Cuentas por Cobrar: Visa

Gastos por Comisin

$
495,00
$
5,00
$
500,00

Ingresos por Servicios

22

Banco
Descuento Sobre Ventas

$
1.782,00
$
18,00
$
1.800,00

Documentos Por Cobrar

31

Gasto por Seguridad

Caja

Mayor:

$
400,00
$
400,00

Balanza de Comprobacin:

Balance

General:

Control de Cuentas por Cobrar:

Para el control interno Muestra una cartera de proveedores con condiciones

comerciales de pagos, descuentos y precios de compra con una consulta de
informacin histrica de pagos. Gestin de cuenta corriente, cheques, pagars
y documentos emitidos hacia los proveedores.
En los clientes consta una cartera con todos los usuarios, basados en
condiciones comerciales de pagos, por medio de la informacin histrica de
ventas y cobranzas; este ayuda en la administracin de pedidos,
consignaciones y remitos pendientes, analizando las utilidades brutas de
ventas.
Y as gestionar las emisiones de abonos y contratos de servicios vigentes, o
controles de topes de crdito.

Control de Efectivo:
En la cuenta caja:

Al final del da se hace el arqueo de caja con el fin de comparar si se ha

contabilizado todo el efectivo recibido y el saldo que arroja esta cuenta debe
ser igual al de la cuenta caja. Se comprueba mediante los comprobantes de
compra o facturas.
Todo esto es registrado en el sistema Memory Magus que lleva una base de
datos de la compaa.

Banco: En esta cuenta se depositan todos los cheques o efectivos recibidos

durante las ventas realizadas a diario, el mismo que el sistema Memory Magus
nos permite hacer una conciliacin bancaria a fin de comparar los dbitos y
crditos de la misma.

Documentos por cobrar: Son todos los documentos que la empresa recibe a
los clientes como una garanta de pago (pagare, letra de cambio) como
evidencia de la transaccin realizada, en el cual el Sistema Memory Magus se
encarga de almacenar los datos, deudas de cada cliente.

Cuentas por Cobrar: Son todos los valores que ha recibido la empresa tanto
en efectivo como en cheque, tarjetas de crdito, crditos navales, que an
estn pendientes.

Segundo Parcial:

Control interno del inventario.

Al igual de las otras empresas Lacorporacin S.A lleva el registro del control
interno del inventario, porque se requiere estar al tanto de la mercadera que
esta posee.
Para poder conocer el avance de la empresa ms all de hacer balances,
comprobantes, y registrar el dinero, se necesita hacer un conteo tanto fsico
como sistemtico, el mismo que en nuestra empresa se lo realiza cada 5
meses.
Para iniciar el inventario, Lacorporacin S.A deber tener organizado cada
parte y seccin que contiene la empresa, para facilitar el conteo total de
uniformes y calzados que esta se dedica.
Una vez todo organizado, los colaboradores proceden a contar cada artculo,
basndose en cdigos, tamaos, colores y modelos, ya que esto vara con cada
nuevo ingreso de mercadera adquirida.
Luego de haber realizado el conteo fsico, se procede a la verificacin en el
sistema con el cual trabaja la compaa, en este caso Memory Magus es el
sistema utilizado en el registro de la gran mayora de la empresa.
Acorde se va realizando se puede ver si se necesitan ms calzados o ms
uniformes, teniendo en cuenta lo mencionado antes (cdigos, tamaos, colores
y modelos) y sobretodo tener protegidos de deterioros fsicos o de robos.
Al ingresar el inventario fsico hecho y verificado en el sistema Memory Magus
nos reportara alguna cifra que puede que no concuerde y al pasar este caso se
debe hacer un nuevo conteo de dicho producto y revisar el movimiento que ha
tenido el producto para la venta y fabricacin.

Control Interno de los Activos Fijos.

Activos Fijos: Son todos los bienes que una empresa utiliza de manera continua
en el curso normal de sus operaciones, tambin representan al conjunto
de servicios que se recibirn en el futuro a lo largo de la vida til de un bien
adquirido. Para ser considero en LACORPORACION S.A como activo fijo deber
cumplir lo siguiente:
1. Ser fsicamente tangible.
2. Tener una vida til relativamente larga (por lo menos mayor a un ao o a un
ciclo normal de operaciones, el que sea mayor).
3. Sus beneficios deben extenderse, por lo menos, ms de un ao o un ciclo
normal de operaciones, el que sea mayor. En este sentido, el activo fijo se
distingue de otros que son consumidos dentro del ao o ciclo operativo de la
empresa.
El control Interno de los Activos Fijos contiene una estipulacin garantizada por
el SRI.
Lacorporacin S.A, lleva su diario de depreciacin de:
- Muebles de oficina, Equipos de Oficina, Vitrinas a una depreciacin de
10% a 10 aos.
- Equipos de cmputo a una depreciacin de 33.33% a 3 aos.
- Vehculos a una depreciacin de 20% a 5 aos.
- Edificio a una depreciacin de 5%a 20 aos.
Cada uno de los activos mencionados conforma la depreciacin por la cantidad
de aos que van pasando y el uso que contienen.
Dar de baja algn activo no es frecuente puesto que se rigen por normas que
son por robos, mal funcionamiento, o destruccin.