METHODE HAMBOURGEOISE

1\ Principe :

a mthode hambourgeoise consiste calculer, aprs chaque opration, lintrt du solde en capital,
pour la dure qui spare lapparition de ce solde (date de valeur de lopration layant engendr) de
la date de valeur de lopration suivante.
Le dernier solde porte lintrt depuis sa date de valeur jusqu la date darrter du compte.
Lintrt est de mme nature que le solde sur lequel il est calcul (dbiteur ou crditeur).
A larrt du compte, la somme algbrique de tous les intrts ainsi calculs sajoute algbriquement aux
capitaux qui les ont produits (au dbit ou au crdit selon la nature de la somme algbrique).

2\ Exemple schmatique :
Soit :
O1, O2, O3,, O k
d1, d2, d3,,dk

les montants respectifs des oprations ;

les dates de valeur de ces oprations ;
le solde du compte son ouverture (solde nouveau) ;
me
me
les soldes respectifs aprs la 1er, 2me, 3 , , .k
opration.

S0
S1, S2, S3 ...SK

Montants des oprations

Soldes aprs oprations

S0

d0

O2

S1

n0

Nombres de jours
Dates de valeurs

O1

n1
d1

O3
SK

n2
d2

OK

n3
d3

nK-1

nK
dk

(Ouverture)

(Arrt)

Le premier intrt I0 est calcul sur le solde S0 pendant n0 jours ;

Le deuxime intrt I1 est calcul sur le solde S1 pendant n1 jours ;
.
Le dernier intrt IK est calcul sur le solde SK pendant nK jours.

Lintrt global I sera gal la somme algbrique des intrts partiels. On lappelle Balance des
intrts .

I= I0+I1+I2+ I3+..+ IK.

IMPORTANT
Il peut arriver que la date de valeur dune opration soit antrieure la date de valeur de lopration
prcdente. Les jours devront donc tre compts ngativement : ils seront appels jours rouges .
Pour les soldes dont le nombre de jours est ngatif (cest--dire rouge), lintrt, ngatif, devrait tre
retranch de la colonne de mme nature (intrts dbiteurs ou intrts crditeurs). En fait, on lajoute dans la
colonne oppose.

2me ANNEE Technicien Comptable dEntreprises T.C.E.

I.S.T.A. GESTION Fs Route dImouzzer

GROUPE : B

Dates des oprations

01/11

18/11

22/11

24/11

Dates de valeurs

31/10

21/11

19/11

28/11

intrts additifs
(noirs)
sur 21 jours

intrts soustractifs
(rouge)
sur 2 jours

intrts additifs
(noirs)
sur 9 jours

Il en sera ainsi chaque fois que deux dates de valeur conscutives ne se suivront pas dans lordre
chronologique.

3\ Trac dun compte courant et dintrts par la mthode hambourgeoise :

Exemple
Mr. Aboulaajoul dispose dun compte courant et dintrts la Banque Commerciale du Maroc (B.C.M.).
Durant le mois de janvier, les oprations sont les suivantes (en dirhams).
01/01 : Solde nouveau : 45.000 DH.
08/01 : Retrait chque n B 418 : 24.000 DH ; date de valeur : 07/01.
13/01 : Versement espces : 60.000 DH ; date de valeur : 14/01.
18/01 : Effets remis lescompte : 36.000 DH ; date de valeur : 21/01.
22/01 : Paiement deffets domicilis : 126.000 DH ; date de valeur : 19/01.
24/01 : Vente en Bourse : 21.000 DH ; date de valeur : 30/01.
Le compte est arrt le 31 janvier ; les intrts sont calculs aux taux rciproque de 6,50%.
MTHODE HAMBOURGEOISE
Intrts immdiats
Compte Mr. Aboulaajoul, arrt au 31 janvier ; taux 6,50%
Sommes
Dates

Dbit

01/01
08/01
13/01
18/01
22/01
24/01
31/01

31/01
01/02

Soldes

jours

Crdit

Date
de
valeur

45.000

31/12

56 ,88

21.000

07/01

26,54

60.000

81.000

14/01

102,38

36.000

117.000

21/01

R2

42,25

19/01
30/01

11
1

17,88

12.000

Libells

Solde nouveau
Retrait chque n
B 418
Versement
espces
Effets remis
lescompte
Effets domicilis
Vente en Bourse

Crdit

Dbit

45.000
24.000

126.000

9.000
21.000

Intrts
Dbiteurs

Crditeurs

2,17
127,84

Balance des
intrts
Intrts crditeurs
6,50%
Solde crditeurs
Solde nouveau

127,84
12.127,84
162.127,84

12 .127, 84

162 .127,84

12.127,84

187,97

12.127,84

2me ANNEE Technicien Comptable dEntreprises T.C.E.

I.S.T.A. GESTION Fs Route dImouzzer

GROUPE : B

187,97

 Calcul des intrts : 45.000 x 0,065 x 7/360=56,88 ; 21.000 x 0,065 x 7/360=26,54 ; etc.
La date de valeur (19/01) de lopration du 22/01 est antrieure la date de valeur (21/01) de
lopration du 18/01 ; on constate donc deux jours rouges produisant un intrt de
117.000 x 0,065 x 2/360=42,25 qui devrait tre retranch des intrts crditeurs mais qui , pour
arriver au mme rsultat, sont ajouts aux intrts dbiteurs
La dernire opration Vente en bourse porte intrt de sa date de valeur (30/01) la date darrt
du compte (31/01) soit pendant un jour.

SYNTHSE
Rgle de la tenue dun compte courant et dintrts par la mthode hambourgeoise :

- Inscrire les oprations au fur et mesure quelles se prsentent, au dbit ou au crdit ;

dterminer le solde ; inscrire la date de valeur correspondante.

- Dterminer le nombre de jours sparant chaque date de valeur ; linscrire en noir ou en

rouge selon que ces dates se suivent ou non dans lordre chronologique. Pour le dernier solde, le
nombre de jours est calcul de la date de valeur jusqu la date darrt.

- Pour chaque solde, calculer lintrt correspondant et linscrire dans la colonne des intrts
de mme nature que le solde si le nombre de jours est inscrit en noir, ou de nature oppose si le
nombre de jours est inscrit en rouge.

A la date de larrt :
faire la balance des intrts et linscrire du ct le plus faible en intrts ;
porter lintrt ainsi calcul dans la colonne des sommes de mme nature (au crdit si
lintrt est crditeur, au dbit sil est dbiteur) ;
faire le solde des capitaux , intrts compris ;
fermer le compte.

Ce travail est labor par :

JAMAL AAMOUD

2010
Email : jemy-star@live.fr

2me ANNEE Technicien Comptable dEntreprises T.C.E.

I.S.T.A. GESTION Fs Route dImouzzer

GROUPE : B