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%
TOT
AL
FACTORES DE
RIESGO
RIESGO
Movimiento y/o
Efectivo y
transacciones
equivalent
1,13 numerosos en caja. Moderado
e de
Falta de registros
efectivo
contables
Cuentas
0,04
por cobrar
Transacciones
numerosas.
Cobranzas a
clientes
Bajo
Transacciones
mesuradas.
Impuestos por
cobrar, tasas,
contribuciones
venta de propiedad
Bajo
1.78
Ingresos y salidas
de almacn.
Alto
Servicios
pagados
1,42
por
anticipado
Transacciones
escasas. Anticipos
concedido, inters
por devengar,
encargos
otorgados
Alto
Activo fijo
neto
Compra de activos
fijo.
Desvalorizacin de
activos fijos
Alto
Cuentas
de
cobranza
dudosa
Existencia
s
95.6
3
ENFOQUE DE
AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Revisin
analtica,
conciliaciones al
cierre de los
ejercicios
auditados
Circulacin de saldos,
revisin limitada de
conciliaciones bancarias al
cierre de los ejercicios
auditados y otros, captacin
de ingresos verificando de
la razonabilidad del control
Confirmacin de las
Revisin analtica obligaciones de los clientes
y conciliaciones con la empresa, revisin de
registros correspondientes
Confirmacin de las
obligacin de los clientes
Revisin analtica
con la empresa llvese a
referido a
cabo una revisin analtica
impuestos
de saldo al periodo de
cierre
Elabore papeles de trabajo
Revisin analtica
y cotejar el saldo del
del inventario de
inventario fsico de las
existencias
existencias con las cuentas
del mayor
Revisin analtica de saldos,
Prueba analtica
verificando de la
con nfasis en
razonabilidad de su
partidas
presentacin,
conciliadas al
circularizacion de saldos al
cierre del
cierre de cada ejercicio y
ejercicio
revisin de cobros
auditado
posteriores limitado
Satisfaccin de
Ejecutar pruebas detalladas
control con
de las adiciones y retiros
procedimientos
ms importantes del cierre
sustantivos
del ejercicio
limitados