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FACULTAD DE

FISCALIZACIN
Para ejercer en forma eficiente sus FACULTADES DE
FISCALIZACIN, la Administracin Tributaria cuenta con
un amplio abanico de posibilidades de las actuaciones de
fiscalizacin que puede llevar a a cabo.

1. AUDITORAS

3. OPERATIVOS

2. VERIFICACIONES

4. INDUCTIVOS

AUDITORAS
Comprende el examen de los sistemas contables del
contribuyente. Involucra la revisin de libros, registros,
comprobantes de pago y documentacin relevante
vinculada con la realizacin de HECHOS
GENERADORES de OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, la
misma que puede ser confrontada con informacin
proporcionada por terceros a travs de cruces de
informacino con
datos obtenidos
portributaria
la A.T. a travs de
Normalmente
el examen
de auditoria
actuaciones
comprende de
un inspeccin.
ejercicio para tributos de periodicidad
anual y 12 meses tratndose de tributos de periodicidad
mensual, pudiendo ampliarse para comprender otros

VERIFICACIONES
Comprende la revisin de ASPECTOS ESPECFICOS
vinculados con el cumplimiento de las obligaciones
tributarias a cargo del deudor seleccionado. Incluye
inspecciones realizadas con el fin de evaluar las
solicitudes no contenciosas presentadas por los deudores
tributarios. Tratndose de tributos de periodicidad
Compulsas
de comprobantes,
y declaraciones
mensual, puede
comprender
laregistros
revisin
de un periodo
menor a doce meses.
Revisin de solicitudes de devolucin.
Verificacin de destruccin de existencias y otras actuaciones de control.
Verificacin de declaraciones juradas rectificatorias.

OPERATIVOS

Son acciones de control rpidas, sorpresivas y de carcter masivo,


orientadas a la identificacin de situaciones de informalidad,
generacin de riesgo, creacin de conciencia tributaria y difusin de
normas tributarias.
Operativos de control de emisin y entrega de comprobantes de pago.
Operativos de control mvil.
Operativos de control de ingresos y punto fijo.
Operativos de control de documentacin sustentatoria de mercadera.
Operativos para verificacin de maquinas registradoras.
Verificacin de datos del RUC

INDUCCIONES
Acciones masivas que buscan generar el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias al menor costo
para la Administracin Fiscal, a travs del envo de
comunicaciones a deudores tributarios de poco inters
fiscal o como paso previo para programar una
fiscalizacin.

SELECCIN DE CONTRIBUYENTES A
FISCALIZAR

Desde la perspectiva de la A.T., alcanzar los objetivos de


la fiscalizacin tributaria depende en gran medida de una
correcta programacin de las actuaciones de
Seleccionar a los deudores tributarios que sern fiscalizados.
fiscalizacin,
lo cual supone:
Definir los tributos y periodos que sern materia de revisin.
Determinar los puntos crticos que deben ser revisados.
Fijar el tipo de actuacin que se llevar a cabo, el cual podra ir desde una simple
compulsa de comprobantes contra registros y declaraciones, hasta una fiscalizacin
integral de todos los tributos a cargo del sujeto fiscalizado.
Por otro lado, a fin de garantizar la igualdad en
materia tributaria y salvaguardar los derechos de los
administrados se exige una completa imparcialidad
por parte de la A.T. en la delicada tarea de seleccionar
a los sujetos que sern fiscalizados.

SUNAT utiliza
HERRAMIENTAS
INFORMTICAS
BASE DATOS
NACIONAL

SELECCIN DE CONTRIBUYENTES A
FISCALIZAR
A partir del anlisis y la confrontacin de las distintas fuentes de
informacin que alimentan la base de datos, la AT puede construir perfiles
de evasin que le permiten programar la fiscalizacin de los deudores
tributarios que presentan mayores riesgos de cumplimiento y fijar los
alcances de las actuaciones de fiscalizacin que se desarrollarn en cada
caso.
Estos perfiles de evasin se construyen en base a la combinacin de un
conjunto de caractersticas, datos o atributos de los deudores tributarios,
previamente definidos por la AT, a partir del anlisis de la informacin
proporcionada por el propio deudor tributario y de la confrontacin (cruce)
de esta informacin con los antecedentes que obran en los archivos de la
AT y la informacin proporcionada por otros deudores tributarios y terceros.